安徽省融資性擔(dān)保公司代償損失核銷管理暫行辦法

1、安徽省融資性擔(dān)保公司代償損失核銷管理暫行辦法第一章 總則 第一條 為規(guī)范全省融資性擔(dān)保公司代償損失核銷行為，加強(qiáng)代償損失管理，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版(財(cái)金201021號)、安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法(皖政辦201034號)和安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法(財(cái)金20112137號)及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制定本辦法。 第二條 本辦法所稱融資性擔(dān)保公司，是指在安徽省行政區(qū)域內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)體法人、基金會(huì)法人性質(zhì)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和受

2、托運(yùn)作小額擔(dān)保貸款擔(dān)?；鸬墓芾頇C(jī)構(gòu)比照本辦法執(zhí)行。融資性擔(dān)保公司作為反擔(dān)保人或再擔(dān)保人提供融資性反擔(dān)保或再擔(dān)保業(yè)務(wù)服務(wù)而發(fā)生代償損失核銷的適用本辦法。 第三條 本辦法所稱被擔(dān)保人是指向銀行等債權(quán)人貸款或通過債券市場直接融資，并接受融資性擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)的法人、其他組織或者公民。 本辦法所稱反擔(dān)保人，是指為保證融資性擔(dān)保公司追償權(quán)的實(shí)現(xiàn)，為被擔(dān)保人提供擔(dān)保的第三方法人、其他組織或者公民。 本辦法所稱代償資產(chǎn)，是指融資性擔(dān)保公司為被擔(dān)保人提供融資性擔(dān)保后，在債務(wù)到期時(shí)，被擔(dān)保人未能按約定清償債務(wù)，融資性擔(dān)保公司按照保證合同約定代為履行債務(wù)后形成的債權(quán)。 本辦法所稱代償損失，是指符合本辦法認(rèn)定

3、條件，按照規(guī)定程序予以核銷的融資性擔(dān)保公司所實(shí)際承擔(dān)的賠付損失，即追償收入與代償本息及追償支出的差額。第二章 代償損失的認(rèn)定第四條 融資性擔(dān)保公司經(jīng)采取所有可能的措施并實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的代償資產(chǎn)可認(rèn)定為代償損失：（一）被擔(dān)保人或反擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或被撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，融資性擔(dān)保公司對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)；法院依法宣告被擔(dān)保人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，融資性擔(dān)保公司對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實(shí)不能償還的債權(quán)。（二）被擔(dān)保人或反擔(dān)保人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，融資性擔(dān)保公司依法對其財(cái)

4、產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)。（三）被擔(dān)保人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者依法獲取保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，融資性擔(dān)保公司對其和反擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)。（四）被擔(dān)保人或反擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級或縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，融資性擔(dān)保公司對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)。（五）被擔(dān)保人或反擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，融資性擔(dān)保公司對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人

5、進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)。（六）被擔(dān)保人或反擔(dān)保人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足以歸還所欠債務(wù)，又無其他債務(wù)承繼者，融資性擔(dān)保公司經(jīng)追償后確認(rèn)無法收回的債權(quán)。（七）由于被擔(dān)保人或反擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，融資性擔(dān)保公司訴諸法律，經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或被擔(dān)保人和反擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或中止執(zhí)行程序的債權(quán)；或被擔(dān)保人和反擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或中止的債權(quán)。（八）融資性擔(dān)保公司對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人訴諸法律后，或被擔(dān)保人、反擔(dān)保人按照破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定、通過，

6、根據(jù)和解協(xié)議或重整計(jì)劃，融資性擔(dān)保公司確實(shí)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。（九）融資性擔(dān)保公司對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人訴諸法律后，因被擔(dān)保人和反擔(dān)保人主體資格不符或滅失等原因，被法院依法駁回起訴或裁定免除（或部分免除）被擔(dān)保人和反擔(dān)保人責(zé)任；或因擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或超過訴訟時(shí)效，融資性擔(dān)保公司經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。(十)融資性擔(dān)保公司對追償滿2年仍不能收回的債權(quán)及代償、追償占用的資金利息。（十一）由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，被擔(dān)保人或反擔(dān)保人不能依法履約，融資性擔(dān)保公司依法取得相應(yīng)抵債資產(chǎn)，抵債金額小于代償支出的差額，經(jīng)追償處置后仍無法收回的債權(quán)。（十二）融資性擔(dān)保公司經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采取

7、打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)后，其處置價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。（十三）受托運(yùn)作小額擔(dān)保貸款擔(dān)?；鸬娜谫Y性擔(dān)保公司或管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定不少于2年的追償期限，并報(bào)委托運(yùn)作小額擔(dān)保貸款擔(dān)?；鸬呢?cái)政部門備案。個(gè)人創(chuàng)業(yè)和組織起來就業(yè)貸款項(xiàng)目發(fā)生代償后，對于有抵(質(zhì)）押物及反擔(dān)保人的，融資性擔(dān)保公司或管理機(jī)構(gòu)依法處置抵(質(zhì)）押物和向反擔(dān)保人追償后，仍無法收回的債權(quán)；對于無抵(質(zhì)）押物以及反擔(dān)保人的，融資性擔(dān)保公司或管理機(jī)構(gòu)依法追償后，仍無法收回的債權(quán)。勞動(dòng)密集型小企業(yè)貸款擔(dān)保項(xiàng)目代償損失的確認(rèn)，對照上述（一）至（十二）條處理。第三章 代償損失的核銷 第五條 代償損失核

8、銷應(yīng)當(dāng)遵循認(rèn)定嚴(yán)格、證據(jù)確鑿、責(zé)任追究、逐級審批、對外保密、賬銷案存的原則。第六條 融資性擔(dān)保公司申報(bào)核銷代償損失，須提供以下資料：（一）被擔(dān)保人和反擔(dān)保人資料，包括代償損失核銷申報(bào)表（融資性擔(dān)保公司制作填報(bào)）及審核審批資料，擔(dān)保業(yè)務(wù)及代償事項(xiàng)發(fā)生明細(xì)材料，被擔(dān)保人、反擔(dān)保人和反擔(dān)保方式的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。（二）調(diào)查報(bào)告，包括代償損失形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人具體追償過程及其證明（包括法院民事判決、裁定、調(diào)解書、支付令，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決書，公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等），抵（質(zhì)）押物處置情況，核銷的理由，擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人

9、和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。（三）其他相關(guān)資料，包括：1符合第四條第（一）項(xiàng)的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財(cái)產(chǎn)清償證明。2符合第四條第（二）項(xiàng)的，提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。3符合第四條第（三）項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。、4符合第四條第（四）項(xiàng)的，提交縣級或縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。5符合第四條第（五）項(xiàng)的，提交縣級或縣級以上工商行政管理部門查詢證明、財(cái)產(chǎn)清償證明。6符合第四條第（六）項(xiàng)的，提交法院裁判證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。7符合第四條第（七）項(xiàng)的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證

10、明。8符合第四條第（八）項(xiàng)的，提交法院裁定證明、融資性擔(dān)保公司和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議。9符合第四條第（九）項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或依法免除債務(wù)人責(zé)任的法律文書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺(tái)賬、貸款主合同、擔(dān)保業(yè)務(wù)審批單等旁證材料、追償記錄、情況說明以及融資性擔(dān)保公司法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因超過訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提交融資性擔(dān)保公司出具的法律意見書。10符合第四條第（十）項(xiàng)的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述（一）至（九）項(xiàng)的相關(guān)證明。11符合第四條第（十一）項(xiàng)的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬

11、面價(jià)值清單。12符合第四條第（十二）項(xiàng)的，提交確定有效追償期限報(bào)委托財(cái)政部門備案的文件；對抵（質(zhì)）押物處置情況和對被擔(dān)保人、反擔(dān)保人追償記錄，包括電話追償、信函追償和上門追償?shù)仍加涗?，并由?jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。勞動(dòng)密集型小企業(yè)貸款出現(xiàn)代償損失的，對照上述（一）至（十一）條處理。 第七條 融資性擔(dān)保公司核銷代償損失，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財(cái)產(chǎn)清償證明等外部法律依據(jù)。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，融資性擔(dān)保公司可憑相關(guān)政府部門出具的證明及內(nèi)部清收報(bào)告、法律意見書進(jìn)行核銷。內(nèi)部清收報(bào)告和法律意見書須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。 內(nèi)部清收報(bào)告應(yīng)包括被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的基本情

12、況、形成代償損失的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追償過程、對責(zé)任人的處理情況等。 融資性擔(dān)保公司法律意見書應(yīng)由融資性擔(dān)保公司內(nèi)設(shè)法律部門或外聘律師事務(wù)所出具，就被核銷代償資產(chǎn)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。 第八條 被擔(dān)保人在同一融資性擔(dān)保公司的多筆擔(dān)保代償款項(xiàng)，若反擔(dān)保人和反擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆代償款項(xiàng)經(jīng)過該融資性擔(dān)保公司訴訟并取得了無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，該被擔(dān)保人的其余各筆代償款項(xiàng)可以依據(jù)法院的裁定、內(nèi)部清收報(bào)告及法律意見書核銷。 第九條 被擔(dān)保人在不同融資性擔(dān)保公司的多筆

