月末和年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

1、如文檔對(duì)你有用，請(qǐng)下載支持！月末和|年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)袁海明一、科目設(shè)置1、在應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”和應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”二個(gè)明細(xì)科目2、 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”設(shè)置如下專欄應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置多個(gè)專欄，包括：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個(gè)專欄。其中：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款、轉(zhuǎn)出未交增值稅”是設(shè)在借方的五個(gè)欄目，銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅是設(shè)在貸方的四個(gè)欄目。二、月份終了1 .企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅

2、稅額自應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅2 .將本月多交的增值稅自應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目。借：|應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：|應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出多交增值稅3 .當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一已交稅金貸：銀行存款4 .當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款5 .應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。應(yīng)交未交的增

3、值稅通6 、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月過(guò)轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”明細(xì)科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^(guò)轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”明細(xì)科目的借方。這個(gè)過(guò)程并不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0;如果有留底稅額，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄的備抵，不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面，而是轉(zhuǎn)到已交稅金科目，月末余額后應(yīng)該為零。借：應(yīng)交稅金

4、一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一已交稅金三、轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅會(huì)計(jì)處理舉例在應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置朱交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置轉(zhuǎn)出未交增值稅”和轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。舉例說(shuō)明如下（假定下列例子均是獨(dú)立的，并且無(wú)期初余額）：、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬(wàn)元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”賬

5、戶有借方余額l萬(wàn)元，屬于尚未抵扣的增值稅。、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅30貸：|應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬(wàn)元，而不是50萬(wàn)元，借方與貸方的差額20萬(wàn)元屬于尚未抵扣的增值稅。四、年度終了應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款）結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：1應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：1應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)