超市核算制度

1、超市核算制度第一章、 收入核算制度一、收入核算的收入種類與原則1、（1）商品銷售收入：自營收入、聯(lián)營收入。（2）營業(yè)外收入：通道費收入、會員卡收入、紙箱費等收入。（3）其他業(yè)務收入：開稅務統(tǒng)一發(fā)票的通道費收入、出租等收入。2、收入核算的會計原則（1）權責發(fā)生制原則：適用于商品銷售收、指按系統(tǒng)已實際發(fā)生銷售財務進行入帳、與貨款是否已收入無關。（2）收付實現(xiàn)制原則：適用于營業(yè)外收入，其他業(yè)務收入。指按實際發(fā)生款項收入財務進行入帳，與收入的應歸屬時間無關。二、商品銷售收入的核算1、帳戶設置（1）銷售收入憑證編制依據(jù)：門店每日結帳電腦銷售報表、現(xiàn)金或支票交款單、票證、IC卡、銀行消費卡刷卡，手續(xù)齊全的

2、賒銷小票等并核對一致。（2）憑證產生：根據(jù)審核無誤后的單據(jù)編制憑證：借：現(xiàn)金（銀行存款）或應收帳款有價證券（單位名稱）貸：商品銷售收入、經會計復核后進行系統(tǒng)輸機。（3）月末轉帳：月末根據(jù)系統(tǒng)提供的門店商品進銷存月報表的各類銷售。進行帳戶核對，同時進行轉帳處理，借：商品銷售收入，貸：商品銷售收入各類別、結轉利潤，借：商品銷售收入、貸：本年利潤。三、通道費收入的核算1、帳戶設置（1）結算帳戶設置：在財務系統(tǒng)內另行設立“通道費用”核算帳套。專門進行通道用應收、已收、未收的備查核算。（2）財務帳戶設置：營業(yè)外收入（不開稅務統(tǒng)一發(fā)票的收入）、其他業(yè)務收入（需開稅務統(tǒng)一發(fā)票的收入）2、通道費收入的項目（1

3、）與進項稅票無關的：進場費、條碼費、贊助費、開戶費、貨架專柜費、堆場費、促銷管理費、配送費等。（2）與進項稅票有關的：扣點返利、特價活動促銷費。（3）其他費用：DM廣告費、促銷員工資代扣、稅金扣除、運費貼補、轉戶費等。（4）采購合同約定的通道費項目：市場開發(fā)服務費旺銷位置服務費促銷活動服務費其他進場費堆場費促銷管理費配送費、運費貼補條碼費貨架專柜費扣點返利促銷員工資代扣贊助費特價活動促銷費稅金扣除開戶費DM廣告費轉戶費3、具體核算（1）通道費的錄入 ：采購合同、供應商促銷協(xié)議、供應商蓋章確認的其他轉帳費用，以及采購填寫的“通道費用收取單”按應收時間、金額分別在財務系統(tǒng)內加行設立“通道費用”帳套

4、進行逐一錄入收入情況。（2）收入憑證編制依據(jù)：凡是帳扣的，貨款支付單、通道費扣除的收據(jù)與發(fā)票、現(xiàn)金或銀行存款支付憑據(jù)：凡是供應商直接匯款非帳扣的，通道費用收取單、財務現(xiàn)金或銀行存款收入憑據(jù)。（3）憑證產生：根據(jù)通道費用收取有效財務憑據(jù)，編制會計憑證上。借：現(xiàn)金（或銀行存款）貨：其他業(yè)務收入（營業(yè)外收入）或其他應付款。經會計復核后進行系統(tǒng)輸機，同時憑證復核的會計將貨款支付單的通道費用收取單聯(lián)交結算中心進行收取錄入。（4）帳務的核對：每個月財務的通道費用 收取金額要與“通道費用”帳套進行核對，要與業(yè)務系統(tǒng)合同錄入的通道費用進行核對，年底必須與采購合同進行全面核對。四、其他業(yè)務收入與營業(yè)外收入的核算

