1銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明

1、附件一銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明一、概述銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)）由銀監(jiān)會(huì)根據(jù)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表、財(cái)政部發(fā)布的基于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn))，并遵循國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第1部分：基礎(chǔ)（GB/T 25500.1-2010）、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第2部分：維度（GB/T 25500.2-2010）、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第3部分：公式（GB/T 25500.3-2010）、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第4部分：版本（GB/T 25500.4-2010）

2、系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制定完成，未來(lái)將隨著銀行監(jiān)管報(bào)表的補(bǔ)充修訂進(jìn)行調(diào)整和更新。本說(shuō)明作為銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的輔助性文件，旨在幫助具備一定XBRL知識(shí)的使用者了解該分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的架構(gòu)及內(nèi)容，這些使用者包括有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表編制者和軟件開(kāi)發(fā)商等。二、主要內(nèi)容銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容包括非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管基礎(chǔ)報(bào)表62張（包括法人機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)報(bào)表44張和分支機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)報(bào)表18張）和特色報(bào)表9張（指S55、S56、S57、S58、S59、S60、S61、SF56、SF57），由元素和6類(lèi)鏈接庫(kù)組成，其中元素1815個(gè)，鏈接庫(kù)包括列報(bào)鏈接庫(kù)、計(jì)算鏈接庫(kù)、定義鏈接庫(kù)、標(biāo)簽鏈接庫(kù)（包括中文和英文標(biāo)簽

3、）、參考鏈接庫(kù)和公式鏈接庫(kù)。選定范圍內(nèi)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表名稱(chēng)如表1所示：表 1選定范圍內(nèi)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表名稱(chēng)序號(hào)類(lèi)別編號(hào)報(bào)表名稱(chēng)報(bào)表份數(shù)1基本財(cái)務(wù)G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表142G01附注第部分：表外業(yè)務(wù)情況表3第部分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表4第部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一）5第部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）6第部分：人民幣備付率報(bào)表7第部分：各項(xiàng)墊款情況表8第部分：貸款分行業(yè)情況表9第部分：金融資產(chǎn)四分類(lèi)情況表10G02衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表11G03各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表12G04利潤(rùn)表13G05所有者權(quán)益變動(dòng)表14G06個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表15信用風(fēng)險(xiǎn)G11資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表第部分：按行

4、業(yè)分類(lèi)的貸款（按貸款投向）1516第部分：資產(chǎn)質(zhì)量及準(zhǔn)備金 17G12貸款質(zhì)量遷徙情況表18G13最大十家關(guān)注類(lèi)貸款情況表19最大十家次級(jí)類(lèi)貸款情況表20最大十家可疑類(lèi)貸款情況表21最大十家損失類(lèi)貸款情況表22G14授信集中情況表第部分：最大十家集團(tuán)客戶(hù)授信情況表23第部分：最大十家金融機(jī)構(gòu)同業(yè)授信情況表24第部分：最大十家客戶(hù)貸款情況表25G15最大二十家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情況表26G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表27G17第部分：銀行卡業(yè)務(wù)情況表28第部分：銀行卡業(yè)務(wù)情況表(補(bǔ)充情況）29G18債券持有及發(fā)行情況表30流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)G21流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表431G22流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表32G23最大十家存

5、款客戶(hù)情況表33G24最大十家金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆入情況表34市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)G31有價(jià)證券及投資情況表435G32外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表36G33利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表第部分：交易賬戶(hù)37第部分：銀行賬戶(hù)38資本充足G41資本充足率匯總表339G42表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表40G43表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表41其他G53分地區(qū)情況表 第部分：資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表442第部分：利潤(rùn)簡(jiǎn)表43第部分：貸款行業(yè)情況簡(jiǎn)表44第部分：五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表45基本財(cái)務(wù)GF01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表846GF01 附注第部分：表外業(yè)務(wù)情況表47第部分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表48第部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一）49第部分：各項(xiàng)墊款情況表50第部分：

6、分支機(jī)構(gòu)貸款分行業(yè)情況表51GF04利潤(rùn)表52GF43表外業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表53信用風(fēng)險(xiǎn)GF11資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表第部分：按行業(yè)分類(lèi)的貸款（按貸款投向）1054第部分：資產(chǎn)質(zhì)量及準(zhǔn)備金55GF12貸款質(zhì)量遷徙變化情況表56GF13最大十家關(guān)注類(lèi)貸款情況表57最大十家次級(jí)類(lèi)貸款情況表58最大十家可疑類(lèi)貸款情況表59最大十家損失類(lèi)貸款情況表60GF14授信集中情況表第部分：最大十家集團(tuán)客戶(hù)授信情況表61第部分：最大十家客戶(hù)授信情況表62GF16抵債資產(chǎn)賬齡情況表63特色報(bào)表（法人機(jī)構(gòu)）S55境外證券投資情況表764S56銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第一類(lèi)案件信息統(tǒng)計(jì)表65S57銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第二類(lèi)案件信息統(tǒng)計(jì)表66

