規(guī)章制度-增值稅發(fā)票管理制度

1、增值稅發(fā)票管理制度篇一：上海某公司增值稅發(fā)票管理辦法 企業(yè)增值稅發(fā)票管理辦法（草案） 上海某某有限公司 引言： 按國(guó)家“營(yíng)改增”政策，2014年快遞行業(yè)將實(shí)現(xiàn)全面“營(yíng)改增”，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票取代傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。由于國(guó)家對(duì)增值稅發(fā)票從嚴(yán)控制、交叉稽核比對(duì)，各單位在增值稅發(fā)票開(kāi)具、傳遞、保管過(guò)程中須更加謹(jǐn)慎，切實(shí)保證發(fā)票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值稅發(fā)票管理辦法，旨在在整個(gè)某某公司體系內(nèi)規(guī)范發(fā)票的開(kāi)具、傳遞和保管，某某體系內(nèi)各公司、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)發(fā)票事宜，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)發(fā)票管理的主管職責(zé)。某某公司體系內(nèi)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，其負(fù)責(zé)

2、人或業(yè)主承擔(dān)增值稅發(fā)票管理職責(zé)。 第一節(jié) 發(fā)票文件管理 第一條 本辦法所稱(chēng)的發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅定額發(fā)票，包括企業(yè)領(lǐng)用的、自行開(kāi)具的和申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票。前述發(fā)票既包括已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，也包括領(lǐng)用的尚未開(kāi)具的空白發(fā)票。 第二條 某某公司總部，某某總部下屬的各實(shí)體中心、虛體中心、加盟商（含個(gè)體經(jīng)營(yíng)者），上海某某有限公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)均須執(zhí)行本管理辦法的規(guī)定。 第三條 增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，發(fā)票應(yīng)連同包裝妥善存放，發(fā)票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盜，并禁止與發(fā)票無(wú) 關(guān)的人員接觸發(fā)票。對(duì)空白發(fā)票要定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)已開(kāi)具發(fā)票要定期整理、裝訂和歸檔。 第二節(jié) 發(fā)票內(nèi)部控制

3、第四條 空白增值稅發(fā)票和發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)分別指定專(zhuān)人保管，并由開(kāi)具發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)； 發(fā)票金稅卡、報(bào)稅卡、開(kāi)票機(jī)和開(kāi)票系統(tǒng)由開(kāi)票人員保管和使用；以上職責(zé)不得自行委托他人履行。 第五條 增值稅發(fā)票的使用須按月匯總并制作備忘錄，詳細(xì)記錄使用發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、發(fā)票起始號(hào)碼、發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)票復(fù)核人；開(kāi)票對(duì)象、開(kāi)票收入期間，開(kāi)票份數(shù)、作廢份數(shù)，開(kāi)票金額、稅額等。備忘錄由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字并存檔。（見(jiàn)附件1） 第六條 收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票即進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，須按月一次或多次認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和認(rèn)證清單按月裝訂后單獨(dú)存放，專(zhuān)人保管。收到的增值稅普通發(fā)票，按月制作電子清單，發(fā)票附件憑證后妥善保管。收到的增值稅發(fā)票按月制作備忘

4、錄，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字并存檔。（見(jiàn)附件2） 第三節(jié) 發(fā)票傳遞制度 第七條 發(fā)票傳遞采用快遞方式，原則上在各公司之間按財(cái)務(wù)部門(mén)市場(chǎng)部門(mén)對(duì)方采購(gòu)部門(mén)對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)的方式進(jìn)行。發(fā)票在內(nèi)部傳遞采用簽收制度，在外部傳遞采用簽收、電子郵件或其他確認(rèn)方式。從2014年1月起暫規(guī)定由各轉(zhuǎn)運(yùn)中心財(cái)務(wù)部門(mén)代為傳遞增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即加盟商開(kāi)完票后交給各區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)中心，由轉(zhuǎn) 運(yùn)中心代為保管并將掃描件傳遞給總部認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)；總部開(kāi)票完成后交給各轉(zhuǎn)運(yùn)中心，有各轉(zhuǎn)運(yùn)中心分發(fā)給加盟商。 第八條 加盟商開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)在次日傳遞到轉(zhuǎn)運(yùn)中心，轉(zhuǎn)運(yùn)中心在收到后予以確認(rèn)并簽收，在收到發(fā)票的次日將掃描電子數(shù)據(jù)傳遞到總部，紙質(zhì)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票妥善保管，