13、擔(dān)保代償款項(xiàng)，若反擔(dān)保人和反擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆代償款項(xiàng)經(jīng)過訴訟并取得了無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，其他融資性擔(dān)保公司可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報(bào)告及法律意見書核銷對該被擔(dān)保人的有關(guān)債權(quán)。 第十條 融資性擔(dān)保公司發(fā)生的代償損失，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金中核銷。融資性擔(dān)保公司不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。 第十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部代償損失核銷審批制度，報(bào)行業(yè)監(jiān)管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。 第十二條 融資性擔(dān)保公司核銷代償損失，須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，

14、并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表。上級公司接到下級公司的申報(bào)表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。 小額擔(dān)保貸款擔(dān)?；鸫鷥敁p失，由受托運(yùn)作的融資性擔(dān)保公司或管理機(jī)構(gòu)報(bào)同級財(cái)政部門及人力資源和社會(huì)保障部門審批核銷。第十三條 下列代償資產(chǎn)不得作為代償損失核銷：（一）被擔(dān)保人或者反擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，融資性擔(dān)保公司未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的債權(quán)。（三）因行政干預(yù)造成逃廢或者懸空的債權(quán)。（四）融資性擔(dān)保公司未向被擔(dān)保人或者反擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。（五）其他不應(yīng)該核銷的融資性擔(dān)保公司債權(quán)。第四章 監(jiān)督管理 第十四條 融資性擔(dān)

15、保公司應(yīng)當(dāng)建立代償損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆代償損失，須查明代償損失形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查明因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全等形成損失的代償項(xiàng)目。對代償損失負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 融資性擔(dān)保公司要完善代償損失核銷授權(quán)機(jī)制，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)和經(jīng)營管理層職責(zé)，要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和核銷要求，健全代償損失核銷制度，規(guī)范代償損失核銷程序，及時(shí)核銷已認(rèn)定代償損失，并防范虛假核銷。 融資性擔(dān)保公司總部（總公司）須按照代償損失發(fā)生和代償損失核銷審

16、批的有關(guān)情況建立代償損失責(zé)任人名單數(shù)據(jù)庫，以加強(qiáng)代償損失核銷管理。 第十五條 融資性擔(dān)保公司須建立代償損失核銷責(zé)任追究制度。對代償損失沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予撤職或降級及以上級別（含降級）的處分，并嚴(yán)肅處理有關(guān)經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。 未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而給予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷代償損失的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 對應(yīng)當(dāng)核銷的代償損失，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。 第十六條 融資性擔(dān)

17、保公司應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，須在認(rèn)定責(zé)任人后2周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向監(jiān)管部門報(bào)告。 第十七條 對已被融資性擔(dān)保公司處理的責(zé)任人，融資性擔(dān)保公司應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的融資性擔(dān)保公司，監(jiān)管部門應(yīng)予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。 第十八條 融資性擔(dān)保公司對代償損失認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門應(yīng)依法予以處罰。 第十九條 融資性擔(dān)保公司須建立代償損失核銷保密制度。融資性擔(dān)保公司按規(guī)定核銷代償損失，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與

18、債務(wù)關(guān)系已經(jīng)完全終結(jié)的情況外，已核銷的代償損失作“賬銷案存”處理，應(yīng)當(dāng)建立代償損失核銷臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按檔案管理有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)代償損失核銷檔案管理，有關(guān)情況不得對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已經(jīng)完全終結(jié)的情況包括： 列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的債權(quán)； 法院裁定終結(jié)執(zhí)行或裁判免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)； 法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議，根據(jù)重整計(jì)劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計(jì)劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，仍無法收回的債權(quán)； 自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)。 任何單位和個(gè)人未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對外披露融資性擔(dān)保公司內(nèi)部代償損失核銷安排和實(shí)際核銷情況。融資性擔(dān)保公司實(shí)際代償損失核銷金額按國家有關(guān)規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員須保守融資性擔(dān)保公司商業(yè)秘密。 第二十條 融資性擔(dān)保公司須建立代償損失核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已經(jīng)完全終結(jié)的情況外，融資性擔(dān)保公司對已核銷的代償損失繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對已經(jīng)核銷的代償損失及核銷后的應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。 第二十一條 審核代償損失核銷的融資性擔(dān)保公司總部（總公司）應(yīng)當(dāng)對核銷后的代償損失以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的代償損失進(jìn)