清華大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法財(cái)務(wù)制度匯編(最新版).

1、固定資產(chǎn)管理辦法根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、有關(guān)稅法規(guī)定和清華大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法 ，結(jié)合物業(yè)管理中心實(shí)際情況制定本辦法。一、中心實(shí)行固定資產(chǎn)專管員制度。中心設(shè)固定資產(chǎn)專管員一名。各科室一般設(shè)一至二名固定資產(chǎn)管理員。全中心固定資產(chǎn)賬務(wù)由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。二、符合下列條件的確定為固定資產(chǎn)：1. 單價(jià) 800 元以上， 使用期在一年（含 ）以上的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2. 價(jià)格在 300 元以上， 不滿 800 元， 耐用期一年以上兩用物資等物品 （ 如微波爐、電視機(jī)） ，建低值設(shè)備帳。3. 家具。三、 物業(yè)中心固定資產(chǎn)按用途分為經(jīng)營(yíng)部門使用和非經(jīng)營(yíng)部門使用兩大類。根據(jù)用途不同和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不同, 非

2、經(jīng)營(yíng)部門使用的固定資產(chǎn)暫時(shí)不計(jì)提折舊, 經(jīng)營(yíng)部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定提取折舊。四、固定資產(chǎn)分類及折舊年限1. 計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)：5 年 （ 國(guó)家規(guī)定5 10年，下同）2. 監(jiān)控設(shè)備：6 年 （5 10 年 ）3. 復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)：6 年 （5 8年 ）4. 移動(dòng)無線電話：5 年 （5 10 年 ）5. 電視機(jī)： 5 年 （5 8 年 ）6. 空調(diào)： 6 年 （5 8 年 ）7. 照相機(jī)、音響、錄（ 攝 ） 像機(jī)： 6 年 （5 10年 ）8. 營(yíng)業(yè)柜臺(tái)、貨架：8 年 （5 10年 ）9. 運(yùn)輸工具：10 年 （8 10 年 ）10. 辦公家具：10 年（10 20 年 ）11. 洗滌

3、、烘干設(shè)備：8年 （5 10年 ）12. 其它設(shè)備：8 年（5 10 年 ）如遇特殊情況，需要更改折舊年限，各科室應(yīng)書面上報(bào)中心主任審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由中心財(cái)務(wù)核定。五、中心固定資產(chǎn)采用年限法提取折舊，按月計(jì)提，進(jìn)入當(dāng)期成本。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率5%。計(jì)算方法如下：1. 年折舊率=（ 1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/ 規(guī)定的折舊年限2. 月折舊率=年折舊率/123. 月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率六、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)辦法。新增固定資產(chǎn)按實(shí)際成本的計(jì)價(jià)，實(shí)際成本包括：買價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、及各種附加費(fèi)等。七、固定資產(chǎn)的購置1. 各科室購買固定資產(chǎn)時(shí)，先從中心固定資產(chǎn)管理員處領(lǐng)取物業(yè)管理中心購置固定資產(chǎn)

4、審批表。 （ 附表一 ）2. 按 物業(yè)中心費(fèi)用支出審批權(quán)限表簽字 , 然后辦理請(qǐng)款手續(xù)。3. 各科室固定資產(chǎn)管理員按各科室相應(yīng)固定資產(chǎn)管理辦法驗(yàn)收入庫后，將已簽字完畢的購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)購置審批表及相關(guān)合同協(xié)議送至中心固定資產(chǎn)管理員處，由中心固定資產(chǎn)管理員到學(xué)校設(shè)備管理系統(tǒng)建帳并下載清華大學(xué)儀器設(shè)備建帳單（附表二）憑條，然后將此憑條粘貼在發(fā)票背后，最后財(cái)務(wù)憑上述單據(jù)入賬。八、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與變賣報(bào)廢及變賣時(shí)，各部門固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填制物業(yè)管理中心儀器設(shè)備銷賬申請(qǐng)表（ 附表三 ） ， 經(jīng)主管科室負(fù)責(zé)人同意后，由中心固定資產(chǎn)管理員及中心主任審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)做帳，并申報(bào)學(xué)校實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備處銷賬（任何單

5、位個(gè)人不得自行處置固定資產(chǎn)）。九、固定資產(chǎn)調(diào)撥為加強(qiáng)固定資產(chǎn)有效管理, 中心固定資產(chǎn)實(shí)行有償調(diào)撥。各科室固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)由科室固定資產(chǎn)管理員填寫物業(yè)中心固定資產(chǎn)調(diào)撥單 （ 附表四 ） ， 由各科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)中心固定資產(chǎn)管理員和中心主任審核簽字，送中心財(cái)務(wù)室進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，并報(bào)學(xué)校實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備處劃賬。調(diào)撥價(jià)格確定：1. 非經(jīng)營(yíng)性部門之間調(diào)撥，按賬面值調(diào)撥。2. 經(jīng)營(yíng)性部門之間調(diào)撥，以固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬面凈值為準(zhǔn)。3. 經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由中心財(cái)務(wù)室按中心固定資產(chǎn)管理辦法中的折舊方法計(jì)算確定調(diào)撥價(jià)格。十、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)1. 每 年 10月 15日 11 月 15日進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工

