財務(wù)部工作職責(zé)、管理制度、崗位職責(zé)

1、上海珠江投資有限公司管理制度財務(wù)部/ 2002-05第一章財務(wù)部工作職責(zé)、總則財務(wù)部是公司開發(fā)項目資金運作、成本核算與控制的業(yè)務(wù)管理部門。負(fù)責(zé)對公 司財務(wù)計劃、報表編制、帳務(wù)處理、費用報銷、借款、預(yù)付款項、資產(chǎn)管理、按揭 結(jié)算、貸款融資、債權(quán)債務(wù)、會計檔案、財務(wù)電腦系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)管理，以確保公司 總控制計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。二、財務(wù)部工作職責(zé)1、財務(wù)計劃、報表編制、帳務(wù)處理（1）根據(jù)公司總控制計劃目標(biāo)，編制年度財務(wù)計劃及月度財務(wù)用款計劃。（2）按照本地區(qū)不同公司獨立開設(shè)銀行帳戶，分別設(shè)置帳目，核算損益以及 做好報稅工作，并按要求及控股關(guān)系編制會計報表。2、費用報銷、借款及預(yù)付款項管理（1）制定各項費用

2、報銷及審批權(quán)限管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）制定部門或員工因公借款（現(xiàn)金）及預(yù)付款項審批管理制度，并監(jiān)督執(zhí) 行。（3）制定物資采購審批權(quán)限，并監(jiān)督執(zhí)行。3、資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)管理A、負(fù)責(zé)對公司購置的固定資產(chǎn)增減、變動情況統(tǒng)一管理。B、負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)計算折舊、清查盤點、編制報表。C、負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的報廢、變賣、轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧及毀損等統(tǒng)一管理。（2）現(xiàn)金管理A、負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。B、配備專職出納辦理現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記臺帳登記。C、財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進行抽查核對。（3）銀行存款管理A、負(fù)責(zé)制定支票領(lǐng)用、簽發(fā)、印鑒使用、保管理制度。B、嚴(yán)格按合同或工程進度，以

3、及付款審批手續(xù)支付款項。C、銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時登帳，定期與銀行對帳單核對一致，并 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出借銀行帳號，嚴(yán)禁公司資金外借給外單位。（4）外匯資金管理A 、制定公司外匯資金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。B、公司外匯資金，應(yīng)分別按幣種到國家外匯管理局指定的銀行開設(shè)帳號及 兌換。C、外匯收支必須嚴(yán)格按照國家外匯管理條例的規(guī)定執(zhí)行，接受外匯管理局 監(jiān)管。4 、按揭、結(jié)算（1）負(fù)責(zé)購房者按揭貸款的申辦工作。（2）負(fù)責(zé)購房合同的審核、訂金、樓款的收取與結(jié)算。（3）項目竣工入伙后，對符合結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入條件的樓宇，每季度結(jié)轉(zhuǎn)一次， 并做到合同價款、發(fā)票金額與實收售樓款相一致。5、貸款、融資

4、（1）負(fù)責(zé)公司借貸款手續(xù)的申辦。（2）合理利用融資渠道，為公司開發(fā)投資籌措資金。6、債權(quán)債務(wù)管理（1）負(fù)責(zé)對應(yīng)收、應(yīng)付帳款，以及其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款、預(yù)付款、備用金等 帳戶按單位、具體人列帳登記，定期核對，及時催收和清償。（2）嚴(yán)格審查壞帳損失，建立壞帳銷帳審批制度。7、會計檔案管理（1）負(fù)責(zé)制定會計檔案管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負(fù)責(zé)會計憑證及帳頁須按公司名裝訂成冊，由財務(wù)部統(tǒng)一集中保管。（3）嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案借閱、銷毀（超過保管年限）審批手續(xù)。8、財務(wù)電腦管理1) 切實保障財務(wù)電腦系統(tǒng)安全，保證資料完整，每天正確備份?？啃?。2) 負(fù)責(zé)財務(wù)電腦系統(tǒng)保養(yǎng)與維修，確保電腦及附屬設(shè)施的穩(wěn)定性、可3)