5、1、帳戶設置會計帳戶設置：其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入級帳戶，不設立明細帳。2、收入項目會員卡收入、紙箱費收入、出租收入、通道費用收入、商品長升溢收入等。3、具全核算（1）收入憑證編制依據(jù)：現(xiàn)金或銀行存款匯入的單據(jù)、商品升溢單、發(fā)票等。（2）憑證產生：開稅務統(tǒng)一發(fā)票的收入，會計帳戶處理為，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：其他業(yè)務收入：不開票收入，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：營業(yè)外收入、商品升溢收入，借：庫存商品，借：應交稅金進項稅、貸：營業(yè)外收入。（3）收入管理的要點收入項目具體管理要點1、通道費用收入開稅務統(tǒng)一發(fā)票，按5%交納地稅，附加稅金5*13%2、出租收入開稅務租賃發(fā)票的，無承租發(fā)票的，按17%交納地

6、稅，附加稅金5*13%。有承租發(fā)票的（出租收入少于承租費用的），按5%交納地稅，附加稅金5*13%3、會員卡收入按20元/張出售并計算庫存金額中，員工獎勵2元/張。4、紙箱費收入門店按銷售的0.08%考核，每季度上繳財務，多余部分全額獎勵給門店。第二章、 費用核算制度一、費用核算的種類與原則1、費用核算的種類（1）經營費用：與直接經營業(yè)務活動相關的發(fā)生的一切費用。（2）管理費用：為經營服務相配套面發(fā)生的費用。（3）財務費用：涉及到財務融資面發(fā)生的費用。2、費用核算的原則采用權責發(fā)生制的會計核算原則。即不論費用支付與否，按照費用的發(fā)生歸屬期財務進行入帳處理與核算。二、費用的項目與帳戶設置（1）按

7、核算單位設立：經營費用、管理費用、財務費用一級帳戶和總帳。具體分：門店總部?？偛坑址郑翰少彶俊⑽锪髦行?、行政費用帳。（2）按會計要求設置費用明細帳。2、費用的項目（1）經營費用：運雜費、工資、商品損耗、水電費、租賃費、包裝費、印刷費、郵電費、業(yè)務費等。（2）管理費用：福利費、工會費、養(yǎng)老保險費、廣告費、折舊費、開辦費、零星購置費、攤銷費、辦公費、修理費、其他費用、車輛管理費用、書報資料費、勞動保護費、其他費用等（3）財務費用：利息、手續(xù)費。（4）費用項目相互包括，如經營費用（管理費用）中也包括管理費用（經營費用）的項目等。三、費用的具體核算1、直接報銷入帳的（1）憑證編制依據(jù)：報銷審批手續(xù)完整

8、齊全的原始憑證。（2）憑證編制與輸入的要求：按費用帳套設置要求，憑證編制須有核算部門、明細子目，經會計復核后，輸機員按費用帳套設置要求進行憑證錄入。2、分期攤銷入帳的（1）費用項目有：低值易耗品、零星購置、開辦費用等。（2）攤銷標準：費用項目攤銷標準1、零星購置按實際發(fā)生進帳一次性列入管理費用2、低值易耗品采用五五攤銷法，按實際購置一半列入管理費用3、開辦費用采用使用或租賃合同的限法分期每月攤銷列入管理費用(3)憑證處理：借：管理費用攤銷費或開辦費、貸：低值易耗品或在建工程，或貸：其他應收款工程。3、月末預提入賬的（1）費用項目有：折舊、利息、福利費、工會費、業(yè)務費、運雜費（水電費）。（2）憑

9、證處理：借：管理費用折舊、貸：固定資產折舊 借：管理費用福利費、貸：應付福利費 借：管理費用工會費、貸：其他應付款工會經費：借：財務費用利息、貸：預提費用應付利息。（3）預提標準費用項目攤銷標準1、折舊按固定資 產購入起開始提取、采用直線折舊法或平均年限法2、利息銀行貸款、集資款押金按合同約定利率每月預提3、福利費按月度工資總額的14%每月提取4、工會費按月度工資總額的2%每月提取5、業(yè)務費年終決算時，當實際業(yè)務費用小于財政規(guī)定標準的，按差額部分開具業(yè)務費用發(fā)票，直接財務預提掛帳。6、運雜費（水電費）當實際已經發(fā)生，費用需要延遲報銷的可采取財務預提掛帳。4、月末結轉：（1）憑證制作：借：本年利

