項目成本分析操作辦法

1、6 成本分析操作辦法共分為五個部分：總體思路、操作思路、表格形式、注意事項、實例參考。6.1 總體思路(三期、兩線)： 三期： 兩線6.2 操作思路 策劃期：預(yù)測初始毛利率6.2.2 控制期：調(diào)整預(yù)測毛利率 掌握實際毛利率6.2.3 核算期：確定結(jié)算目標(biāo)值6.3 表格形式及填表說明 策劃期（表1，測算初始毛利率）6.3.2 控制期（表2，分兩部分：2.1調(diào)整預(yù)測毛利率、2.2計算實際毛利率）2.1:調(diào)整預(yù)測毛利率表2.2：計算實際毛利率核算期：（表3，確定目標(biāo)結(jié)算值） 填表說明:.1 策劃階段：共七張表格 合同收入及計劃成本匯總表（表1.1）此表是對合同總收入與計劃總成本進(jìn)行對比，計算初始毛利

2、率值。合同總收入數(shù)據(jù)來自中標(biāo)預(yù)算書中各專業(yè)合同造價匯總表（表1.6），總計劃成本各項數(shù)據(jù)來自現(xiàn)場管理費及開辦費計劃成本表（表1.2）和工程直接費計劃成本匯總表（表1.3）. 現(xiàn)場管理費及開辦費計劃成本表（表1.2）此表是對工程實體以外（即現(xiàn)場管理費和開辦費）的各項計劃成本的預(yù)測，表中費用的羅列可依據(jù)項目的實際情況或財務(wù)記帳情況進(jìn)行處理，但前后口徑需保持一致，預(yù)測時多詢問項目成本員，防止漏計。 直接費計劃成本匯總表（表1.3）此表是對工程實體成本，即各專業(yè)工程直接費計劃成本的匯總，表中的數(shù)據(jù)來自專業(yè)工程直接費對比分析表（表1.4）中的計劃成本情況欄；若是擴大勞務(wù)分包模式，注明分包自購主材費。 專

3、業(yè)直接費對比分析表（表1.4）此表是對各專業(yè)工程直接費子項單價（合同價）與子項計劃成本的對比分析，通過分析找出偏差項，為下步制定糾偏或預(yù)防措施提供依據(jù)；表格的設(shè)計最好參照中標(biāo)預(yù)算書格式，這樣方便施工過程中添加合同外增減子項；表中合同收入情況取自中標(biāo)預(yù)算書，成本計劃情況是依據(jù)分包合同、市場詢價或采購價而確定；收入、成本欄中的費用子目依據(jù)項目具體情況而定，比如分包執(zhí)行的是清單價，就不必再分人材機三欄；投標(biāo)情況與實際情況有出入的，如多算、少算、錯算、漏算等，均應(yīng)一一羅列；若是擴大勞務(wù)分包模式，在備注欄中注明“分包采購”；此表是所有工作的基礎(chǔ)表，直接影響成本分析工作的質(zhì)量與水平，特別提醒項目工長及項目

4、經(jīng)理部予以重視。 大項分析及措施目標(biāo)匯總表（表1.5）此表是對工程造價影響較大項目（主要指主材、設(shè)備、偏差較大的安裝費等）的特別關(guān)注， 通過分析偏差，制定糾偏或預(yù)防措施，表中數(shù)據(jù)來自專業(yè)工程直接費對比分析表（表1.4）。此表是對各專業(yè)大項費用分析并制定詳細(xì)措施內(nèi)容的關(guān)鍵表格，措施內(nèi)容要詳細(xì)，有目標(biāo)值，且個性鮮明，反對用簡單的通用詞語，如更換品牌、增加變更等。表中措施及目標(biāo)欄后必須注明本期預(yù)測毛利值是否計入目標(biāo)值。 合同造價匯總表（表1.6）此表實際上是對各專業(yè)造價取費并進(jìn)行匯總，為表1.1提供數(shù)據(jù)。在施工過程中，因各種因素的變化，通過1.4中工程直接費的不斷變更，依據(jù)合同的取費標(biāo)準(zhǔn)，各專業(yè)預(yù)計

5、收入（造價）通過此表自動生成并匯總，此表在成本分析工作的第二階段（施工階段）使用時具有較多方便。 成本分析工作計劃表（表1.7）此表與其它表沒有數(shù)據(jù)的鏈接關(guān)系，是項目對成本分析工作的計劃安排，項目應(yīng)嚴(yán)格按照計劃開展成本分析工作，在實際施工過程中若發(fā)生較大的工程變更（施工內(nèi)容、施工工期等），應(yīng)對原來計劃進(jìn)行調(diào)整并加以說明。.2 施工階段：（分兩條線：調(diào)整預(yù)測毛利率、計算實際毛利率） 調(diào)整預(yù)測毛利率，此線共有六張表格（表2.1.6）此六張表內(nèi)容與策劃階段六張表格（表1.11.6）填寫要求基本相同，是對施工過程中發(fā)生的動態(tài)情況進(jìn)行調(diào)整，注意六張表格之間的數(shù)據(jù)鏈接關(guān)系。特別要說明的是，表中的措施及目標(biāo)

6、欄后必須注明“已落實并計入預(yù)測毛利值內(nèi)”或“已落實未計入預(yù)測毛利值內(nèi)” 或“未落實并計入預(yù)測毛利值內(nèi)”、或“未落實未計入預(yù)測毛利值內(nèi)”字樣。 計算實際毛利率，此條線也共有六張表格（表2.2.6）此六張表基本上是以建立數(shù)據(jù)臺帳為主，相對上述六張表比較簡單，目的是要求項目必須掌握工程實際進(jìn)展?fàn)顩r。特別提醒項目注意的是，來自財務(wù)帳面或是其它報表上的數(shù)據(jù)不一定是真實發(fā)生的狀況，如分包進(jìn)度報量不按時報送、當(dāng)期主材設(shè)備實際消耗量是以調(diào)撥分包量計取等，要求對應(yīng)的時間口徑保持一致，當(dāng)期實際完成收入與實際發(fā)生成本的施工內(nèi)容范圍保持一致。對實際完成收入的定義見注意事項（6.4.2）。.3 完工階段： 完工階段共設(shè)

7、計了六張表格（表-3.1.3、 3.1、 3.2 、 3.3）此六張表分析各項成本組成情況，全面掌握已經(jīng)發(fā)生的成本，預(yù)計后期可能會追加的成本，確定結(jié)算目標(biāo)值。目標(biāo)值又分為保底目標(biāo)值和理想目標(biāo)值，保底目標(biāo)值是依據(jù)總成本情況和項目目標(biāo)責(zé)任書（全額承包合同）約定上交分公司或經(jīng)理部利潤情況進(jìn)行確定，理想目標(biāo)值大于保底目標(biāo)值。6.4 注意事項： 毛利潤率是指含稅金的利潤率，總包管理費計入項目成本，目標(biāo)責(zé)任狀（全額承包合同）中約定純上交分公司（經(jīng)理部）的利潤不計入項目成本。 實際完成收入是指依據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議，由實際完成的有效量、價及合同約定的計費標(biāo)準(zhǔn)計算的工作量收入，是相對業(yè)主確認(rèn)的工作量收入而言。實際

8、施工過程中，有的項目對業(yè)主超報工作量很多，有的卻該報的沒有報審，提出此概念的目的是，要求項目掌握實際情況，不要將兩者混為一談。 合同造價收入（或預(yù)計結(jié)算收入）中各項費用的合并與分解，與中標(biāo)預(yù)算的計算口徑保持一致；計劃成本中各項費用，特別是管理費、開辦費中的各子項費用可依據(jù)項目實際情況（或財務(wù)記帳情況）進(jìn)行羅列，但統(tǒng)計時，前后口徑保持一致；對應(yīng)的預(yù)計收入與計劃成本的時間跨度保持一致。 策劃階段的工作質(zhì)量直接影響全過程成本分析工作的成效，此階段工作需要項目投入足夠的精力進(jìn)行精心策劃，包括造價的分析、市場的了解、合同的理解、措施的制定，甚至對各項成本分析表格的局部細(xì)化設(shè)計等，否則，項目成本分析工作既不能反映工作成效，又給本來工作就很繁重的項目工作人員增添了額外的工作負(fù)擔(dān)。6.4.5 成本分析表格必須使用EXCEL文檔，且表格編號不宜作變動，對表格內(nèi)容的細(xì)化設(shè)計依據(jù)項目具體情況可作部分增減，但以能滿足以下幾點為宜：一是設(shè)計簡單，用者易填，看者易懂；二是既要反映關(guān)鍵內(nèi)容，又能反映分析過程；三是表格（EXCEL文檔）之間必須建立數(shù)據(jù)鏈接關(guān)系，方便操作與過程動態(tài)調(diào)整。6.4.6 為保證項目成本分析工作的有效開展，根據(jù)項目的實際情況，在成本策劃階段必須確定項目成本分析工作計劃（如表1.7）?？砂葱蜗筮M(jìn)度、時間跨度等情況劃分成本分析工作階段，但分公司要求至少每季度對資料更新一次。6.5 實例