6、作，各科室管理員進(jìn)行盤點(diǎn)。形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并對(duì)盤虧盤盈的固定資產(chǎn)說明原因， 由科室負(fù)責(zé)人及中心固定資產(chǎn)管理員簽字審核后送中心財(cái)務(wù)室。2. 中 心固定資產(chǎn)管理員及中心財(cái)務(wù)室，在各科室盤點(diǎn)后要進(jìn)行抽查。十一、固定資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，由科室負(fù)責(zé)人監(jiān)督并簽字。要實(shí)行“接替人先到，交班人后走”的原則，交接過程中要進(jìn)行賬、物的清點(diǎn)。十二、 各級(jí)固定資產(chǎn)管理員要做到固定資產(chǎn)帳實(shí)相符、帳卡相符、防止資產(chǎn)流失；定期檢查固定資產(chǎn)使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告十三、未履行上述職責(zé)造成損失者，要接受中心相應(yīng)的處罰1 .對(duì)工作不負(fù)責(zé)任或玩忽職守造成經(jīng)濟(jì)損失的， 應(yīng)追究個(gè)人的經(jīng) 濟(jì)責(zé)

7、任。2 .對(duì)違反學(xué)校有關(guān)規(guī)定的責(zé)任人，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理。3 .對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)的責(zé)任人按照相應(yīng)的法律、法規(guī)處理。十四、本辦法于2005年10月10日由物業(yè)中心辦公會(huì)討論通過， 由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起執(zhí)行。2005物業(yè)管理中心年10月10日附表一物業(yè)管理中心購置固定資產(chǎn)審批表申請(qǐng)部門：年 月日固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)購置理由：中心負(fù)責(zé)人：申請(qǐng)人：年 月曰年 月曰備注：科室負(fù)責(zé)人：年 月 日附表二清華大學(xué)儀器設(shè)備建帳單領(lǐng)用單位號(hào)分類號(hào)儀器名稱型號(hào)規(guī)格單價(jià)（人民幣）國(guó)別碼廠家出廠號(hào)出廠日期建帳日期領(lǐng)用人經(jīng)費(fèi)來源使用方向單位內(nèi)部編號(hào)調(diào)轉(zhuǎn)入日期使用單位號(hào)進(jìn)口單價(jià)（

8、美元）合同編號(hào)儀器負(fù)責(zé)人儀器存放地點(diǎn)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室名稱備注精密規(guī)格審核人：填表人：附表三物業(yè)管理中心固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表科室固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)原值變賣收入報(bào)廢埋由：申請(qǐng)人：年 月日中心負(fù)責(zé)人：年 月日備注：部門負(fù)責(zé)人：年 月日中心固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人：年 月日年 月 日附表四物業(yè)中心固定資產(chǎn)調(diào)撥單編號(hào)名稱調(diào)入單位項(xiàng)目編碼調(diào)出單位項(xiàng)目編碼原值折舊調(diào)撥價(jià)格調(diào)撥理由：調(diào)入負(fù)責(zé)人：年 月日中心負(fù)責(zé)人：年 月日備注：調(diào)出負(fù)責(zé)人：年 月日中心固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人：內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理辦法為加強(qiáng)物業(yè)中心各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，依據(jù) 清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理辦法 、 清華大學(xué)物業(yè)中心經(jīng)濟(jì)管理協(xié)議等文件規(guī)定，結(jié)合物業(yè)中心實(shí)際情況，

9、特制定本經(jīng)濟(jì)管理辦法。一、校撥經(jīng)費(fèi)1 中心對(duì)學(xué)校撥付的用于學(xué)生宿舍、教室的物業(yè)管理費(fèi)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定?？顚Ｓ?，不得開支經(jīng)營(yíng)性支出，不得另做他用。2對(duì)于本協(xié)議年度內(nèi)撥付的水電費(fèi)結(jié)余，中心可留用60，其中用于中心人員的獎(jiǎng)酬金及福利比例為30（其中60用于相關(guān)科室，40用于中心）， 其余30作為中心的發(fā)展基金，支配權(quán)歸中心；結(jié)余40沖抵第二年學(xué)校的撥付經(jīng)費(fèi)。二、經(jīng)營(yíng)收入1每月按超市、洗衣廠、經(jīng)營(yíng)性物業(yè)管理項(xiàng)目及電信業(yè)務(wù)（不含代收代付電話費(fèi)、鐵通網(wǎng)通電話安裝費(fèi)、電話機(jī)押金）等營(yíng)業(yè)收入的 3.5%提取管理費(fèi)，按月上交中心。2中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（ 含管理費(fèi) ） 分配比例為：獎(jiǎng)酬金及福利比例為60，發(fā)展基金40。

10、3經(jīng)營(yíng)性部門按年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行具體獎(jiǎng)懲。三、年終獎(jiǎng)由中心統(tǒng)一承擔(dān)；各科室費(fèi)用均需自行負(fù)擔(dān)。四、本辦法經(jīng)2005 年 10 月 10 日由物業(yè)管理中心辦公會(huì)討論通過，上溯至2005年 1 月 1 日起執(zhí)行。物業(yè)管理中心2005年 10 月 10 日庫存材料財(cái)務(wù)管理辦法為了貫徹執(zhí)行物業(yè)中心經(jīng)濟(jì)管理協(xié)議，規(guī)范庫存材料的財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法，具體如下：第一條庫存材料是各部門在日常管理及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中將要消耗的材料或物料品，具體包括維修用料，低值易耗品等，不包括庫存商品。第二條 庫存材料的日常管理由各部門負(fù)責(zé)，中心財(cái)務(wù)室根據(jù)各部門提供的材料收發(fā)盤等各種記錄進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三條 庫存材料在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按

