中小企業(yè)股份化改制探討定稿

1、#學(xué)校畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) 論文   論文題目 中小企業(yè)股份化改制探討 姓名 XXxx 學(xué)號(hào) 082xxxx 院系 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系 專業(yè) 08經(jīng)管 指導(dǎo)老師 xxxxxx 職稱 助教   中國·合肥二O一一年五月 XXXXXX學(xué)校畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)論文任 務(wù) 書20212021學(xué)年 論文設(shè)計(jì)題目 中小企業(yè)股份化改制探討 院 系 名 稱 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系 專 業(yè) 班 級(jí) 08 經(jīng)濟(jì)管理 學(xué) 生 姓 名 xxxx 學(xué) 號(hào) 082xxxx 指 導(dǎo) 老 師 xxxxxx  發(fā)任務(wù)書日期二0一0年十月二十日一、畢業(yè)設(shè)計(jì)論文的主要內(nèi)容一

2、、中小企業(yè)開展情況二、股份化改制簡述及其詳細(xì)步驟三、企業(yè)股份化改制的意義四、中小企業(yè)改制上市要承當(dāng)更多的社會(huì)責(zé)任五、企業(yè)改制存在的主要問題原因及對策六、中國上市公司案例分析二、畢業(yè)設(shè)計(jì)論文的根本要求1查閱參考文獻(xiàn)不少于8篇。2畢業(yè)論文字?jǐn)?shù)不少于0.6萬字。3要求論點(diǎn)明確、論據(jù)充分、結(jié)構(gòu)合理、文字流暢。4畢業(yè)論文按A4紙打印裝訂成冊。5論文格式應(yīng)符合以下次序：目錄、標(biāo)題、摘要、關(guān)鍵詞、引言、正文、結(jié)論、參考文獻(xiàn)及附錄。6其他的說明事項(xiàng)參見“合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文標(biāo)準(zhǔn)化要求。三、應(yīng)收集的資料及主要參考文獻(xiàn)1 張朝元?國創(chuàng)業(yè)板上市指導(dǎo)手冊2 陳菊香?企業(yè)改制與發(fā)行上市法律實(shí)務(wù)3 邢會(huì)強(qiáng)?最新經(jīng)

3、典企業(yè)上市案例評鑒?4 鄧榮霖?卓越領(lǐng)導(dǎo)3-企業(yè)改制與上市操作?北京電視藝術(shù)中心音像出版社5 顏延?認(rèn)股權(quán)分配企業(yè)改制的模式創(chuàng)新6 王培榮?企業(yè)改制與上市操作實(shí)務(wù)?7 ?中華人民共和國公司法?2005年10月27日第十八次會(huì)議修訂 8 周紅?破解企業(yè)上市迷局?9 邢會(huì)強(qiáng)?資本的時(shí)代系列四、畢業(yè)設(shè)計(jì)論文進(jìn)度方案起訖日期工作內(nèi)容備注09、10、20-09、11、0809、11、09-09、12、0909、12、10-09、12、2508、12、26-09、01、1510、01、16-10、05、1710、05、18-10、05、21論文選題，確定指導(dǎo)老師根據(jù)任務(wù)書和論文題目收集資料擬定論文大綱撰寫

4、論文初稿撰寫論文終稿院評審組審閱畢業(yè)論文畢業(yè)設(shè)計(jì)論文成績評定書學(xué)生姓名 xxxx 年級(jí) 08經(jīng)濟(jì)管理 評閱意見對論文選題設(shè)計(jì)要求、設(shè)計(jì)過程、研究內(nèi)容、實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)結(jié)果分析及論文協(xié)作等進(jìn)行評閱如下：建議成績： 評閱人： 系 部 意 見系負(fù)責(zé)人： 年 月 日目 錄目錄5內(nèi)容摘要6關(guān)鍵詞6引言6一、我國中小企業(yè)現(xiàn)狀及開展7二、股份化改制簡述及其詳細(xì)步驟7三、企業(yè)股份化改制的意義9四、中小企業(yè)改制上市要承當(dāng)更多的社會(huì)責(zé)任9五、企業(yè)改制存在的主要問題原因及對策10六、中國上市公司案例分析12結(jié)論及建議13參考文獻(xiàn) 13   中小企業(yè)股份化改制探討內(nèi)容摘要改革開放以來，我省

