審計(jì)學(xué)期末考試B卷

1、審計(jì)學(xué)期未考試（B卷）2008/2009學(xué)年第二學(xué)期期末考試（ 2007 級(jí)） 財(cái)務(wù)管理 專業(yè) 課程編號(hào)： 試卷型號(hào)：閉卷 時(shí)量：100分鐘題次：一二三四五六總分評(píng)卷人復(fù)查人計(jì)分：一、單選題（每小題1分，共10分）1、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)（ ）的個(gè)別認(rèn)定確定的。A、財(cái)務(wù)報(bào)表B、報(bào)表各賬戶的期末余額C、賬戶余額層次D、賬戶余額重要性2、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊是（ ）的責(zé)任A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、審計(jì)師C、注冊(cè)稅務(wù)師D、被審計(jì)單位的管理當(dāng)局3、實(shí)質(zhì)性分析程序更適宜于針對(duì)（ ）進(jìn)行測(cè)試A、交易量大的賬戶B、賬戶余額的認(rèn)定C、交易量小但金額大的計(jì)價(jià)D、存在與發(fā)生4、證實(shí)銷售與收款

2、循環(huán)中有關(guān)存在或發(fā)生認(rèn)定的最有力證明是（ ）A、顧客訂貨單B、銷售單C、發(fā)運(yùn)憑證D、銷售發(fā)票5、下列項(xiàng)目中，不屬于存貨實(shí)質(zhì)性程序的是（ ）A、成本會(huì)計(jì)控制測(cè)試B、存貸計(jì)價(jià)測(cè)試C、存貸分析性測(cè)試D、購(gòu)貸業(yè)務(wù)年底截止6、審計(jì)對(duì)象可以概括為被審計(jì)單位的（ ）A、會(huì)計(jì)資料B、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C、財(cái)務(wù)收支D、財(cái)務(wù)報(bào)表7、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人不包括（ ）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B、責(zé)任方C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D、預(yù)期使用者8、一般來講，具體審計(jì)目標(biāo)根據(jù)（ ）A、審計(jì)范圍B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定 D、審計(jì)準(zhǔn)則9、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（ ）A、委托單位B、被審計(jì)單位C、編制工作底稿的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、會(huì)計(jì)師事

3、務(wù)所10、審計(jì)計(jì)劃由（ ）編制A、部門經(jīng)理B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、助理人員D、主任會(huì)計(jì)師二、多選題（每小題2分，共20分）1、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括（ ） A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告B、保留意見的審計(jì)報(bào)告C、否定意見的審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告2、對(duì)于被審計(jì)單位在被審計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的壞賬損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（ ） A、其原因是否清楚B、是否符合有關(guān)規(guī)定C、有無授權(quán)批準(zhǔn)D、前后各期是否一致3、在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列（ ）因素 A、確定的審計(jì)主要性水平B、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、設(shè)計(jì)的審計(jì)程序的時(shí)間D、計(jì)劃獲取的保證程度 4、下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是（ ）A、經(jīng)濟(jì)業(yè)

4、務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù)B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)C、財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù)D、記錄明細(xì)賬與日記賬的職務(wù) 5、下列說法中正確的有（ ）A、重要性水平越高、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B、重要性水平越低、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C、重要性水平降低、應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多D、可容忍誤差越小、需選取的樣本越大6、生產(chǎn)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中，生產(chǎn)單位的主要職責(zé)是（ ）A、產(chǎn)品加工B、計(jì)劃生產(chǎn)C、記錄生產(chǎn)耗費(fèi)D、保管存貨7、采購(gòu)與付款循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有（ ）A、買方發(fā)票B、請(qǐng)購(gòu)單C、出庫(kù)單D、賣方對(duì)賬單8、所有者權(quán)益審計(jì)包括對(duì)（ ）項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì) A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)9、貨幣資金審計(jì)應(yīng)運(yùn)

5、用方法有（ ） A、審閱法B、函證法C、監(jiān)盤法D、詢問法10、審計(jì)差異包括（ ） A、核算誤差B、重分類誤差C、不符事項(xiàng)D、不建議強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)三、判斷題（每小題1分，共10分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都要具有一定強(qiáng)制性（ ）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別所有被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（ ）3、當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（ ）4、審查所有銷售業(yè)務(wù)是否均已記錄最有效的審計(jì)程序是抽查出庫(kù)單（ ）5、存貨保管，使用與記錄人員可以參加存貨的盤點(diǎn)（ ）6、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷（ ）7、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)簽署具有法律效力（ ）8、內(nèi)部審計(jì)證