11、照實(shí)際成本入帳。各部門應(yīng)視具體情況按照學(xué)校及中心有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行有效管理。對(duì)金額較大、數(shù)量較多的應(yīng)當(dāng)辦理入庫手續(xù)， “入庫單”的其中一聯(lián)必須隨購貨發(fā)票交財(cái)務(wù)室；對(duì)金額較小、無需入庫的零星材料也可一次性計(jì)入當(dāng)期支出或成本。第四條 對(duì)已辦理入庫的材料領(lǐng)用時(shí)，各部門應(yīng)填發(fā) “領(lǐng)用單”。每月 25 日由各部門管理人員統(tǒng)計(jì)、編制“材料領(lǐng)用匯總表”及“庫存材料盤點(diǎn)表”一并交財(cái)務(wù)室進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理。材料出庫應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，對(duì)價(jià)格波動(dòng)較大，也可按照加權(quán)平均成本計(jì)價(jià)，但方法一旦確定不得隨意變動(dòng)。第五條對(duì)超市等經(jīng)營(yíng)性部門的低值易耗品不需要進(jìn)行庫存管理的，但是價(jià)值較大（3000 元以上）受益期較長(zhǎng)（3 個(gè)月以上）

12、可采用待攤的辦法計(jì)入當(dāng)期損益。具體見 物業(yè)管理中心費(fèi)用待攤及預(yù)提管理辦法。第六條 庫存材料的清查。在每季度最后一個(gè)月的15 號(hào)和保管人員工作變動(dòng)時(shí)均要進(jìn)行全面清查。庫存材料清查的結(jié)果，應(yīng)編制 “庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”。 “庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”要詳細(xì)列明各種材料的賬面數(shù)量、實(shí)存數(shù)量；帳面金額、實(shí)際價(jià)值；盤盈盤虧的數(shù)量、金額、原因以及有關(guān)處理意見，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)室進(jìn)行賬務(wù)處理。第七條 本辦法于2005 年 10 月 24 日由物業(yè)中心辦公會(huì)討論通過，由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，并自發(fā)布之日起執(zhí)行。物業(yè)管理中心2005 年 10 月 24 日費(fèi)用待攤及預(yù)提管理辦法根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、有關(guān)稅

13、法規(guī)定和清華大學(xué)物業(yè)中心經(jīng)濟(jì)管理協(xié)議，結(jié)合物業(yè)管理中心實(shí)際情況制定本辦法。一待攤及預(yù)提的最低限額單筆金額最低為2000元 , 期間最低為2個(gè)月 , 攤銷后的每筆費(fèi)用的金額最低為500 元，低于上述任何一項(xiàng)的一律計(jì)入當(dāng)月成本.二待攤及預(yù)提的具體項(xiàng)目凡符合會(huì)計(jì)規(guī)定的，且受益期限及金額超過上述標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，如低值易耗品、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等均可以待攤及預(yù)提。為加強(qiáng)工資獎(jiǎng)金的有效管理，根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，工資津貼的發(fā)放（含年底年初工資津貼發(fā)放）以實(shí)際對(duì)應(yīng)月份為準(zhǔn)計(jì)入當(dāng)月成本，不進(jìn)行待攤預(yù)提。分期上交的返還工資、保險(xiǎn)費(fèi)及各種人員管理費(fèi)可視情況待攤預(yù)提。需要入庫管理的材料物資攤銷辦法見物

14、業(yè)中心庫存材料財(cái)務(wù)管理辦法 。三校撥經(jīng)費(fèi)帳套各部門應(yīng)實(shí)行“收付實(shí)現(xiàn)制”核算，一般情況下， 費(fèi)用不實(shí)行待攤預(yù)提, 直接計(jì)入當(dāng)期支出，但對(duì)一些金額較大，性質(zhì)重要的費(fèi)用如水費(fèi)、電費(fèi)兩項(xiàng)，根據(jù)會(huì)計(jì)重要性原則采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”方式，可待攤預(yù)提。四 . 待攤及預(yù)提必須有相應(yīng)的合同、協(xié)議。 無相應(yīng)的合同、協(xié)議該合同、 協(xié)議或書面文件必須注明待攤及預(yù)提金額和期限，并由各部門負(fù)責(zé)人簽字后財(cái)務(wù)作為做帳的依據(jù)。五進(jìn)入帳務(wù)的待攤及預(yù)提采取定期清理制度，一般采取每半年清理一次的方式，但出現(xiàn)下列情況之一必須清理：1 每年12 月15 日的年度清理2部門負(fù)責(zé)人變更時(shí)待攤及預(yù)提清理清單由各帳套的會(huì)計(jì)出具，與各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人核

15、對(duì)后，說明原因，并由各部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)室主任一份。六本辦法于2005 年 10 月 24 日由物業(yè)中心辦公會(huì)討論通過，由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，并自發(fā)布之日起執(zhí)行。物業(yè)管理中心費(fèi)用支出審批權(quán)限表2005年4月1日?qǐng)?zhí)行單筆金額里0元以程Y 455000元以0留以七50元以上0元以上0元以上000元以簽發(fā)人：聶風(fēng)華貨幣資金與財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例，中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則，清華大學(xué)銀行帳戶和資金安全管理辦法及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合中心實(shí)際情況特制定本規(guī)定。一、 現(xiàn)金管理1現(xiàn)金必須設(shè)置專人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格分工設(shè)置，現(xiàn)金的收入、

