中央銀行的其他業(yè)務(wù)(共51頁(yè)).ppt

1、第八章 中央銀行的其他業(yè)務(wù) 第一節(jié) 中央銀行代理國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù) 中央銀行代理國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)就是政府委托代表國(guó)家管理財(cái)政的收入和支付。 一，國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)制度 ，國(guó)庫(kù)。 國(guó)庫(kù)是國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱，所謂國(guó)家金庫(kù)表示國(guó)家財(cái)富的倉(cāng)庫(kù)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，政府代表國(guó)家向社會(huì)提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)，維持社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)都需要費(fèi)用，該費(fèi)用由社會(huì)承擔(dān)。其主要形式有稅收、公共養(yǎng)老保險(xiǎn)金、政府企業(yè)收入、金融資產(chǎn)發(fā)行和投資的收入等，構(gòu)成國(guó)家預(yù)算收入； 公共養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付、公共投資、債券利息的支付、轉(zhuǎn)移支付等構(gòu)成國(guó)家預(yù)算支出。 因此，國(guó)庫(kù)表示為國(guó)家辦理預(yù)算資金的收入和支付、政府債券的發(fā)行和兌付以及保管政府

2、持有的黃金和外匯資產(chǎn)。國(guó)家預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國(guó)家籌集和分配財(cái)政資金的重要工具和調(diào)節(jié)控制管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國(guó)家全部預(yù)算收入必須由國(guó)庫(kù)收納入庫(kù)，一切預(yù)算支出必須由國(guó)庫(kù)撥付。因此，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)關(guān)系到國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行順利與否，是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分和基礎(chǔ)。 ，國(guó)庫(kù)制度。 對(duì)國(guó)庫(kù)的經(jīng)管可以采取兩種形式，即獨(dú)立國(guó)庫(kù)制和代理國(guó)庫(kù)制。所謂獨(dú)立國(guó)庫(kù)制就是國(guó)家設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，辦理國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支的保管和出納工作。目前世界上僅有少數(shù)國(guó)家采用獨(dú)立國(guó)庫(kù)制。代理國(guó)庫(kù)制就是國(guó)家不設(shè)立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，專門經(jīng)管國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支。而是委托銀行（一般是中央銀行）代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。接受委托的銀行根據(jù)國(guó)家的法規(guī)條款，負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)

3、的組織建制、業(yè)務(wù)操作和管理監(jiān)督。世界上絕大多數(shù)國(guó)家都采取代理國(guó)庫(kù)制，例如美國(guó)、英國(guó)和我國(guó)都采取代理國(guó)庫(kù)制。 ，中央銀行代理國(guó)庫(kù)的重要意義。 （）國(guó)庫(kù)資金是國(guó)家行使各項(xiàng)權(quán)利及管理職能的物質(zhì)保障，國(guó)庫(kù)工作效率事關(guān)國(guó)家預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政收支平衡、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會(huì)穩(wěn)定的大局，需要可以代表國(guó)家貫徹執(zhí)行財(cái)政金融政策、代為管理國(guó)家財(cái)政收支并為國(guó)家提供各種金融服務(wù)的職能機(jī)構(gòu)，代理經(jīng)營(yíng)國(guó)庫(kù)。 中央銀行代理國(guó)庫(kù)可充分利用銀行與社會(huì)各部門、企業(yè)、個(gè)人之間密切的帳戶往來(lái)及金融服務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收入的及時(shí)入庫(kù)和預(yù)算支出的按時(shí)撥付。財(cái)政部門可直接通過(guò)銀行的聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)，加速稅款收繳和庫(kù)款調(diào)撥，方便、靈活地調(diào)動(dòng)、運(yùn)用國(guó)家

4、預(yù)算資金，提高財(cái)政預(yù)算資金的集中和分配效率，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的資金需求。 （2）財(cái)政和金融是處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)核心地位的宏觀調(diào)控部門，財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展具有重要意義。財(cái)政與銀行之間的貨幣資金聯(lián)系錯(cuò)綜復(fù)雜，任何變化都可能引起國(guó)民經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)活動(dòng)和各個(gè)微觀主體的變化，進(jìn)一步引起財(cái)政收支和信貸收支的變化。因此宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定必須符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)行狀況，注重財(cái)政和金融的綜合平衡。 由中央銀行代理國(guó)庫(kù)有利于財(cái)政部門和金融部門的相互銜接、相互制約和相互監(jiān)督。在政府資金和銀行資金之間形成協(xié)調(diào)機(jī)制，有利于財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)。通過(guò)代理國(guó)庫(kù)，中央銀行可以及時(shí)了解掌握國(guó)家財(cái)政的