5、中小企業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)體制機(jī)制發(fā)生了深刻變化，初步建立了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)制度。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行企業(yè)股份制改造，建立“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我開展、自我完善的法人實(shí)體是適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的必然要求。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面對劇烈的市場競爭，優(yōu)勝劣汰的競爭結(jié)果，沒有一個(gè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)是很難站穩(wěn)腳跟的。市場經(jīng)濟(jì)興旺國家來看，股份制經(jīng)濟(jì)開展已相當(dāng)成熟。及時(shí)借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際進(jìn)行企業(yè)股份制改造將會(huì)促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速、穩(wěn)定、健康開展。關(guān)鍵詞：企業(yè)上市 股份化改制 股權(quán)設(shè)置 財(cái)務(wù)規(guī)劃引言古希臘哲學(xué)家、數(shù)學(xué)家、物理學(xué)家、科學(xué)家阿基米德說過：“給我一個(gè)支點(diǎn)，我可以撬動(dòng)整個(gè)地球

6、。對企業(yè)來說，這個(gè)支點(diǎn)就是改制上市。通過股份制改造和發(fā)行上市，優(yōu)秀的企業(yè)能夠借助資本市場的力量，迅速開展壯大，成為商界巨頭和行業(yè)旗幟。改革開放以來，中小企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營企業(yè)的增長速度一直保持在兩位數(shù)以上，有效地拉動(dòng)了全省國民經(jīng)濟(jì)的開展；據(jù)悉，中小企業(yè)民營化的改革，激發(fā)了企業(yè)競爭活力，一大批民營企業(yè)做大做強(qiáng)。目前全省營業(yè)收入億元以上的民營企業(yè)到達(dá)了550戶，比2000年增加了400多戶。其中營業(yè)收入10億元以上的民營企業(yè)到達(dá)35戶,并有2戶民營企業(yè)成功上市。形式是一片大好，一些企業(yè)借助此平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了跨越式的開展，也有一些企業(yè)在該市場業(yè)績不佳，中小企業(yè)上市并非只有好處而沒有害處,企業(yè)在擬定上市前

7、一定要搞清自身?xiàng)l件、認(rèn)識(shí)市場環(huán)境、仔細(xì)分析上市的優(yōu)缺點(diǎn)，才能考慮是否要上市進(jìn)行股份化改制。股份化改制通過股權(quán)的多元化，有效分散了集中投資所產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)；通過把分散資本積聚成巨額資本，適應(yīng)了社會(huì)化大生產(chǎn)的需要；通過股票的自由買賣，實(shí)現(xiàn)了資本的流動(dòng)和資源的優(yōu)化配置。本文將注重分析中小企業(yè)股份化改制的具體步驟，概述改制上市面臨的一些問題，介紹目前國內(nèi)中小企業(yè)股份化改制上市的情況，以及對中小企業(yè)股份化改制前景的探討等。一、 我國中小企業(yè)現(xiàn)狀及開展一、中小企業(yè)定義中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。中小企業(yè)是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)開展，構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的

8、根底力量。特別是當(dāng)前，在確保國民經(jīng)濟(jì)適度增長、緩解就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)科教興國、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面，均發(fā)揮著越來越重要的作用。為此，正確指導(dǎo)國有小企業(yè)改革，大力扶持各類中小企業(yè)開展，已成為當(dāng)前一項(xiàng)刻不容緩的戰(zhàn)略任務(wù)。二、中小企業(yè)的根本情況改革開放特別是黨的十五大以來，我國的中小企業(yè)開展迅速，在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中的地位和作用日益增強(qiáng)。 1.中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位。目前，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99。 。在90年代以來的經(jīng)濟(jì)快速增長中，工業(yè)新增產(chǎn)值的76.7來自中小企業(yè)。3.中小企業(yè)是緩解就業(yè)壓力保持社會(huì)穩(wěn)定的根底力量。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)及管理本錢低，市場的應(yīng)變能力強(qiáng)，