5、 加強財務(wù)電腦資料的保密性，限定每個人的操作使用范圍。上海珠江殳資有限公司管理制度財務(wù)部/ 2002-05第二章財務(wù)管理制度第一條財務(wù)管理規(guī)定為加強財務(wù)管理，搞好會計核算，控制費用開支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高企業(yè)管 理水平和經(jīng)濟效益，并結(jié)合企業(yè)實際，制定本規(guī)定。一、總則1、本司實行集中統(tǒng)一的財務(wù)管理，即本司及下屬二級公司、項目公司的會計 核算和財務(wù)管理職能均由本司財務(wù)部履行，制訂和建立財會人員崗位責(zé)任制，使本 司財務(wù)工作責(zé)任到人。2、建立財務(wù)會計體系，編制年度財務(wù)計劃，提供系統(tǒng)、全面、綜合的書面財 務(wù)報告，定期或不定期地向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況，以利公司掌握收支情況及 變化趨勢。3、帳務(wù)處理的基

6、本原則：凡有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的公司，均為獨立核算單位， 其帳目建立按各自適應(yīng)的會計制度執(zhí)行，對外均以獨立法人出現(xiàn)，統(tǒng)一稅務(wù)管理。 公司內(nèi)部以每月月底為結(jié)帳日，下月5號前完成公司及各二級公司、項目公司報表, 并按總公司要求上報，10號前報稅務(wù)機關(guān)。4、貫徹執(zhí)行財政部發(fā)布的企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)會計制度，加強財務(wù)管理，控制費用支出，履行會計監(jiān)督，做好資金的計劃、 使用、融通和管理，力求在滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和安全的前提下，使資金產(chǎn)生最大收益。5、嚴(yán)格按審批程序、權(quán)限支付各種款項，對不符合手續(xù)的付款項目，財務(wù)部 應(yīng)拒絕支付直至手續(xù)完備。6、加強房地產(chǎn)經(jīng)營管理，確定費用開支范圍和

7、支出審批權(quán)限。7、參與擬定和審核各類經(jīng)濟合同，并按合同規(guī)定，有效調(diào)度使用資金，做好 新開發(fā)項目的財務(wù)可行性分析，檢查和監(jiān)督合同的執(zhí)行。二、會計核算管理1、采用借貸記帳法記帳，權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā) 生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入帳。凡是不屬于本期的收益 或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的權(quán)益或費用處理。一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、 費用都必須在同一時期內(nèi)入帳。凡 是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)記資本支出，不得計入費用作為收益支 出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出， 都應(yīng)作收益支出，同時計入成本、費用。2、 會計期間分為年度

8、、季度和月份，會計年度采用公歷年制，自公歷年1月 1日起至12月31日止為一個會計年度。3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。憑證、帳簿、報表，均用中文書寫。4、會計科目，執(zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)制度中所訂的會計科目。5、會計報表，依據(jù)國家所規(guī)定的會計報表格式的填報時間、份數(shù)執(zhí)行。做到 數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。公司對外投資如占被投資企業(yè)資本總 額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表，報表的 保管期限按照會計制度執(zhí)行。6、會計憑證（1）使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指：工資表、報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借 款單等。外來原始憑證指：

9、本司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給 本司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。（2）逐步統(tǒng)一使用電腦復(fù)式記帳。（3）會計憑證保管期限，以及保管期滿需要銷毀時的手續(xù)，按照會計制度執(zhí) 行。7、外幣折算業(yè)務(wù)（1）采用中國人民銀行統(tǒng)一公布的市場匯率作為處理外幣業(yè)務(wù)的折合匯率。（2）采用當(dāng)天匯率作為記帳匯率。（3）采用按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)督交接， 并由交接雙方簽字。未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職。三、流動資金管理1、管理原則：流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動正 常需要的前提下，力求節(jié)約資金，以較少的資金

10、占用，取得較大的經(jīng)濟效果。2、使用的基本要求：加速資金周轉(zhuǎn)、擴大經(jīng)營、減少流動資金的占用。對商 品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，盡量壓縮。嚴(yán)格控制辦公家具、用具的購 置，同時，要加速資金的結(jié)算，以減少對流動資金的占用。3、財務(wù)部統(tǒng)管流動資產(chǎn)，對每一筆流動資產(chǎn)的開支嚴(yán)格審批程序，并根據(jù)總 經(jīng)理的安排調(diào)撥資金。4、請款時，經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫請款單或付款審批表，并附上付款依據(jù)（如合 同、收費標(biāo)準(zhǔn)等）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。 5000 元以上的 開支須由集團公司領(lǐng)導(dǎo)審定，再由財務(wù)部根據(jù)資金狀況區(qū)分輕重緩急予以開支，各 級審批要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，出現(xiàn)問題，層層負(fù)責(zé)。5、備用金管理

