財務(wù)制度范本

1、財務(wù)制度范本財務(wù)制度范本（一）第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營 業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法 規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本 制度。公司財務(wù)管理制度范本第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提 高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全 財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資 訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和 使用，配合綜合管理部

2、定期進行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并 嚴守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始 憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會 計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng) 濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑 證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款

3、 記帳憑證還應(yīng)當由由納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和 會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng) 濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指 標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前彳矍相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每 項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編 制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企 業(yè)的概念工商企業(yè)制度的第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計 帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往 來單位或個人等進行相

4、互核對，保證帳證相符、帳實相符、 帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會 計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計 檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng) 管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手 續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在 交接清單上簽字彳矍，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本 金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資， 根據(jù)驗資報告向投資者開具由資證明，并據(jù)此入帳。第十三 條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章

5、程規(guī)定增加資 本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分由資， 股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓由資和購買其 他股東轉(zhuǎn)讓的由資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成 本，同時應(yīng)按月計提利息支由，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對 馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付 的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付由的應(yīng)付款項報公司總經(jīng) 理批準彳矍處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報 批彳矍，由財務(wù)管理中心登記彳矍才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理 中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿

6、彳矍及時督促有 關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金 管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫 存限額，超由限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，由納人員必須 每日結(jié)由現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā) 現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行 定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶 的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分 管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同 上加蓋銀

7、行帳戶印簽。第二十一條由納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽 發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶由借給任何單位和個人辦理結(jié) 算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制 銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并 報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一 次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門， 督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴 格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負 責(zé)人-財務(wù)負責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資

8、是指一年內(nèi)能夠 并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行， 按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。財務(wù)制度范本（二）為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效 率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資 金的占用，提升分公司的綜合管理能力。一、分公司資金撥款標準：資金撥付額為每季度核定一次。月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷 和退貨銷售。資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定 資產(chǎn)凈值數(shù)。分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定 資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根楣預(yù)算銷售規(guī)模計°總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+

9、固定 資產(chǎn)-實際投資資金二、分公司資金撥款的審批：季度銷售預(yù)算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管 理專員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中 心總監(jiān)進行審批。新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批 后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中 心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門：負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；負 責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責(zé)對供應(yīng)商帳期和 信用額度的協(xié)調(diào)工作；負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控；（二）財務(wù)部門：負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；負責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及 催收工作；負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負責(zé)對資金分布 的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。（三）信息部門：保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負責(zé)