9、就業(yè)彈性高，具有大企業(yè)無可比較的優(yōu)勢。 4.科技型中小企業(yè)蓬勃開展，是經(jīng)濟(jì)增長與社會(huì)進(jìn)步的不竭動(dòng)力。近年來，科技型中小企業(yè)悄然興起并迅速開展，成為技術(shù)進(jìn)步中最活潑的創(chuàng)新主體。相對大企業(yè)而言，中小企業(yè)改革本錢低，操作便利、社會(huì)震蕩小、新機(jī)制引入快。因此，在改革進(jìn)程中，中小企業(yè)往往是試驗(yàn)區(qū)，是突破口，是馬前卒。中小企業(yè)的各項(xiàng)改革成果，為大企業(yè)的改革實(shí)踐提供了有益經(jīng)驗(yàn)，也為創(chuàng)造多種經(jīng)濟(jì)成份共同開展的大好局面做出了奉獻(xiàn)。然而就中小企業(yè)自身而言，主要是存在企業(yè)體制和組織制度不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)開展的需要、管理水平和人員素質(zhì)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)開展的需要、管理水平和人員素質(zhì)有待提高 、資金有限融資困難、技術(shù)含量不高開發(fā)能力不

10、強(qiáng)、盲目投資及低水平重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等問題。那么如何躲避解決這些問題，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，使企業(yè)平穩(wěn)快速的開展呢？無疑進(jìn)行股份化改制對于這些中小企業(yè)來說是很好的選擇。接下來就是什么是股份化改制的問題了。二、股份化改制簡述及其詳細(xì)步驟一、股份化改制的定義股份化改制是指：從原來的國有及非國有廠、礦、以及?公司法?正式實(shí)施前設(shè)立的“公司等，轉(zhuǎn)變成按照?公司法?規(guī)定設(shè)立“有限責(zé)任公司、“股份的過程稱為企業(yè)股份制改造的過程。二、股份化改制的詳細(xì)步驟：第一，進(jìn)行股份制改造的根底性工作，對擬改造企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)界定。資產(chǎn)評估是由專門的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員來完成的，它為下一步的產(chǎn)權(quán)界定提供了根本的價(jià)格依據(jù)。這里包括

11、兩種可能出現(xiàn)的情況：一是對整體改造的老企業(yè)的資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)界定，二是對擬新建股份制企業(yè)各方所投資產(chǎn)的評估及產(chǎn)權(quán)界定。 第二，資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)界定完成后，依據(jù)?公司法?規(guī)定建立合理完善的法人治理結(jié)構(gòu)。其根本結(jié)構(gòu)圖形如下： 股東大會(huì)股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，它具有決定公司的經(jīng)營方針和投資方案、選舉和更換董事決定其報(bào)酬事項(xiàng)、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事決定其報(bào)酬事項(xiàng)等重大事項(xiàng)決定權(quán)。股東大會(huì)股東會(huì)是由股東組成的。股東所占公司股份的多少取決于進(jìn)行評估和驗(yàn)資后其所投資產(chǎn)的數(shù)量，因?yàn)槲覀儑覍?shí)行的是法定資本制度，所以實(shí)收股本總額即為注冊資本。這里需要注意的是，改制設(shè)立為股份時(shí)最底注冊資本為1000萬元人民幣