16、支出和保管只限于出納員負(fù)責(zé)辦理，除備用金以外非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。2. 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不許保留帳外現(xiàn)金，定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)室主任處理。財(cái)務(wù)室主任應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的檢查，確保資金安全。3. 各部門上交款項(xiàng)應(yīng)先由會(huì)計(jì)人員對(duì)交款單進(jìn)行審核，進(jìn)行票據(jù)核銷、編制憑證，然后由出納員清點(diǎn)現(xiàn)金，款項(xiàng)核對(duì)無誤后，出納員在交款單正負(fù)聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”以及出納人名章?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核、填制憑證，出納才能付款并在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖”章。（審批標(biāo)準(zhǔn)見物業(yè)管理中心費(fèi)

17、用審批權(quán)限表） .現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證。內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)的憑證，予以退還、補(bǔ)辦手續(xù)或退回對(duì)方單位更正錯(cuò)誤。遇到涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)等行為，應(yīng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。4. 現(xiàn)金支付范圍（ 1）職工工資、各種工資性津貼；（ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；（ 3）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；（ 5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（ 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為一千元）。本條例第（1）、（2）、（3）、（4）項(xiàng)，必須由銀行代發(fā)，特殊情況如臨時(shí)辭退

18、職工等須由中心主管財(cái)務(wù)主任同意簽字后可發(fā)放現(xiàn)金。5庫存現(xiàn)金的保管出納人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)，人離保險(xiǎn)柜加鎖，妥善保存保險(xiǎn)柜鑰匙， 不得把現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜以外的任何地方。在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。送存、提取一萬元以上現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)由兩人以上同往，并使用本單位車輛。送存、提現(xiàn)在五萬元以上現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)人員同往。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門送存、提取現(xiàn)金使用車輛。為保證現(xiàn)金的安全， 現(xiàn)金出納應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的庫存限額執(zhí)行，并依據(jù)實(shí)際需要將庫存限額壓到最低。6. 各部門備用金的使用應(yīng)該嚴(yán)格按適用范圍規(guī)定辦理，商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核

19、定定額。（1） 各部門備用金動(dòng)用需由各科室負(fù)責(zé)人核定。（2）經(jīng)管備用金的部門，應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金收支登記表，根據(jù)原始憑證登記。（3）備用金在年度終了時(shí)，應(yīng)全部一次退回財(cái)務(wù)室，第二年度如必要再續(xù)借。（4）備用金的使用情況，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門不定期派人員檢查。（5）擁有備用金部門應(yīng)視情況進(jìn)行報(bào)銷，應(yīng)收支兩條線，不得坐支，收入應(yīng)及時(shí)送存上級(jí)財(cái)務(wù)、上交銀行，支出及時(shí)報(bào)銷。（6）備用金撤銷時(shí)，請(qǐng)?jiān)I(lǐng)用部門將備用金立即繳回。二、銀行存款管理1各部門（含中心各法人單位）如要在銀行開戶，必須報(bào)中心主管財(cái)務(wù)主任同意后由后勤會(huì)計(jì)核算中心提出意見經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。銀行開戶一律在清華大學(xué)工商銀行分理處開戶。2辦理定期存款必須遵守

20、“清華大學(xué)銀行帳戶和資金安全管理辦法”的有關(guān)規(guī)定。3 不得將資金存在農(nóng)村信用社和各類非銀行金融機(jī)構(gòu)（包括各類信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司、保險(xiǎn)公司、證券機(jī)構(gòu)），不得搞委托放款，不得用銀行定單抵押或?yàn)樗藫?dān)保，不得將資金委托給中介機(jī)構(gòu)。資金不準(zhǔn)互相拆借，也不得將資金拆借給學(xué)校具有獨(dú)立法人的企業(yè)、公司， 不得將資金借給任何個(gè)人（正常業(yè)務(wù)借款除外）。各部門 (含中心各法人單位)無權(quán)自行對(duì)外投資，投資必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。4使用支票必須在支票登記薄上登記。支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。過期作廢支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)。5 郵寄、 電匯的收付業(yè)務(wù)應(yīng)有專門的登記薄登記，匯款來源及匯款方向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、

21、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。6 負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳的人員每月進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 存在未達(dá)帳項(xiàng)的，需查明原因并在未達(dá)一覽表上對(duì)每筆未達(dá)帳項(xiàng)注明原因及處理意見，對(duì)每筆未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)逐筆通知到相關(guān)支票領(lǐng)用人7 同一筆未達(dá)帳項(xiàng)不得超過3 個(gè)月。 每月對(duì)帳完畢，中心財(cái)務(wù)室主任應(yīng)對(duì)當(dāng)月未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行審核并在未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表上簽字。年底， 銀行對(duì)帳單、未達(dá)帳項(xiàng)一覽表及調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)保管。7超市簽發(fā)支票制度。(1) 供貨商領(lǐng)支票時(shí)必須帶與發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章名稱一致的支票抬頭章( 如沒帶支票抬頭章，支票領(lǐng)受人必須在現(xiàn)場(chǎng)填寫與發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章名稱一致單位名稱) 。如果是新開發(fā)的供貨商，第一次領(lǐng)支票時(shí)，

