活動方案之內部控制缺陷整改方案

1、內部控制缺陷整改方案【篇一：部門內部控制自評及缺陷整改報告xxxxx 內部控制自評及缺陷整改報告根據內部控制自查工作安排，結合設計研究所（以下簡稱：設研所）的控制目標和管控重點，我們對截至2013 年 12 月 31 日的內部控制有效性進行了自查。一、 2013 年度設研所內部控制體系建設本年度內部控制制度體系設計是分組進行工作，共分為3 個小組，由組長進行分組管理體系建設，小組依據各自項目分工開展各自工作。內部管理制度流程由小組負責人負責各自小組成員的日常工作安排、出差、考勤及工作情況的考核，再由本部門負責人統(tǒng)一開會了解各個小組的工作開展情況。內部控制體系建設包括以下幾個方面：（ 1 ）進行

2、內部培訓，營造良好的內控氣氛，包括管理制度培訓、專業(yè)技能培訓、崗位職責描述、業(yè)務流程等內容。形成重制度、重程序的良好工作氛圍。（ 2）研發(fā)組織建設關鍵要點包括研發(fā)組織、研發(fā)流程體系、勞動價值體現、職業(yè)生涯規(guī)劃、團隊文化五個方面，進行明確組織職責、合理分工、責任落實，使各個員工能夠各司其職，互相配合，共同實現整體使命和目標。（ 3）技術專業(yè)按電氣行業(yè)的特征，將產品研究、原料配置、產品調試、工程記錄分為項目管理、技術開發(fā)管理、流程管理、市場管理。（ 4）研究所為技術開發(fā)、產品開發(fā)兩大開發(fā)系列，并通過市場管理、項目管理、技術開發(fā)管理、流程管理等進行貫通，分清了戰(zhàn)略側重點，分清了各專業(yè)職能的分工，又明

3、確了管理職責，擴充和豐富了研究所的職責范圍和層次、深度。二、本部門內部控制評價的依據本自評報告旨在根據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及企業(yè)內部控制評價指引的要求，依據總廠內部控制評價暫行辦法，結合本部門主要經營業(yè)務和內部控制手冊控制目標，對本部門截至2013 年 12 月 31 日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。三、本部門內部控制評價的范圍及自查的主要內容本部門嚴格按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及企業(yè)內部控制評價指引的要求，依據總廠內部控制評價暫行辦法，結合本部門主要經營業(yè)務和內部控制手冊控制目標，對本部門截至2013 年 12 月 31 日內部控制的設計

4、與運行的有效性進行評價。（一）內部控制評價包括以下工作程序：（ 1 ）成立評價工作組，制定評價工作方案。從職能部門中選配熟悉業(yè)務、參與日常監(jiān)控的業(yè)務骨干組成評價工作組，制定評價工作方案。評價工作方案中明確了評價主體范圍、工作任務、人員組織與分工、進度安排和費用預算等相關內容。（ 2）發(fā)布評價通知。評價通知包括評價依據、評價范圍、評價方式、評價工作組成名單及聯(lián)系方式、需要配合的事項。（ 3）開展自我評價工作。單位內部按照評價通知開展內部控制自我評價工作，按要求編制內部控制自我評價報告，在規(guī)定時間內報送評價工作組。（ 4）開展現場檢查測試工作。評價人員按照工作分工，綜合運用個別訪談，記錄執(zhí)行評價工

5、作的內容。評價工作組負責人對評價工作底稿進行了嚴格審核。（ 5）匯總評價結果，編制內部控制缺陷匯總表。評價工作組對評價工作底稿進行了匯總分析，編制內部控制缺陷匯總表。（ 6）制定缺陷整改方案。根據內部控制缺陷表，按職責分工制定了缺陷整改方案。（ 7）編制內部控制評價報告。評價工作組根據內部控制評價，編制內部控制評價報告。（ 8）內部控制缺陷整改與檢查。認真落實內部控制缺陷整改措施，有內部控制部門對內部控制缺陷整改情況進行督促和檢查。（二）重點自查的業(yè)務（ 1 ）工程設計（ 2）產品調試產品調試包括電能質量產品調試和消弧線圈的調試，內容包括調試環(huán)境、安全調試、調試隱患等方面。（ 3）新產品開發(fā)新