10、潤、貸：管理費用、貸：經營費用、貸：財務費用（2）費用余額：財務帳戶每月費用余額為零，但每個費用均有累計金額，直至年底。四、費用分析1、費用分析的時間：月度、季度、年度分析。2、費用分析的內容：（1）總額增減分析：費用率、費用總額的月度對比與去年同期對分析。（2）費用結構分析：變動費用、固定費用的占比、增減變化分析。核算單位與部門費用增減變化分析。（3）費用項目分析：各個費用子目的增減變化分析、去年同期對比分析。（4）費用控制的建議、措施與途徑。第三章、成本核算制度一、成本核算的原則1、采用進價成本的核算原則：物流商品采用實時移動加權平均法、門店采用日移動加權平均法進行庫存與銷售成本的核算。2

11、、銷售成本的核算堅持每月核算，不得跨月。二、銷售成本的核算1、經銷、代銷商品的成本核算：2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品類別2、聯(lián)營銷售商品的成本核算：（1）憑證編制依據(jù)：電腦系統(tǒng)提供的聯(lián)營供應商的每月實際銷售和扣率算出成本，并單獨列入成本。（2）憑證制作：借：商品銷售成本、貸：應付帳款供應商三、調撥成本的核算1、憑證編制依據(jù)：每月根據(jù)物流的調撥數(shù)據(jù)進行倒帳，自動產生調撥憑證。月末核對對物流總調撥金額與財務自動產生的調撥憑證金額是否相符。2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品類別四、批發(fā)成本的核算1、憑證編制依據(jù)：每月匯總拉單各批發(fā)戶的批發(fā)金額，月末必須核對貨款收取情況。2、

12、返利、管理費的賬務處理：對批發(fā)戶的促銷返利、管理費收取，借：商品銷售成本、貸：現(xiàn)金或應收賬款批發(fā)戶。3、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫存商品類別五、自營生鮮成本的核算1、核算原則（1）自營生鮮商品按照進貨額開具“農副產品收購憑證”，財務部必須向稅務部門申請領取。同時必須取得農副產品“自產自銷”證明。以村級證明為主。（2）必須堅持電腦系統(tǒng)核算與手工財務核算相結合。（3）生鮮商品的盤點損耗必須計入銷售成本。直接體現(xiàn)毛利盈虧之中。2、具體核算（1）對能夠實行單品直接進貨、入庫、銷售的生鮮商品，采用系統(tǒng)日移動加權平均法進行銷售成本的核算。系統(tǒng)中能實時反映這些生鮮商品的成本與毛利。(2)對需要一種單

13、品進貨、分成多種單品銷售的生鮮商品（如豬肉），可采用二種核算方法：a、分割單計劃核算、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先制定分割的比例、單品的計劃進價，然后進貨時，白肉按比例分割后填寫“入庫單”、內臟按實際驗收填寫“入庫單”，再系統(tǒng)中錄入單品的進貨數(shù)量。月末通過單品盤點的盈虧及系統(tǒng)銷售報表進行成本的計算。借：商品銷售成本生鮮、貸：庫存商品生鮮。b、銷售負庫存核算、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先按實際數(shù)量（包括內臟）驗收填寫“入庫單”，在系統(tǒng)中錄入“整豬”的進貨數(shù)量，然后按單品分別銷售，系統(tǒng)中反映出豬肉各單品的銷售數(shù)量、金額、負庫存，因金價為零，毛利為銷售金額。月末進行盤點，將豬肉各單品的結存數(shù)量合計作為“整豬

14、”結存數(shù)量。即生鮮商品豬肉進貨數(shù)量銷售數(shù)量系統(tǒng)賬存數(shù)量實際庫存數(shù)量盤點系統(tǒng)錄入盤存盈虧數(shù)量盤存盈虧金額豬肉各單品0B-BC0+B銷售金額a整豬A0A0C-(A-C)盤虧數(shù)量*單價b月末憑證處理：借：商品銷售成本生鮮（a+b）、貸：庫存商品生鮮（a+b），當月豬肉的銷售毛利=豬肉各單品的銷售豬肉商品銷售成本（進貨成本+盤點損耗成本）。（3）需要二次加工的生鮮商品，采用轉庫單方式分次進行核實。A、加工需要的原料取得：市場直接采購進貨（該商品費賣場經營）、賣場內商品領取。B、手續(xù)操作：先領取原料：屬于市場直接采購的，必須填寫“商品轉庫單”。憑商品部與生鮮部負責簽字，一聯(lián)交電腦員對領取商品進行報損處理