22、還必須提供單位介紹信。(2) 如果供貨商提供的發(fā)票與供貨商單位名稱不一致，供貨商必須提供正式委托授權(quán)書。(3) 支票一律不能代領(lǐng)。如遇特殊情況，除需要超市業(yè)務(wù)組主管或以上負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保以外，還必須有供貨商的單位介紹信或委托授權(quán)書。(4) 供貨商提供的單位介紹信或委托授權(quán)書，財(cái)務(wù)將作為原始憑證附在記帳憑證后面?zhèn)洳椤Ｈ?、?cái)務(wù)印章管理1 財(cái)務(wù)印章的管理實(shí)行分管制。財(cái)務(wù)印章管理要按規(guī)定分開保管， 即財(cái)務(wù)專用章與支票必須分開保管，財(cái)務(wù)專用章與人名章必須分人保管。2用印必須通過監(jiān)印人員，決不允許擅自委托他人代取代用；印章隨用隨取，用畢即放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。原則上不準(zhǔn)將財(cái)務(wù)印章帶出使用，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)室主任批準(zhǔn)

23、后由出納人員陪同。3建立財(cái)務(wù)印章使用登記簿。四、本制度嚴(yán)禁以下行為1超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的。2將單位的收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，即公款私存。3用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，如白條等。4用收入直接抵支出的（坐收坐支）。5收款不入賬，私設(shè)“小金庫”，賬外設(shè)賬。6利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。（遇特殊情況如節(jié)假日銀行對(duì)公業(yè)務(wù)不開放且無法存包的情況下， 須經(jīng)中心主管財(cái)務(wù)主任與財(cái)務(wù)室主任雙簽后方可以個(gè)人名義暫存入銀行，當(dāng)銀行對(duì)公業(yè)務(wù)開放后必須立即取出。）五、責(zé)任的追究1對(duì)工作不負(fù)責(zé)任或玩忽職守造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2對(duì)違反學(xué)校有關(guān)規(guī)定的責(zé)任人，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處

24、理。3對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)的責(zé)任人按照相應(yīng)的法律、法規(guī)處理。六、本辦法由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起執(zhí)行。物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)室2005年 9 月 29 日借款管理辦法一、申請(qǐng)各科室因公向中心財(cái)務(wù)借款，領(lǐng)用現(xiàn)金、支票或匯款事項(xiàng)時(shí)，統(tǒng)一填寫清華大學(xué)借款憑單。注明借款單位、借款人姓名、借款單位項(xiàng)目代碼或部門代碼、借款原因、金額、支付方式、借款日期、領(lǐng)款人簽字、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或相關(guān)文件證明。二、審批依據(jù)物業(yè)管理中心費(fèi)用支出審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)杩顔芜M(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。如審批人外出不在時(shí)，可由審批人先打電話到財(cái)務(wù)

25、室確認(rèn)同意付款，回來后及時(shí)補(bǔ)簽。三、復(fù)核財(cái)務(wù)人員對(duì)審批后的借款單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核借款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，制作會(huì)計(jì)憑證，對(duì)金額較大的還需中心財(cái)務(wù)室主任簽字。5 萬元（含）以上銀行支出，1 萬元四、支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。五、報(bào)賬各科室報(bào)賬時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將填制報(bào)銷單后的報(bào)賬票據(jù)與借款單第二聯(lián)（留存財(cái)務(wù)聯(lián)）認(rèn)真核對(duì)。核對(duì)無誤后，將報(bào)賬票據(jù)和借款單第二聯(lián)一同入賬。借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用。報(bào)賬時(shí)如發(fā)現(xiàn)實(shí)際支付內(nèi)容與借款單不一致，如金額不一致、使用用途不一致等，須由中心主

26、管財(cái)務(wù)主任重新簽字審批。六、借款期限一般借款須在一周內(nèi)報(bào)賬。對(duì)超出期限三個(gè)月不歸還者，原借款經(jīng)辦人應(yīng)書面寫出原因并由中心主管財(cái)務(wù)主任簽字后交財(cái)務(wù)室備查；超過一年不歸還者，除按學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度處理外，建議中心停發(fā)年終獎(jiǎng)。七、財(cái)務(wù)職責(zé)財(cái)務(wù)室應(yīng)于每月底打印未還借款清單，并負(fù)責(zé)催收借款；對(duì)于長(zhǎng)期未還款項(xiàng)，要與該筆借款審批人溝通，共同追繳借款；對(duì)同項(xiàng)事由有借款未還清而又需借款的，須經(jīng)中心主管財(cái)務(wù)主任簽字后方可再次辦理借款。八、本辦法由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起執(zhí)行。物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)室2005年 9月 29日財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定管理辦法為加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序，維護(hù)物業(yè)中心經(jīng)濟(jì)利益，

27、依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合物業(yè)中心的具體情況，制定本辦法。一、報(bào)銷流程1 取得正規(guī)原始憑證（原始報(bào)銷單據(jù)）、取得正規(guī)發(fā)票應(yīng)注意：（ 1） 發(fā)票必須是真實(shí)的發(fā)票, 并填寫齊全，名稱、日期、摘要、小寫金額、大寫金額、開票人， 并加蓋開票單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。（ 2） 發(fā)票必須是合法的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)帶 “稅務(wù)”字樣或 “財(cái)政”字樣。 白條、小收據(jù)、假發(fā)票、過期發(fā)票、作廢發(fā)票均不能報(bào)銷。（ 3） 發(fā)票內(nèi)容不得涂改，如有涂改需重新?lián)Q發(fā)票。大小寫金額前須封死。（ 4） 發(fā)票名稱必須填寫，非法人單位名稱為清華大學(xué)或清華大學(xué)物業(yè)管理中心；法人單位必須為法人單位名稱，如北京紫荊物業(yè)管理有限公司等。因發(fā)票虛假、偽