12、，并且還需國務(wù)院授權(quán)部門或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。 董事會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它直接對股東大會(huì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。其成員是由股東或發(fā)起人推舉，由股東會(huì)或創(chuàng)立大會(huì)選舉產(chǎn)生，其中董事長是公司的法定代表人由全體董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生。董事會(huì)在公司的法人治理結(jié)構(gòu)中具有相當(dāng)重要的作用，它具有執(zhí)行股東大會(huì)股東會(huì)決議、制訂各項(xiàng)重大方案、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、聘任或解聘公司總經(jīng)理等多項(xiàng)職能，可以說公司經(jīng)營業(yè)績的好壞董事會(huì)應(yīng)負(fù)有主要的責(zé)任。 監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，股東大會(huì)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在一定程度上表達(dá)了西方所倡導(dǎo)的三權(quán)分立的原那么。公司監(jiān)事會(huì)成員按?公司法?規(guī)定一般不得少于三人，其中應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表在內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注

13、意的是，董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)全體成員共同選舉一名監(jiān)事長作為召集人。監(jiān)事會(huì)主要擁有以下監(jiān)督職權(quán)：檢查公司財(cái)務(wù)；對董事、監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；提議召開臨時(shí)股東大會(huì)股東會(huì)等。 法人治理結(jié)構(gòu)中最下面的一層是總經(jīng)理，他由董事會(huì)聘任或解聘?？偨?jīng)理可以根據(jù)公司實(shí)際情況擬訂內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案然后報(bào)請董事會(huì)批準(zhǔn)，設(shè)置完善公司內(nèi)部的各職能部門后，公司的管理組織形式根本形成。 第三， 股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)?公司法?、公司章程規(guī)定逐漸完善各項(xiàng)內(nèi)容，確保其標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)做。 改造成為股份制企業(yè)并不是股份制改造的最終

14、目的，企業(yè)的股東、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及其相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該明確各自職權(quán)及義務(wù)，最終形成有協(xié)調(diào)、有配合、有監(jiān)督的有機(jī)組織體。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行企業(yè)股份制改造，建立“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我開展、自我完善的法人實(shí)體是適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的必然要求。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面對劇烈的市場競爭，優(yōu)勝劣汰的競爭結(jié)果，沒有一個(gè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)是很難站穩(wěn)腳跟的。 三、企業(yè)股份化改制的意義股份制是近代以來出現(xiàn)的一種企業(yè)組織形態(tài)，是市場經(jīng)濟(jì)開展的產(chǎn)物和要求。相對于家族企業(yè)、合伙企業(yè)等其他企業(yè)組織形式，其優(yōu)勢十清楚顯：它通過股權(quán)的多元化，有效分散了集中投資所產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)；通過把分散資本積聚成巨額資本，適應(yīng)了

15、社會(huì)化大生產(chǎn)的需要；通過股票的自由買賣，實(shí)現(xiàn)了資本的流動(dòng)和資源的優(yōu)化配置。一、用資本市場可以推動(dòng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)開展企業(yè)改制上市的過程，就是企業(yè)明確開展方向、完善公司治理、夯實(shí)根底管理、實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)開展的過程。上市后，企業(yè)可以建立以股權(quán)為核心的完善的鼓勵(lì)機(jī)制，吸引和留住核心管理人員以及關(guān)鍵技術(shù)人才，為企業(yè)的長期穩(wěn)定開展奠定根底。二、用資本市場可使企業(yè)獲得長期穩(wěn)定的資本性資金    界銀行國際金融公司的研究說明，中國私營公司的開展資金絕大局部來自業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益，公司債券和外部股權(quán)融資不到1%，我國企業(yè)面臨著嚴(yán)重的直接融資瓶頸。三、業(yè)上市可以有效提升企業(yè)的品牌價(jià)值