11、規(guī)定 公司備用金管理分為生產(chǎn)性備用金管理和非生產(chǎn)性備用金管理。（1）生產(chǎn)性備用金管理：A:備用金額度：最高限額為50萬元；B:備用金申請辦法：由各項目公司根據(jù)項目公司的規(guī)模提出備用金額度申請,上報分管經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批下?lián)茴~度；C:生產(chǎn)性備用金的使用辦法：備用金為生產(chǎn)性資金，不得作為其他用途，其 目的為應(yīng)付生產(chǎn)緊急情況 , 支付前須經(jīng)項目公司第一負(fù)責(zé)人書面同意 , 財務(wù)部經(jīng)理 審核，報總經(jīng)理審批后 , 由財務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金 , 事后二天內(nèi)按公司相應(yīng)制度補辦付 款審批手續(xù)，應(yīng)特別注明由備用金付款的情況，所有備用金付款由財務(wù)部實行專項 審核和登記。D:備用金額度控制：備用金額度實行滾動制，

12、已補齊付款審批手續(xù)的備用金 付款歸入正常付款，不再占用備用金額度。（2）非生產(chǎn)性備用金管理：公司員工預(yù)支備用金必須具有業(yè)務(wù)理由，填好借 款單由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后到財務(wù)部辦理。預(yù)支后 14 天內(nèi)必須辦理報銷 手續(xù)，否則作為私人借款而扣取工資。有特殊需要的私事借款不得超過本人月工資 額。同時，每次借款結(jié)帳時間不應(yīng)超過一個月， 超過一個月未結(jié)清的應(yīng)以工資抵還， 舊欠未結(jié)之前不準(zhǔn)新借。6、現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)公司及項目公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點， 庫存現(xiàn)鈔余額在征得銀行同 意后，定為 2000 元人民幣，超過限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情 況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。（

13、1）現(xiàn)金支付的范圍A、發(fā)放職工及臨時人員的工資、補貼、福利補助、退休金、支付出差人員必 須攜帶的旅差費用暫借款。B、購買不具備轉(zhuǎn)帳條件的單位的物品，或支付零星勞務(wù)報酬。C、結(jié)算起點（1000元）以下的零星開支。（2）現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定A、在收付現(xiàn)金時財務(wù)人員必須認(rèn)真仔細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)， 開支是否符合制度規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽字，是否 有齊全、合法的原始憑證。B、所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)，也要點細(xì)數(shù)，還要確立復(fù)核 制度，以防差錯事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時，還應(yīng)唱收唱 付。C、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始

14、憑證上加蓋注明日期的 “現(xiàn) 金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證，在電腦記載現(xiàn) 金日記帳，每筆收付均應(yīng)在當(dāng)天記帳完畢。D、會計人員應(yīng)經(jīng)常核對現(xiàn)金數(shù)額，每月檢查出納庫存現(xiàn)金情況，并做出盤點 表送交財務(wù)部經(jīng)理。保證現(xiàn)金的帳存與實際庫存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán) 禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時列帳，并查 明原因、明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限審核處理。7、銀行存款的管理規(guī)定（1）市內(nèi)往來單位的應(yīng)收款項，以支票結(jié)算的，應(yīng)在收到支票的當(dāng)天，最遲 不得超過第二天，把支票送存銀行結(jié)算，以加速資金回籠。（2）應(yīng)存銀行的款項（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)） ，應(yīng)填制

15、“送款單”連同現(xiàn)金或結(jié) 算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行（外幣以外幣幣值計算的票據(jù)，還應(yīng)注明送存銀行當(dāng) 日的外匯牌價匯率） ，并按“送款回單”或“銀行收款通知”單據(jù)入帳。（3）到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)等銀行結(jié)算單據(jù)登記入帳。（4）公司在銀行開立的存款帳戶，不準(zhǔn)外單位或個人借用來進行結(jié)算。特殊 情況需借用的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 5）出納人員不得發(fā)出全空白支票。如因特殊情況，為方便工作，準(zhǔn)許發(fā)出 半空白支票即必須填寫日期、受票單位名稱、用途，只空出金額欄（但要注明限額 金額）。凡領(lǐng)用支票必須在開出支票十天內(nèi)報帳。（ 6）出納人員