28、造而引起偷漏稅款，由經(jīng)辦人（第一責(zé)任人）負(fù)責(zé)追索賠償。2 事先未取得報(bào)銷憑證需要借款的，應(yīng)先按 物業(yè)中心借款辦法規(guī)定辦理借款。3 屬于物資采購的，按物業(yè)中心庫存材料管理辦法規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。4 屬于固定資產(chǎn)的，按物業(yè)中心固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定辦理手續(xù)。5 經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人在原始憑證（原始報(bào)銷單據(jù)）背后簽字，并由中心分管副主任或中心主任在支出單據(jù)規(guī)定的位置上審批簽字，支出單據(jù)如報(bào)銷單，領(lǐng)款單， 發(fā)放表等自制憑證。具體簽字審批程序按物業(yè)中心費(fèi)用審批權(quán)限表審批。6 經(jīng)辦人持手續(xù)齊全、粘貼整齊的報(bào)銷憑據(jù)到財(cái)務(wù)室各帳套會(huì)計(jì)處，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核（報(bào)銷憑據(jù)若出現(xiàn)違規(guī)情況財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷）。7 各帳套會(huì)計(jì)對(duì)該

29、業(yè)務(wù)真實(shí)性、支出合理性、發(fā)票真實(shí)性、發(fā)票填寫規(guī)范性、審批手續(xù)是否完備、項(xiàng)目是否超支等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核通過后由會(huì)計(jì)制作“記賬憑證”。8 到出納處領(lǐng)款或核銷支票。9 因故未取得正規(guī)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)辦人須向財(cái)務(wù)室提供書面情況說明，說明具體原因，由中心主任審批簽字。報(bào)銷單據(jù)丟失的，應(yīng)補(bǔ)齊單據(jù)后，按照上述程序辦理報(bào)銷事宜。二、費(fèi)用開支規(guī)定1 費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格按物業(yè)中心費(fèi)用審批權(quán)限表審批程序?qū)徟? 費(fèi)用支付應(yīng)嚴(yán)格按物業(yè)中心各部門年度預(yù)算表有關(guān)項(xiàng)目及2005 年 4 月 6 日有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。嚴(yán)禁無預(yù)算開支，超預(yù)算支出。三、報(bào)銷要求1 原則上不允許領(lǐng)取空白轉(zhuǎn)賬支票。如業(yè)務(wù)需要可領(lǐng)取限額轉(zhuǎn)帳支票， 但須在 5

30、 個(gè)工作日之內(nèi)報(bào)賬核銷。領(lǐng)取限額轉(zhuǎn)賬支票的業(yè)務(wù)人員在給客戶實(shí)際付款時(shí)，應(yīng)填寫明確付款金額和收款單位全稱。使用支票辦理付款業(yè)務(wù)，須在發(fā)票上填寫轉(zhuǎn)帳支票票號(hào)后五位。2 凡是涉及到資金支出的原始單據(jù)，審批人員必須簽字不得蓋章。所有費(fèi)用報(bào)銷, 差旅費(fèi)需在出差返回后3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。支票結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)在支票申領(lǐng)后5 個(gè)工作日內(nèi)核銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)均應(yīng)在發(fā)生后 3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。各種借款（ 除備用金外）, 應(yīng)在借出之日起一周內(nèi)報(bào)銷（具體參見物業(yè)中心借款辦法） 。3 職工因公發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)）時(shí)，原則上需本單位至少兩個(gè)人在場(chǎng)；交通費(fèi)報(bào)銷應(yīng)準(zhǔn)確完整的填寫每次時(shí)間、起止地、事由、金額、單據(jù)張數(shù)；手機(jī)通訊

31、費(fèi)報(bào)銷按物業(yè)中心手機(jī)費(fèi)報(bào)銷辦法限額規(guī)定。四、 本辦法由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起執(zhí)行。票據(jù)管理辦法根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法、 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則、 關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的暫行規(guī)定、 清華大學(xué)票據(jù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定并結(jié)合物業(yè)管理中心實(shí)際情況制定本辦法。一、票據(jù)管理部門物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)室是中心各類票據(jù)的管理部門，負(fù)責(zé)中心各類票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、繳銷和管理。未經(jīng)允許，各部門不得私自印刷、購買、轉(zhuǎn)發(fā)、代開、銷毀各類票據(jù)。禁止各部門之間借用票據(jù)以及將票據(jù)轉(zhuǎn)給對(duì)外公司使用。二、票據(jù)種類物業(yè)中心目前使用的票據(jù)分別為北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù) 、 清華大學(xué)校內(nèi)結(jié)算