16、和市場影響力傳統(tǒng)意義上講，企業(yè)傳播品牌或形象主要有三個(gè)途徑：口碑、廣告和營銷或公共關(guān)系。而實(shí)際上，公開發(fā)行與上市具有更強(qiáng)的品牌傳播效應(yīng)。.四、企業(yè)上市可以發(fā)現(xiàn)公司的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)公司股權(quán)的增值股票上市，相當(dāng)于為公司“證券化的資產(chǎn)提供了一個(gè)交易平臺(tái)，增強(qiáng)了公司股票的流動(dòng)性，通過公開市場交易有利于發(fā)現(xiàn)公司的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)公司股權(quán)的增值，為公司股東、員工帶來財(cái)富。上市后股票價(jià)格的變動(dòng)，形成對公司業(yè)績的一種市場評價(jià)機(jī)制，也成為公司并購的重要驅(qū)動(dòng)力，對公司管理層形成有效的鞭策作用。四、中小企業(yè)改制上市要承當(dāng)更多的社會(huì)責(zé)任中小企業(yè)成為公眾公司后，事關(guān)千萬投資者利益，事關(guān)證券市場穩(wěn)定甚至社會(huì)安定，必然要受到更多約束

17、，承當(dāng)更多社會(huì)責(zé)任。資本市場的社會(huì)監(jiān)督，要求企業(yè)接受來自投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及社會(huì)公眾的監(jiān)督，在陽光下進(jìn)行操作，減少公司運(yùn)作的隨意性；保薦人的持續(xù)督導(dǎo)，要求企業(yè)接受保薦人的持續(xù)督導(dǎo)，促使企業(yè)切實(shí)履行承諾；信息披露制度，要求企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地披露定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告，做到財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、透明；股市價(jià)格機(jī)制，要求企業(yè)不斷提高企業(yè)投資價(jià)值，不斷優(yōu)化開展戰(zhàn)略、提高競爭能力和可持續(xù)開展后勁；誠信管理機(jī)制，要求企業(yè)強(qiáng)化約束，講求誠信，合法經(jīng)營，標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作。根據(jù)我們所接觸到的這些企業(yè)家，有些企業(yè)家可能在追求企業(yè)改制與上市過程中，他非?？粗刈陨淼纳鐣?huì)價(jià)值。通過企業(yè)改制與上市，我想，資本市場的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制要求企業(yè)

18、接受來自于投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及社會(huì)公眾的監(jiān)督，在陽光下進(jìn)行操作，要減少公司運(yùn)作的隨意性。通過保薦人的持續(xù)督導(dǎo)，要求企業(yè)接受保薦人的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，而且也要通過這種強(qiáng)制的信息披露，企業(yè)必須切實(shí)地履行其所承諾的諾言，要求企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確完整真實(shí)地披露公司運(yùn)作信息。我們注意到，中小企業(yè)板江蘇瓊花由于沒有很好地履行這種信息披露，得到了社會(huì)方方面面的譴責(zé)，也就通過這種社會(huì)的這種制約機(jī)制，促使企業(yè)能夠更加地講究誠信，承當(dāng)更多的社會(huì)責(zé)任。通過這種誠信的管理機(jī)制，企業(yè)約束自己不能為所欲為，也不能說想做什么就做什么，必須在陽光下進(jìn)行合法操作，更多地承當(dāng)一個(gè)企業(yè)所承當(dāng)?shù)纳鐣?huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)家和企業(yè)自身的社會(huì)價(jià)值。五、企業(yè)改制

19、存在的主要問題、原因及對策一、產(chǎn)權(quán)制度改革中存在的主要問題 1、不準(zhǔn)確的資產(chǎn)評估一是資產(chǎn)評估的主體不具備資產(chǎn)評估的資格。有些地區(qū)或企業(yè)，對于資產(chǎn)評估較為隨意，往往只是由有關(guān)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核后出具相關(guān)證明即可；有些地區(qū)沒有明確規(guī)定資產(chǎn)評估必須由具有獨(dú)立法人資格和資產(chǎn)評估資格的中介機(jī)構(gòu)做出，或者對評估機(jī)構(gòu)的要求不夠高；有些地區(qū)雖然對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)有規(guī)定，但往往多方面干預(yù)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，使評估機(jī)構(gòu)作出有利于某一方的評估結(jié)果。二是資產(chǎn)評估的內(nèi)容不夠準(zhǔn)確。一些應(yīng)該納入評估范圍的資產(chǎn)沒有被評估，主要是指企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、生產(chǎn)許可證、資質(zhì)證書、廠商名稱和商號(hào)、商譽(yù)、營銷