5、定期移交給總部財(cái)務(wù)中心。總部開(kāi)給供應(yīng)商的發(fā)票快遞給各轉(zhuǎn)運(yùn)中心財(cái)務(wù)部門(mén)，由各轉(zhuǎn)運(yùn)中心分發(fā)到加盟商并向總部反饋加盟商簽收信息。 第四節(jié) 發(fā)票管理責(zé)任與處罰 第九條 由于發(fā)票文件管理不當(dāng)且未能及時(shí)糾正，或發(fā)票文件管理不當(dāng)給公司造成損失的，對(duì)直接責(zé)任人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以處罰；由于發(fā)票內(nèi)部控制缺失或不規(guī)范，未能定期整改的，對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；在增值稅發(fā)票傳遞過(guò)程中違反本管理辦法規(guī)定操作的人員，對(duì)其予以處罰；發(fā)票傳遞中不能及時(shí)完成發(fā)票傳遞工作、嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作效率的員工，對(duì)其予以處罰；加盟商為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的，其違法本辦法規(guī)定的，對(duì)其負(fù)責(zé)人或業(yè)主進(jìn)行處罰。 第十條 處罰類(lèi)型包括警告、記過(guò)、辭退及單獨(dú)或附加

6、罰款；罰款金額為100元500元，對(duì)承擔(dān)主管職責(zé)的員工，在共同處罰時(shí)其罰款金額不少于直接責(zé)任人員。本辦法經(jīng)某某總部公司公布生效，具體處罰由總部財(cái)務(wù)中心提出，總部行政部門(mén)核準(zhǔn)，總部員工紀(jì)律部門(mén)執(zhí)行并通報(bào)。 第十一條 本辦法自公布日起生效，各公司須遵照?qǐng)?zhí)行。各公司在公布日尚未購(gòu)買(mǎi)或取得增值稅發(fā)票的，從購(gòu)買(mǎi)或取得增值稅發(fā)票時(shí) 起執(zhí)行。 某某總部財(cái)務(wù)中心 2014.01.02 篇二：增值稅發(fā)票管理制度-很詳細(xì) 目的 規(guī)范營(yíng)改增后的增值稅發(fā)票管理 內(nèi)容 一、增值稅發(fā)票種類(lèi) 1、增值稅普通發(fā)票（兩聯(lián)次） 2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票(三聯(lián)次) 二、發(fā)票申購(gòu) 1、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店的實(shí)際需要憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、報(bào)稅盤(pán)到稅局領(lǐng)購(gòu)

7、發(fā)票；當(dāng)月如發(fā)票數(shù)量超出限額，需填寫(xiě)超限量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票申請(qǐng)表再次購(gòu)買(mǎi)。 2、發(fā)票領(lǐng)回后，由購(gòu)票員把發(fā)票發(fā)給發(fā)票管理員，并把發(fā)票交由管理員登記保管。管理員提前蓋好財(cái)務(wù)發(fā)票專(zhuān)用章，以備各部門(mén)領(lǐng)用。 三、發(fā)票領(lǐng)用 1、財(cái)務(wù)部根據(jù)各使用部門(mén)的實(shí)際需要，核定領(lǐng)換發(fā)票數(shù)量和種類(lèi)，發(fā)票管理員對(duì)領(lǐng)用發(fā)票作好登記。原則上普通發(fā)票按50張一個(gè)單元領(lǐng)出，專(zhuān)用發(fā)票按20張一個(gè)單元領(lǐng)出。 2、各部門(mén)領(lǐng)用回本部的發(fā)票需作登記，并按規(guī)定使用，不得遺失、撕毀。如有遺失、撕毀，將按普票1000元/張、專(zhuān)票2000元/張?zhí)幜P當(dāng)事人；部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)相同的責(zé)任，并承擔(dān)由此造成的稅局對(duì)酒店的處罰。專(zhuān)票由前廳大堂副理級(jí)以上員工登記領(lǐng)取。 四、

8、增值稅發(fā)票開(kāi)具 1、打開(kāi)“防偽開(kāi)票軟件” 發(fā)票管理發(fā)票填開(kāi)增值稅普通/專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)； 2、系統(tǒng)彈出發(fā)票確認(rèn)窗口（核對(duì)種類(lèi)、代碼、號(hào)碼）點(diǎn)擊確定（備好對(duì)應(yīng)發(fā)票）； 3、填寫(xiě)發(fā)票相關(guān)信息，帶紅色星號(hào)必須填寫(xiě)； (1)名稱(chēng)(發(fā)票抬頭）:直接輸入； (2)選“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)” 選對(duì)應(yīng)開(kāi)票項(xiàng)目（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)）； (3)輸入數(shù)量、單價(jià)點(diǎn)擊“價(jià)格”轉(zhuǎn)換為含稅價(jià)保存； (4)選擇收款人、復(fù)核人核對(duì)下你的價(jià)稅合計(jì),準(zhǔn)確無(wú)誤后方可打印； 注：收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人，均不可為同一人；在開(kāi)票時(shí)確認(rèn)打印機(jī)處于空閑狀態(tài)。 4、系統(tǒng)彈出發(fā)票確認(rèn)窗口如需繼續(xù)開(kāi)票則點(diǎn)擊“確定”； 五、增值稅發(fā)票作廢 ? 屬當(dāng)月（系