32、單、 中央單位行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù) 。北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)適用于物業(yè)中心非經(jīng)營(yíng)部門與校外之間的銀錢往來及收費(fèi)項(xiàng)目（加蓋 “清華大學(xué)物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)專用章”，高培與留學(xué)生公寓收費(fèi)項(xiàng)目加蓋“清華大學(xué)財(cái)務(wù)專用章” ） 。清華大學(xué)校內(nèi)結(jié)算單是清華大學(xué)內(nèi)部各單位之間資金結(jié)算的憑證，視同票據(jù)管理（加蓋“清華大學(xué)物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)專用章”） 。內(nèi)部單位是指各系、所、學(xué)院、部、處。中央單位行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)適用于高培與留學(xué)生公寓收費(fèi)項(xiàng)目（加蓋“清華大學(xué)財(cái)務(wù)專用章”） 。各類發(fā)票應(yīng)按規(guī)定范圍使用，不得相互混用。三、實(shí)行三級(jí)票據(jù)專管員制度中心財(cái)務(wù)室設(shè)中心票據(jù)專管員一名，負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購、登記、總發(fā)放、總

33、核銷及保管。各帳套財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)各帳套所屬部門票據(jù)管理的具體工作，包括票據(jù)發(fā)放、檢查、核銷、回收等。各科室應(yīng)設(shè)部門票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)用、開具、 保管及繳回等工作。各科室票據(jù)專管員應(yīng)在財(cái)務(wù)室備案。如各科室票據(jù)專管員人事變動(dòng)需提前三個(gè)工作日?qǐng)?bào)中心財(cái)務(wù)室重新備案。票據(jù)管理人員隨崗位變動(dòng)而變動(dòng)。四、票據(jù)領(lǐng)購1、中心票據(jù)專管員負(fù)責(zé)到財(cái)務(wù)處領(lǐng)購票據(jù)。2、各帳套財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)放各帳套所屬部門票據(jù)。3、各科室票據(jù)專管員負(fù)責(zé)到中心財(cái)務(wù)室領(lǐng)用票據(jù)。各科室票據(jù)專管員在啟用整本票據(jù)前應(yīng)逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺頁、漏頁、 重號(hào)等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)室報(bào)告并換取新票據(jù)。五、票據(jù)開具1、各科室票據(jù)專管員應(yīng)按照物業(yè)管理中心票據(jù)管

34、理辦法要求開具發(fā)票。2、無發(fā)票領(lǐng)用資格科室需開具發(fā)票時(shí)由財(cái)務(wù)室出納員開具。3、 物業(yè)中心內(nèi)部非法人單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票，使用 物業(yè)中心內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單結(jié)算。4、發(fā)票開具要求：、必須按號(hào)碼順序填開。、字跡清楚，不得涂改。、全部聯(lián)次一次復(fù)寫。、填寫項(xiàng)目齊全（項(xiàng)目包括：品種、單位、單價(jià)、金額、日期、抬頭、開票人等）、內(nèi)容真實(shí)合法。、發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章。、填寫錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢章，全部聯(lián)次一并保存。、不得挖補(bǔ)、撕毀、套開。、不得拆本使用發(fā)票。六、票據(jù)核銷。1、各科室交款時(shí)必須將所開具發(fā)票記賬聯(lián)附在交款單后（未開具票據(jù)的業(yè)務(wù)除外）。2、票據(jù)開具人在開具發(fā)票后應(yīng)在收據(jù)核銷單相對(duì)應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼后填寫開具日

35、期，如發(fā)票作廢在收據(jù)核銷單對(duì)應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼位置填寫“作廢”字樣。3、審核人員收到發(fā)票記賬聯(lián)后，在收據(jù)核銷單上相對(duì)應(yīng)發(fā)票號(hào)碼位置加蓋人名章或簽字。4、各科室領(lǐng)取的票據(jù)應(yīng)在整本使用完一周內(nèi)交回財(cái)務(wù)室核銷；核銷時(shí)票據(jù)封底注明使用時(shí)間、累計(jì)金額、作廢發(fā)票號(hào)碼。七、票據(jù)交回及保管。中心票據(jù)專管員負(fù)責(zé)定期向財(cái)務(wù)處核銷有關(guān)票據(jù)。各科室票據(jù)專管員負(fù)責(zé)妥善保管所領(lǐng)用票據(jù)，使用完畢后及時(shí)送交中心財(cái)務(wù)室核銷。八、票據(jù)檢查。1、 每年 12 月份各科室應(yīng)將所有未用完的發(fā)票交回財(cái)務(wù)室重新核對(duì)；2、用完整本發(fā)票后未交回核銷的科室不得再領(lǐng)取新票據(jù)；3、 每年 12 月份根據(jù)票據(jù)使用情況核定下一年度各部門發(fā)票領(lǐng)取限額。4、中心

36、財(cái)務(wù)室將不定期檢查各科室票據(jù)使用情況。九、下列行為屬于違反票據(jù)管理規(guī)定的行為：1、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自印刷、使用自購票據(jù)；2、未按規(guī)定使用票據(jù)，串用票據(jù)；3、私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、銷毀、涂改票據(jù)；4、因管理不善丟失毀損票據(jù)；5、其它違法本規(guī)定的行為。十、對(duì)于違反票據(jù)管理辦法的行為，中心財(cái)務(wù)室將視情節(jié)輕重通報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)票據(jù)管理部門予以相應(yīng)處罰，措施如下：1、更換票據(jù)專管員。2、取消部門發(fā)票領(lǐng)用資格，由中心財(cái)務(wù)室開具。3、對(duì)工作不負(fù)責(zé)任或玩忽職守造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、對(duì)違反學(xué)校有關(guān)規(guī)定的責(zé)任人，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理。5、對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)的責(zé)任人按照國(guó)家相應(yīng)法律、法規(guī)處理。