6、據(jù)的可信度取決于被 審計(jì)單位的內(nèi)部控制強(qiáng)弱（ ）9、現(xiàn)代審計(jì)的主要目標(biāo)是查錯(cuò)防弊（ ）10、在一般情況下，當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)就會(huì)產(chǎn)生審計(jì)失?。?）四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）1、簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制是什么？ 2、簡(jiǎn)述應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序有哪些？五、審計(jì)案例分析題（共40分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查甲公司2006年11月份資本公積賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)額36000元，隨即審閱實(shí)收資本明細(xì)賬，檢查是否有轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù)，但沒有發(fā)現(xiàn)貸方記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步審查，確認(rèn)該公司入賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：資本公積36000貸：銀行存款36000經(jīng)核對(duì)確認(rèn) 所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單據(jù)和支票存

7、根。要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄（15分）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2007年2月26日對(duì)乙公司2006年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2006年12月份主營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期相比大幅度下降，注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是進(jìn)一步審查2006年1月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)26號(hào)賬憑證上作了以下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 351000貸：其他應(yīng)付款乙公司 351000該記賬憑證后附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張，經(jīng)向乙公司函 證及詢問有關(guān)銷售人員證實(shí)，該款系乙公司向甲公司銷售產(chǎn)品收取的貨款。要求：分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄

8、。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2007年3月1日審查丙公司2006年12月“材料采購(gòu)明細(xì)賬”時(shí)發(fā)現(xiàn)甲材料采購(gòu)成本包括以下費(fèi)用：因延遲付款而支付違約金2000元；采購(gòu)人員差旅費(fèi)2500元；買價(jià)與運(yùn)雜費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。經(jīng)審查，丙公司存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，甲材料11月份初結(jié)存200件，11月生產(chǎn)領(lǐng)用150件，11月購(gòu)入材料的成本對(duì)11月發(fā)出材料的計(jì)價(jià)不產(chǎn)生影響。要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄4.實(shí)務(wù)1：審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的總經(jīng)理是自己的老同學(xué)，有些審計(jì)業(yè)務(wù)一掃而過，審計(jì)后出具一份無保留意見的審計(jì)報(bào)告。這是一種什么行為？實(shí)務(wù)2：審計(jì)人員在審計(jì)某××公司

9、，因?yàn)閷?duì)該公司業(yè)務(wù)不熟悉，一些有關(guān)規(guī)定也摸不清，所以審計(jì)后出具一份一般的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)問該審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)任是什么呢？實(shí)務(wù)3：審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中，反映的具體問題，被審單位有疑意，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？ 審計(jì)學(xué)期末考試B卷正確答案與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單選題（每小題1分，共10分）1、C 2、D 3、A 4、B 5、A6、B 7、C 8、C 9、D 10、B 二、多選題（每小題2分，共20分）1、A、B、C、D 2、A、B、C 3、A、B、C、D 4、A、B、C 5、A、C、D 6、A、C 7、B、D 8、A、B、C、D 9、A、B、C、D 10、A、B 三、判斷題（每小題1分，共10分）1、 2、

10、5; 3、× 4、 5、×6、 7、 8、× 9、× 10、×四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）1、答：銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制有：職責(zé)分工控制；請(qǐng)購(gòu)控制；訂購(gòu)控制；驗(yàn)收控制；記錄應(yīng)付賬款控制；支付貸款控制；對(duì)賬控制（每少答一點(diǎn)扣1分）2、答：應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性通常包括：獲取或編制應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)資料（2分）確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的比例，持有時(shí)間和核算方法是否正確（2分）檢查應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確（2分）確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)減值計(jì)提是否正確（2分）檢查應(yīng)交稅費(fèi)披露是否正確（2分）五、審計(jì)案例分析題（共40分）1、答：（1）存在問題：該公司存在非法使用資本公積的行為。資本公積只能用于轉(zhuǎn)增資本，不能用于職工藥費(fèi)的報(bào)銷。（2）處理意見：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)?jiān)摴咀稣{(diào)整處理，同時(shí)編制審計(jì)調(diào)整分錄。（3）審計(jì)調(diào)整分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 36000貸：資本公積 360002、答：（1）存在問題：該公司利用其他應(yīng)付款賬戶隱瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，虛增了負(fù)債，偷漏了稅金，其性質(zhì)是偷稅行為。（2）處理意見：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)?jiān)摴咀髡{(diào)帳處理并及時(shí)補(bǔ)交稅金，同時(shí)編制審計(jì)調(diào)整分錄。（3）審計(jì)調(diào)整分錄：借：其他應(yīng)付款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷）510003、答：（1）存在的問