20、網(wǎng)絡(luò)等。無形資產(chǎn)的價(jià)值由于難以評估，尤其是一些中小企業(yè)的無形資產(chǎn)并不大，因而被有意無意地忽略了。2、不容回避的國有資產(chǎn)流失人們們常呼吁要立法保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)，其實(shí)在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中最容易受到損害的恰恰是國有和集體資產(chǎn)。資產(chǎn)評估過程中的低估或漏估本身已是對國有資產(chǎn)的損害，但在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中也有種種方式導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。3、有失公正的利益分配  一般認(rèn)為，國企職工對企業(yè)和國家是有奉獻(xiàn)的，因此企業(yè)改制時(shí)理應(yīng)獲得補(bǔ)償。很多地區(qū)都將“量化或優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)作為對職工的補(bǔ)償。但無論是“量化還是優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓，都嚴(yán)格按照職工在企業(yè)中的職位上下進(jìn)行分配，而且實(shí)行經(jīng)營者持大股甚至控股，這樣就在經(jīng)營者和普通職工之間產(chǎn)

21、生了差距，大的可達(dá)幾百倍，小的也有十幾倍、幾十倍：這種做法固然表達(dá)了對經(jīng)營者奉獻(xiàn)的成認(rèn)，但也不盡合理。二、勞動(dòng)制度改革中存在的主要問題 1、勞動(dòng)關(guān)系改革欠徹底 雖然各地在職工勞動(dòng)關(guān)系改革上的提法和具體做法有差異，但實(shí)質(zhì)上是一樣的，都是一種“贖買，即通過給職工一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以換取對職工原有勞動(dòng)合同的解除，從而實(shí)現(xiàn)職工由“企業(yè)人向“市場人的轉(zhuǎn)變。應(yīng)該說，這種方式為徹底理順職工的勞動(dòng)關(guān)系提供了可能。但由于大局部地區(qū)都要求職工持股，并且將職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金直接轉(zhuǎn)為改制后企業(yè)的股份，而且有不少企業(yè)在改制后仍然有一局部國有股，這就可能使得職工的勞動(dòng)關(guān)系改革變得不徹底。因?yàn)槁毠こ止刹⒉皇锹毠ぷ灾鬟x擇的結(jié)果，而

22、是有很強(qiáng)的政府和企業(yè)安排的成份，這意味著政府或企業(yè)應(yīng)該為這種安排負(fù)責(zé)，職工也會(huì)有這樣的意識(shí)，特別是局部國有股的存在也強(qiáng)化了職工的這種意識(shí)，因此如果以后由于企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題而導(dǎo)致職工的大規(guī)模下崗失業(yè)，職工仍然會(huì)向政府提要求，而政府卻不得不管?，F(xiàn)實(shí)中，很多地方政府都對企業(yè)改制過程中的職工下崗進(jìn)行了較為嚴(yán)格的限制，對企業(yè)改制以后的勞動(dòng)用工制度也都作出了規(guī)定，實(shí)際上這是一種勞動(dòng)關(guān)系改革不徹底的表現(xiàn)。 2、職工利益保護(hù)不充分 第一，對職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償太少。 第二，違背職工自愿入股原那么。第三，職工在入股的數(shù)量上沒有足夠的選擇自由。第四，職工股不能自由交易，不得隨意退出構(gòu)成了對職工利益的損害。3、社會(huì)保障水

