財務部門管理制度

1、財務管理制度第一章財務預算管理制度第一條總則以財務預算為手段，全面實行預算管理財務預算管理制度、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。財務部負責組織財務預算的編制及實施，財務預算由總經(jīng)理審批同意后下達執(zhí)行。第二條財務預算編制與審批一、采用自上而下逐級審批上報的預算模式，各職能部門根據(jù)公司下達的總體預算目標，按照財務部門編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃交財務部門。（一）收入類資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入、利息收入等所有現(xiàn)金

2、流入。（二）支出類1、工程費用包括：前期工程款（規(guī)劃設計、報批報建、臨時設施、三通一平、評估檢測、籌建費等）、土地費（地價及相關稅費）、建安費用（地基工程、主體工程）、基礎設施建設費（區(qū)內(nèi)道路、供水、排水、供電、供暖、供氣、制冷、通訊、智能、園林綠化、消防、管網(wǎng)、環(huán)衛(wèi)、電視等工程費用）、公共配套設施（停車場、會所、居委會、學校、幼兒園、游樂場等工程費用）、開發(fā)間接費用（工地行政開支，工程監(jiān)理費樣板房工程等）；2、管理費用支出包括：人工費用（工資、獎金、員工福利、社保費、培訓費、工作餐等）、辦公費用、車輛費用、交通差旅費、通訊費、租賃費、物業(yè)管理費、企業(yè)文化宣傳費、水電費、廣告費、業(yè)務費、中介費

3、用（審計、評估、咨詢、律師等）、稅費（車輛使用稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅等）、折舊攤銷費等；3、固定資產(chǎn)購入支出；4、稅負支出包括（營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、增值稅等）；5、歸還借款支出；6、財務費用支出（利息支出、銀行手續(xù)費等）；7、投資支出；8、其他支出。二、根據(jù)公司各職能部門提交的年度預算，財務部從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。每年12月15日前批報總經(jīng)理審批。三、如果總經(jīng)理對年度財務預算有調(diào)整，各有關部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。四、預算結余可以跨月度使用，但不能跨年度。五、不同性質(zhì)的費用類別問不能調(diào)劑使用，同類

4、費用問經(jīng)總經(jīng)理同意可調(diào)劑使用。第三條預算管理一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、成本費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。四、財務會計要檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題,提出整改及處理意見。第四條財務預算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：（一）、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；（二）、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；（三）、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預

5、算需要調(diào)整；第五條預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務部負責控制。二、未列入預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第二章工程、營銷支由的財務管理制度第一條目的為了有效地控制工程項目成本支出，規(guī)范項目開發(fā)過程中，工程材料采購和材料款（為開發(fā)項目所購主材、輔材及各種設施設備）、工程款的支出（前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目）、營銷費用支出等以降低開發(fā)項目成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條適用范圍一、工程預付款、進度款、結算款（質(zhì)

6、保金）的審批、支付。二、材料、設備款的審批、支付。三、設計、報建、營銷、拓展等合同類付款。第三條付款原則一、必須依據(jù)合同，由各部門在每月25日前提交下月付款計劃，嚴格按計劃進行支付。二、要嚴格執(zhí)行公司審批的年度計劃及年度計劃修正方案和月度資金計劃的規(guī)定。三、對于超出公司月度資金計劃的工程款項的支付須按公司財務管理制度的規(guī)定經(jīng)特別的審批程序?qū)徟Ｋ?、工程款在工程竣工后進行結算時，必須嚴格按照合同的要求和經(jīng)指定的中介機構審計完畢的審計報告進行結算付款。第四條付款計劃的制定各職能部門在每月25日前，按照合同的條款和合同的執(zhí)行進度編制的由本部門主管副總審批的下月的付款計劃，報送公司財務部，財務部報送給