5、現(xiàn)狀和發(fā)展動(dòng)態(tài)，更好地把握社會(huì)資金的流動(dòng)趨向，為制訂和實(shí)施貨幣政策提供依據(jù)。并可及時(shí)全面向政府提供庫(kù)款繳撥和預(yù)算執(zhí)行情況，便于財(cái)政部門掌握金融信息，有利于財(cái)政政策的制訂和與貨幣政策的協(xié)調(diào)。 （3）增加中央銀行的資金來(lái)源。撥付之前，國(guó)庫(kù)收繳的預(yù)算收入款和財(cái)政贏余款構(gòu)成在中央銀行的財(cái)政存款，成為中央銀行的長(zhǎng)期資金來(lái)源。因此，中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)有助于擴(kuò)大其信貸資金來(lái)源，對(duì)其控制貨幣供應(yīng)量和信貸規(guī)模、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控力度具有直接影響。 （4）中央銀行代理國(guó)庫(kù)可有效發(fā)揮其專業(yè)組織體系的長(zhǎng)處和信息傳輸網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)點(diǎn)，降低成本，節(jié)約人力物力。 （5）中央銀行代理國(guó)庫(kù)也有利于中央銀行對(duì)國(guó)庫(kù)日常收付和預(yù)算資金轉(zhuǎn)移的監(jiān)

6、督，保證國(guó)庫(kù)資金的安全。 二，國(guó)庫(kù)的職能和職責(zé)，國(guó)庫(kù)的職能。 （）為政府保管資金，負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收納和庫(kù)款的支撥。國(guó)家的全部預(yù)算收入須由國(guó)庫(kù)收納入庫(kù)，一切預(yù)算支出須由國(guó)庫(kù)撥付。 預(yù)算資金收入之后，就成為政府在中央銀行的存款，預(yù)算資金的支付則是存款提取。 根據(jù)季節(jié)和預(yù)算項(xiàng)目的不同，政府資金的收付往往在時(shí)間上是不一致的。一般來(lái)說(shuō)中央銀行是不對(duì)存款支付利息的。 因此，維持政府存款的一定水平是節(jié)約資金成本和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。在資金收入集中時(shí)期，償還欠款。在支撥集中時(shí)期，則可以通過(guò)發(fā)行短期債券籌措支撥資金。 （）代理政府債券的發(fā)行和兌付以及相關(guān)工作。債券發(fā)售之前，協(xié)助確定債券收益率、預(yù)測(cè)市場(chǎng)需

7、求；發(fā)售時(shí)，負(fù)責(zé)公布發(fā)行條件、接受投標(biāo)和認(rèn)購(gòu)，在報(bào)價(jià)人之間分配和發(fā)送證券，收取款項(xiàng)；到期時(shí)，負(fù)責(zé)支付利息和兌付。 （）代理政府進(jìn)行黃金和外匯買賣。 ，國(guó)庫(kù)的職責(zé)。 （）準(zhǔn)確及時(shí)地收納國(guó)家各項(xiàng)預(yù)算收入。 （）按照國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定和銀行開(kāi)戶管理辦法，為各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)帳戶，審查并辦理同級(jí)財(cái)政庫(kù)款的支撥。至1997年底，全國(guó)共有2545個(gè)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)。 （）對(duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算收入進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，正確反映財(cái)政收支執(zhí)行情況。各級(jí)國(guó)庫(kù)按期向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)構(gòu)報(bào)送日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)及年報(bào)，并定期與上述部門對(duì)帳，確保數(shù)字準(zhǔn)確一致。 （）協(xié)助財(cái)政收支征收機(jī)構(gòu)組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫(kù)，對(duì)拖欠預(yù)算收入不繳的單位

