會計三大報表編制

1、編制報表前需要做的準備工作三大主要報表編制報表前需要做的準備工作財務報表的編制依據(jù)總分類賬科目名稱：交易性金融資產(chǎn)2010年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日630匯總記賬憑證1-60號1000000.00借1000000.001130匯總記賬憑證1-45號500000.00借1500000.00交易性金融資產(chǎn)_科目 成本2010年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日626購入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融資產(chǎn)_科目 公允價值變動2010年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日113061股價上升500000.00借500000.00資產(chǎn)負債表編制單位： 年 月

2、日 單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應付票據(jù)應收票據(jù)應付賬款應收賬款預收賬款預付賬款應付職工薪酬應收利息其他流動負債存貨流動負債合計其他流動資產(chǎn)非流動負債：流動資產(chǎn)合計長期借款非流動資產(chǎn)：應付債券可供出售金融資產(chǎn)長期應付款持有至到期投資預計負債長期股權投資遞延所得稅負債投資性房地產(chǎn)非流動負債合計固定資產(chǎn)負債合計在建工程所有者權益：無形資產(chǎn)實收資本長期待攤費用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月 日資產(chǎn)

3、負債表編制方法模擬企業(yè)基本情況公司名稱：北京星月有限責任公司納稅身份：一般納稅人經(jīng)營范圍：主要從事液晶電視的生產(chǎn)和銷售業(yè)務期間：2010年12月期初余額：下表科目設置特點應交稅費應交增值稅銷項稅額應交稅費應交增值稅進項稅額應交稅費應交增值稅進項稅額轉出 應交稅費應交增值稅已交稅金應交稅費應交增值稅轉出多交增值稅應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅應交稅費未交增值稅科目名稱方向12月月初余額備注庫存現(xiàn)金借60000銀行存款工商銀行借29930000交易性金融資產(chǎn)國債借150000應收賬款借2000000應收賬款廣州太福（100萬元）應收賬款北京亞太比鄰（100萬元）預付賬款山東海洋借100000壞賬

4、準備貸100000其他應收款單位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300塊 865元/塊42寸液晶面板借380000200塊 1900元/塊機芯借6400001000個 640元/個32寸機殼借29000200個 145元/個42寸機殼借18000100個 180元/個庫存商品借214450032寸LCD借1010500430臺 2350元/臺42寸LED借1134000360臺 3150元/臺周轉材料包裝物借30000可供出售金融資產(chǎn)股票借2500000固定資產(chǎn)借102272321設備借15772321不動產(chǎn)借74000000車輛借12500000累計折舊貸439

5、6264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安裝工程借500000無形資產(chǎn)借1000000商標權（50萬元）專利權（50萬元）累計攤銷貸62500遞延所得稅資產(chǎn)借25000.00遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準備產(chǎn)生（2.5萬元）短期借款工商銀行貸3000000應付賬款貸448100應付賬款天津泰達（44萬元）應付賬款山東遠華（0.81萬元）應付職工薪酬貸949704工資貸643524工會經(jīng)費貸146020職工教育經(jīng)費貸160160應交稅費貸286130未交增值稅貸143210應交個人所得稅貸86120應交房產(chǎn)稅貸51800應交土地使用稅貸5000應付利息貸135000短期借款利息貸15

6、000長期借款利息貸120000長期借款建設銀行貸18000000實收資本貸120000000國電集團貸60000000上港集團貸36000000首創(chuàng)股份貸24000000本年利潤貸465622.70利潤分配貸25000.00生產(chǎn)成本借4820000直接材料借360000032LCD（260萬元）、42LED（100萬元）直接人工借90000032LCD（50萬元）、42LED（40萬元）制造費用借32000032LCD（20萬元）、42LED（12萬）經(jīng)濟業(yè)務科目名稱方向期末借方備注庫存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借26280207.1交易性金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國債

7、（成本）15萬元交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬元交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（公允價值變動）4萬元應收賬款借1204000.00應收賬款廣州太福（-20萬元）應收賬款北京亞太比鄰（140.4萬元）預付賬款借80000.00預付賬款加油站8萬元應收利息借2250.00應收利息國債利息2250元其他應收款借10000.00其他應收款單位1萬元壞賬準備貸70200.00科目名稱方向期末借方備注原材料借4690884.65庫存商品借12726291.35周轉材料借35000.00存貨跌價準備貸88206.00可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供出售金融資產(chǎn)股票250萬元可供出售金融資產(chǎn)

8、公允價值變動5萬元投資性房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)辦公樓250萬元投資性房地產(chǎn)累計折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計折舊辦公樓104166.7元固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)設備16420571元固定資產(chǎn)不動產(chǎn)71500000元固定資產(chǎn)車輛13770000元累計折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準備貸88166.70 在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安裝工程 620000元科目名稱方向期末借方備注無形資產(chǎn)借1080000.00無形資產(chǎn)商標權58萬元無形資產(chǎn)專利權50萬元累計攤銷貸69417.00遞延所得稅資產(chǎn)借61643.

9、18遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準備產(chǎn)生 17550.00元遞延所得稅資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生 22041.68元遞延所得稅資產(chǎn)存貨減值產(chǎn)生 22051.5元短期借款貸6000000.00短期借款工商銀行 600萬元應付票據(jù)貸10334771.00應付票據(jù)天津泰達10334771元應付賬款貸184100.00應付賬款山東遠華0.81萬元應付賬款山東海洋 17.6萬元預收賬款貸112000.00預收賬款上海長江11.2萬元應付職工薪酬貸1184398.9應付職薪酬工資822634.00、應付職工薪酬應付住房公積金149184、應付職工薪酬應付住房公積金-149184、應付職工薪酬工會經(jīng)費170724.4應付職

10、工薪酬職工教育經(jīng)費191040.5科目名稱方向期末借方備注應交稅費借1535422.10應付利息貸299000.00應付利息短期借款3.9萬元應付利息長期借款26萬元長期借款貸23000000.00長期借款建設銀行1800萬元（離還款日還有9個月）長期借款中國銀行500萬元遞延所得稅負債貸12500.00遞延所得稅負債公允價值變動引起的1.25萬實收資本貸120840500.00實收資本國電集團6076.05萬元實收資本上港集團3600萬元實收資本首創(chuàng)股份2408萬元資本公積貸37500.00資本公積其他資本公積3.75萬元利潤分配借89481.55生產(chǎn)成本借2212376.67生產(chǎn)成本直接材

11、料1990420元生產(chǎn)成本直接人工127254元生產(chǎn)成本制造費用94702.67元資產(chǎn)負債表編制單位：年 月 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應付票據(jù)應收票據(jù)應付賬款應收賬款預收賬款預付賬款應付職工薪酬應收利息其他流動負債存貨流動負債合計其他流動資產(chǎn)非流動負債：流動資產(chǎn)合計長期借款非流動資產(chǎn)：應付債券可供出售金融資產(chǎn)長期應付款持有至到期投資預計負債長期股權投資遞延所得稅負債投資性房地產(chǎn)非流動負債合計資產(chǎn)負債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額固定資產(chǎn)負債合計在建工程

12、所有者權益：無形資產(chǎn)實收資本長期待攤費用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月 日貨幣資金屬于貨幣資金項目的賬戶有：銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金。編制方法：2.根據(jù)若干個總分類賬戶余額分析計算填列；庫存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借26280207.1交易性金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)項目的賬戶有：交易性金融資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；交易性金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國債（成本）15萬元交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬元交易性金融

13、資產(chǎn)蘇美電器債券（公允價值變動）4萬元應收票據(jù)屬于應收票據(jù)項目的賬戶有：應收票據(jù)、壞賬準備應收票據(jù)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應收票據(jù)平0.00應收賬款屬于應收賬款項目的賬戶有：應收賬款、預收賬款、壞賬準備應收賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應收賬款借1204000.00應收賬款廣州太福（-20萬元）應收賬款北京亞太比鄰（140.4萬元）預收賬款貸112000.00預收賬款上海長江11.2萬元壞賬準備貸70200.00預付賬款屬于預付賬款項目的賬戶有：預付賬款、應付賬款、壞賬準備預付賬款編制方法：

14、3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；預付賬款借80000.00預付賬款加油站8萬元應付賬款貸184100.00應付賬款山東遠華0.81萬元應付賬款山東海洋 17.6萬元應收利息屬于應收利息項目的賬戶有：應收利息、壞賬準備應收利息編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應收利息借2250.00應收利息國債利息存貨屬于存貨的賬戶有：在途物資、原材料、庫存商品、周轉材料、委托加工物資、材料采購、 材料成本差異（借加貸減）發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、存貨跌價準備存貨編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的

15、凈額填列；原材料借4690884.65庫存商品借12726291.35周轉材料借35000.00存貨跌價準備貸88206.00生產(chǎn)成本借2212376.67生產(chǎn)成本直接材料1990420元生產(chǎn)成本直接人工127254元生產(chǎn)成本制造費用94702.67一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)屬于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)的賬戶有：長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損益、持有至到期投資、長期應收款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；可供出售金融資產(chǎn)屬于可供出售金融資產(chǎn)的賬戶有：可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供

16、出售金融資產(chǎn)股票250萬可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動5萬持有至到期投資屬于持有至到期投資的賬戶有：持有至到期投資、持有至到期投資減值準備持有至到期投資編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；持有至到期投資平0長期股權投資屬于長期股權投資的賬戶有：長期股權投資、長期股權投資減值準備長期股權投資編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；持有至到期投資平0投資性房地產(chǎn)屬于投資性房地產(chǎn)的賬戶有：投資性房地產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)累計折舊、投資性房地產(chǎn)減值準備投資性房地產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；投資性房地產(chǎn)借2

17、500000.00投資性房地產(chǎn)辦公樓250萬元投資性房地產(chǎn)累計折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計折舊辦公樓104166.7元固定資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)的賬戶有：固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)設備16420571元固定資產(chǎn)不動產(chǎn)71500000元固定資產(chǎn)車輛13770000元累計折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準備貸88166.70 在建工程屬于在建工程的賬戶有：在建工程、在建工程減值準備在建工程編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；在建工程借7172418.00在

18、建工程建筑工程 6552418元在建工程安裝工程 620000元在建工程期末余額= 7172418.00元無形資產(chǎn)屬于無形資產(chǎn)的賬戶有：無形資產(chǎn)、累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；無形資產(chǎn)借1080000.00無形資產(chǎn)商標權58萬無形資產(chǎn)專利權50萬累計攤銷貸69417.00無形資產(chǎn)期末余額1080000694171010583.00（元）長期待攤費用屬于長期待攤費用的賬戶有：長期待攤費用長期待攤費用編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；長期待攤費用期末余額=0.00元遞延所得稅資產(chǎn)屬于遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶有：遞延所得稅資產(chǎn)遞

19、延所得稅資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；遞延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準備產(chǎn)生 17550.00遞延所得稅資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生 22041.68遞延所得稅資產(chǎn)存貨減值產(chǎn)生 22051.5遞延所得稅資產(chǎn)期末余額61643.18元其他非流動資產(chǎn)屬于其他非流動資產(chǎn)的賬戶有：其他非流動資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；其他非流動資產(chǎn)期末余額=0.00萬元短期借款屬于短期借款的賬戶有：短期借款短期借款編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；短期借款貸6000000.00短期借款工商銀行 600萬短期借款期末余額=6000000.00元應付票據(jù)

20、屬于應付票據(jù)的賬戶有：應付票據(jù)應付票據(jù)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應付票據(jù)貸10334771.00應付票據(jù)天津泰達10334771元應付票據(jù)期末余額=10334771.00元應付賬款屬于應付賬款項目的賬戶有：預付賬款、應付賬款應付賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；應付賬款明細賬貸方余額+預付賬款明細賬貸方余額應付賬款貸184100.00應付賬款山東遠華0.81萬應付賬款山東海洋 17.6萬預付賬款借80000.00預付賬款加油站8萬應付賬款期末余額=184100.00元預收賬款屬于預收賬款項目的賬戶有：應收賬款、預收賬款預收賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類

21、賬戶余額分析計算填列；預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額預收賬款貸112000.00預收賬款上海長江11.2萬應收賬款借1204000.00應收賬款廣州太福（-20萬）應收賬款北京亞太比鄰（140.4萬）預收賬款期末余額=112000+200000=312000.00（元）應付職工薪酬屬于應付職工薪酬的賬戶有：應付職工薪酬應付職工薪酬編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應付職工薪酬貸1184398.90應付職工薪酬期末余額=1184398.90元應交稅費屬于應交稅費的賬戶有：應交稅費應交稅費編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應交稅費借1535422.10應交稅費期末余

22、額=-1535422.10元應付利息屬于應付利息的賬戶有：應付利息應付利息編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應付利息貸299000.00應付利息短期借款3.9萬應付利息長期借款26萬應付利息期末余額=299000.00元一年內(nèi)到期的非流動負債屬于一年內(nèi)到期的非流動負債的賬戶有：應付債券、長期借款、長期應付款一年內(nèi)到期的非流動負債編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；長期借款貸23000000.00長期借款-建設銀行1800萬（離還款日還有9個月）長期借款-中國銀行500萬其他流動負債期末余額=1800萬元長期借款屬于長期借款的賬戶有：長期借款長期借款編制方法：4.根據(jù)總賬

23、和明細賬的余額分析計算填列；長期借款貸23000000.00長期借款-建設銀行1800萬（離還款日還有9個月）長期借款-中國銀行500萬長期借款期末余額=23000000-18000000=5000000（元）應付債券屬于應付債券的賬戶有：應付債券應付債券編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；應付債券平0.00應付債券期末余額=0.00元長期應付款屬于長期應付款的賬戶有：長期應付款長期應付款編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；長期應付款平0.00長期應付款期末余額=0.00元預計負債屬于預計負債的賬戶有：預計負債預計負債編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；預計負

24、債平0.00預計負債期末余額=0.00元遞延所得稅負債屬于遞延所得稅負債的賬戶有：遞延所得稅負債遞延所得稅負債編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；遞延所得稅負債貸12500.00元遞延所得稅負債期末余額=12500.00元實收資本屬于實收資本的賬戶有：實收資本實收資本編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；實收資本貸120840500實收資本國電集團6076.05萬元實收資本上港集團3600萬元實收資本首創(chuàng)股份2408萬元實收資本期末余額=120840500.00元資本公積屬于資本公積的賬戶有：資本公積資本公積編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；資本公積貸37500.00資本公積

25、其他資本公積37500.00資本公積期末余額=37500.00元盈余公積屬于盈余公積的賬戶有：盈余公積 盈余公積編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；盈余公積平0.00盈余公積期末余額=0.00元未分配利潤屬于未分配利潤的賬戶有：利潤分配、本年利潤利潤分配編制方法：2.根據(jù)若干個總分類賬戶余額分析計算填列；利潤分配借89481.55本年利潤平0.00利潤分配期末余額=-89481.55元資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責任公司2010 年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)32

26、40000.00應付票據(jù)10334771.00應收票據(jù)0.00應付賬款184100.00應收賬款1333800.00預收賬款312000.00預付賬款80000.00應付職工薪酬1184398.90應收利息2250.00應交稅費-1535422.10其他應收款10000.00應付利息299000.00存貨19576346.67一年內(nèi)到期的非流動負債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.00流動負債合計34778847.80流動資產(chǎn)合計50577616.77非流動負債：長期借款5000000.00非流動資產(chǎn)：應付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長期應付款0.00持有至到

27、期投資0.00預計負債0.0026335220.1資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責任公司 2010年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額長期股權投資0.00遞延所得稅負債12500.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動負債合計5012500.00固定資產(chǎn)96811772.00負債合計39791347.8在建工程7172418.00所有者權益：無形資產(chǎn)1010583.00實收資本120840500.00長期待攤費用0.00資本公積37500.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動資產(chǎn)0.00未分配利潤-89481.55非流

28、動資產(chǎn)合計110002249.50所有者權益合計120788518.5資產(chǎn)總計160579866.3負債和所有者權益總計160579866.3企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月 日往來款項應收賬款“應收賬款”明細科目借方余額“預收賬款”明細科目借方余額壞賬準備預收賬款“預收賬款”明細科目貸方余額“應收賬款”明細科目貸方余額預付賬款“預付賬款”明細科目借方余額“應付賬款”明細科目借方余額應付賬款“應付賬款”明細科目貸方余額“預付賬款”明細科目貸方余額資產(chǎn)類減值準備。相關賬戶，有沒有特殊的，不符合實質的調整。利潤表編制單位： 年 月 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營

29、業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤企業(yè)負責人： 主管會計： 制表： 報出日期：年 月 日利潤表編制我國企業(yè)的利潤表采用多步式。第一步，以營業(yè)收入為基礎，計算營業(yè)利潤。營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售 費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益（公允價值變動損失）投資收益（投資損失）第二步，以營業(yè)利潤為基礎，計算利潤總額。利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出第三步，以利潤總額為基礎，計算凈利潤。凈利潤利潤總額所得稅費用“

30、本期金額”欄內(nèi)各期數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項目外，應當按相關科目的發(fā)生額分析填列。發(fā)生額2010年12月份損益類科目發(fā)生額科目名稱借 方貸 方主營業(yè)務收入2239500.00 其他業(yè)務收入375641.03 公允價值變動損益40000.00 投資收益750.00營業(yè)外收入500.00 主營業(yè)務成本1645175.75 其他業(yè)務成本300400.00 銷售費用567559.00 管理費用635815.40 財務費用28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71 營業(yè)外支出4265.6所得稅費用36643.18營業(yè)收入營業(yè)收入根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”賬戶本期發(fā)生額之

31、和填列?？颇棵Q借 方貸 方主營業(yè)務收入2239500.00 其他業(yè)務收入375641.03 營業(yè)收入=2239500.00+375641.營業(yè)成本營業(yè)收入根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”賬戶本期發(fā)生額之和填列。主營業(yè)務成本1645175.75 其他業(yè)務成本300400.00 營業(yè)成本=1645175.75+300400.營業(yè)稅金及附加根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”賬戶本期借方發(fā)額直接填列。營業(yè)稅金及附加=0.00元銷售費用、管理費用、財務費用根據(jù)借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負數(shù)）借方貸方銷售費用567559.00 管理費用635815.40 財務費用28150.00銷售費用=567559.00

