會計證資料答案

1、會計證資料答案習題一1. 借：固定資產(chǎn) 100000貸：實收資本 1000002. 借：庫存現(xiàn)金 400貸：銀行存款4003. 借：應(yīng)付賬款3000貸：短期借款30004. 借：銀行存款15000貸：實收資本 150005. 借：銀行存款9000貸：應(yīng)收賬款90006. 借：短期借款15000貸：銀行存款150007. 借：應(yīng)交稅費7000貸：銀行存款70006006008. 借：其他應(yīng)收款一一差旅費貸：庫存現(xiàn)金9. 借：原材料10000貸：銀行存款8000應(yīng)付賬款2000會計賬戶試算平衡表年"目 目至7月31日止單位沅會計科目期余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金

2、600.0400.00600.00400.00銀行存款0 46,000.024,000.030,400.0039,600.0應(yīng)收賬款09,000.009,000.000 0其他應(yīng)收款01,400.0600.002,000.00原材料0 75,000.010,000.085,000.0周轉(zhuǎn)材料0 20,500.000 20,500.0庫存商品0 39,000.00 39,000.0固定資產(chǎn)0 210,000.0100,000.00 310,000.00短期借款017,500.0015,000.03,000.005,500.0應(yīng)付賬款0 6,000.003,000.002,000.0005,000

3、.00應(yīng)交稅費07,000.07,000.000實收資本0 420,000.0115,000.00535,000.0資本公積0 26,000.00 26,000.00生產(chǎn)成本75,000.0075,000.0合計0 476,500.0476,500.0160,000.0160,000.000 571,500.00571,500.00 0 00習題二1. 借：銀行存款194500貸：短期借款1945002. 借：管理費用800制造費用1200貸：銀行存款20003. 借：原材料150000貸：銀行存款 100000應(yīng)付賬款500004. 借：生產(chǎn)成本 50000貸：原材料500005. 借：制造

4、費用 1000貸：原材料10006. 借：管理費用500庫存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款一差旅費7, 借：管理費用300貸：原材料3008, 借：管理費用500貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品5009, 借：銷售費用 1000貸：銀行存款1000會計賬戶試算平衡表X年8月1 I I至8月15 I I單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方400.00100.00500.0039,600.00194,500.00103,000.00131,100.002,000.00600.001,400.0085,000.00150,000.051,300.00183,700.0020,500

5、.005,500.00500.0020,000.0039,000.00039,000.00310,000.005,000.0310,000.00200,000.00款0194,500.0055,000.00535,000.050 000 00535,000.00金款拗料品產(chǎn)款款本積050,000.0026,000.00本用用用 現(xiàn)存應(yīng)料材26,000.0商資借賬資公成費費費0存行他材轉(zhuǎn)存定期付收75,000.0125,000.0本產(chǎn)造售理庫銀其原050,000.00周庫固短應(yīng)實資生制銷02,200.0管2,200.00合計571,500.0571,500.039900.0399,900.008

6、16,888：8816,000.00 0 0 0 0習題三（一）分錄1. 借：生產(chǎn)成本100000貸：原材料 1000002. 借：制造費用1000貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品10003. 借：庫存現(xiàn)金 1000貸：銀行存款10004. 借：制造費用200貸：庫存現(xiàn)金 2005. 借：銀行存款106000應(yīng)收賬款106000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費增值稅 120006. 借：營業(yè)稅金及附加1400城建稅84教育費附36加 田0調(diào)基20金030000貸：應(yīng)交稅費借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存借：應(yīng)付職工薪酬一工資30000貸：庫存現(xiàn)金009':生產(chǎn)成本17600借制造費用2

