淺談森林資源資產(chǎn)評估質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

1、淺談森林資源資產(chǎn)評估質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范1 研究背景及意義  1.1 研究背景  2003年中共中央 國務(wù)院做出關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定,要求加快推進(jìn)森林、林木和林地使用權(quán)的合理流轉(zhuǎn),以調(diào)動經(jīng)營者投資開發(fā)的積極性。2008年中共中央 國務(wù)院出臺關(guān)于全面推進(jìn)集體林權(quán)制度改革的意見,在完善集體林權(quán)制度改革的政策措施中提出規(guī)范林地、林木流轉(zhuǎn),強(qiáng)調(diào)在依法、自愿、有償?shù)那疤嵯?林地承包經(jīng)營權(quán)人可采取多種方式流轉(zhuǎn)林地經(jīng)營權(quán)和林木所有權(quán)。在國家對森林資源流轉(zhuǎn)的促進(jìn)中,在部門辦林業(yè)到全社會參與辦林業(yè)的轉(zhuǎn)變中,越來越多的社會力量參與到林業(yè)建設(shè)中,導(dǎo)致越來越

2、多的森林資源流轉(zhuǎn)及森林資源資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的發(fā)生。  1.2 研究意義  森林資源資產(chǎn)評估是一種社會中介行為,評估機(jī)構(gòu)和人員必須對評估結(jié)果負(fù)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,因此,森林資源資產(chǎn)評估的質(zhì)量是森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的生命線,要嚴(yán)肅評估工作紀(jì)律,提高評估工作質(zhì)量,維護(hù)評估工作形象。  森林資源資產(chǎn)評估成果不僅對森林資源資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)有關(guān)當(dāng)事人的利益具有直接影響,在一定的情形下對其他第三者的利益也會產(chǎn)生重大影響。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員對評估報(bào)告的結(jié)論負(fù)有嚴(yán)格的責(zé)任。由于森林資源資產(chǎn)評估的結(jié)論是評估人員做出的估測,無論評估機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員如何重視評估質(zhì)量,其得出的評估結(jié)果也只

3、能是盡可能接近客觀事實(shí),兩者之間總會有誤差。評估機(jī)構(gòu)和人員在開展評估業(yè)務(wù)過程中要對有誤差的結(jié)論承擔(dān)責(zé)任,風(fēng)險(xiǎn)不可避免,有時(shí)甚至可能碰上訴訟。因此研究提高森林資源資產(chǎn)評估質(zhì)量,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,力求降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),避免評估糾紛和訴訟等具有重要現(xiàn)實(shí)意義。  2 影響森林資源資產(chǎn)評估質(zhì)量的因素  影響森林資源資產(chǎn)評估質(zhì)量因素是多方面的,既有客觀因素,又有主觀因素;既有體制與法制不健全等原因,又有操作不規(guī)范,行政因素干擾等原因。這些因素相互影響,共同對評估質(zhì)量發(fā)生作用。  2.1 評估人員影響  評估人員的專業(yè)素質(zhì)高低,直接影響評估工作的質(zhì)量。人員

4、素質(zhì)主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念上。多數(shù)評估人員不是懂評估但不了解林業(yè)和森林資源資產(chǎn)特性,就是只懂林業(yè)但不了解評估理論。一些從業(yè)人員對森林資源資產(chǎn)評估的責(zé)任性認(rèn)識不足,職業(yè)道德觀念不強(qiáng),法制觀念淡薄,沒有按規(guī)定的程序和方法進(jìn)行科學(xué)、公正、客觀的評估,嚴(yán)重影響了評估的質(zhì)量。  2.2 森林資源資產(chǎn)評估法規(guī)和相應(yīng)管理辦法不健全  近年來,我國出臺了一些森林資源資產(chǎn)評估和管理的一些規(guī)范規(guī)定,但這此些法規(guī)和管理辦法尚不健全,有些條款不符合生產(chǎn)實(shí)際而難以操作執(zhí)行,大部分條款是粗線條的原則規(guī)定,對具體的評估操作缺乏指導(dǎo)。  2.3 森林資源調(diào)查難

5、度大,資料殘缺  森林資源由于其生長的動態(tài)性、結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性和管理的艱巨性,使森林資源調(diào)查困難,要達(dá)到較高的總體調(diào)查精度在實(shí)際操作中是不可能的。且林業(yè)經(jīng)營單位歷史資料經(jīng)常殘缺不齊,評估中常用的生長收獲預(yù)測模型、出材率模型和林業(yè)投資收益率(折現(xiàn)率)等均未有明確規(guī)定,常用的評估參數(shù)體系沒有建立。這些都將嚴(yán)重影響評估質(zhì)量。  2.4 行政對評估過程的不正常干預(yù)  林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的評估機(jī)構(gòu)未脫鉤改制,受林業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)制約。脫鉤改制的評估機(jī)構(gòu)因種種原因受制于地方行政領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)干預(yù)難以抵制時(shí),造成森林資源資產(chǎn)評估結(jié)果的偏高或偏低,難以體現(xiàn)真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值。  2.5