32、元管理費用=635815.40元財務費用=-28150.00元資產(chǎn)減值損失根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負數(shù)）資產(chǎn)減值損失146572.71資產(chǎn)減值損失=146572.71 元公允價值變動損益、投資收益根據(jù)“公允價值變動損益”、“投資收益”賬戶本期貸方發(fā)生額直接填列。（借方填負數(shù)）借方貸方公允價值變動損益40000.00 投資收益750.00公允價值變動損益=40000.00元投資收益=-750.00元營業(yè)外收入、營業(yè)外支出根據(jù)“營業(yè)外收入（貸方）”、“營業(yè)外支出（借方）”賬戶本期發(fā)生額直接填列。借方貸方營業(yè)外收入500.00 營業(yè)外支出4265.6營業(yè)外收入=500

33、.00元營業(yè)外支出=4265.6元所得稅費用根據(jù)“所得稅費用”賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負數(shù)）借方貸方所得稅費用36643.18所得稅費用=-36643.18元利 潤 表編制單位：北京星月有限責任公司 2010年 12 月 單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入2615141.03減：營業(yè)成本1945575.75營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用567559.00管理費用635815.40財務費用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）40000.00投資收益（損失以“-”號填列）-750.00二、營業(yè)利潤-612981.83加：營業(yè)外

34、收入500.00減：營業(yè)外支出4265.6三、利潤總額-616747.43減：所得稅費用-36643.18四、凈利潤-580104.25企業(yè)負責人：主管會計： 制表： 報出日期：年 月 日現(xiàn)金流量表的構成1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。包括銷售商品或提供勞務、收到返還的稅費、購買商品或接受勞務、支付工資、支付廣告費、交納各項稅款等。2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和

35、處置無形資產(chǎn)等?，F(xiàn)金流量表的構成3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等?，F(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所

36、收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余

37、額企業(yè)負責人： 主管會計： 制表： 報出日期：年 月 日現(xiàn)金流量表的編制方法1.工作底稿法2.T型賬戶3.分析填列法分析填列法直接根據(jù)資產(chǎn)負債表、利潤表和有關會計科目明細賬的記錄，分析計算出現(xiàn)金流量表各項目的金額，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責任公司2010 年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金26335220.1短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應付票據(jù)10334771.00應收票據(jù)0.00應付賬款184100.00應收賬款1333800.00預收賬款31

38、2000.00預付賬款80000.00應付職工薪酬1184398.90應收利息2250.00應交稅費-1535422.10其他應收款10000.00應付利息299000.00存貨19576346.67一年內(nèi)到期的非流動負債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.00流動負債合計34778847.80流動資產(chǎn)合計50577616.77非流動負債：長期借款5000000.00非流動資產(chǎn)：應付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長期應付款0.00持有至到期投資0.00預計負債0.00長期股權投資0.00遞延所得稅負債0.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動負債合計50000

39、00.00固定資產(chǎn)96811772.00負債合計39778847.8在建工程7172418.00所有者權益：無形資產(chǎn)1010583.00實收資本120840500.00長期待攤費用0.00資本公積50000.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動資產(chǎn)0.00未分配利潤-89481.55非流動資產(chǎn)合計110002249.50所有者權益合計120801018.5資產(chǎn)總計160579866.3負債和所有者權益總計160579866.3企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月 日利 潤 表編制單位：北京星月有限責任公司 2010年 12 月 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營

40、業(yè)收入2615141.03減：營業(yè)成本1945575.75營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用567559.00管理費用635815.40財務費用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）40000.00投資收益（損失以“-”號填列）-750.00二、營業(yè)利潤-612981.83加：營業(yè)外收入500.00減：營業(yè)外支出4265.6三、利潤總額-616747.43減：所得稅費用-36643.18四、凈利潤-580104.25企業(yè)負責人：主管會計： 制表：報出日期： 年 月 日經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金營業(yè)收入本期收到的增值稅銷項稅額應收賬款（期初余額期末余額）（不扣除壞賬準備）應收票據(jù)（期初余額期末余額）預收款項項目（期末余額期初余額）本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應收賬款、應收票據(jù)的金額本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權）收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務費用）±其他特殊調整業(yè)務。營業(yè)收入本期收到的增值稅銷項稅額1.營業(yè)收入2615141.032.銷項稅額= 444573.98應收賬款（期初余額期末余額）（不扣除壞