8、，除根據(jù)征收機(jī)構(gòu)填發(fā)的憑證核收滯納金外，還有義務(wù)協(xié)助財(cái)稅機(jī)構(gòu)扣收其應(yīng)繳預(yù)算收入。預(yù)算收入屬于國(guó)家所有，由國(guó)家統(tǒng)一支配，任何單位個(gè)人都不得任意沖退，對(duì)有正當(dāng)理由需要退還的預(yù)算收入，必須按照國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定辦理庫(kù)款退付。 （）組織、管理和指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作。 （）辦理國(guó)家交辦的與國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。 第二節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 中央銀行會(huì)計(jì)是針對(duì)中央銀行的職能和業(yè)務(wù)范圍，按照會(huì)計(jì)的基本原理，制定核算形式和核算方法，中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)就是體現(xiàn)和反映中央銀行履行職能，監(jiān)督管理和核算財(cái)務(wù)。 一，中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象和特點(diǎn) ，中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象。 中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是中央銀行行使職能、辦理各項(xiàng)業(yè)

9、務(wù)、進(jìn)行金融宏觀調(diào)控等活動(dòng)引起資金變化與運(yùn)動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。 ，中央銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。 中央銀行雖然也是銀行，但是與一般的商業(yè)銀行不同，其銀行職能更多是體現(xiàn)在銀行的銀行，此外還是政府的銀行，承擔(dān)代理國(guó)庫(kù)的職能等。因此，中央銀行會(huì)計(jì)與一般銀行會(huì)計(jì)和其他行業(yè)會(huì)計(jì)不同，呈現(xiàn)自身的特點(diǎn)。 首先，中央銀行作為國(guó)家的貨幣當(dāng)局，不僅負(fù)有制定和執(zhí)行貨幣政策的職責(zé)，還需要向政府和金融機(jī)構(gòu)提供各種服務(wù)，由此產(chǎn)生的資金變化和財(cái)務(wù)活動(dòng)必然不同于一般商業(yè)銀行，需要有適應(yīng)中央銀行職能和業(yè)務(wù)特征的會(huì)計(jì)形式和核算方法。 其次，中央銀行職能引起的貨幣發(fā)行與回籠、存貸款的增減變化以及其他資金變動(dòng)，都必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算加以完成。會(huì)計(jì)核算

10、有：貨幣政策實(shí)施業(yè)務(wù)的核算、聯(lián)行往來(lái)及聯(lián)行資金清算核算、貨幣發(fā)行與現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算、金銀業(yè)務(wù)核算、外匯業(yè)務(wù)核算、經(jīng)理國(guó)庫(kù)及代理發(fā)行和兌付國(guó)債業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部資金和損益核算。因此，中央銀行會(huì)計(jì)從核算內(nèi)容、核算方法到會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置，均不同于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)。 最后，中央銀行除承擔(dān)自身會(huì)計(jì)核算職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的職責(zé)。因此，中央銀行會(huì)計(jì)必須體現(xiàn)這個(gè)職責(zé)。 二，中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)和職能 1，中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)。 （）根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)方針、政策、法規(guī)以及銀行的規(guī)章制度和辦法，正確組織會(huì)計(jì)核算，高質(zhì)量高效率地處理各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整

11、地記載和核算銀行業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的情況。 （）通過(guò)辦理資金收付、貨幣結(jié)算，掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金變化，督促其認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)原則，改善經(jīng)營(yíng)管理。 （）正確核算成本，管理銀行內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)收支，努力增收節(jié)支，提高效益。 （）開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查和分析，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)，分析金融業(yè)務(wù)變化情況，為金融決策提供信息。 （）強(qiáng)化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和制度建設(shè)，防范中央銀行自身會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并指導(dǎo)和督促金融機(jī)構(gòu)健全會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。 ，中央銀行會(huì)計(jì)的職能。 所謂中央銀行會(huì)計(jì)的職能，簡(jiǎn)要概括來(lái)說(shuō)就是在中央銀行行使職能的活動(dòng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)如何發(fā)揮作用。 第一， 根據(jù)中央銀行履行職能的特點(diǎn)，通過(guò)