16、應(yīng)定期與銀行核對存款余額，人民幣存款帳戶每月至少核對一 次，外匯存款余額每 10 天核對一次。在接到銀行對帳單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記帳錯誤，應(yīng)立即 更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳款，應(yīng)采用“余額查 找法”進行查對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來確定收付的未達(dá)帳，對核實的 未達(dá)帳款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款長期未達(dá)，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時 處理。四、流動資產(chǎn)管理（一）家具用具的管理家具用具（低值易耗品）的標(biāo)準(zhǔn)是：使用年限在一年以內(nèi)，購進單價二千元以 下，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等均為家具用具。1、購進、攤銷規(guī)定（1）家具用具的

17、購進，要按年度編制預(yù)算，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦 公需用，編報計劃，報行政人事部、財務(wù)部審查并提出意見，報總經(jīng)理審批后，由 行政人事部統(tǒng)一采購。訂購時要按合同會簽制度關(guān)于報價的規(guī)定執(zhí)行。（ 2）家具用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具用具購進 后，按一次攤銷辦法，作出帳務(wù)處理，在“管理費用 低值易耗品 ”科目入帳2、領(lǐng)用、報廢規(guī)定（1）行政人事部負(fù)責(zé)家具用具的日常管理、維修工作，公司買進時列表登記， 領(lǐng)用時填報領(lǐng)用單，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，每年盤點一次。修理家具用具 所用的開支，以“管理費用 修理費”列支。（2）家具用具在使用一定時期后，因磨損而失去使用價值時，由使用部

18、門提 出意見，經(jīng)行政人事部、財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，可辦理報廢手續(xù)，不作會計 處理。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)外收入”處理。（ 3）家具用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報 告，金額在 100 元以上的，須轉(zhuǎn)報行政人事部、財務(wù)部審查并呈財務(wù)部經(jīng)理審核。 不屬人力不可抗拒的丟失、毀損，由當(dāng)事人填寫報告單，說明原因，由部門經(jīng)理填 寫意見，送行政人事部、財務(wù)部審查，核實賠償金額，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。賠償?shù)膬r款 作“營業(yè)外收入”科目處理。（二）物料用品（用于現(xiàn)場）的管理1、物料用品應(yīng)以勤進少儲為原則，防止積壓和浪費。對于物料用品的購進、 領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照計劃和審批手續(xù)

19、辦理。2、物料用品購進所發(fā)生的運雜費，計入物料用品的成本。如同時購進多種物 料用品所發(fā)生的共同費用，則按同時購進的各種物料用品單項價值分?jǐn)傎M用，計入 成本。3、如購進物料用品后，立即全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填制進倉驗收單的 同時，填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報帳手續(xù)。并即時作“費用”項目處理。4、因業(yè)務(wù)需要購買物料用品的，按固定資產(chǎn)、家具用具購置程序申請和報批 后，由行政人事部統(tǒng)一購買并辦理領(lǐng)用登記。五、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理，由財務(wù)部核算，并分別設(shè)立帳卡登記， 每年年終由行政人事部組織進行一次盤點，保證財產(chǎn)安全完整，帳實相符。行政人 事部應(yīng)指定一名員工負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行

20、日常管理 （管理辦法由行政人事部另 定）。2、購置固定資產(chǎn)，由需用單位書面申請，列入年度預(yù)算，經(jīng)行政人事部報公 司批準(zhǔn)，購置時經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。自行購置的，財務(wù)部拒絕付款。購置時實行報價和 貨比三家，然后按規(guī)定實行逐級審批。3、購建的固定資產(chǎn)，竣工驗收后按實際成本從購建支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目核 算。4、由于保管使用不當(dāng)而造成的遺失或損毀，責(zé)任者必須寫出事故報告，根據(jù) 有關(guān)部門鑒定明確責(zé)任，提出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，其發(fā)生的修理費或 報廢損失，由責(zé)任者賠償或單位報銷。5、固定資產(chǎn)修理，必須由使用者所在部門提出，行政人事部聯(lián)系有關(guān)專業(yè)部 門進行維修。因責(zé)任事故造成的汽車修理費，單位負(fù)責(zé)報銷80，

21、當(dāng)事司機個人支 付 20。6、提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)需要由行政人事部統(tǒng)一調(diào)劑使用，并辦理調(diào)撥 手續(xù)。7、財務(wù)部根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定的折舊年限和標(biāo)準(zhǔn)，按月計提折舊。六、費用管理規(guī)定（一）費用預(yù)算管理1、制定費用預(yù)算方案公司各部門（含二級公司、項目公司）根據(jù)實際情況定崗、定編、定責(zé)。每年 年底前提出下一年的費用預(yù)算方案。2、各部門費用預(yù)算方案草擬后，經(jīng)財務(wù)部審核，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、各部門、二級公司、項目公司在執(zhí)行費用預(yù)算方案過程中，若認(rèn)為確有必 要追加預(yù)算時，須在每年第三季度提出追加預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)部審核，報公司董事 會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）費用核算的規(guī)定轉(zhuǎn)帳攤銷費用。 各種物料、 用品、