7、400管理費用8000銷售費用2000偉？日口茄堿密><：鴻IVflX丄Q新酬AAJUUUU1借：生產(chǎn)成本24640.制造費用336管理費用1120銷售費用280貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費42001借：生產(chǎn)成本6161.制造費用84管理費用280銷售費用70貸：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費1借：財務(wù)費用10002.貸：應(yīng)付利息10001借：生產(chǎn)成本62203.1貸：制造費用6220借：庫存商品2000004.貸：生產(chǎn)成本2000001借：主營業(yè)務(wù)成本1400005.、 、貸：庫存商品1400001借：主營業(yè)務(wù)收入2000006.貸：本年利潤2000001借：本年利潤14000

8、07.600450貸：主營業(yè)務(wù)成本14000018.借：本年利潤17250貸：營業(yè)稅金及附加1400銷售費用335管理費用0115財務(wù)費用00 1000會計科目期初余款本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500.00310000030200.001,300.00銀行存款131,100.00106000.0031000.00206,100.00應(yīng)收帳款106000.000106,000.00其它應(yīng)收款1,400.00001,400.00原材料183,7000100000.0083,700.00周轉(zhuǎn)材料20,000.0001000.0019,000.00庫存商品39,000.0020

9、0000.00140000.0099,000.00固定資產(chǎn)310,000.00.00310,000.00短期借款200,000.0000200,000.00應(yīng)付賬款55,000.000055,000.00應(yīng)付職工薪酬30000.00352505250應(yīng)交稅費01340013400應(yīng)付利息01000.001,000.00實收資本535,000.0000535,000.00資本公積26,000.000026,000.00本年利潤157250.00200000.0042750.00生產(chǎn)成本125,000.00126900.00200000.0051,900.00制造費用2,200.004020622

10、0主營業(yè)務(wù)收入212000.00212000.00主營業(yè)務(wù)成本140000.00140000.00營業(yè)稅金及附加1400.001400.00銷售費用1,000.0023503350管理費用2,100.00940011500財務(wù)費用1000.001000.00合計816,000.00816,000.001,127,936.001,127,936.00877,700.00877,700.00單位:會計賬戶試算平衡表X年8加四日至31日1. 借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 500002. 借：管理費用500貸：庫存現(xiàn)金 5003. 借：應(yīng)交稅費一增值稅12000城建痛840教育費附加360田l

11、j調(diào)基200貸：銀行存款134004. 借：管理費用500貸：庫存現(xiàn)金 5005. 借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品4000貸：銀行存款406借：財務(wù)費用100貸：銀行存款1007借：原材料66300貸：應(yīng)付賬款663008借：生產(chǎn)成本 50000貸：原材料500009借：財務(wù)費用1000貸：應(yīng)付利息 10001借：銷售費用 289000貸：銀行存款 2890011/2借：庫存現(xiàn)金 300001貸：銀行存款30000.2/2借：應(yīng)付職工薪酬一一工資30000貸：庫存現(xiàn)金300001 借：生產(chǎn)成本176002 制造費用2400.管理費用8000銷售費用2000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資300001 借：生

12、產(chǎn)成本30803 制造費用420.管理費用1400銷售費用350貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費42001借：生產(chǎn)成本 28204 貸：制造費用 28201借：本年利潤427505 貸：銷售費用31250.管理費用10400財務(wù)費用 1100會計賬戶試算平衡表20X年9月日至9月30日止單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1,300.030,000.0031,000.00300.00銀行存款0 206,100.050,000.0076400.00179700應(yīng)收賬款0 106,000.050,000.0056,000.00其他應(yīng)收款01,400.01,400.00

13、原材料083,700.066,300.0050,000.00100,000.00周轉(zhuǎn)上才料019,000.04,000.0023,000.00庫存商品099,000.099,000.00固定資產(chǎn)0310,000.0310,000.0短期借款0200,000.00200,000.0應(yīng)付賬款055,000.066,300.000 121,300.0應(yīng)付職工薪酬0525030,000.0035250.00010500.00：應(yīng)交稅費13400.013400.000)應(yīng)付利息0 1,000.001,000.002,000.00實收資本535,000.0535,000.0資本公積0 26,000.00