12、設(shè)計(jì)和制定會(huì)計(jì)科目、內(nèi)控機(jī)制、建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)等，建立中央銀行會(huì)計(jì)核算體系，管理中央銀行系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，制定金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作。 第二，中央銀行行使職能的活動(dòng)最終都要表現(xiàn)為貨幣資金的收付，而貨幣收付又必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算過(guò)程才能實(shí)現(xiàn)。因此，中央銀行會(huì)計(jì)部門通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的制作與分析、為商業(yè)銀行和政府財(cái)政部門開(kāi)設(shè)賬戶、辦理資金的劃撥與清算等活動(dòng)，綜合反映經(jīng)濟(jì)和金融動(dòng)態(tài)、金融機(jī)構(gòu)存貸款規(guī)模、貨幣流通狀況、國(guó)家財(cái)政收支及預(yù)算執(zhí)行情況，為中央銀行履行職能提供依據(jù)。 第三，通過(guò)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查，監(jiān)督中央銀行系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支

13、和預(yù)算執(zhí)行情況，以及內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)作；監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和資金活動(dòng)。 第四，通過(guò)對(duì)自身和金融企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合分析，掌握全社會(huì)的資金運(yùn)動(dòng)狀況和變化趨勢(shì)，為履行中央銀行職能服務(wù)。 三，中央銀行的年度決算 中央銀行的年度決算是中央銀行會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，是中央銀行會(huì)計(jì)部門根據(jù)和運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面概括的數(shù)字總結(jié)。 1，年度決算的主要內(nèi)容。 （1）清理資金、核對(duì)財(cái)務(wù)。 （2）清查和核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)。 （3）核實(shí)財(cái)務(wù)收支。 （4）辦理發(fā)行基金的年終核對(duì)工作。 （5）編制年度試算平衡表。 （6）完成與年終決算有關(guān)的其他工作。 2，中央銀行年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的內(nèi)容。 年

14、度會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映中央銀行全年業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支狀況，有以下報(bào)表構(gòu)成。 （1）基本報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益明細(xì)表、各種貨幣匯兌業(yè)務(wù)狀況表、人民幣業(yè)務(wù)狀況表自由外匯業(yè)務(wù)狀況表。 （2）附表。包括暫收與暫付款項(xiàng)科目分戶明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、年終庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表、機(jī)構(gòu)與人員情況表、業(yè)務(wù)量情況表、繳存款、利息差錯(cuò)表。 （3）決算說(shuō)明書。 3，年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的編制和上報(bào)。 中央銀行年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的編制和上報(bào)工作分為三步， 首先，編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表； 然后，審查核對(duì)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的數(shù)據(jù)； 最后審查無(wú)誤后，匯總上報(bào)。 第三節(jié) 中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù) 調(diào)查統(tǒng)計(jì)是中央銀行獲取金融信息的基本渠道，在中央銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和

15、履行職能的過(guò)程中發(fā)揮非常重要的信息支撐作用。 同時(shí)，由于中央銀行的權(quán)威性和其信息來(lái)源的可靠性、準(zhǔn)確性，因此，中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)也是觀察、分析和研究一國(guó)經(jīng)濟(jì)金融狀況的重要途徑。 中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)包括金融統(tǒng)計(jì)和經(jīng)濟(jì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，其中金融統(tǒng)計(jì)處于核心地位，是中央銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。 一，金融統(tǒng)計(jì)的含義 金融統(tǒng)計(jì)是按照規(guī)定的統(tǒng)計(jì)制度、根據(jù)統(tǒng)計(jì)的一般原理、運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)金融活動(dòng)現(xiàn)象的數(shù)量信息進(jìn)行搜集、整理、分析，從而為經(jīng)濟(jì)和金融決策提供依據(jù)及政策建議的過(guò)程。 金融統(tǒng)計(jì)是對(duì)金融活動(dòng)以及相關(guān)現(xiàn)象的系統(tǒng)記錄和整理，包括 (1)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)則定期進(jìn)行的金融統(tǒng)計(jì)。 (2)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)就金融

