會計人員崗位責(zé)任制度內(nèi)容會計人員崗位責(zé)任制.doc

1、會計人員崗位責(zé)任制度內(nèi)容會計人員崗位責(zé)任制1、財務(wù)科長 （1）主管本單位的財務(wù)會計工作，對工作要有研究、有布置、有檢查、有總結(jié)、遵守財務(wù)紀(jì)律和規(guī)章制度。（2）組織制定本單位的財務(wù)會計制度及核算辦法，督促其貫徹執(zhí)行。（3）組織編制本單位的財務(wù)成本費(fèi)用計劃、銀行貸款計劃、集資計劃，為經(jīng)營和本店的建設(shè)開節(jié)流。（4）進(jìn)行經(jīng)常性的核定固定資金和流動資金，加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金利用率。（5）分析p 財務(wù)成本費(fèi)用和資金執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，提出改進(jìn)的意見。（6）參加有關(guān)經(jīng)營會議、提供信息、參與決策。（7）參加經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。（8）組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財會人員的政治和業(yè)務(wù)水平。（9

2、）及時準(zhǔn)確編制會計、統(tǒng)計、報表。（10）擬訂流動資金管理與核算辦法，核定流動資金定額。（11）辦理流動資金盤盈盤虧和毀損手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2、出納崗位 （1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時掌握存款余額，每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不簽發(fā)空白支票。（3）嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀(jì)律，確保庫款安全。（4）保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項工作。對簽發(fā)支票所用的印章，應(yīng)實行章票分管。（5）按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量，不以“白條”抵充庫存

3、現(xiàn)金。（6）認(rèn)真復(fù)核單位憑證，對不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。3、財產(chǎn)物資核算崗位 （1）擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。（2）參加固定資產(chǎn)需用量的核定，參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃的編制。（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，對購置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理手續(xù)，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動的會計報表。（4）計算和提取固定資產(chǎn)折舊。（5）會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報批手續(xù)，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。4

4、、工資核算崗位 （1）按計劃基數(shù)提取工資總額，按規(guī)定交納勞動保險費(fèi)和醫(yī)療保險費(fèi)。（2）負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。（3）編制有關(guān)工資報表。（4）年終計算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。（5）監(jiān)督工資基金和使用。（6）審核工資發(fā)放。5、成本費(fèi)用核算崗位 （1）對企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。（2）正確核算銷售成本和費(fèi)用。（3）編制費(fèi)用報表，并進(jìn)行分析p 和預(yù)測。（4）對不符合手續(xù)和規(guī)定的成本，費(fèi)用不得入帳。6、財務(wù)成果核算崗位 （1）編制利潤計劃并對實現(xiàn)情況進(jìn)行分析p 。（2）正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。（3）做好利潤的明細(xì)分類核算，登記銷售，利潤和

5、稅金明細(xì)帳。（4）按稅法規(guī)定計量和繳納稅金。（5）根據(jù)某場情況預(yù)測銷售前景，提出增加利潤的措施。7、往來結(jié)算崗位 （1）嚴(yán)格管理和記錄購銷業(yè)務(wù)以及其他的暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付，商業(yè)采購等款項，認(rèn)真核對及時清算。（2）對商品采購和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)的審閱后付款。對不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。（3）對商品采購和應(yīng)付帳款的卡片要嚴(yán)格管理，每月底要結(jié)出卡片余額，做到帳帳、帳卡相符。（4）對無法收回或無法支付的款項，應(yīng)查明原因并及時向經(jīng)理室報告。（5）負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)分類核算。每月要按單位和個人分戶逐筆序時報送一份至經(jīng)理室。折緊清償。8、總帳報表崗位 （1）從事總帳報表，匯總記帳憑證，銜接各

6、崗位明細(xì)帳。（2）設(shè)置和登記總帳。根據(jù)規(guī)定的會計科目，設(shè)置總帳帳戶。月終與有關(guān)明細(xì)核對，保證帳證、帳帳相符。（3）編制資產(chǎn)負(fù)債表，核對其他會計報表，保持對應(yīng)關(guān)系正確，并按規(guī)定及時報送。（4）管理會計憑證和報表。對憑證進(jìn)行整理裝訂，做到科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化，對需要?dú)w檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及歸檔。9、稽核崗位 （1）復(fù)核會計憑證：帳目、報表。（2）審查各項財務(wù)收支以及計劃的執(zhí)行情況。（3）審查財務(wù)收支是否合理合法，符合政策規(guī)定。（4）復(fù)核會計憑證和帳表是否合理，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。復(fù)核帳登記和報表編制是否符合制度規(guī)定。（5）對審核簽署的憑證，帳簿和報表的正確性負(fù)責(zé)。（6）分析p

7、狀況和經(jīng)營成果，找出存在問題及原因，提出發(fā)送經(jīng)營管理的建議。（7）編寫財務(wù)狀況說明書。按季、年編寫財務(wù)情況說明書，說明報告期內(nèi)財務(wù)收支情況和經(jīng)營成果，連同會計報表一并上報。（8）進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，提供經(jīng)營決策資料。10、檔案管理 會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)是國家檔案的重要組成部分，也是各單位的重要檔案之一。為了切實把會計檔案管好，妥善保管，存放有序，查找方便，為社會主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法，具體要求是： （1）會計人員要按照會計管理檔案的辦法，規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案在會計年終后，由會計檔案管理員審查核對、整理立卷、制定目錄、裝訂成冊，妥善保管。（2）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。（3）會計檔案應(yīng)為本店積極提供利用。向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如因特殊情況需要借用時，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。（4）保管期滿的會計檔案。要按照規(guī)定由會計檔案管理人員提出銷毀意見并編制銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理鑒定，嚴(yán)格審查，清算主管部門批準(zhǔn)銷毀，如有債務(wù)未了結(jié)的會計檔案，應(yīng)抽出另外裝訂立卷保存。（5）銷毀會計檔案前，財務(wù)科應(yīng)派員監(jiān)銷，認(rèn)真清點(diǎn)核對