14、26,000.00：本年利潤04275042750生產(chǎn)成本51,200.072,800.00124,000.0制造費用0282028200 0銷售費用31250312500管理費用10400104000財務(wù)費用1,100.001,100.000合計877,700.0877,700.0353,336.00353,336.00894,800.0894,800.0000 02.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.1.5/10 借: 固定資產(chǎn)房屋及建筑物5/10借：- 運輸工具 貸：累計折舊 實收資本一美光電工廠 在建工程電器生產(chǎn)線 貸：實收資本迪亞公司6/10借：銀

15、行存款貸: 實收資本美光電工迪亞公司413600700000習題五4000070000008186040000086400 3000005864007/10借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款200020007/10借：其他應(yīng)收款差旅費貸: 庫存現(xiàn)金100010008/10借：管理費用驗資審計費貸：庫存現(xiàn)金1200120011/10借: 制造費用 2500貸: 周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品250012/10借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品貸：銀行存款9250925015/10借：應(yīng)付賬款蘭光電器廠貸：銀行存款20000020000017000 貸：銀行存款 118000155000255001805002000034002

16、34002123501973501500020475017500029750 2/2 借：主營業(yè)務(wù)成本 990009900016/10 借：原材料主料 101000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）18/10 借：原材料主料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款蘭光電器廠19/10 借：原材料輔料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款20/10 借：生產(chǎn)成本直接材料貸：原材料主料輔料22/10 1/2 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：庫存商品電了產(chǎn)品25/10 借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 300025/10 1/2 借：制造費用維修費 200辦公

17、費 120銷售費用一差旅費 1200貸：庫存現(xiàn)金23202/2借：管理費用辦公費200銷售費用一廣告費500貸：銀行存款700貸：銀行存款2/2借：應(yīng)付職工薪酬-30000工資30000貸：庫存現(xiàn)金30000借：生產(chǎn)成本一一直接人工17600制造費用一一工資2400管理費用一一工資8000銷售費用一一工資2000t JA .以職L新馴3UUUUA.計提福利費:借:生產(chǎn)成本福利費2464制造費用福利費336管理費用一一福利費1120銷售費用一一福利費28017. 30/10 1/2借：庫存現(xiàn)金3000030/1030/10貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費420018.19.20.21.022. 023.

18、 024.025.26.27.28.30/1030/130/131/1B.計提工會及教育經(jīng)費： 借：生產(chǎn)成本一一工會及教育經(jīng)費 制造費用一一工會及教育經(jīng)費 管理費用一一工會及教育經(jīng)費 銷售費用一一工會及教育經(jīng)費 貸：應(yīng)付職薪酬一一借0：制造費用一一折舊費管理費用一一折舊費貸：累計折舊借：財務(wù)費用一一利息貸:應(yīng)付利息一一借款利息 7±1錚工田曲 pq宇形次立環(huán)威 1曰.呂埋靈用尢形員廣隹鋁借：生產(chǎn)成本制造費用也使用權(quán)貸：制造費用38242080590410006168428070工會經(jīng)費61000nnnyyu9909464946431/11 曰.，牛任冏口口 屯 J廣口口zyzooo.

19、 zu貸：生產(chǎn)成本292635.2031/10 借：營業(yè)稅金及附加175貸：應(yīng)交稅費一副調(diào)基金17531/10 借：主營業(yè)務(wù)收入175000貸：本年利潤17500031/10借：本年利潤99000貸：主營業(yè)務(wù)成本9900031/10 借：本年利潤19720貸：銷售費用 4050管理費用14670財務(wù)費用100029. 31/10借：本年利潤175貸：營業(yè)稅金及附加175計賬戶試算平衡表20X年10月1日至10月31日止會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金300.035,000.034,520.0780.00銀行存款0179,700.001,091,150.000