23、平低 企業(yè)改制后下崗失業(yè)職工的社會(huì)保障是個(gè)大問題。通過多年不懈的努力，目前大多數(shù)地區(qū)都建立起了“三條保障線，即以企業(yè)為根底的下崗職工根本生活費(fèi)保障，包括養(yǎng)老、醫(yī)療與失業(yè)保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障，以及完全由財(cái)政支持的城市居民最低生活保障。但這里存在的問題是：第一，對大多數(shù)下崗失業(yè)職工來說，根本養(yǎng)老保險(xiǎn)和根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納就是一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)；第二，這“三條保障線的保障水平逐條下降，總體水平偏低，難以保障下崗失業(yè)職工的正常生活。比方目前各城市居民的最低生活保障線，標(biāo)準(zhǔn)最高的是深圳市，大約在700800元，而絕大多數(shù)城市多在300元上下，低的只有200元左右。第三，即使是這樣低的保障水平，對很多地區(qū)而言

24、，也難以做到按時(shí)足額發(fā)放，而且“三條保障線覆蓋的面也不夠廣泛。 三、問題的主要根源：內(nèi)部轉(zhuǎn)讓 可以看出，大多數(shù)情況下國企改制的結(jié)果對經(jīng)營者有利，而對普通職工不利。因?yàn)榻?jīng)營者不僅沒有下崗失業(yè)之憂，而且可以更優(yōu)惠地獲得比普通職工多得多的企業(yè)股份，從而成為真正的“老板，而職工那么成為真正的“打工者，有相當(dāng)一局部還要面臨下崗失業(yè)的威脅。究其原因，可以說是國有產(chǎn)權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的一個(gè)必然結(jié)果，某種意義上也可以說是國有企業(yè)內(nèi)部人控制的一種延續(xù)、一種表達(dá)。上述諸多問題中，除了社會(huì)保障水平低和對職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償少主要取決于地方財(cái)政實(shí)力外，其余問題根本上或主要都與內(nèi)部轉(zhuǎn)讓這種方式有關(guān)。首先，資產(chǎn)評估不標(biāo)準(zhǔn)一方面是內(nèi)部人

25、控制的結(jié)果，另一方面，如果是公開競價(jià)轉(zhuǎn)讓的，即使是評估不標(biāo)準(zhǔn)，其后果也可能被公開競爭的市場機(jī)制有效地克服掉。其次，國有資產(chǎn)流失的實(shí)質(zhì)主要表達(dá)為轉(zhuǎn)讓的價(jià)格過低或政策過于優(yōu)惠，其原因也在于內(nèi)部人控制和缺乏公開的市場競爭。再次，如果實(shí)行公開轉(zhuǎn)讓，就不可能實(shí)施“量化或優(yōu)惠購股，那么無論是職工與經(jīng)營者之間，還是企業(yè)與企業(yè)之間，利益分配上的差距都要小得多。第四，改制后企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不合理更是內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的直接后果。第五，勞動(dòng)關(guān)系改革不徹底一方面與內(nèi)部轉(zhuǎn)讓形成的職工人人持股有關(guān)，另一方面與在內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的討價(jià)還價(jià)過程中形成的政府對企業(yè)勞動(dòng)用工的約束有關(guān)。最后，職工在入股方面缺乏選擇自由也是一種內(nèi)部人控制的結(jié)果。 四

26、、對策建議 從上面的分析可以看出，由于種種主客觀條件的制約，國企改制中存在的許多問題是必然的，甚至是不可防止的。歸根到底，標(biāo)準(zhǔn)改制需要實(shí)力的支撐，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)是需要本錢的：標(biāo)準(zhǔn)操作既會(huì)增加討價(jià)還價(jià)的摩擦本錢，也會(huì)增加具體的組織實(shí)施本錢，不管怎樣，政府的支出肯定會(huì)增加。但這并不意味著國企改制中存在的這些問題就無法解決，實(shí)際上，至少有很多可以改良的地方，其中，以下兩點(diǎn)尤為重要：第一，盡可能實(shí)行公開競價(jià)轉(zhuǎn)讓是標(biāo)準(zhǔn)國企改制的根本性措施。第二，停止進(jìn)行“靚女先嫁或各個(gè)企業(yè)單獨(dú)進(jìn)行改制的方式，而將國有企業(yè)統(tǒng)籌起來實(shí)行一攬子改制的方式，是緩解利益分配上不平等問題的有效方法。此外，即使不實(shí)行上述兩種改革方式，而仍