7、S58銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第一類(lèi)案件分地區(qū)情況統(tǒng)計(jì)表67S59銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第二類(lèi)案件分地區(qū)情況統(tǒng)計(jì)表68S60最大十家衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表69S61個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)明細(xì)表70分支機(jī)構(gòu)SF56銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第一類(lèi)案件信息統(tǒng)計(jì)表271SF57銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)第二類(lèi)案件信息統(tǒng)計(jì)表合計(jì)71（一）與財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)在財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)展，僅重復(fù)使用通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)定義的元素，但不重復(fù)使用通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的鏈接庫(kù)，單獨(dú)建立自身的鏈接庫(kù)。對(duì)于在財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中已經(jīng)定義的、與銀行監(jiān)管報(bào)表含義一致的會(huì)計(jì)概念，該分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)采用直接引用的方式，將財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中的這些

8、元素裝載到該分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中。在擴(kuò)展元素時(shí)，遵循了財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)指南中對(duì)于元素?cái)U(kuò)展的要求，針對(duì)含義與通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中元素不一致，或重要元素屬性（例如期間屬性）不相符的元素，進(jìn)行了擴(kuò)展。元素使用情況具體統(tǒng)計(jì)請(qǐng)見(jiàn)表2：表2 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素使用情況統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)個(gè)數(shù)總計(jì)元素?cái)?shù)量1815其中：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管“基本財(cái)務(wù)類(lèi)”報(bào)表相關(guān)元素461直接引用通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素?cái)?shù)量116其中：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管“基本財(cái)務(wù)類(lèi)”報(bào)表直接引用通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)元素?cái)?shù)量103擴(kuò)展元素?cái)?shù)量1699擴(kuò)展元素中虛元素?cái)?shù)量938（二）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件物理結(jié)構(gòu)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)物理結(jié)構(gòu)是指分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)在文件和文件夾意義上的總體構(gòu)成。如圖1所示（雙線(xiàn)框表示文件夾，

9、單線(xiàn)框表示文件），分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)所有文件被置于一個(gè)根文件夾內(nèi)。每個(gè)版本分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的根文件夾、核心模式文件以及鏈接庫(kù)文件的名稱(chēng)中都包含了一個(gè)日期，該日期代表該版本分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布時(shí)的最近期末日期（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)日期）。圖1 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件物理結(jié)構(gòu)文件夾結(jié)構(gòu)及其內(nèi)容和文件名說(shuō)明如下：1. yyyy-mm-dd是每個(gè)版本分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件的根文件夾，以分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)日期命名，本版分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的日期定為2011-09-30。2. cas_yyyymmdd是財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件的文件夾。· cas_core_yyyy-mm-dd.xsd是財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件中定義財(cái)務(wù)報(bào)告概念的核心模式文件，銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分

10、類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)引用該核心模式文件并進(jìn)行擴(kuò)展。3. ifrs_yyyymmdd是國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件的文件夾。· ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd是國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件中定義財(cái)務(wù)報(bào)告概念的核心模式文件，財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)引用該核心模式文件并進(jìn)行擴(kuò)展。4. cbrc_yyyymmdd是銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件的文件夾。5. formula下存放銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中的公式鏈接庫(kù)。· for_cbrc_yyyy-mm-dd.xsd 是公式鏈接庫(kù)模式文件；· for_cbrc_yyyy-mm-dd.xml 是公式鏈接庫(kù)文件。6

11、. ref下存放銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中的參考鏈接庫(kù)。· ref_cbrc_yyyy-mm-dd.xml是參考鏈接庫(kù)文件。7. cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd是銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)文件中定義監(jiān)管報(bào)表概念的核心模式文件。8. cbrc是存放各項(xiàng)監(jiān)管報(bào)表模塊化的列報(bào)、計(jì)算、定義鏈接庫(kù)文件的文件夾。· cbrc_“number”_yyyy-mm-dd是存放各項(xiàng)監(jiān)管報(bào)表模塊化的列報(bào)、計(jì)算、定義鏈接庫(kù)文件的文件夾，“number”是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表的編號(hào)；· pre|cal|def_cbrc_“number”_yyyy-mm-dd.xm

12、l是各項(xiàng)監(jiān)管報(bào)表模塊化的列報(bào)、計(jì)算和定義鏈接庫(kù)文件；9. label是標(biāo)簽鏈接庫(kù)文件夾。· lab_cbrc-cn_yyyy-mm-dd.xml 是中文標(biāo)簽鏈接庫(kù)文件；· lab_cbrc-en_yyyy-mm-dd.xml 是英文標(biāo)簽鏈接庫(kù)文件。（三）命名空間為了區(qū)分不同版本的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的命名空間使用包含分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)日期信息的統(tǒng)一資源標(biāo)識(shí)符 (URIs)，其中http:/2011-09-30為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)所使用的命名空間。作為財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的擴(kuò)展，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)也同時(shí)參照了財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的命名空間。具體的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)命名空間說(shuō)明參見(jiàn)表3。表3 命名空間前綴和統(tǒng)一資源標(biāo)識(shí)符列

