工程施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)

1、科目表資資產(chǎn)產(chǎn)類類權(quán)益類科目代碼科目名稱方向計(jì)量單位科目代碼1001現(xiàn)金借方31011002銀行存款借方3101011009其他貨幣資金借方310102100901外埠存款 借方310103100902銀行本票 借方310104100903銀行匯票 借方310105100904信用卡存款 借方310106100905信用證保證金 借方3103100906存出投資款 借方31111101短期投資借方311101110101股票 借方311102110102債券 借方311103110103基金 借方3111041102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備貸方3111051111應(yīng)收票據(jù) 借方311106111101

2、銀行承兌匯票 借方311107111102商業(yè)承兌匯票 借方3111081121應(yīng)收股利借方31211122應(yīng)收利息借方3121011131應(yīng)收賬款借方312102113101工程款 借方312103113102售房款 借方312104113103設(shè)計(jì)費(fèi) 借方312105113104貨款 借方312106113105租賃費(fèi) 借方31311133其他應(yīng)收款借方3141113301備用金 借方314101113302投標(biāo)保證金 借方314102113303押金 借方3141031141壞賬準(zhǔn)備貸方314104114101應(yīng)收帳款 貸方314105114102其他應(yīng)收款 貸方3141061151預(yù)付

3、賬款借方314107115101預(yù)付開發(fā)款 借方314108115102預(yù)付貨款 借方314109115103預(yù)付工程款 借方3141101161應(yīng)收補(bǔ)貼款借方3141111201物資采購(gòu)借方3141151211原材料借方成成本本類類1221包裝物借方410141011231低值易耗品借方410101410101科目表資資產(chǎn)產(chǎn)類類權(quán)益類科目代碼科目名稱方向計(jì)量單位科目代碼1232材料成本差異借方4101024101021233周轉(zhuǎn)材料借方41024102123301在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料 借方41034103123302在用周轉(zhuǎn)材料 借方41044104123303周轉(zhuǎn)材料攤銷 借方4104014104

4、011241自制半成品借方41040101410401011243庫(kù)存商品借方41040102410401021244商品進(jìn)銷差價(jià)借方41040103410401031251委托加工物資借方41040104410401041261委托代銷商品借方410401040141040104011271受托代銷商品借方410401040241040104021281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方41040104034104010403128101合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 貸方410401040441040104041291分期收款發(fā)出商品借方410401040541040104051301待攤費(fèi)用借方410401040641

5、040104061401長(zhǎng)期股權(quán)投資借方41040104074104010407140101股票投資 借方41040104084104010408140102其他股權(quán)投資 借方410401040941040104091402長(zhǎng)期債權(quán)投資借方4104010541040105140201債券投資 借方41040105014104010501140202其他債權(quán)投資 借方410401050241040105021421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備貸方410401050341040105031431委托貸款借方41040105044104010504143101本金 借方410401050541040105051

6、43102利息 借方41040105064104010506143103減值準(zhǔn)備 貸方410401050741040105071501固定資產(chǎn)借方410401050841040105081502累計(jì)折舊貸方410401050941040105091505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸方410401051041040105101506臨時(shí)設(shè)施借方41040105114104010511150601辦公臨建 借方41040105124104010512150602臨水臨電 借方41040105134104010513150603其他 借方410401051441040105141507臨時(shí)設(shè)施攤銷貸方4104

7、021601工程物資借方4105160101專用材料 借方410501160102專用設(shè)備 借方410502160103預(yù)付大型設(shè)備款 借方410503160104專用工具及器具 借方410504160105其他專用物資 借方4105051603在建工程借方410506160301建筑物 借方410507科目表資資產(chǎn)產(chǎn)類類權(quán)益類科目代碼科目名稱方向計(jì)量單位科目代碼160302機(jī)器設(shè)備 借方4107160303其他 借方41101605在建工程減值準(zhǔn)備貸方4110011701固定資產(chǎn)清理借方4110021702臨時(shí)設(shè)施清理借方44011801無形資產(chǎn)借方45011805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸方損益類

8、1815未確認(rèn)融資費(fèi)用借方51011901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借方5102190101開辦費(fèi) 借方51031911待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借方5104191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 借方5201191102待處理固定資產(chǎn)損溢 借方5203負(fù)負(fù)債債類類53012101短期借款貸方5401210101銀行借款貸方5402210102其他借款貸方5402012111應(yīng)付票據(jù)貸方5402022121應(yīng)付賬款貸方540203212101應(yīng)付開發(fā)款 貸方540204212102應(yīng)付勞務(wù)費(fèi) 貸方5405212103應(yīng)付分包工程款 貸方5501212104應(yīng)付購(gòu)貨款 貸方550101212105其他 貸方5501022123

9、工程結(jié)算貸方5501032131預(yù)收賬款貸方550104213101預(yù)收銷貨收款 貸方550105213102預(yù)收工程款 貸方550106213103預(yù)收勞務(wù)費(fèi) 貸方550107213104其他 貸方5501082141代銷商品款貸方5501092151應(yīng)付工資貸方55022153應(yīng)付福利費(fèi)貸方5502012161應(yīng)付股利貸方5502022171應(yīng)交稅金貸方550203217101應(yīng)交增值稅 貸方55020421710101進(jìn)項(xiàng)稅額 借方55020521710102已交稅金 貸方550206科目表資資產(chǎn)產(chǎn)類類權(quán)益類科目代碼科目名稱方向計(jì)量單位科目代碼21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸方5502