27、然實(shí)行現(xiàn)在這種內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的改制方式，也完全可以做得更好些，因?yàn)樵谫Y產(chǎn)評估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非經(jīng)營性資產(chǎn)和土地資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的處置、對職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、職工的自愿入股等等方面，都有很多可以標(biāo)準(zhǔn)和改良的余地，而不會(huì)影響改革的大局。  六、中國上市公司案例分析業(yè)績股票雖然是不同類型企業(yè)都可使用的一種股權(quán)鼓勵(lì)模式，但它受企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的雙重影響，每個(gè)企業(yè)的行業(yè)背景、開展階段、股權(quán)結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)、開展戰(zhàn)略與公司文化等都會(huì)對股權(quán)鼓勵(lì)方案的要素設(shè)計(jì)產(chǎn)生影響，因此需要企業(yè)仔細(xì)分析自身情況，合理制定股權(quán)鼓勵(lì)方案，否那么，再完美的方案也會(huì)因?yàn)椴环掀髽I(yè)自身情況而失效，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響。從我國已經(jīng)實(shí)施業(yè)績股

28、票鼓勵(lì)制度的上市公司來看，各公司的鼓勵(lì)方案各有特點(diǎn)，但要真正做到符合企業(yè)自身情況似乎又不那么容易。以下我們對福地科技的業(yè)績股票鼓勵(lì)方案作一簡單的分析和探討。   福地科技000828    福地科技是我國首家披露實(shí)施股權(quán)鼓勵(lì)方案的上市公司。在2000年3月的董事會(huì)公告中，福地科技披露了股權(quán)鼓勵(lì)方案及獎(jiǎng)勵(lì)基金的分配方法：1999年度對董事、監(jiān)事及高管人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)以年度計(jì)一次性獎(jiǎng)勵(lì)，按經(jīng)會(huì)計(jì)師審計(jì)的稅后利潤在提取法定公積金及公益金后按1.5的比例提取，其中所提取金額的70獎(jiǎng)勵(lì)董事及高級(jí)管理人員，30獎(jiǎng)勵(lì)監(jiān)事。其中獎(jiǎng)金的80用于購置福

29、地科技股票，20為現(xiàn)金發(fā)放。福地科技同時(shí)還披露了獲得獎(jiǎng)勵(lì)的16位高管人員名單及其所獲獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額。     分析福地科技的鼓勵(lì)方案，可以看出其優(yōu)缺點(diǎn)：1鼓勵(lì)模式選擇較為恰當(dāng)。福地科技是彩色顯像管的重要生產(chǎn)基地，由于市場競爭的白熱化，業(yè)內(nèi)企業(yè)的業(yè)績多數(shù)趨向平穩(wěn)或略有下降，因此采用業(yè)績股票模式較為適合。2鼓勵(lì)范圍過窄。福地科技業(yè)績股票的鼓勵(lì)范圍為公司高級(jí)管理人員包括董事、監(jiān)事，未將核心技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干等包含在內(nèi)。公司所處的電子元器件制造業(yè)，其產(chǎn)品的科技含量較高，產(chǎn)品的市場競爭又非常劇烈，所以這些企業(yè)有一個(gè)突出的特點(diǎn)，就是一方面人力資源主要是核心技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干因素在企業(yè)的開展過程中起著非常關(guān)鍵的作用，另一方面,為了在市場競爭中取得優(yōu)勢地位，各企業(yè)對核心人