9、統(tǒng)即時(shí)作廢） 1、打開(kāi)“防偽開(kāi)票軟件” 發(fā)票管理發(fā)票作廢管理已開(kāi)發(fā)票作廢”， 系統(tǒng)彈出“已開(kāi)發(fā)票查詢”窗口； 2、選擇查詢條件后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，選中決定作廢的發(fā)票號(hào)碼，雙擊或 者點(diǎn)擊“查看原票”，可查看發(fā)票票面詳細(xì)信息； 3、 核實(shí)后決定作廢此發(fā)票，點(diǎn)擊左上角“作廢”，按提示作廢即可。 ? 屬跨月（開(kāi)紅字發(fā)票） 如該發(fā)票已抄稅（即已跨月），則不能作廢，必須開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)。注意負(fù)數(shù)發(fā)票是一張新的發(fā)票。 4、 增值稅普通發(fā)票操作 （1） 打開(kāi)“防偽開(kāi)票軟件” 發(fā)票管理紅字發(fā)票管理； （2） 進(jìn)入發(fā)票填開(kāi)界面點(diǎn)擊左上角“負(fù)數(shù)”按鈕； （3） 按系統(tǒng)提示輸入需紅沖的正數(shù)發(fā)票代碼和號(hào)碼； 5、

10、增值稅專(zhuān)用發(fā)票操作 （1） 由營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀提交作廢發(fā)票給財(cái)務(wù)審計(jì)跟進(jìn)處理。 （2） 打開(kāi)“防偽開(kāi)票軟件”【發(fā)票管理】【紅字發(fā)票管理】【紅 字發(fā)票信息表填開(kāi)】申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，等待1-2小時(shí)或者1-2天審核通過(guò)后（這視乎稅局審批速度）； （3） 進(jìn)入【紅字發(fā)票信息表審核下載】下載生成的xml格式文件，然 后通過(guò)【發(fā)票填開(kāi)管理】【增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)】點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”點(diǎn)擊“導(dǎo)入開(kāi)具”，導(dǎo)入該xml格式文件。 六、虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任 刑法修正案第205條規(guī)定： 1、 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票 的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金； 2、 虛開(kāi)

11、的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有 期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金； 3、 虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑 或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)； 4、 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā) 票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。 七、發(fā)票開(kāi)具過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn) 1、技術(shù)性操作錯(cuò)誤（可被稅局以未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，處1萬(wàn)元以下罰款）； 2、項(xiàng)目不全、字跡不清、壓紅或錯(cuò)格； 3、未蓋發(fā)票專(zhuān)用章； 4、不開(kāi)發(fā)票（責(zé)令改正，可被稅局處1萬(wàn)元以下罰款）； 5、開(kāi)具與實(shí)

12、際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票（涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票）； 6、發(fā)票內(nèi)容不符。如餐費(fèi)開(kāi)成增值稅專(zhuān)用發(fā)票（住宿）； 7、受票單位不符（特別是增值專(zhuān)用發(fā)票）； 8、務(wù)必要取得對(duì)方的一般納稅人資質(zhì)（蓋的稅務(wù)登記證副本或），方可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 9、付款單位、接受服務(wù)者所在單位、受票單位必須同一；（否則也有虛開(kāi) 增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)：1萬(wàn)元以上稅額，即可構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪）； 10、重復(fù)開(kāi)具增值稅發(fā)票（虛開(kāi)增值稅發(fā)票）； 11、不按規(guī)定沖紅發(fā)票（可被稅局處以1萬(wàn)元以下罰款）。 八、發(fā)票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn) 1、發(fā)票丟失、毀損，不及時(shí)報(bào)警、報(bào)告；（可處1萬(wàn)元以下罰款）； 2、專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管； 3、財(cái)務(wù)審計(jì)隨時(shí)抽查； 4、專(zhuān)人歸檔，責(zé)任到人； 九、酒店收銀點(diǎn)開(kāi)票要求 1、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)需設(shè)【發(fā)票開(kāi)具記錄臺(tái)賬】，