15、，核減單品的電腦庫存。作會計處理，借：原材料生鮮（加工）、貸：庫存商品類別。后進行加工：將加工生產出的單品，直接按單品設定的售價、條碼進行銷售，系統(tǒng)只反映單品的銷售數(shù)量、金額、負庫存，因進價位零，毛利為銷售金額。C、月末盤點，核算加工生鮮商品成本。對加工后生鮮的商品月末按照零庫存盤點，進行系統(tǒng)錄入。盈虧報表產生的盤盈數(shù)量為銷售數(shù)量、金額為零（無進價）。月末對加工原料進行實物盤點，結余部分填寫“原材料盤存單”再根據(jù)財務賬面的原材料生鮮（加工）的余額倒軋計算出實際耗用金額（賬存-盤存）計入成本，財務處理，借：商品銷售成本生鮮（加工）、貸：原材料生鮮（加工）。當月生鮮加工的實際毛利=加工生產出的單品

16、銷售總額商品銷售成本（生鮮加工）。結算流程第一章、合同監(jiān)督一、合同的種類1、所有與供應商簽訂的采購供銷合同及協(xié)議，包括補充合同。2、所有與供應商簽訂的促銷協(xié)議，包括長期、臨時促銷。3、所有合同協(xié)議之外發(fā)生的需要供應商承擔的費用確認書。二、合同的錄入1、基本原則（1）合同、協(xié)議、費用確認書必須有手續(xù)齊全、雙方蓋章有效。（2）有明確的經營方式（經銷、代銷、聯(lián)營）結算方式（月結、日結），結算帳期，返利形式（月返、季返、年返，固定返利、階梯返利），費用收取時間與方式（轉帳、匯款）。（3）所有合同必須堅持延續(xù)性，系統(tǒng)無合同錄入的，不支持供應商的貨款結算。對合同到期的必須進行續(xù)簽、不能出現(xiàn)斷期。2、合同錄

17、入的程序采購部與供應商簽約合同后，商品管理部和財務部為該供應商開戶，并將合文本附上“通道費用收取單”分別交商品管理部和財務部審核差留底。商品管理部負責將合同明細條款及通道費用在進銷存系統(tǒng)中錄入，財務部負責通道費用收取單的財務系統(tǒng)錄入。三、合同管理1、合同的保管（1）所有合同必須按采購部門類別分別進行編號、保管。（2）采購合同即涉及商業(yè)秘密又作為會計檔案，財務人員必須對合同內容做好保密工作。2、合同內容的結算摘要（1）對電腦系統(tǒng)元法支持的合同條款結算的，必須進行結算摘要，一式二份。（2）需要結算摘要的合同內容。A、有季度、年終返利的，并且與月度返利扣率不同的，或箕紗階梯式返利的。B、采用預付款進

18、貨的，而合同約定有通道或返利收入的，財務不能進行帳扣的。3、合同的核對（1）原則：所有采購合同必須與進銷存系統(tǒng)中錄入一致、必須與財務系統(tǒng)錄入一致、必須與實際結算操作一致。（2）財務部對所有供應商的結算過程中必須要個按照系統(tǒng)錄入的內容以及結算摘要單進行操作與核對，同時在年終必須對所有個同進行清理及全面結算情況的核對。4、合同的變更（1）同一供應商合同內容發(fā)生變更，必須簽訂補充合同，再進行系統(tǒng)錄入。（2）供應商轉戶：有雙方供應商出具轉戶證明、債權債務處理意見、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件等，經過財務負責人的審核及轉戶費用收取等，商品管理部和財務部方可進行系統(tǒng)轉戶。 第二章、結算對帳一、結算對賬的原則

19、與分類1、原則：嚴格按照系統(tǒng)合同的賬期要求執(zhí)行，未到賬期的貨款一律不得對賬、無合同錄入的一律不得對賬。結算對賬同時扣除應承擔的費用。2、結算對賬的分類：經銷、代銷、聯(lián)營結算對賬。二、經銷結算對賬1、單據(jù)核對：供應商把合同約定的帳期內的送貨單據(jù)交電腦結算員，在合同有效的情況下，結算員在進銷存系統(tǒng)中查詢對應的進貨單號，核對數(shù)量、金額、品名是否一致，并注明。然后在進銷結算系統(tǒng)中核銷上述進貨單號。2、費用與退貨扣除：根據(jù)系統(tǒng)提示的應扣費用項目及結算摘要單扣除相應費用（月返、年返、運費返、各種通道），并且要扣除已發(fā)生的沖單（考慮到廠方退貨的問題，可以把期限放寬10-15天）。3、結算單打?。好抗P貨款結算

