會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度內(nèi)容會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制.doc_第1頁(yè)
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1、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度內(nèi)容會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制1、財(cái)務(wù)科長(zhǎng) (1)主管本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)工作要有研究、有布置、有檢查、有總結(jié)、遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和規(guī)章制度。(2)組織制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法,督促其貫徹執(zhí)行。(3)組織編制本單位的財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃、銀行貸款計(jì)劃、集資計(jì)劃,為經(jīng)營(yíng)和本店的建設(shè)開節(jié)流。(4)進(jìn)行經(jīng)常性的核定固定資金和流動(dòng)資金,加強(qiáng)資金管理,不斷提高資金利用率。(5)分析p 財(cái)務(wù)成本費(fèi)用和資金執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提出改進(jìn)的意見。(6)參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)會(huì)議、提供信息、參與決策。(7)參加經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。(8)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),不斷提高財(cái)會(huì)人員的政治和業(yè)務(wù)水平。(9

2、)及時(shí)準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、報(bào)表。(10)擬訂流動(dòng)資金管理與核算辦法,核定流動(dòng)資金定額。(11)辦理流動(dòng)資金盤盈盤虧和毀損手續(xù),并按規(guī)定進(jìn)行處理。2、出納崗位 (1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。(2)序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到日清日結(jié),隨時(shí)掌握存款余額,每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表,不簽發(fā)空白支票。(3)嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券,遵守保險(xiǎn)柜的密碼紀(jì)律,確保庫(kù)款安全。(4)保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項(xiàng)工作。對(duì)簽發(fā)支票所用的印章,應(yīng)實(shí)行章票分管。(5)按核定的額度掌握現(xiàn)金庫(kù)存量,不以“白條”抵充庫(kù)存

3、現(xiàn)金。(6)認(rèn)真復(fù)核單位憑證,對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款,收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖,銀行存款收付訖戳記。3、財(cái)產(chǎn)物資核算崗位 (1)擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。(2)參加固定資產(chǎn)需用量的核定,參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃的編制。(3)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,對(duì)購(gòu)置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn),要督促有關(guān)部門或人員辦理手續(xù),做到帳卡、物相符,按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。(4)計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊。(5)會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損,要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報(bào)批手續(xù),及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。4

4、、工資核算崗位 (1)按計(jì)劃基數(shù)提取工資總額,按規(guī)定交納勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。(2)負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。(3)編制有關(guān)工資報(bào)表。(4)年終計(jì)算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。(5)監(jiān)督工資基金和使用。(6)審核工資發(fā)放。5、成本費(fèi)用核算崗位 (1)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。(2)正確核算銷售成本和費(fèi)用。(3)編制費(fèi)用報(bào)表,并進(jìn)行分析p 和預(yù)測(cè)。(4)對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的成本,費(fèi)用不得入帳。6、財(cái)務(wù)成果核算崗位 (1)編制利潤(rùn)計(jì)劃并對(duì)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析p 。(2)正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、認(rèn)真審查收入憑證,正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。(3)做好利潤(rùn)的明細(xì)分類核算,登記銷售,利潤(rùn)和

5、稅金明細(xì)帳。(4)按稅法規(guī)定計(jì)量和繳納稅金。(5)根據(jù)某場(chǎng)情況預(yù)測(cè)銷售前景,提出增加利潤(rùn)的措施。7、往來結(jié)算崗位 (1)嚴(yán)格管理和記錄購(gòu)銷業(yè)務(wù)以及其他的暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付,商業(yè)采購(gòu)等款項(xiàng),認(rèn)真核對(duì)及時(shí)清算。(2)對(duì)商品采購(gòu)和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)的審閱后付款。對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。(3)對(duì)商品采購(gòu)和應(yīng)付帳款的卡片要嚴(yán)格管理,每月底要結(jié)出卡片余額,做到帳帳、帳卡相符。(4)對(duì)無法收回或無法支付的款項(xiàng),應(yīng)查明原因并及時(shí)向經(jīng)理室報(bào)告。(5)負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)分類核算。每月要按單位和個(gè)人分戶逐筆序時(shí)報(bào)送一份至經(jīng)理室。折緊清償。8、總帳報(bào)表崗位 (1)從事總帳報(bào)表,匯總記帳憑證,銜接各

6、崗位明細(xì)帳。(2)設(shè)置和登記總帳。根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目,設(shè)置總帳帳戶。月終與有關(guān)明細(xì)核對(duì),保證帳證、帳帳相符。(3)編制資產(chǎn)負(fù)債表,核對(duì)其他會(huì)計(jì)報(bào)表,保持對(duì)應(yīng)關(guān)系正確,并按規(guī)定及時(shí)報(bào)送。(4)管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表。對(duì)憑證進(jìn)行整理裝訂,做到科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化,對(duì)需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及歸檔。9、稽核崗位 (1)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證:帳目、報(bào)表。(2)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支以及計(jì)劃的執(zhí)行情況。(3)審查財(cái)務(wù)收支是否合理合法,符合政策規(guī)定。(4)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和帳表是否合理,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。復(fù)核帳登記和報(bào)表編制是否符合制度規(guī)定。(5)對(duì)審核簽署的憑證,帳簿和報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。(6)分析p

7、狀況和經(jīng)營(yíng)成果,找出存在問題及原因,提出發(fā)送經(jīng)營(yíng)管理的建議。(7)編寫財(cái)務(wù)狀況說明書。按季、年編寫財(cái)務(wù)情況說明書,說明報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)營(yíng)成果,連同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。(8)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),提供經(jīng)營(yíng)決策資料。10、檔案管理 會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)是國(guó)家檔案的重要組成部分,也是各單位的重要檔案之一。為了切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好,妥善保管,存放有序,查找方便,為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù),特制定本辦法,具體要求是: (1)會(huì)計(jì)人員要按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法,規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年終后,由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)、整理立卷、制定目錄、裝訂成冊(cè),妥善保管。(2)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。(3)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本店積極提供利用。向外單位提供利用時(shí),檔案原件原則上不得借出,如因特殊情況需要借用時(shí),須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊(cè),并應(yīng)限期歸還。(4)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案。要按照規(guī)定由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見并編制銷毀清冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理鑒定,嚴(yán)格審查,清算主管部門批準(zhǔn)銷毀,如有債務(wù)未了結(jié)的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)抽出另外裝訂立卷保存。(5)銷毀會(huì)計(jì)檔案前,財(cái)務(wù)科應(yīng)派員監(jiān)銷,認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)

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