7、主管財務的副總和審批后，交由總經(jīng)理審批確定完成。第五條款項的支付流程工程類付款審批之前必須完成工程款支付申請表的復核，再填報付款申請表非工程類付款直接由請款部門填報付款申請表，報相關部門及領導審批。相關部門領導根據(jù)款項支付與管理控制流程表、公司各類資金審批權限一覽表的要求及權限進行審批?？铐椫Ц杜c管理控制流程表階段流程執(zhí)行人完成記錄或輸出文件備注中報請款單位提出工程款支付申請表請款單位施工單位簽字蓋章的工程款支付申請表適應于工程類付款除設計、報建、營銷、階段工監(jiān)理單位總監(jiān)審核簽字監(jiān)理單位工程款支付申請表簽字并出具審核意見策劃、行政、財務等部門付款外；監(jiān)理單位對工程款程類工程部施工員審核工程部門

8、負責人簽字并出具審核意見支付申請表進行認真復核，確保付款額度準工程總監(jiān)工程總監(jiān)根據(jù)監(jiān)理公司、現(xiàn)場施工情況提出付款意見確，工程量計算準確，并提供詳細的計算式作為附件；部門提交付款審批表部門辦事人員錄入公司EAS系統(tǒng)中請付款工程類付款請款部門根據(jù)工程款支付申請表中工部門經(jīng)理審批部門經(jīng)理簽字并出具審核意見程總監(jiān)審核意見填寫付款審核財務部審核財務部經(jīng)理審核資金計劃及合同執(zhí)行及付款情況，并簽署意見審批表；非工程類付款像設計、報建、營銷、策劃、拓展等付款由請款部門根據(jù)階主管財務副總審批主管財務副總對付款額度進行審批段總經(jīng)理審批總經(jīng)理履約情況直接填寫付款審批表報相關領導審批（此審批事項須同時在公司EAS系統(tǒng)

9、完成）撥付階段提交簽署完成工程款支付申請表付款審批表出納員付款付款審批表合同編號:工程名稱合同總價（單位造價）請款單位累計已付款:請額金額（大寫）幣：仟佰拾萬仟佰拾元角分請額金額（小寫）:計劃付款日期請款部門付款類型預付款口進度款口結算款質(zhì)保金口請款部門意見：（注明付款原因根據(jù)合同何款支付何種款項、項目質(zhì)量、工期履約情況、是否有違約行為，若有，注明對方應支付的違約金等）請款部門人員：部門主管審批財務部審核財務主管審批總經(jīng)理審批注：工程類必須附工程款支付申請表及相關資料工程款支付申請表合同編號:工程名稱合同總價（單位造價）請款單位累計已付款請款金額當期申請應付款：扣除款：實際應付款：付付款事由：

10、（注明付款原因根據(jù)合同何款支付何種款項）款施工單位（簽字蓋章）：事年月日由監(jiān)理單位審核預算人員審核工程部主管審核工程總監(jiān)審批財務主管審批總經(jīng)理簽字第六條款項的支付一、財務根據(jù)簽署的付款申請表意見和資金計劃確定付款，確保嚴格按合同及時付款，如有特殊情況不能及時付款，應及時與主管領導溝通，做好供方單位的解釋溝通工作。各款項支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。財務部門在支付工程尾款時，確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和全額發(fā)票（含工程尾款和質(zhì)保金等）到齊等后才可支付。支付工程款需付上工程結算單，寫明工程進度數(shù)量

11、，金額。工程部復核，簽字。施工方代表確認、簽字。付款時施工方需寫領條。二、在款項支付時，存在以下情況之一的，財務管理部門有權拒絕付款：1、無款項資金付款申請表的，或付款申請表上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或與工程進度不符的；3、申請單位、開出發(fā)票單位與收款單位名稱不符的；4、未按規(guī)定提供有效正式發(fā)票的（如屬特殊情況，經(jīng)公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付，待補回發(fā)票后退回稅金）；5、支付材料款時，須有材料入庫單；6、不符合合同規(guī)定付款條件的；7、其他不符合制度規(guī)定的。第三章費用管理制度第一條費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責