20、386,350.0884,500.00應(yīng)收賬款056,000.0056,000.00其他應(yīng)收款01,400.01,000.02,400.00原材料0 100,000.00 276,000.0212,350.0163,650.00周轉(zhuǎn)材料23,000.09,250.0-02,500.029,750.00庫存商品099,000.00 292,635.2099,000.0292,635.2固定資產(chǎn)0 730,000.00 500,000.0001,230,000.00累計折舊0100,000.0092,304.0192,304.0在建工程-0-700,000.0700,000.0-0-無形資產(chǎn)119

21、,000.00 0119000累計攤銷0990.00990.00短期借款200,000.0200,000.0應(yīng)付賬款0 121,300.0200,000.0180,500.000 101,800.0應(yīng)付職工薪酬010500.0030,000.035250.00""015750.00應(yīng)交稅費045,900.029,925.015975.00應(yīng)付利息2,000.0-0"01,000.003,000.00實收資本1,000,000.002,000,000.003,000,000.00本年利潤118,895.0175,000.056,105.00生產(chǎn)成本125,400.0

22、0 242,494.00 292,635.275,258.80制造費用009,464.009,464.00主營業(yè)務(wù)收入0 175,000.00 175,000.00 ,主營業(yè)務(wù)成本099,000.0099,000.00營業(yè)稅金及附加175.00175.000銷售費用4,050.04,050.00管理費用014,670.014,670.000財務(wù)費用0 1,000.01,000.00合計1,433,800.001,433,800.0003,947,299,203,947,299.203,568,434.003,568,434.00習題六255001762005000050000.75000075

23、0000300000300000300000300000302275257500437751000146317.60146,317.6016695016695025000425029250300030001170010000170050005000150001501800 006002400175175500100015003500140035052501.2/11,借：原材料一主料150900應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)一商業(yè)承兌匯票面2.2/11, 1/2借：在建工程一電器生產(chǎn)線 貸：銀行存款2/2借：固定資產(chǎn)一機器設(shè)備 貸：在建工程一電器生產(chǎn)線3.3/11,1/2借

24、：銀行存款貸：長期借款一基建借款2/2借：在建工程一裝配生產(chǎn)線 貸：銀行存款4. 5/11, 1/2借：應(yīng)收票據(jù)一銀行承兌匯票貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅 銀行存款2/2借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品一電子產(chǎn)品5.6/11 借：生產(chǎn)成本一直接材料貸：原材料一主料6.刀11借：原材料一輔料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增進值稅（進項稅 貸：銀行存款7.8/11借：待攤費用一維修費貸：銀行存款8. 9/11, 1/2借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅2/2借：其他業(yè)務(wù)支岀貸：低值易耗品一生產(chǎn)工具9. 10/11借：生產(chǎn)成本一直接材料貸：原材料一輔料10. 10/11借：管理費用

25、一差旅費現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一劉勤11. 10/11借：應(yīng)交稅費一副調(diào)基金貸：銀行存款12. 12/11 借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款200013. 12/11借：其他應(yīng)收款一李紅2000貸：現(xiàn)金200014. 15/11借：制造費用一水電費45625管理費用一其他3125銷售費用一其他125015. 16/11借：制造費用行存款易耗品攤銷 管理費用一低值易耗品攤銷 銷售費用一其他 貸：低值易耗品一用具用品16. 17/11借：銷售費用一包裝費銷售費用一展覽費 貸：銀行存款17. 29/11, 1/2借：現(xiàn)金32250貸：銀行存款322503000022502/2借：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付工資應(yīng)付職

26、工薪酬一應(yīng)付福利費貸：現(xiàn)金3225018.29/11,1/3借：生產(chǎn)成本一直接人工17600制造費用一工資2400管理費用一工資8000銷售費用一工資2000貸：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付工資3000029/11,2/3 借：生產(chǎn)成本一直接人工2464制造費用一工資附加336管理費用一工資附加11209PQ銷售費用一工資附加280貸：應(yīng)付職工新前一應(yīng)付福利費29/11,3/3借：管理費用一工資附加105019.29/11借:貸：造付職工薪酬一工會及教育經(jīng)費 3824 1050 管理費用一折舊費2080貸：累計折舊59041/2借：財務(wù)費用一利息1000貸：預(yù)提費用一利息1000420020.29/11