20、核對、計算完畢后，必須確認經手人，打印電腦結算單，然后填寫“經銷貨款支付單”。三、代銷結算對賬1、單據(jù)提供與核對：財務部向代銷供應商提供到期可結算的銷售金額（按照賬期不同，可按月提供），供應商根據(jù)銷售金額須抽取相等金額的送貨單；結算流程與經銷相同，但結算員須控制該供應商的賬期與銷售金額。2、可結算金額的計算：在財務應付款余額=進銷存系統(tǒng)結算金額一致情況下，代銷可結算金額（銷售額）=進銷存未結算金額-當期庫存（正品+殘次）-合同約定賬期后的銷售。3、費用扣除：根據(jù)系統(tǒng)提示的應扣費用項目及結算摘要單扣除相應費用（月返、年返、運費返、各種通道費用）。4、結算單打?。好抗P貨款結算核對、計算完畢后，必須

21、確認經手人，打印電腦結算單，然后填寫“代銷貨款支付單”。5、原則：代銷廠商不允許打預付款。系統(tǒng)中可以查詢代銷供應商的結算情況。四、聯(lián)營結算對賬1、公司聯(lián)營結算（1）聯(lián)營結算數(shù)據(jù)生成財務結算人員在每月26日所有門店數(shù)據(jù)上傳完畢后，在進銷存系統(tǒng)中生成本月聯(lián)營商銷售數(shù)據(jù)，作為對賬依據(jù)。（2）銷售數(shù)據(jù)核對聯(lián)營供應商向財務部出具門店提供的銷售單（電腦員或出納簽字有效），結算員在聯(lián)營結算系統(tǒng)中核銷相應門店、月份、金額一致的數(shù)據(jù)，如金額差異，一般以門店數(shù)據(jù)為準，大金額差異及時與電腦部溝通，查明原因。（3）費用扣除 分局聯(lián)營合同所約定的費用項目或根據(jù)門店轉入的相關費用清單（如電費、水費、耗材）進行扣除。聯(lián)營結

22、算無月返、年返、運費返，但存在月租的費用形式，在銷售額小于月租時，停止結算，并通知供應商交納后再行結算。（4）結算單打印 每筆聯(lián)營結算核對、計算完畢后，必須確認經手人，打印電腦結算單，然后填寫“聯(lián)營貨款支付單”。2、門店聯(lián)營結算（1）銷售賬期控制 門店結賬的聯(lián)營供應商結算賬期一般分為月結2-4次，定期為每月的8號、18號、28號作為結算日。（2）銷售數(shù)據(jù)提供 聯(lián)營商在結算日由門店電腦員提供銷售金額作為結算依據(jù)，到門店出納處結賬。（3）費用扣除 門店出納根據(jù)電腦員出具的電腦銷售單，扣除合同內費用后，并扣除相關其他費用（水電費、耗材），才與結賬。（4）結算臺賬登記 門店出納員在聯(lián)營商結賬后，將當期

23、結算時間、結算金額、扣除的費用項目詳細登記到聯(lián)營結算臺賬，以備以后查詢。（5）結算銷賬 每月30日后，門店出納將當月該店結算臺賬匯總后，列清單（包括供應商名稱、代碼、銷售金額、費用項目、實結金額）交公司財務結算員銷賬，財務結算員核對無誤后，在進銷存系統(tǒng)中進行銷賬。 第三章、結算費用管理一、費用種類1、開戶費 對第一次發(fā)生業(yè)務的供應商所收的費用。2、進場費 指新品進場所收的費用。3、條碼費 同上4、專柜費（陳列費） 供應商購買專柜或貨架展示商品商品所收的費用。5、堆場費 供應商在商場顯著位置設置其商品地堆所支付的費用。6、節(jié)日贊助費 包括春節(jié)、五一、國慶、中秋、六一、端午、教師節(jié)、元旦、周年慶等

24、所贊助的費用。7、店慶贊助費 新店開業(yè)或老店改造所贊助的費用8、促銷管理費 供應商在門店設立促銷員所支付的費用。9、扣點返利 包括月返、運費返、季返、年返等10、DM廣告費 供應商在DM海報登載商品促銷信息所支付的費用。11、促銷費 供應商在商品促銷特價期間，向本公司貼補的差價。12、轉戶費 供應商發(fā)生名稱、賬戶變化或更換供應商所支付的費用。13、財務轉賬費用 門店發(fā)生的需要有供應商承擔的費用，包括報損、折扣、讓利、抽檢、贈送等費用。14、其他 臨時費用，包括押金利息、匯款獎勵、商品進貨折讓等等。二費用錄入采購部門在簽字合同或臨時協(xié)議后，將合同或協(xié)議所約定的通道費用詳細填寫通道費用申請單同時交