13、表命名空間前綴命名空間URIs使用說(shuō)明casyyyy-mm-dd/cas通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的命名空間（其中yyyy-mm-dd表示通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的日期）cbrc銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的命名空間（其中yyyy-mm-dd表示銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的日期）（四）模式文件銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中涉及的所有報(bào)告概念都在同一個(gè)模式文件(cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd)中定義。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不使用元組（Tuple）或類(lèi)型化維度（Typed dimension），而是使用數(shù)據(jù)項(xiàng)元素（Item）和明確維度（Explicit dimension）。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)使用了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)

14、言技術(shù)規(guī)范中定義的四類(lèi)替換組：數(shù)據(jù)項(xiàng)（Item），超立方體項(xiàng)（HypercubeItem），維度項(xiàng)（DimensionItem）和部分項(xiàng)（Part）。在單模式文件方式下，只有核心模式文件中(cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd)包含報(bào)告概念以及用于列報(bào)、定義、計(jì)算、標(biāo)簽、參考鏈接庫(kù)的擴(kuò)展鏈接角色（ELRs）。表4中展示了分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)類(lèi)型。表4 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)類(lèi)型舉例說(shuō)明數(shù)據(jù)項(xiàng)類(lèi)型類(lèi)型舉例monetaryItemType各項(xiàng)存款stringItemType個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品備注domainItemType期貨 memberescapedItemType資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注

15、 text blockpercentItemType機(jī)構(gòu)凈值變化值對(duì)資本凈額的比例decimalItemType本月調(diào)整的案件數(shù)量分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)在財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)展，繼承了財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的核心模式文件（cas_core_2010-09-30.xsd）。（五）鏈接庫(kù)文件1. 鏈接庫(kù)建模銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)使用6種鏈接庫(kù)：列報(bào)鏈接庫(kù)（Presentation linkbase）、定義鏈接庫(kù)（Definition linkbase）、計(jì)算鏈接庫(kù)（Calculation linkbase）、標(biāo)簽鏈接庫(kù)（Label linkbase）、參考鏈接庫(kù)（Reference linkb

16、ase）和公式鏈接庫(kù)（Formula linkbase）。列報(bào)、計(jì)算和定義鏈接庫(kù)根據(jù)每張銀行監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行分別建模，存放在各個(gè)監(jiān)管報(bào)表對(duì)應(yīng)的文件夾中。2. 擴(kuò)展鏈接角色根據(jù)財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)指南中要求，“監(jiān)管擴(kuò)展新增的擴(kuò)展鏈接角色編碼可使用七位編碼，首位代表特定監(jiān)管機(jī)構(gòu)”。在設(shè)計(jì)擴(kuò)展鏈接角色（ELR）時(shí)，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)考慮了按照銀行監(jiān)管報(bào)表編號(hào)和結(jié)構(gòu)檢索鏈接庫(kù)的功能。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)給每個(gè)擴(kuò)展鏈接角色定義了一個(gè)七位編碼。銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)ELR編碼規(guī)則如下：· 第一位根據(jù)財(cái)政部要求應(yīng)表示監(jiān)管機(jī)構(gòu)，選擇1表示銀監(jiān)會(huì)；· 第二位表示非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表的類(lèi)別，其中法人機(jī)構(gòu)基

17、礎(chǔ)表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)G表）用“1”表示，分支機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)GF表）用“2”表示，法人機(jī)構(gòu)特色表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)S表）用“3”表示，分支機(jī)構(gòu)特色表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)SF表）用“4”表示；· 第三、四位表示報(bào)表的編號(hào)；· 第五、六位表示報(bào)表中具體部分的編號(hào)，例如：00表示主表，01表示附注一或者第一部分，以此類(lèi)推；· 第七位預(yù)留。例如：G01主表用1101000表示，G01的附注一用1101010表示。 目前，銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)共306個(gè)ELR，應(yīng)用該規(guī)則統(tǒng)一進(jìn)行編碼。1101000和1457030之間的ELR編碼表示銀行監(jiān)管報(bào)表各項(xiàng)報(bào)表內(nèi)容。銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展