6、 森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)間惡意競爭、機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理松散  部分評估機(jī)構(gòu)在利益驅(qū)動下,無視有關(guān)規(guī)定,采用迎合客戶需要下調(diào)評估費(fèi)用,或有意低估或高估森林資源資產(chǎn)的價(jià)值等手段進(jìn)行惡性競爭。森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)多為新成立的機(jī)構(gòu),尚未建立嚴(yán)格的評估質(zhì)量監(jiān)督、控制制度,人員少,操作隨意,對報(bào)告書缺乏嚴(yán)格的審查。 3 提高森林資源資產(chǎn)評估質(zhì)量的對策  3.1 完善森林資源資產(chǎn)的評估法規(guī),加強(qiáng)管理  已頒布的森林資源資產(chǎn)評估法規(guī)較少,不能滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)開展的需要。應(yīng)加快制定有關(guān)森林資源資產(chǎn)評估辦法、實(shí)施細(xì)則及森林資源資產(chǎn)評估管理的實(shí)施辦法。要放開森林資源資

7、產(chǎn)的評估市場,提倡合理競爭,強(qiáng)化對評估機(jī)構(gòu)的管理、監(jiān)督,促使評估機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照法定的程序進(jìn)行操作。  轉(zhuǎn)3.2 保證評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立執(zhí)業(yè)  要使森林資源資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)脫離當(dāng)?shù)亓謽I(yè)主管部門,推向社會,在經(jīng)濟(jì)上、人事上完全獨(dú)立,消除行政干預(yù),實(shí)行誰評估,誰負(fù)責(zé)。  3.3 加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評估方法的研究  現(xiàn)有的森林資源資產(chǎn)評估技術(shù)規(guī)范仍很粗糙,許多問題尚未解決,要進(jìn)一步加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評估的技術(shù)方法研究。有關(guān)單位和部門應(yīng)加緊編制一系列可靠、系統(tǒng)的森林經(jīng)營數(shù)表,以建立森林資源資產(chǎn)評估參數(shù)體系。  3.4 加強(qiáng)森林資源資產(chǎn)評估

8、隊(duì)伍建設(shè)  對評估人員分期分批進(jìn)行培訓(xùn),不僅要進(jìn)行森林資源資產(chǎn)評估理論培訓(xùn),而且要進(jìn)行職業(yè)道德和法制教育,并經(jīng)過嚴(yán)格的理論考試和實(shí)踐考核,培養(yǎng)一批能較好地掌握森林資源資產(chǎn)評估的有關(guān)專業(yè)知識,有較強(qiáng)動手操作能力,建設(shè)具備良好職業(yè)道德的評估執(zhí)業(yè)人員隊(duì)伍。  3.5 建立和完善質(zhì)量控制體系  加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理,建立和完善信息收集處理、評估程序及人員安排、內(nèi)部審核、工作底稿的編制和檔案的歸檔管理等各項(xiàng)制度,以質(zhì)量責(zé)任制為核心,明確機(jī)構(gòu)內(nèi)部各級人員的任務(wù)、職責(zé),建立全方位的質(zhì)量保證體系。  4 森林資源資產(chǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)防范  4.1&#

9、160;遵守職業(yè)道德、遵循有關(guān)法規(guī)  評估人員要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評估操作規(guī)范和森林資源資產(chǎn)評估技術(shù)規(guī)范,遵守必要的職業(yè)道德,圍繞規(guī)范要求來搜集資料,選擇評估方法,形成評估結(jié)論,出具評估報(bào)告書。  4.2 加強(qiáng)管理,完善制度  評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照規(guī)范的有關(guān)要求,著重建立起以職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、指導(dǎo)和監(jiān)督、業(yè)務(wù)承接等為中心的規(guī)章制度,并把它落到實(shí)處,切實(shí)要求每個(gè)從業(yè)人員認(rèn)真執(zhí)行,對評估質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制,避免評估結(jié)果出現(xiàn)重大差錯(cuò)。  4.3 慎重選擇委托方,認(rèn)真簽訂業(yè)務(wù)約定書  在與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書之前,一定要對委托單位進(jìn)行充分了解,看其品格是否正派,財(cái)務(wù)狀況是否良好,要盡可能回避提供虛假資料,騙取評估結(jié)果的客戶。業(yè)務(wù)約定書是具有法律效力的文書,是確定委托方與評估機(jī)構(gòu)法律責(zé)任的重要依據(jù),評估機(jī)構(gòu)要與委托方認(rèn)真協(xié)商、確定,以最大限度地?cái)[脫訴訟。  4.4 資產(chǎn)評估報(bào)告書應(yīng)充分披露,并增設(shè)約束性條款  資產(chǎn)評估報(bào)告書要清晰易懂,避免容易產(chǎn)生誤解的語句。對一些無法確定的事項(xiàng)提出聲明并予以保留,以確保自身權(quán)益不受侵害。要增設(shè)使評估報(bào)告書有效的前提和條件等約束性條款。  4.5 購買職業(yè)