27、,2/2借：在建工程一裝配生產(chǎn)線2500021.29/1借:貸管理費借款一攤借款2500 9901貸：累計攤銷一土地使用權(quán)99022. 借：制造費用一維修費50020/11貸：待攤費用一維修費50023. 29/11,1/2 借：銀行存款150,637.50應(yīng)收賬款一新華電器公司150,637.50貸：主營業(yè)務(wù)收入257500應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）437752借：主營業(yè)務(wù)成本146,317.60/2貸：庫存商品電子產(chǎn)品146,317.624.借：其他貨幣資金一存出投資款0 20000029/11貸：銀行存款20000025.30/1借：原材料一主料625001貸：應(yīng)收賬款一星光公司（

28、暫6250026.借：生產(chǎn)成本一制造費用貸：制5618530/11造費用5618527.借:庫存商品電子產(chǎn)品貸：生331,357.830/11產(chǎn)成本028.借：管理費用一其他貸：銀行存5001,357.30/11款50029.借：長期股權(quán)投資一股票投資20000030/11貸：其他貨幣資金一存出投資20000030.借：營業(yè)稅金及附加485030/11貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城建稅一3,034.50教育費附加一副1,300.50調(diào)基金51531.30/15150001借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入10000貸：本年利潤52500032.借：本年利潤30/11貸：主營業(yè)務(wù)成本297,635.20其他業(yè)

29、務(wù)支岀292,635.20 500033.30/1借：本年利潤312951貸：銷售費用5380管理費用20065財務(wù)費用1000營業(yè)稅金及附加4850會計賬戶試算平衡表20X年11月1日至11月30日止單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金780.034,850.034,450.01,180.0銀行存款0 885,900.00 462,337.50 669,675.00 678,562.5其他貨幣資金00 200,000.00 200,000.000應(yīng)收票據(jù)0 302,275.00303,275.0應(yīng)收賬款56,000.00 150,637.50 206,637

30、.5其他應(yīng)收款02,400.00 2,000.02,400.00 2,000.0原材料0 163,650.00 238,400.00 181,950.00 220,100.0低值易耗品029,750.00010,250.0019,500.0庫存商品0 292,635.2331,357.80 292,635.20 331,357.8待攤費用b03,000.00500.0002,500.0長期股權(quán)投資0 200,000.00 200,000.0固定資產(chǎn)1,230,000.000 750,000.001,980,000.00累計折舊192,304.05,904.0198,208.0在建工程700,0

31、00.00352,500.00 750,000.0302,500.00無形資產(chǎn)011900119000累計攤銷"0-9909901980短期借款200,000.0200,000.0應(yīng)付票據(jù)176,200.00 176,200.0應(yīng)付賬款101,800.0062,500.00 164,300.0應(yīng)付職工薪酬，015,750.032,250.0035,250.0018,750.00應(yīng)交稅費15,975.00029,925.0094,100.048,200.00預(yù)提費用03,000.000 1,000.04,000.00長期借款00 302,500.0302,500.0實收資本3,000,

32、000.00-Q-03,000,000.00本年利潤55,405.0328,930.2525,000.0251,474.8生產(chǎn)成本73,158.800 258,199.00 331,357.800制造費用0056,185.0056,185.00主營業(yè)務(wù)收入0 515,000.00 515,000.00主營業(yè)務(wù)成本0 292,635.20 292,635.20營業(yè)稅金及附加04,850.004,850.00其他業(yè)務(wù)收入0 10,000.00 10,000.00其他業(yè)務(wù)支岀05,000.005,000.00銷售費用05,380.005,380.00管理費用020,065.0020,065.00財務(wù)