6、產品開發(fā)包括有源電力濾波器、無功補償器和智能消弧線圈項目的開發(fā)工作。內容包括開發(fā)周期、資金投入、技術成果、設計工藝等方面。（ 4）現場服務現場服務主要是出差調試人員在出差期間遇到的問題，包括出差效率、服務滿意情況。4、 發(fā)現的內部控制缺陷及認定情況結合自查情況，我們發(fā)現報告期內存在2 個內部控制缺陷，其中設計缺陷 2 個，運行缺陷0 個。分別為：（ 1 ）研發(fā)周期過長研發(fā)周期過長造成項目的領先優(yōu)勢減弱，人力物力占用量大，影響整個部門效益，產品系列化速度減慢。（ 2）技術趨勢判斷錯誤技術趨勢的判斷錯誤，對新產品市場成熟度的預測過早，技術轉換成本與產業(yè)化實施效益較慢。5、 改進建議及相應的改進措施

7、（ 1 ）針對設計缺陷研發(fā)周期過長本部門整改的具體內容是：增加研發(fā)團隊力量，計劃在本年度改進本缺陷由各項目組長負責任務分配及研發(fā)計劃。（ 2）針對技術趨勢判斷錯誤，對新產品市場成熟度的預測過早，技術轉換成本與產業(yè)化較慢，首先在新產品開發(fā)初期做好準備工作，本措施實施由各組長帶領全組成員與專家共同討論分析，于本年度完成。6、 內部控制自查結論經過自查，報告期內，本部門對納入自查范圍的業(yè)務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了總廠內部控制的目標，不存在重大缺陷，現有一般缺陷也已進行改進和良好控制。部門負責人設計研究所2014 年 3 月 13 日【篇二：高級會計師復習：內部控制缺陷整改】/

8、高級會計師復習：內部控制缺陷整改為了幫助參加2015 年高級會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網校特為大家整理了高級會計師考試考前復習重點，幫助廣大考生一起學習一起進步。內部控制缺陷整改 企業(yè)對于認定的內部控制缺陷，應當制定內部控制缺陷整改方案，按規(guī)定權限和程序審批后執(zhí)行。 方案需明確內部各管理層級和單位整改的職責分工，確保內部控制設計與運行的主要問題和重大風險得到及時解決和有效控制。對于認定的重大缺陷，還應及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內，并追究有關機構或相關人員的責任。 通常做法：，董事會應負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。，經理層負責重要缺陷的整改，接受董

9、事會的監(jiān)督。，內部有關單位負責一般缺陷的整改，接受經理層的監(jiān)督。內部控制缺陷整改方案一般包括整改目標、內容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過一年的，還應在整改方案中明確近期目標和遠期目標以及對應的整改工作任務等。中華會計網校會計人的網上家園【篇三：內控整改實施方案】深圳市 xxx 股份有限公司內部控制建設整改實施工作方案根據深圳證監(jiān)局關于做好深圳轄區(qū)上市公司內部控制規(guī)范試點有關工作的通知，深圳市xxx 實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司 ”）于 2011 年 4 月制定了并披露了深圳市xxx 實業(yè)股份有限公司內部控制規(guī)范實施工作方案（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公

10、司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢顧問現已按照實施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規(guī)范，高效優(yōu)質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。一、公司內控現狀分析2011 年 5 月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現狀與內控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照

11、內控基本規(guī)范的要求，并經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10 個，業(yè)務流程存在缺陷234 個， it 治理層面為 14 個，合計258 項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數，適用于所有公司的共性缺陷為118 個。二、整改實施方案針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。1 、整改范圍公司內部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關鍵控制，分析缺陷并整改。2 、整改責任人公司所屬各企業(yè)總經理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人

12、，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。3 、整改方式（ 1 ）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。（ 2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結經驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。（ 3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

13、（ 4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關部門負責，根據業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。（ 5）非重點子公司必須根據業(yè)務流程關鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。（ 6）為了提高內部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司開展內控缺陷整改同時，需要明確協(xié)同辦公流程實現控制的業(yè)務流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實現控制的流程，需要編寫流程說明與編制流程圖。子公司內控工作負責人需核對內控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it 人員依據審核后

14、的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現流程信息化。4 、內控手冊建立為了固化內控建設工作成果，公司將根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范及相關指引，建立公司內部控制規(guī)范手冊，闡述公司在與財務報告相關的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內各相關崗位的工作程序和職責。公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內控手冊。5 、整改工作的有效監(jiān)控為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。6 、整改成果的驗