37、十一、對(duì)丟失損毀發(fā)票人員的經(jīng)濟(jì)處罰措施1、 第一次丟失損毀發(fā)票的個(gè)人丟失損毀的發(fā)票每張罰款100 元，在當(dāng)月工資中扣除。2、 第二次丟失損毀發(fā)票的個(gè)人丟失損毀的發(fā)票每張罰款300 元，在當(dāng)月工資中扣除。3、第三次丟失損毀發(fā)票的個(gè)人調(diào)離與發(fā)票有關(guān)崗位。十二、 本辦法由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起執(zhí)行。物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)室2005 年 3 月 31 日內(nèi)部轉(zhuǎn)帳管理辦法一、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳使用范圍及相關(guān)規(guī)定：凡物業(yè)中心內(nèi)部不同部門之間，同部門不同項(xiàng)目之間的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均采用此辦法辦理結(jié)算。在同一開戶銀行帳號(hào)（如：03553）核算的部門之間的轉(zhuǎn)帳使用清華大學(xué)物業(yè)管理中心內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證在不同開戶銀行帳

38、號(hào)（如：03553與01625）之間轉(zhuǎn)帳，一般指獨(dú)立核算部門與非獨(dú)立核算的部門之間的轉(zhuǎn)帳，應(yīng)開 “支票” 進(jìn)行結(jié)算，收款方還須開具票據(jù)。二、具體程序1、 由付款方的經(jīng)手人統(tǒng)一填寫清華大學(xué)物業(yè)管理中心內(nèi)部轉(zhuǎn)帳憑證一式三聯(lián)（復(fù)寫）。2、經(jīng)手人在經(jīng)辦人處簽字. 按審批權(quán)限表規(guī)定經(jīng)中心各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在付款部門負(fù)責(zé)人處簽字后（可多人簽字）, 交各帳套財(cái)務(wù)員, 經(jīng)財(cái)務(wù)人員簽字（三聯(lián)均需親筆簽字不得蓋章）后 , 該轉(zhuǎn)帳單生效。3、 財(cái)務(wù)人員留第一聯(lián)（黃聯(lián)）并索取相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、 合同后入帳;并把第二聯(lián)（綠聯(lián)）及存根返還給經(jīng)辦人。4、經(jīng)辦人應(yīng)視第二聯(lián)（綠聯(lián)）為 ”轉(zhuǎn)帳支票 ” , 到收款單位結(jié)帳。.5、 上述 3

39、步不得顛倒，如有顛倒情況造成轉(zhuǎn)帳混亂，責(zé)任由付款方經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。6、收款單位應(yīng)視第二聯(lián)（綠聯(lián)）為 ”轉(zhuǎn)帳支票 ”連同交款單等單據(jù)交相關(guān)帳套財(cái)務(wù)人員做帳。每月交單的最遲時(shí)間為每月月未，跨月作廢，需要重新辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。7、 該轉(zhuǎn)帳憑證應(yīng)視同票據(jù)嚴(yán)格管理。各付款單位到財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)用統(tǒng)一核銷。如保管及使用不善，除自負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任外并按物業(yè)中心票據(jù)管理辦法接受處罰。8、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單要按規(guī)定附各種附件，如購辦公用品明細(xì)單、工程合同、 購貨合同、發(fā)票分割單、校內(nèi)結(jié)算單等（具體格式另行規(guī)定）。9、 送財(cái)務(wù)室辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的 “內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單”， 任何帳套的財(cái)務(wù)人員不得拒收。三、財(cái)務(wù)帳務(wù)處理為便于對(duì)帳, 會(huì)計(jì)在錄入1

40、0299 會(huì)計(jì)科目時(shí), 同時(shí)應(yīng)在 ”結(jié)算票號(hào) ” 處錄入轉(zhuǎn)帳憑證編號(hào)后五位。各帳套財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)處理 “內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單”。 對(duì)沒有開具支票的，一律通過 “ 10299” 科目核算，開具支票的要通過“ 10201” 科目核算。平時(shí)各帳套財(cái)務(wù)人員要及時(shí)溝通?！?10299” 科目只能在同一個(gè)月的會(huì)計(jì)期間內(nèi)處理，不能跨月季末各帳套財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)“ 10299”科目余額進(jìn)行核對(duì)清理，并將“10299”科目余額數(shù)全額轉(zhuǎn)入所對(duì)應(yīng)的部門的“ 10201”科目。四、本辦法由物業(yè)中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。 本辦法自公布之日起執(zhí) 行。物業(yè)管理中心財(cái)務(wù)室2005年10月15日附表1:清華大學(xué)物業(yè)管理中心內(nèi)部轉(zhuǎn)帳憑證收款部門名稱：填制日期年 月日NO.888888金額摘要付款部門項(xiàng)目代碼百十萬千百十元角分附單據(jù)張一付款方入合計(jì)（大寫）佰 拾萬 仟 佰拾 元 角 分賬憑證注：僅限物業(yè)中心同一帳號(hào)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬使用。付款部門負(fù)責(zé)人簽字：財(cái)務(wù)員簽章：清華大學(xué)物業(yè)管理中心內(nèi)部轉(zhuǎn)帳憑證收款部門名稱：填制日期年 月經(jīng)辦人簽字：日NO.888888金額摘要付款部門項(xiàng)目代碼百十萬千百十元角分附據(jù)張二收款方入合計(jì)（大寫）佰 拾萬 仟 佰拾 元 角 分賬 憑 證注：僅限物業(yè)中心同一帳號(hào)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬使