探究中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、探究中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策一、中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題(一) 企業(yè)指導(dǎo)者對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)缺乏。中小企業(yè)規(guī)模小，所以很多情況下不符合科學(xué)管理存在的會(huì)計(jì)和審計(jì)，企業(yè)管理決定了組織的規(guī)模和日常事務(wù)，因?yàn)闆](méi)有足夠的重視，忽略了內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)增值作用，大多數(shù)公司沒(méi)有單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有用，沒(méi)有事先內(nèi)部審計(jì)工作真正深化到企業(yè)管理，不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要。(二) 審計(jì)方法不科學(xué)。一般的中小企業(yè)以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他防范作弊導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，這使得內(nèi)部審計(jì)也只有金融性質(zhì)的，因此，在金融和審計(jì)不清楚的情況下，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，健全合同、文件審查、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批

2、是否符合公司的要求和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，無(wú)視經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，主動(dòng)提供咨詢(xún)效勞的缺失。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化開(kāi)展，企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等不同，如何幫助企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、降低消費(fèi)本錢(qián)中小企業(yè)是破解內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法相比照擬落后，有一種利用抽樣技術(shù)對(duì)系統(tǒng)的抽樣調(diào)查缺乏代表性抽樣缺乏科學(xué)根據(jù)等問(wèn)題，但是缺乏有效的手段來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，所以?xún)?nèi)部審計(jì)仍停留在傳統(tǒng)的手工審計(jì)中。可是收工審計(jì)難度大、效率低、準(zhǔn)確性差，這嚴(yán)重影響了中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。(三) 審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)缺乏。內(nèi)部審計(jì)人員一般可以完成工作的前提是，員工是否具有足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)判斷程度，而大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員沒(méi)有通過(guò)系統(tǒng)審核

3、，單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不清和內(nèi)部控制缺乏，造成中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的地位不高，無(wú)視了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性質(zhì)。導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，審計(jì)工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)他們自己的價(jià)值。這些不利于充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)和工作的積極性和主動(dòng)性，使他們的知識(shí)程度、業(yè)務(wù)才能和整體素質(zhì)得到進(jìn)一步進(jìn)步。內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量難以保證，它不能為企業(yè)主提供信息技術(shù)效勞，但不能到達(dá)進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。(四) 中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。中小企業(yè)更多地屬于民營(yíng)企業(yè)，特殊的經(jīng)營(yíng)形式不適宜進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是受其他部門(mén)的嚴(yán)重情況下，最主要的企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擔(dān)任指導(dǎo)和監(jiān)視系統(tǒng)無(wú)用。中小企業(yè)決策通常是數(shù)量一個(gè)決策，內(nèi)部

4、審計(jì)人員關(guān)系更獨(dú)立性差。此外，內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)常與單位工作人員共同工作，必然會(huì)產(chǎn)生一個(gè)親密的聯(lián)絡(luò)，同事之間的工作關(guān)系或感情關(guān)系，使內(nèi)部審計(jì)流于形式，獨(dú)立性是不能保證的。二、中小企業(yè)內(nèi)部存在審計(jì)問(wèn)題的原因(一) 內(nèi)部原因1、內(nèi)部環(huán)境缺乏以保證審計(jì)工作的完成。內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)劣決定了中小企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)和正常運(yùn)作中的順利開(kāi)展。我們大部分的個(gè)人或民營(yíng)中小企業(yè)的前身，實(shí)際運(yùn)作的企業(yè)大多是企業(yè)的投資者，對(duì)其內(nèi)部嚴(yán)重的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)不健全或根本不發(fā)揮作用，缺乏互相監(jiān)視、互相制約的管理機(jī)制，機(jī)構(gòu)職責(zé)不明確，互相推脫責(zé)任的問(wèn)題。2、企業(yè)指導(dǎo)者對(duì)審計(jì)工作過(guò)分制約。內(nèi)部審計(jì)權(quán)一直比較有爭(zhēng)議。作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一個(gè)職能部門(mén)，

5、我們可以為企業(yè)管理決策提供效勞。然而，由于內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)管理的直接指導(dǎo)下進(jìn)展工作的，內(nèi)部審計(jì)人員的人員權(quán)益、事業(yè)晉升、工作狀態(tài)以及薪酬等都是由公司管理層決定的，其獨(dú)立性必然受到管理層的限制。(二) 外部審計(jì)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展作用有限外部審計(jì)工作的迅速開(kāi)展非常嚴(yán)重。盡管?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)審核已建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的國(guó)有企業(yè)，但是一些股票上市公司和其他法人單位不屬于國(guó)家審計(jì)范圍，尤其是中小企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)不是強(qiáng)迫性要求。中小企業(yè)沒(méi)有外部壓力，內(nèi)部管理自然也不太重視，造成中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展較慢。三、解決中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的策略(一) 進(jìn)步設(shè)計(jì)工作的獨(dú)立性?xún)?nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的改進(jìn)和成功完成是企業(yè)內(nèi)

6、部審計(jì)系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的完善直接影響到內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)也最終影響到企業(yè)的發(fā)揮作用。開(kāi)展中小企業(yè)需要建立內(nèi)部控制制度，使得真正轉(zhuǎn)變管理觀(guān)念的中小企業(yè)需要一個(gè)明晰的內(nèi)部審核和進(jìn)步企業(yè)管理程度和經(jīng)濟(jì)作用，并積極與高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部支持的順利進(jìn)展審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)給予高度優(yōu)先。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，明確內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的重要作用，確保內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上級(jí)指導(dǎo)下，越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)，對(duì)工作的順利進(jìn)展，審計(jì)監(jiān)管的作用就會(huì)越好。中小企業(yè)必須保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與企業(yè)管理人員無(wú)限制溝通，報(bào)告審計(jì)工作的結(jié)果，并實(shí)現(xiàn)對(duì)政策制定者的支持和理解，及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題。

7、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)部門(mén)有權(quán)被審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)也應(yīng)注意創(chuàng)新舉措和經(jīng)歷，公正評(píng)價(jià)被審計(jì)單位，形成良性、審計(jì)互動(dòng)關(guān)系。(二) 進(jìn)步審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求。內(nèi)部審核部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定內(nèi)部審計(jì)人員編制和內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)方案，建立一套更為管理的人才學(xué)習(xí)型組織。這就要求創(chuàng)造一個(gè)安康的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，為內(nèi)部審計(jì)人員在一個(gè)良好的氣氛中進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)步工作滿(mǎn)意度。作為內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成方面的變化，在工作人員的組成上應(yīng)多樣化，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員，不斷進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量。理論經(jīng)歷，高專(zhuān)業(yè)程度的人才，以增加內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)。后

8、續(xù)工作加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的教育，使審核員及時(shí)更新他們的知識(shí)，獲得新的技能和方法，使企業(yè)成為不僅理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部審計(jì)，熟悉業(yè)務(wù)，而且還與業(yè)務(wù)管理、工程、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的復(fù)合人才的知識(shí)，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)規(guī)那么和法律、法規(guī)。并更好地進(jìn)步質(zhì)量和效率的內(nèi)部審計(jì)。(三) 完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)技術(shù)內(nèi)部審核以評(píng)估新技術(shù)的開(kāi)展，從傳統(tǒng)的檢查表，例如，可以利用統(tǒng)計(jì)抽樣，數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)，投資分析的技術(shù)方法，在審計(jì)過(guò)程中的技術(shù)手段，應(yīng)逐步從手工操作轉(zhuǎn)向計(jì)算機(jī)化處理。在信息技術(shù)根本的普遍環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)職能建立或完善信息系統(tǒng)和審計(jì)平臺(tái)，如通過(guò)使用企業(yè)審計(jì)、審計(jì)星常用的內(nèi)部審計(jì)軟件、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)展有效的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，親密跟蹤企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)情況。技術(shù)，以進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)，逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法，以確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。完畢語(yǔ)中小企業(yè)只有不斷完善內(nèi)部