18、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)ELR的URIs的定義遵循yyyy-mm-dd/XXXX的模式。其中：yyyy-mm-dd表示分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)日期；“XXXX”表示銀行監(jiān)管報(bào)告中的報(bào)表編號(hào)，例如g01, SF56等。例如：G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表的ELR是：3. 列報(bào)鏈接庫(kù)列報(bào)鏈接庫(kù)用來(lái)定義元素與元素在列報(bào)結(jié)構(gòu)上的層次關(guān)系，以及順序關(guān)系。為了確保列報(bào)層級(jí)的一致性和元素間關(guān)系的連續(xù)性，銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循了同樣的規(guī)則，即在列報(bào)鏈接庫(kù)中，確保每一個(gè)披露表格對(duì)應(yīng)的ELR下有一個(gè)具有后綴“Explanatory”的非抽象概念作為父元素。4. 定義鏈接庫(kù)定義鏈接庫(kù)用來(lái)表示元素之間的定義層的關(guān)系，如立

19、方體與維度的關(guān)系、維度與域的關(guān)系、域與域成員的關(guān)系、一般與特殊的關(guān)系、原名與別名的關(guān)系等。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)使用定義鏈接庫(kù)來(lái)表達(dá)維度關(guān)系。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中使用的定義鏈接庫(kù)文件名以“def_”作為前綴，位于每個(gè)報(bào)表文件夾下。5. 計(jì)算鏈接庫(kù)計(jì)算鏈接庫(kù)描述了元素與元素的數(shù)值計(jì)算關(guān)系，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言基礎(chǔ)規(guī)范中的方法使用計(jì)算鏈接庫(kù)，并提供了運(yùn)用于層級(jí)結(jié)構(gòu)的所有可能計(jì)算。圖2列舉了G04利潤(rùn)表的部分計(jì)算視圖，括弧內(nèi)的數(shù)值為減項(xiàng)，粗橫線(xiàn)下方的數(shù)值為計(jì)算結(jié)果。圖2 G04利潤(rùn)表的部分計(jì)算視圖1104000G04利潤(rùn)表凈利潤(rùn)利息凈收入X手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入X其他業(yè)務(wù)收入X營(yíng)業(yè)支出(X)投資收益X營(yíng)業(yè)外凈收入X計(jì)

20、提資產(chǎn)減值損失前的利潤(rùn)總額X減：資產(chǎn)減值損失(X)計(jì)提資產(chǎn)減值損失后的利潤(rùn)總額X減：所得稅(X)少數(shù)股東損益X凈利潤(rùn)X6. 標(biāo)簽鏈接庫(kù)標(biāo)簽鏈接庫(kù)用來(lái)表示元素及其顯示名稱(chēng)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，能夠?qū)⒛Ｊ轿募卸x的元素和人們更容易理解的名稱(chēng)聯(lián)系起來(lái)。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)使用中文、英文定義元素標(biāo)簽，在制定標(biāo)簽時(shí)遵循可讀性強(qiáng)、簡(jiǎn)明、一致的命名規(guī)則。在標(biāo)簽角色的使用上，銀行監(jiān)管報(bào)表XBRL擴(kuò)展分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)繼承了財(cái)政部通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)簽角色，并在此基礎(chǔ)上形成了自身的標(biāo)簽角色使用規(guī)則。使用的標(biāo)簽角色及使用規(guī)則請(qǐng)參見(jiàn)表5。表5 標(biāo)簽角色及使用說(shuō)明標(biāo)簽角色使用說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽期末標(biāo)簽用于表示時(shí)點(diǎn)類(lèi)報(bào)表概念的期初、期末值

21、期初標(biāo)簽合計(jì)標(biāo)簽用于表示合計(jì)類(lèi)的報(bào)表概念負(fù)值標(biāo)簽當(dāng)報(bào)表概念需要顯示為負(fù)數(shù)形式時(shí)使用合計(jì)負(fù)值標(biāo)簽長(zhǎng)標(biāo)簽對(duì)元素標(biāo)簽進(jìn)行擴(kuò)展時(shí)，為了準(zhǔn)確表達(dá)標(biāo)簽含義而不能省略標(biāo)簽文字時(shí)使用短標(biāo)簽在上下文環(huán)境中，可以對(duì)標(biāo)簽詞匯進(jìn)行省略時(shí)使用凈值標(biāo)簽需要表達(dá)元素凈值概念時(shí)使用7. 參考鏈接庫(kù)參考鏈接庫(kù)描述元素與其參考文件之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)采用參考鏈接庫(kù)來(lái)說(shuō)明元素與銀行監(jiān)管報(bào)表之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，明確元素來(lái)源的依據(jù)，同時(shí)這樣做也便于使用者查找每個(gè)元素的具體報(bào)告含義。8. 公式鏈接庫(kù)公式鏈接庫(kù)用來(lái)處理復(fù)雜的數(shù)據(jù)計(jì)算關(guān)系，彌補(bǔ)計(jì)算鏈接庫(kù)在某些方面存在的不足。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)遵照可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第3部分：公式（GB/T 25500.3-2010）