16、活動(dòng)的某一領(lǐng)域進(jìn)行的專項(xiàng)調(diào)查。 (3)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)逐級(jí)上報(bào)的有關(guān)金融運(yùn)行中的突發(fā)事件和動(dòng)態(tài)反映等。 通過(guò)金融統(tǒng)計(jì)，對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜紛亂零散的信息資料進(jìn)行科學(xué)處理，揭示微觀和宏觀金融運(yùn)行的規(guī)律、特征、存在的問(wèn)題、整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)總量和結(jié)構(gòu)變化，為經(jīng)濟(jì)金融決策、金融監(jiān)管、金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理提供科學(xué)依據(jù)。 二，金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象二，金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象 金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象是以貨幣和資金運(yùn)動(dòng)為核心金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象是以貨幣和資金運(yùn)動(dòng)為核心的金融活動(dòng)，因此，金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象包括金融活的金融活動(dòng)，因此，金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象包括金融活動(dòng)的主體動(dòng)的主體-金融機(jī)構(gòu)、金融活動(dòng)的內(nèi)容金融機(jī)構(gòu)、金融活動(dòng)的內(nèi)容-金融業(yè)金融業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的場(chǎng)所務(wù)和金融

17、活動(dòng)的場(chǎng)所-金融市場(chǎng)。金融市場(chǎng)。 1 1，金融機(jī)構(gòu)。，金融機(jī)構(gòu)。 金融機(jī)構(gòu)是專門從事各種金融活動(dòng)的金融組金融機(jī)構(gòu)是專門從事各種金融活動(dòng)的金融組織，是金融活動(dòng)的主體。在不同的金融體制下，織，是金融活動(dòng)的主體。在不同的金融體制下，金融機(jī)構(gòu)的組成也不相同。金融機(jī)構(gòu)的組成也不相同。 我國(guó)現(xiàn)階段，金融機(jī)構(gòu)主要有下列機(jī)構(gòu)組成：我國(guó)現(xiàn)階段，金融機(jī)構(gòu)主要有下列機(jī)構(gòu)組成： （1 1）中央銀行中央銀行，即中國(guó)人民銀行；，即中國(guó)人民銀行； （2 2）存款貨幣銀行存款貨幣銀行。這些金融機(jī)構(gòu)以經(jīng)營(yíng)存。這些金融機(jī)構(gòu)以經(jīng)營(yíng)存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等為主要業(yè)務(wù)，以營(yíng)利款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等為主要業(yè)務(wù)，以營(yíng)利為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

18、與其他金融機(jī)構(gòu)相比，能吸收為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。與其他金融機(jī)構(gòu)相比，能吸收活期存款，創(chuàng)造貨幣是存款貨幣機(jī)構(gòu)最明顯的特活期存款，創(chuàng)造貨幣是存款貨幣機(jī)構(gòu)最明顯的特征。征。存款貨幣銀行存款貨幣銀行國(guó)有國(guó)有獨(dú)資獨(dú)資商業(yè)商業(yè)銀行銀行其他其他商業(yè)商業(yè)銀行銀行信用信用合作合作社社財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司中國(guó)中國(guó)農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)發(fā)展發(fā)展銀行銀行 國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行由國(guó)家專業(yè)銀行演變而來(lái)，由國(guó)家專業(yè)銀行演變而來(lái)，資產(chǎn)占全部金融資產(chǎn)的資產(chǎn)占全部金融資產(chǎn)的70%70%左右，是我國(guó)金融體系左右，是我國(guó)金融體系的主體。的主體。 其它商業(yè)銀行其它商業(yè)銀行包括股份制商業(yè)銀行和城市商包括股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。業(yè)銀行。股份制商

19、業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行的股份結(jié)構(gòu)存在很大差的股份結(jié)構(gòu)存在很大差異，既有財(cái)政占絕大比例的銀行，也有主要由企異，既有財(cái)政占絕大比例的銀行，也有主要由企業(yè)持股的銀行以及上市銀行。業(yè)持股的銀行以及上市銀行。城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行則是則是在對(duì)城市信用社清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，通過(guò)吸收地在對(duì)城市信用社清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，通過(guò)吸收地方財(cái)政和企業(yè)股份組建而成。方財(cái)政和企業(yè)股份組建而成。 信用合作社信用合作社包括包括城市信用合作社城市信用合作社和和農(nóng)村信用農(nóng)村信用合作社合作社，都是合作金融組織，可以辦理存、貸款，都是合作金融組織，可以辦理存、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員入股，向社是

20、由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員入股，向社會(huì)募集中長(zhǎng)期資金，為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步服務(wù)的金融會(huì)募集中長(zhǎng)期資金，為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步服務(wù)的金融股份公司。財(cái)務(wù)公司可在其入股成員范圍內(nèi)辦理股份公司。財(cái)務(wù)公司可在其入股成員范圍內(nèi)辦理存、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。存、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是政策性銀行，主要業(yè)務(wù)是政策性銀行，主要業(yè)務(wù)范圍是辦理農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備和收購(gòu)貸款、范圍是辦理農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備和收購(gòu)貸款、辦理扶貧和農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款。以及國(guó)家確定的辦理扶貧和農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款。以及國(guó)家確定的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在全國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可在

21、其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)辦理行在全國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （3 3）非貨幣金融機(jī)構(gòu)。）非貨幣金融機(jī)構(gòu)。向其他部門提供出可向其他部門提供出可用于作為支付手段的金融工具以外的金融服務(wù)。用于作為支付手段的金融工具以外的金融服務(wù)。不具備創(chuàng)造派生存款貨幣的機(jī)制。主要由以下幾不具備創(chuàng)造派生存款貨幣的機(jī)制。主要由以下幾類金融機(jī)構(gòu)組成：類金融機(jī)構(gòu)組成：金融信托金融信托投資公司投資公司金融租金融租賃公司賃公司政策性政策性銀行銀行特特定定存存款款機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu) 金融信托投資公司金融信托投資公司是以受托人的身份代人理是以受托人的身份代人理財(cái)?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有：資金和財(cái)產(chǎn)委托、財(cái)?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)

22、的業(yè)務(wù)有：資金和財(cái)產(chǎn)委托、金融租賃、經(jīng)濟(jì)咨詢、證券發(fā)行及投資?？梢晕鹑谧赓U、經(jīng)濟(jì)咨詢、證券發(fā)行及投資?？梢晕找荒昶鹨陨系奈写婵詈托磐写婵?，但不能對(duì)收一年起以上的委托存款和信托存款，但不能對(duì)公眾開(kāi)設(shè)可用于轉(zhuǎn)賬的活期存款賬戶。公眾開(kāi)設(shè)可用于轉(zhuǎn)賬的活期存款賬戶。 金融租賃公司金融租賃公司根據(jù)客戶的要求，籌措資金，根據(jù)客戶的要求，籌措資金，提供以提供以“融物融物”代替代替“融資融資”的設(shè)備租賃，在租的設(shè)備租賃，在租期內(nèi)，承租人對(duì)租賃物件只有使用的權(quán)利，沒(méi)有期內(nèi)，承租人對(duì)租賃物件只有使用的權(quán)利，沒(méi)有所有權(quán)，并按租賃規(guī)定定期向租賃公司交付租金。所有權(quán)，并按租賃規(guī)定定期向租賃公司交付租金。金融租賃公司

23、可以向其他金融機(jī)構(gòu)借款，或經(jīng)批金融租賃公司可以向其他金融機(jī)構(gòu)借款，或經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券，也可以經(jīng)營(yíng)一些信托存貸和其他外準(zhǔn)發(fā)行債券，也可以經(jīng)營(yíng)一些信托存貸和其他外匯業(yè)務(wù)。匯業(yè)務(wù)。 政策性銀行政策性銀行是不以營(yíng)利為目的、專門為貫徹配合政府是不以營(yíng)利為目的、專門為貫徹配合政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策和意圖，在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)直接間接從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策和意圖，在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)直接間接從事政策性融資活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)。共有三家：國(guó)家發(fā)展銀行、政策性融資活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)。共有三家：國(guó)家發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其中中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其中中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)中被歸在存款貨幣銀行

24、。業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)中被歸在存款貨幣銀行。 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行為確保國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)貸款需要，辦理政為確保國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)貸款需要，辦理政策性重點(diǎn)建設(shè)貸款和貼息貸款業(yè)務(wù)。主要資金來(lái)源于向金策性重點(diǎn)建設(shè)貸款和貼息貸款業(yè)務(wù)。主要資金來(lái)源于向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行政策性金融債券以及財(cái)政撥付的資本金。融機(jī)構(gòu)發(fā)行政策性金融債券以及財(cái)政撥付的資本金。 中國(guó)進(jìn)出口銀行中國(guó)進(jìn)出口銀行是為了促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展而建立的政策性是為了促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展而建立的政策性銀行，業(yè)務(wù)范圍主要是為機(jī)電和成套設(shè)備等資本性貨物出銀行，業(yè)務(wù)范圍主要是為機(jī)電和成套設(shè)備等資本性貨物出口提供信貸。資金來(lái)源于發(fā)行政策性金融債券和財(cái)政撥付口提供信貸。資金來(lái)源于發(fā)行政策性

25、金融債券和財(cái)政撥付的資本金以及在國(guó)際金融市場(chǎng)上籌集資金。的資本金以及在國(guó)際金融市場(chǎng)上籌集資金。 屬于非貨幣金融機(jī)構(gòu)的還有證券公司和保險(xiǎn)公司，但屬于非貨幣金融機(jī)構(gòu)的還有證券公司和保險(xiǎn)公司，但是，我國(guó)目前的貨幣與銀行統(tǒng)計(jì)尚未將其涵蓋在內(nèi)。是，我國(guó)目前的貨幣與銀行統(tǒng)計(jì)尚未將其涵蓋在內(nèi)。 2，金融業(yè)務(wù)。 是指金融機(jī)構(gòu)從事金融活動(dòng)的內(nèi)容。在不同的金融體制下，金融機(jī)構(gòu)的組成體系不同，金融業(yè)務(wù)的范圍和內(nèi)容也會(huì)發(fā)生差異。 我國(guó)現(xiàn)階段，金融業(yè)務(wù)主要有： （1）中央銀行業(yè)務(wù)。主要包括：貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、證券買賣業(yè)務(wù)、外匯儲(chǔ)備業(yè)務(wù)和代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)等。 （2）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。主要包括：存款業(yè)務(wù)

26、、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)等。 （3）其他金融業(yè)務(wù)。主要包括：保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和融資租賃業(yè)務(wù)等。 3，金融市場(chǎng)。 是進(jìn)行金融活動(dòng)的場(chǎng)所。 依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可進(jìn)行不同的劃分，通常按照金融市場(chǎng)的職能劃分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)； 按照金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容，劃分為存貸款市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等； 也可以按照地域范圍，劃分為國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)和國(guó)際金融市場(chǎng)。 三，金融統(tǒng)計(jì)的基本原則 1，客觀性。 統(tǒng)計(jì)的目的是把握統(tǒng)計(jì)對(duì)象的真實(shí)狀態(tài)，因此統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料必須真實(shí)、正確，金融統(tǒng)計(jì)調(diào)查人員必須尊重客觀事實(shí)，不受外力影響，如實(shí)準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況。 2，科學(xué)性。 金融統(tǒng)計(jì)是對(duì)金融活動(dòng)的反映，目的是為制定

27、政策、考核業(yè)績(jī)、揭露矛盾提供依據(jù)，因此，金融統(tǒng)計(jì)活動(dòng)必須堅(jiān)持科學(xué)性原則，根據(jù)統(tǒng)計(jì)對(duì)象的活動(dòng)特點(diǎn)，科學(xué)合理地設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)方法。嚴(yán)格遵守統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)操作程序，確保統(tǒng)計(jì)資料準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)和金融現(xiàn)象。 3，統(tǒng)一性。 建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的統(tǒng)計(jì)制度，各級(jí)金融統(tǒng)計(jì)部門必須按照統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)方法、統(tǒng)計(jì)口徑和統(tǒng)計(jì)時(shí)間，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，保證金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料的完整性和統(tǒng)一性。 4，及時(shí)性。 大部分金融統(tǒng)計(jì)的目的是為了向金融部門和政策制定部門提供金融活動(dòng)實(shí)際狀況的數(shù)據(jù)以便采取對(duì)策。因此，具有時(shí)效性，過(guò)期和滯后的統(tǒng)計(jì)資料失去信息價(jià)值。 5，保密性。 有些金融統(tǒng)計(jì)涉及宏觀經(jīng)濟(jì)的重要信息和商