10、0721710104減免稅款 貸方55020821710105銷項(xiàng)稅額 貸方55020921710106出口退稅 貸方55021021710107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸方55021121710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸方55021221710109轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸方550213217102未交增值稅 貸方550214217103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸方550215217104應(yīng)交消費(fèi)稅 貸方550216217105應(yīng)交資源稅 貸方550217217106應(yīng)交所得稅 貸方550218217107應(yīng)交土地增值稅 貸方550219217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸方5503217109應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸方5

11、50301217110應(yīng)交土地使用稅 貸方550302217111應(yīng)交車船使用稅 貸方5601217112應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸方57012176其他應(yīng)交款 貸方5801217601應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸方內(nèi)部往來217602應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸方6001217603應(yīng)交管理費(fèi) 貸方60022181其他應(yīng)付款貸方60032191預(yù)提費(fèi)用貸方2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值貸方2211預(yù)計(jì)負(fù)債貸方221101對(duì)外擔(dān)保 貸方221102未決訴訟 貸方221103商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 貸方221104其他 貸方2301長(zhǎng)期借款貸方2311應(yīng)付債券貸方231101債券面值 貸方231102債券溢價(jià) 貸方231103債券折價(jià) 貸

12、方231104應(yīng)計(jì)利息 貸方2321長(zhǎng)期應(yīng)付款貸方2331專項(xiàng)應(yīng)付款貸方2341遞延稅款貸方科目名稱方向計(jì)量單位實(shí)收資本 貸方村委集體資本金 貸方法人資本金 貸方個(gè)人資本金 貸方外商資本金 貸方國(guó)家資本金 貸方鄉(xiāng)集體資本金 借方已歸還投資 貸方資本公積 貸方資本溢價(jià) 貸方接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 貸方接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 貸方股權(quán)投資準(zhǔn)備 貸方撥款轉(zhuǎn)入 貸方外幣資本折算差額 貸方關(guān)聯(lián)交易差價(jià) 貸方其他資本公積 貸方盈余公積 貸方法定盈余公積 貸方任意盈余公積 貸方法定公益金 貸方儲(chǔ)備基金 貸方企業(yè)發(fā)展基金 貸方利潤(rùn)歸還投資 貸方本年利潤(rùn) 貸方利潤(rùn)分配 貸方其他轉(zhuǎn)入 貸方提取法定盈余公積 貸方提取法定公益

13、金 貸方提取儲(chǔ)備基金 貸方提取企業(yè)發(fā)展基金 貸方提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸方利潤(rùn)歸還投資 貸方應(yīng)付優(yōu)先股股利 貸方提取任意盈余公積 貸方應(yīng)付普通股股利 貸方轉(zhuǎn)作資本的普通股股利 貸方未分配利潤(rùn) 貸方生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本 借方基基本本生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本 借方科目表權(quán)益類成成本本類類科目名稱方向計(jì)量單位輔輔助助生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本 借方開開發(fā)發(fā)成成本本 借方設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)成成本本 借方工工程程施施工工 借方合合同同成成本本 借方人人工工費(fèi)費(fèi) 借方材材料料費(fèi)費(fèi) 借方機(jī)機(jī)械械使使用用費(fèi)費(fèi) 借方其其他他直直接接費(fèi)費(fèi)用用 借方設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)和和技技術(shù)術(shù)援援助助費(fèi)費(fèi) 借方施施工工現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)材材料料二二次次搬搬運(yùn)運(yùn)費(fèi)費(fèi) 借方生生產(chǎn)產(chǎn)

14、工工具具和和用用具具使使用用費(fèi)費(fèi) 借方檢檢驗(yàn)驗(yàn)試試驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)費(fèi) 借方工工程程定定位位復(fù)復(fù)測(cè)測(cè)費(fèi)費(fèi) 借方工工程程點(diǎn)點(diǎn)交交費(fèi)費(fèi)用用 借方場(chǎng)場(chǎng)地地清清理理費(fèi)費(fèi) 借方臨臨時(shí)時(shí)設(shè)設(shè)施施攤攤銷銷費(fèi)費(fèi) 借方水水電電費(fèi)費(fèi) 借方間間接接費(fèi)費(fèi)用用 借方工工資資 借方獎(jiǎng)獎(jiǎng)金金 借方職職工工福福利利費(fèi)費(fèi) 借方勞勞動(dòng)動(dòng)保保護(hù)護(hù)費(fèi)費(fèi) 借方固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊費(fèi)費(fèi) 借方修修理理費(fèi)費(fèi) 借方物物料料消消耗耗 借方低低值值易易耗耗品品攤攤銷銷 借方取取暖暖費(fèi)費(fèi) 借方辦辦公公費(fèi)費(fèi) 借方差差旅旅費(fèi)費(fèi) 借方財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi) 借方工工程程保保修修費(fèi)費(fèi) 借方排排污污費(fèi)費(fèi) 借方合同毛利 借方制造費(fèi)用 借方工資 借方折舊費(fèi) 借方修理費(fèi) 借方水電費(fèi) 借方保險(xiǎn)費(fèi) 借方車間費(fèi)用 借方其他 借方科目名稱方向計(jì)量單位勞務(wù)成本 借方機(jī)械作業(yè) 借方承包工程 借方機(jī)械作業(yè) 借方技術(shù)合作支出借方成套項(xiàng)目支出借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方其他業(yè)務(wù)收入貸方技術(shù)合作結(jié)算借方成套項(xiàng)目結(jié)算借方投資收益 貸方補(bǔ)貼收入 貸方營(yíng)業(yè)外收入 貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借方營(yíng)業(yè)稅 借方增值稅 借方城建稅 借方教育費(fèi)附加 借方其他業(yè)務(wù)支出借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借方工資 借方業(yè)務(wù)費(fèi) 借方運(yùn)輸費(fèi) 借方包裝費(fèi) 借方廣告費(fèi) 借方租賃費(fèi) 借方折舊費(fèi)