33、費用0 1,000.00 1,000.000 0合計3,568,434.003,568,434.004,586,777.204,586,777.204,363,632.804,363,632.80習題七分錄:1. 1/12 借：原材料一主料貸：應(yīng)付賬款一星光公司2. 1/12借：原材料一主料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）3. 1/12借：短期借款一生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)金預(yù)提費用一借款利息 貸：銀行存款-62500-625006300010625貸：銀行存款2000004000204000736254.2/12借：生產(chǎn)成本一直接材料124100貸：原材料一主料116600原材料一輔料75005. 3/

34、12借：制造費用一低值易耗品攤銷3200貸：低值易耗品一生產(chǎn)工具1200一低值易耗品一用具用品20006.5/12 借：銀行存款303,761.18貸：應(yīng)收票據(jù)302275貸：財務(wù)費用一利息1,486.187. 6/12借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（已交稅金）43350一應(yīng)交城建稅3034.50一教育費附加1,300.50一副調(diào)基金515貸：銀行存款482008. 10/12, 1/3借：應(yīng)收賬款一立興電器公司409500貸：主營業(yè)務(wù)收入350000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）595002/3借：主營業(yè)務(wù)成本194804.69貸：庫存商品一電了產(chǎn)品194804.693/3借：銷售費用一運雜

35、費200貸：現(xiàn)金2009. 15/12借：制造費用一水電費45625管理費用一其他3125銷售費用一其他1250貸：銀行存款5000010. 25/12, 1/2 借：現(xiàn)金28600貸：銀行存款286002/2借：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付工資26350應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付福利費2250貸：現(xiàn)金2860011.25/12, 1/2借：生產(chǎn)成本一直接人工17400制造費用一工資2400管理費用一工資8000銷售費用一工資2000貸：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付工資297502/2借：應(yīng)付職工薪酬3400貸：其他應(yīng)付款一代扣水電費340012. 25/12, 1/2借：生產(chǎn)成本一直接人工2464制造費用一工資附加33

36、6管理費用一工資附加1120銷售費用一工資附加2800貸：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付福利費42001050105098242080119042500250099099050050046550046550061300613002200200020061885618852058492058495237.503,421.251,466.25350350000222,287.19194,804.69 3730 185155,237.50125,622.35125,622.35125,622.35125,622.35255,051.44255,051.4438,257.7125,505.142/2借：管理費用一

37、工資附加貸：應(yīng)付職工薪酬一工會及教育經(jīng)13. 27/12借：制造費用一折舊費管理費用一折舊費貸：累計折舊14. 27/12借：在建工程一裝配生產(chǎn)線貸：長期借款一基建借款15. 27/12借：管理費用一無形攤銷貸：累計攤銷一土地使用權(quán)16. 27/12借：制造費用一維修費貸：待攤費用一維修費17. 28/12借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款一立興電器公司18. 28/12借：應(yīng)付賬款一星光公司貸：銀行存款19. 28/12借：管理費用一差旅費貸：其他應(yīng)收款一李紅現(xiàn)金20. 28/12借：生產(chǎn)成本一制造費用貸：制造費用21.28/12借：庫存商品一 & 了產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本22. 30/12借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城建稅一教育費附加一副調(diào)基金23.31/12借：主營業(yè)務(wù)收入財務(wù)費用貸：本年利潤24.31/12借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用營業(yè)稅金及附加25.31/12 借：所得稅貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅26.31/12借：本年利潤貸：所得稅27.31/12借：本年利潤貸：利潤分配一未分配利潤28. 31/12, 1/2借：利潤分配一提取盈余公積貸：盈余公積一法定盈余公積12,752.57盈余公積一公益金2/2借：利潤分配一應(yīng)付利潤86,717.49貸：應(yīng)付利潤86,717.4929.31/12 借：利潤分配一未分配利潤124 975 2