22、定制的包裝用品、 家具用具、固定資產(chǎn)折舊， 這些費用，均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳。已付待攤費用。某些雖在本期支付的費用，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付 性質(zhì)，由于費用支出數(shù)額較大，一次核銷影響費用水平和財務(wù)成果，因而必須通過 “待攤費用”帳戶進行核算，如開辦費、大宗包裝物、庫存物資，較大宗的進口物 資所付關(guān)稅等。預(yù)提待付費用。凡是由本期負(fù)擔(dān)的費用，但跨結(jié)算期支付的如職工工資、福利 費、建安費用以及銀行借款利息等，都必須預(yù)提計入當(dāng)期成本與費用。（三）各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍1、市內(nèi)交通費（ 1）因業(yè)務(wù)接待需要，或時間緊急，或攜帶重要資料又無車可派的，由部門 經(jīng)理同意可乘坐的士，經(jīng)行政人事部簽字、財務(wù)總監(jiān)

23、審簽后按實報銷。（ 2）為了有效監(jiān)控此項費用，報銷者需填報“出差費報銷說明單” ，詳細(xì)填列 各次的事由、時間、起止地點、金額，并當(dāng)月報銷。2、加班工資各部門職工，因工作需要，在完成工作日的工作時數(shù)后，仍需繼續(xù)加班工作或在節(jié)假日來公司堅持工作的，經(jīng)部門經(jīng)理同意或安排的，可發(fā)給加班工資。 （具體 規(guī)定由行政人事部制訂）加班工資單由各部門經(jīng)理簽署意見，按月統(tǒng)計，按時上報行政人事部，由行政 人事部做出報表。加班工資應(yīng)在“工資 加班費”項目列支。3、職工教育經(jīng)費（培訓(xùn)費）職工教育所需經(jīng)費，按職工工資總額 1.5 的比例予以開支。 教育經(jīng)費開支范圍：（ 1）實習(xí)費用：學(xué)員及培訓(xùn)職工、輪訓(xùn)職工、在本單位實習(xí)

24、或經(jīng)批準(zhǔn)到外單 位實習(xí)所發(fā)生的費用，以及員工經(jīng)批準(zhǔn)去外地或外單位學(xué)習(xí)、參觀所發(fā)生的費用。（2）設(shè)備購買費：購置培訓(xùn)職工需用的一般器具、儀器、圖書等所需費用。（3）代培經(jīng)費：本單位職工選送到外單位代為培訓(xùn)所需支付的培訓(xùn)費。 下列各項開支，不包括在職工教育經(jīng)費之內(nèi)。A、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)員工的工資和送培訓(xùn)班重新培訓(xùn)的員工生活費，不包括在職工教 育經(jīng)費以內(nèi)。B、學(xué)員及員工（重培的員工）學(xué)習(xí)用的書本、參考資料、計算尺（器）、筆、墨紙張等用品，應(yīng)由學(xué)員及重培員工個人自理，不得在職工教育經(jīng)費中開支。支付職工教育經(jīng)費，應(yīng)以“管理費用 職工教育費”科目列支。4、宣傳廣告費（ 1）宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司經(jīng)營范圍的

25、報刊、廣播、電視廣告、 印刷品、年歷、贈品以及大型演出活動的贊助開支等。（ 2）公司的宣傳廣告活動，每年由銷售部負(fù)責(zé)擬出宣傳廣告計劃和費用預(yù)算 方案，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。每次支付時的審批權(quán)限參照“流動資金管理”中相應(yīng) 規(guī)定執(zhí)行。（ 3）在進行公司宣傳廣告活動時，如有回傭，須如數(shù)上交公司。（ 4）宣傳廣告費應(yīng)在“管理費用 宣傳廣告費”的科目開支。5、辦公用品的管理 辦公用品應(yīng)堅持節(jié)約原則，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、帳冊、憑證以及其他辦公用品，應(yīng)每季編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由行政人事部 購進，專人驗收保管，各部按月領(lǐng)用，各部不得自行采購和付印。6、業(yè)務(wù)招待費（1）開支標(biāo)準(zhǔn)：按年