25、商品管理部和財務部登記入賬（費用申請單應注明收取日期），財務部結算員將通道費用輸入財務費用帳套。但財務轉賬費用和DM費由財務控制和錄入（僅錄入進銷存系統(tǒng)）。三、費用管理 所有費用項目必須是分部門分類別的，而且必須要有明確的收取時間，財務結算員必須每月統(tǒng)計當年度已收、未收或以對賬未付款的數(shù)據(jù)，并對以往年度的未受費用進行簽控，及時通報財務經理。四、費用核對 所有費用的錄入時在進銷存系統(tǒng)和財務賬套中同時進行的，也就以為著雙方的費用明細應一致，財務復核員在付款復核過程中，根據(jù)電腦結算單所提供的費用明細在財務賬套中進行核對，如有差異及時溝通，年終結束后，將本年度的所有費用核對。五、費用變更合同或協(xié)議所約

26、定的費用，金額或收取日期發(fā)生變化，必須由采購責任人提供申請報告，經供應商確認后，報采購總監(jiān)簽字同意方可變動。然后一式倆份分別交商品管理部和財務部變更。 第四章、結算審核一、結算審核1、賬單審核 財務結算員在完成單據(jù)結算后，將送貨清單及電腦結算單交復核員復核，復核員根據(jù)電腦結算單中送貨單合計金額與供應商供貨單金額核對一致后，填寫付款通知單。準確填寫供應商名稱、開戶行賬號、供應商代碼、柜組、對賬金額、扣除費用、實際付款金額。代銷賬須注明結賬日期，進銷賬須查財務應付款余額及當期實時庫存2、費用審核 結算員在結算過程中，會將結算日當期為止的所有費用扣除，復合員根據(jù)結算單中的明細費用在財務賬套中進行核對

27、，一招費用錄入原則，進銷存系統(tǒng)中的費用與財務帳套中的費用明細時完全一致的，如有差異，及時通知采購責任人。3、稅票審核（1）增值稅發(fā)票收取 供應商根據(jù)付款通知單中的對賬金額開具稅票，原則上開票金額可減當期促銷費、或者返利金額，復核員根據(jù)供應商開具的增值稅發(fā)票，仔細審核開票日期（開票90日內有效）、雙方公司名稱、開戶行、賬號、稅號、銷貨清單、開票方稅務章等。無誤后方可收取。（2）收購憑據(jù)開具 對經營生鮮及農副產品的供應商，則必須提供自產自銷證明，我公司財務人員根據(jù)證明自行開具收購憑據(jù)，用于月末抵扣。二、結算預警結算過程中，必須注意的幾點：1、代銷結算（1）賬期問題 因為所有合同存在賬期，代銷是按銷

28、售借款，有時銷售已經實現(xiàn)，但是結算單據(jù)賬期未到，未能借款?；蛘呓Y賬過頭，實際應付款小于庫存（也就是不允許代銷打預付款的原因）。萬一清場退貨給公司造成損失。解決辦法：每月26日結算員分柜組打印當月所有代銷供應商銷售清單，裝訂成冊，當發(fā)生結算時，及時在銷售清單上勾銷，并注明結算差額（實際銷售送貨單金額），以備下月調整。（2）代銷借款額差異問題 代銷商在特價促銷期間，如有買一送一商品，往往贈送的商品不會體現(xiàn)銷售，或者當商品金價發(fā)生變化時，銷售金額也隨之發(fā)生變化，最終造成供應商實際應收款（送貨額）銷售金額+實時庫存。解決方法：定時對代銷商進行清算（公式參照代銷結算），一般為半年一次，也可隨時調整（可根據(jù)供應商的要求），贈送商品在活動結束后，退清所有存貨后方可另行結算，不受銷售額限制。2、經銷賬的應付款與庫存問題它不存在銷售及庫存問題，只要合同約定賬期一到，就可結款，這樣往往就會出現(xiàn)應付款已經所剩無幾，而庫存卻還積壓過多，供應商一旦終止合同，后果嚴重。這一方面也反映了該商品的庫存不合理性。解決方法：在