12、與權限，嚴格控制費用支出。第二條費用管理原則公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、按集團董事長的授權逐級報批，做到事前匯報，事后審批，各項開支事前沒經(jīng)審批的事后一律不予以報銷。第三條費用管理實施嚴格執(zhí)行公司的預算管理制度，所有費用均按公司要求編制年度預算并分解到月按月實施。公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務部門后經(jīng)公司月度工作會議通過，并總經(jīng)理批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第四條計劃外費用審批計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理審批后由財務部門進行調(diào)整下達。第五條費用管理職能部門公司財務部為公司費用管理的職能部門，即各級審批領導對

13、各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內(nèi)控制。第六條費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、辦公維修費、利息支出、銀行手續(xù)費、部分營銷等費用。第七條費用審批的一般原則各職能部門領導按費用報銷流程圖、公司各類資金審批權限一覽表的職責權限進行審批各項費用。第八條、費用報銷的一般要求一、各項費用發(fā)生時，原則必須取得合法票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，

14、不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。二、發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，單位、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。三、印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)，要有財務專用章。四、各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人（或當事人）分類整理后，整齊地粘貼（一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上。五、如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且

15、未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。六、購置的物品需有使用人及保管人簽收或入庫。第九條各種費用的管理一、差旅費管理（一）出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當天往返的不報銷住宿費。（二）出差審批權限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理批準，總監(jiān)以上人員出差由總經(jīng)理批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的出差申請表和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。（三）應根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用

16、，非本公司業(yè)務需要的會議、學習等，審批人不得批準出差。二、業(yè)務招待費用管理（一）報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。（二）交際應酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細清單，否則財務一律不予報銷（特殊情況除外）。（三）所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。（四）除公司業(yè)務送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。（五）專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理批準的定額內(nèi)掌握使用。（六）集團內(nèi)部

17、單位檢查或匯報，除陪客外，嚴禁相互宴請，嚴禁住高檔賓館，伙食按工作餐標準執(zhí)行。三、工資薪酬管理（一）、工資審批1、員工個人工資標準由行政部逐級上報，最終報總經(jīng)理審批；2、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批；3、年終獎金的發(fā)放報董事長審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。（二）、工資復核工資獎金發(fā)放前，財務部對編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。（三）、所得稅扣除1、行政部編制工資、獎金發(fā)放表。2、財務部應配合行政部計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。（四）、員工離職1、員工離職時，行政部應通知財務部，由財務部查明是否有借支款項等應扣款。2、如有借支款項等應扣款項，由

18、行政部在其離職時從應發(fā)工資中扣除。（五）、工資、獎金的發(fā)放形式工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。（六）、工資獎金的發(fā)放1、員工工資一般于每月10日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。2、行政部應于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交由財務部門按表發(fā)放。四、辦公用品的購置管理（一）、為了統(tǒng)一限量，控制用品規(guī)格以及節(jié)約經(jīng)費開支，本著節(jié)約、合理、適用的原則，所有辦公用品的購買，都應由采購部統(tǒng)一負責。（二）、辦公用品和辦公用固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫辦公用品購置申請表，按資產(chǎn)使用權限審批后由采購部統(tǒng)一購置。（三）、所購買

19、辦公用品，按購貨清單進行驗收，核對品種、規(guī)格、數(shù)量與質(zhì)量，辦公用品由政部門統(tǒng)一保管，并指定保管人。（四）、辦公用品領用必須認真履行手續(xù)，應填寫辦公用品領用單后領用和發(fā)放。五、其他費用其他管理及營銷費用發(fā)生時，嚴格按費用報銷的原則和要求進行開支費用報銷管理控制流階段流程執(zhí)行人完成記錄或輸出文件備注部門提交費用報銷單據(jù)部門辦事人員錄入公司EAS系統(tǒng)申請付款說明事由此審批事項須同時在公司EAS系統(tǒng)完成）部門主管審批部門經(jīng)理簽字并出具審核意見財務部審核財務部經(jīng)理審核資金計劃，并簽署意見財務主管審核主管財務副總對付款額度進行審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理簽署付款意見撥付階財務部出納付款出納員付款段第四章會計檔案管

20、理制度第一條制定目的和內(nèi)容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條本制度適用的范圍，為會計檔案管理部門。會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。一、會計檔案由以下幾部分組成：（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書；（四）會計預算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；（五

21、）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；（七）、磁盤檔案；第三條會計檔案的管理公司財務會計人員負責本公司的會計檔案工作，負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按會計檔案管理辦法規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，

22、必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書。第四條會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證的整理（一）每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊。（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應

23、加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結純并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（四）裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會計賬簿的整理（一）在會計年度終了后的次年2個月內(nèi)，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否

24、連續(xù)不斷。（二）賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（三）電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、會計報表的整理、裝訂（一）在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。（二）各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。（三）分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結絕對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名

25、章。四、其他會計資料的整理平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。第五條會計檔案的移交與保管公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應退還會計核算部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。采用電子計算機進行

26、會計核算的公司，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備的還應采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。第六條會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第七條會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權證的會計憑證永久記賬憑證15

27、包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久包括文字分析月、季度報表5包括文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細表5預算執(zhí)行表5四、其他會計資料內(nèi)部審計報告10年外部審計報告15年稅務資料永久銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第八條會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定:一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填

28、寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P案件需調(diào)閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，

29、經(jīng)會計檔案管理負責人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及會計負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第九條會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。每年年初應由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上

30、年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第十條會計電算化檔案管理一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當

31、日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總

32、的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必

33、須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。第十一條電算化數(shù)據(jù)備份管理一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，

34、交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第五章銷售流程中的財務管理制度第一條總則一、為了加強企業(yè)的

35、內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。二、銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性;促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第二條銷售收款的管理一、銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。二、銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務管理中心的收銀員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。（一）、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記銷售及收款日報表，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定專戶

36、。不得存放在保險柜里或存入個人存折。（二）、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關手續(xù)時，應提供公司專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結算賬戶?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復印件交給或傳真至公司財務部出納簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。收銀員依據(jù)當日銀行收款情況逐筆登記銷售及收款日報表。三、銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷部確認，并于次日上午9:30報財務出納和會計。四、銷售報表的報送：財務會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫銷售回籠明細表，送至財務負責人、報公司相關部門領導。四、銷售情況的核對與再確認：銷售統(tǒng)計人員每周五對本周銷售及應收

37、款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務主管會計進行核對。第三條應收銷售款的管理一、應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項（按揭形式的單獨在第四章說明）。二、應收銷售款的催收職責：財務管理中心負責編制銷售回籠明細表和月度催款計劃，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；營銷部負責逾期房款的催款工作，并負責催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。三、回款情況的反饋：財務部負責回籠房款并及時登賬，并按周（每周五）編制回籠明細表報營銷策劃中心。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應收款情況進行核對落實后，應按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應收銷售款賬齡分析表”并于每

38、月10日前編制月度催款計劃，由營銷部負責核對，并報相關負責領導。四、應收銷售款的責任制：應收銷售款實行責任人“在職終身負責制”的管理辦法，經(jīng)辦營銷人員為第一責任人，負責營銷管理領導為第二責任人，營銷部總監(jiān)為第三責任人,財務管理經(jīng)理為第四責任人，財務部會計為第五責任人。五、應收銷售款的催收：財務部應配合營銷部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應的催收方案：（一）、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領導，送營銷部。（二）、客戶選擇分期付款方式的，需由總經(jīng)理特別批準后方

39、可實行。財務部應及時消理客戶銷售款，并將客戶欠款與營銷部每周五下班前核對一致。當逾期款發(fā)生時，財務部應檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查逾期款催交記錄表，延期付款協(xié)議等資料。第四條按揭款的管理一、在每期樓盤發(fā)售前一個月內(nèi)，財務部依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署銀行按揭業(yè)務合作書所規(guī)定的相關條款與營銷部進行溝通，并由營銷部告知客戶辦理按揭的相關事項。二、按揭專員必須要求營銷人員在客戶簽署商品房買賣合同時，辦理好銀行按揭、公積金貸款申請手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營銷部負責督促客戶在簽署商品房買賣合同后5天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料。在按揭貸款辦理期間，按揭資料由按揭

40、專員負責保管。三、按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按10天（或10戶）一個批次報送主辦銀行，爭取在商品房買賣合同簽署后約30天內(nèi)放款，公積金貸款在商品房買賣合同簽署后約60天內(nèi)放款。按揭放款情況的統(tǒng)計及報送：按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺賬，根據(jù)財務心出納領取的按揭放款收賬通知，分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細，并將按揭放款情況輸入臺賬，每周周六上午10：00報電子版本給主管會計，由主管會計稽核。四、按揭放款情況的匯總及反饋：按揭專員應將每批次按揭貸款客戶名單、應放款金額報財務出納備查，貸款發(fā)放后由雙方進行核對，對未放款的應于2日之內(nèi)查明原因，如因客戶原因的反饋至營銷部，并及時通知客戶；

41、如因公司原因的，則上報公司相關領導。五、按揭放款情況的實時監(jiān)控：在房屋產(chǎn)權證未辦理完畢前，按揭專員必須跟進客戶供樓情況，嚴格控制回購率。第五條銷售產(chǎn)品的管理一、銷售產(chǎn)品管理的范圍：包括可售房屋的數(shù)量、單價的確定，管理報表的報送，營銷宣傳資料的定制，銷售（預售）手續(xù)的申報，項目銷售結束后的效益分析，樣板房的處理等。二、可售房屋套數(shù)和面積的確定：各棟號房屋在達到可以預售的狀態(tài)下，可售房屋套數(shù)相關數(shù)據(jù)必須經(jīng)開發(fā)部、財務部盤點核實后簽字認可?？偪墒勖娣e和每套可售有效面積應以房屋管理部門批準文件、證書、確認書等為依據(jù)。三、可售房屋銷售價格的確定：定價之前，營銷策劃部結合市場調(diào)查分析和項目成本預算分析，擬

42、定項目定價建議報告，提交公司總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)總經(jīng)理審批后，以確定房屋單位銷售價格，并報財務部備案并存檔。如遇價格變動，營銷策劃部應按程序重新報批，同時報財務財務備案，財務部據(jù)此作為銷售合同和記錄應收款項的依據(jù)。四、銷售管理報表的報送（一）、管理報表的種類：日報表主要指銷售及收款日報表；周、月報表主要指按揭進度表、回籠明細表、月度催款計劃等。（二）、營銷策劃部根據(jù)每日銷售情況對收銀員報送的銷售及收款日報表進行核對確認，并據(jù)以登記臺賬。每周五下午5:00之前，將本周的銷售及可售房屋情況與主管會計進行核對，并報公司相關領導審閱。（三）、按揭專員依據(jù)每周按揭回款情況填制各樓盤按揭進度表，經(jīng)財務部經(jīng)

43、理簽字后，報公司相關領導審閱。每月29日上午12:00之前將當月匯總表報送電子版本給財務部主管會計和負責人，發(fā)現(xiàn)問題必須在2天內(nèi)查明原因，并報公司領導。（四）、周報表必須在每周周五下午5:00以前報公司領導。月報表數(shù)據(jù)截止為每月28日，上交時間為每月29日上午12:00之前，應分別報公司領導，送營銷策劃部（五）、各管理報表報送：報表名稱責任人報出頻率報出時間銷售及收款日報表財務部收銀員每天次日上午9:30之前回籠明細表財務部會計、出納每周每周周五卜午5:00以前按揭進度表按揭專員每周每周周五卜午5:00以前月度催款計劃財務部會計每月每月29日上午12:00之前第六章資金管理制度第一條總則一、為