28、業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)機(jī)密，因此需要遵循保密原則，不得對(duì)外公布的不能公布，在公布前不得私自泄漏。 四，金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容 1，貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)。 中央銀行為了履行制定和實(shí)施貨幣政策的職能，首先需要獲得貨幣供應(yīng)量數(shù)據(jù)。根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織編制的國(guó)際金融統(tǒng)計(jì)，貨幣供應(yīng)量的統(tǒng)計(jì)采取三級(jí)匯總的形式。 第一級(jí)是將金融機(jī)構(gòu)分成貨幣當(dāng)局、存款貨幣銀行和非貨幣金融機(jī)構(gòu)三類，形成各自的資產(chǎn)負(fù)債表。 第二級(jí)是將貨幣當(dāng)局和存款貨幣銀行的資產(chǎn)負(fù)債表合并成“貨幣概覽”（又稱“貨幣統(tǒng)計(jì)表”）。 貨幣概覽是為中央銀行執(zhí)行管理貨幣的職能而建立的貨幣運(yùn)行監(jiān)測(cè)報(bào)表，描繪了貨幣供應(yīng)總量及其構(gòu)成、貨幣與信貸以及貨幣與宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系。編

29、制貨幣概覽的目的是分析受貨幣當(dāng)局影響最大、對(duì)其他國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量最有影響的金融總量狀況。 第三級(jí)是將非貨幣金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表和貨幣概覽合并成“金融概覽”。 金融概覽是記錄一國(guó)金融活動(dòng)的整體狀況，是全面衡量經(jīng)濟(jì)部門的所有清償手段，描繪整個(gè)金融體系與其他經(jīng)濟(jì)部門之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的信息資料。 我國(guó)目前還沒(méi)有進(jìn)行第三級(jí)匯總，僅編制將貨幣概覽和特定存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表合并的“銀行概覽”。其中特定存款機(jī)構(gòu)是指金融信托投資公司、金融租賃公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行。金融機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局 存款貨幣銀行非貨幣金融機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表存款貨幣銀行資產(chǎn)負(fù)債表非貨幣金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表貨幣概覽(計(jì)算M0和M1)金融概覽(計(jì)算

30、M2)金融機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局存款貨幣銀行特定存款機(jī)構(gòu)特定存款機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表存款貨幣銀行資產(chǎn)負(fù)債表特定存款機(jī)構(gòu)特定存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表貨幣概覽(計(jì)算M0和M1)銀行銀行概覽概覽(計(jì)算計(jì)算M2)我國(guó)貨幣與銀行統(tǒng)計(jì)的結(jié)構(gòu) 2，信貸收支統(tǒng)計(jì)。 是分析和反映金融機(jī)構(gòu)以信用方式集中和調(diào)劑的資金數(shù)量的專門統(tǒng)計(jì)。全面綜合地反映了宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中金融機(jī)構(gòu)信貸資金的來(lái)源、性質(zhì)、分布和投向。是我國(guó)中央銀行和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)了解金融信息的主要渠道，對(duì)分析貨幣政策、反映貨幣流通狀況、進(jìn)行金融宏觀調(diào)控和監(jiān)測(cè)具有重要價(jià)值。以信貸資金收支余額表的表式編制，有資金來(lái)源和運(yùn)用兩部分組成。 目前是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。

31、有全部金融機(jī)構(gòu)信貸收支表、中央銀行信貸收支表、國(guó)家銀行信貸收支表、其他銀行信貸收支表、農(nóng)村信用社信貸收支表、金融信托投資機(jī)構(gòu)信貸收支表、城市信用社信貸收支表和財(cái)務(wù)公司信貸收支表等等。 3，現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)。 現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)是商業(yè)銀行對(duì)通過(guò)銀行的一切現(xiàn)金收支數(shù)量的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。 由于現(xiàn)金收支是商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，而控制現(xiàn)金投放是中央銀行的重要任務(wù)。因此，現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)是商業(yè)銀行也是中央銀行金融統(tǒng)計(jì)的重要組成部分?，F(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)表式由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定，商業(yè)銀行對(duì)所有發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總并上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。 4，對(duì)外金融統(tǒng)計(jì)。 所謂對(duì)外金融統(tǒng)計(jì)是關(guān)于涉外金融活動(dòng)的信息的統(tǒng)計(jì)。包括以下內(nèi)容： （1）銀行外匯信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。是銀行外匯存、貸款業(yè)務(wù)的專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。 （2）國(guó)家外匯收支