44、了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條崗位分工及授權批準一、公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法,客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金

45、業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。四、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權審批制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T或上級授權人報告。五、公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務（一）、中請：公司有關部門或個人用款時，應當提前向財務中心提交貨幣資金支付中請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關原始憑證（二）、復核：主辦會計對貨幣資金支付申請進

46、行復核，復核貨幣資金支付申請的程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由審批人審批。（三）、審批：根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（四）、辦理：出納人員應當根據(jù)經(jīng)審批的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。六、公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。七、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第三條現(xiàn)金管理一、公司使用現(xiàn)金的范圍是（一）、辦公用品、運雜

47、費等2000元以下的日常零星支出；（二）、職工的工資及各項勞保福利費用；（三）、差旅費支出；（四）、為正常業(yè)務而準備的備用金。二、公司嚴格按照國家關于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結算的，不得使用現(xiàn)金結算。三、所有現(xiàn)金收入款項都應于當日如數(shù)存入銀行，當日發(fā)生的現(xiàn)金收入應由出納人員保管在保險柜中，須上報財務負責人并于當天上班時及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支（即不準坐支現(xiàn)金）。四、根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司3-5天的

48、正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。五、對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對各種收支款項的原始憑證必須為原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。六、各單位應建立嚴格的授權審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務的授權批準人和現(xiàn)金報銷的標準，不得越權審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證（收據(jù)、報銷發(fā)票等）是否合法、合規(guī)、準確、完整，財務管理中心須進行嚴格、認真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務管理部負責人、主管會計或出納人員有權拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報告。七、公司設置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、

49、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。八、現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結，賬款相符。九、根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。十、公司嚴格支票、印鑒的管理（一）、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由財務負責人保管，財務專用章由會計人員保管，支票由出納員保管。財務負責人或會計人員不在單位期間，印鑒應由法

50、定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由行政中心監(jiān)管全部移交和序，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。（二）、公司嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔保等須用的有關印鑒。（三）、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；（四）、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；十一、為確保公司資金安全，公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須由公司派車且有l(wèi)2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪

51、同人數(shù)及具體陪同人員由財務部經(jīng)理臨時指定。10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有2人在場；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場。十二、公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案（如打110）,并同時向公司領導進行匯報。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴禁有關當事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關。十三、現(xiàn)金出納人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。十四、加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實、自

52、查外，財務部負責人須定期（每月至少一次）不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點，出納員應主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應及時查明原因、報批處理。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀，追究有關責任人的責任。第四條銀行存款的管理一、公司發(fā)生的一切收付款項，除相關制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的支付結算辦法及相關法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結算紀律，保證結算業(yè)務的正常進行。二、公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結算方式進行收款。三、為隨時掌握銀行存款的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構、存款種類，設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。四、按規(guī)定每天

53、到各開戶銀行收取銀行結算憑證。五、對所有的銀行結算憑證，財務負責人須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。六、出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。七、“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對清楚（每月至少核對一次），發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應該相等，如有不符，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應在下月全部催辦入賬，及時處理。嚴禁出現(xiàn)一個月以上的未達賬項。八、公司嚴格遵守銀行賬

54、戶管理辦法，不準出租、出借銀行賬戶。九、領用支票，需向財務部填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額（或應付金額），由財務人員簽發(fā)支票。領用人員應在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。十、公司不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。十一、支票領用后，應于當月內(nèi)報賬。如確因有特殊情況不能及時報賬，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應向總經(jīng)理匯報，并查明原因，及時處理。十二、收據(jù)的管理：不準收據(jù)和印鑒由一人管理，不準出現(xiàn)蓋了公司財務章的收據(jù)交由出納自行開票。出納收款開票，會計復核蓋章。第五章其他貨幣資金的管理一、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。二、簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出中請，經(jīng)總經(jīng)理及財務總監(jiān)審核批準后，由財務部統(tǒng)一辦理