26、度預(yù)算執(zhí)行。（2）業(yè)務(wù)費用，應(yīng)于業(yè)務(wù)費發(fā)生后（出差的回公司后）五天內(nèi)辦好審批手續(xù) 到出納處報帳，如沒有按時報帳，對這部分業(yè)務(wù)費將作為個人開支的業(yè)務(wù)費用，公 司不予負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)費的開支。7、手機、宅電話費凡由公司報銷手機話費的部門經(jīng)理一級的人員，每月費用限額為300元；其他經(jīng)批準(zhǔn)同意給予手機話費補貼的一般員工費用限額為每月200元；駕駛員手機話費限額為每月100元，超過部分的話費由本人自付?？偨?jīng)理、畐U總經(jīng)理每月手機話費 和住宅話費平均為800元；項目公司總經(jīng)理每月手機話費和住宅話費平均為 600元, 費用報銷實行全年包干制（具體詳見行政人事部有關(guān)規(guī)定）。&司機誤餐補貼司機因公出車，恰逢用

27、餐，發(fā)給司機誤餐費每餐10元。9、差旅費因公到外地出差的人員，交通費按實報銷；國內(nèi)住宿費控制標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理級700元/天.人；部門經(jīng)理400元/天.人；一般人員300元/天.人，去 香港等酒店住宿的另批。差旅補助（含伙食補助）：香港350元港幣/天.人，國內(nèi)80元/天.人。七、付款審批1、報銷時，要寫明開支事項，由部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總 經(jīng)理、法人代表逐級審批，最后向出納報銷。審批采用級差審批方式，在開支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）范圍內(nèi)，職員及部門副經(jīng)理由所屬的部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理由公 司管線副總經(jīng)理審核，副總經(jīng)理由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理由法人代表審批。超過開支 標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）的，報總

28、經(jīng)理審批。2、有關(guān)合同付款審批權(quán)限（1）有關(guān)單位報來工程預(yù)結(jié)算，須經(jīng)合約部審核，重大工程還須經(jīng)銀行審查， 管線副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。（2）總公司、二級公司、項目公司按照合同條款規(guī)定支付各項工程款，由付 款單位請款，會簽手續(xù)齊全，經(jīng)合約部審核，按審批權(quán)限審批。（3）凡經(jīng)濟合同（包括涉及收付款，資金結(jié)算的各種合同、協(xié)議、備忘錄、 公函等）簽署完畢后，經(jīng)辦人在一個工作日內(nèi)將原件一份交財務(wù)部備案，復(fù)印一份交行政人事部歸檔。（ 4）凡公司開發(fā)的項目需向有關(guān)部門繳交的各項服務(wù)費用， 包括消防審查費、 衛(wèi)生防疫審查費、環(huán)保費、人防費、測繪費、市政費、拆遷管理費、檔案保證金、 咨詢費、工本費等，須提交付款

29、依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)等。（ 5）消防、水電配套工程未能取得合同而需預(yù)付款的，應(yīng)事先請示總經(jīng)理批 準(zhǔn)后才辦理會簽手續(xù)。3、有關(guān)費用付款審批權(quán)限（ 1）預(yù)算內(nèi)的流動資產(chǎn)購置、辦公費用由部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核后報總 經(jīng)理審批報銷。預(yù)算內(nèi)交通費、差旅費按“七、 1”項審批后報行政人事部、財務(wù) 部經(jīng)理審批報銷。預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)費按“七、 1”項審批后報財務(wù)部經(jīng)理審批報銷。（ 2）預(yù)算內(nèi)的流動資產(chǎn)購置、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)接待費等由部門經(jīng)理審 核后經(jīng)財務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理外出由法人代表審批。（3）預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，由使用部門提出申請，經(jīng)行政人事部、合 約部、財務(wù)部審核后，報公司董事會審批。（4）工資發(fā)

30、放由行政人事部將員工考勤統(tǒng)計表、 工資單和新員工入職工資審批表等相關(guān)資料 送財務(wù)部復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納發(fā)放（工資發(fā)放日的前三個工作日提交財 務(wù)部）。（5）獎金發(fā)放 由行政人事部提出獎金發(fā)放方案，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部 發(fā)放。4 、按稅法規(guī)定向稅務(wù)征收機關(guān)繳交的各項稅費，由總經(jīng)理審批。5、銷售部經(jīng)辦的向有關(guān)部門繳交的各項稅費，由總經(jīng)理審批。6、沒有簽訂合同而需支付的款項（指不列入年度財務(wù)預(yù)算項目的款項） ，由總 經(jīng)理審批。每項金額在 10 萬元以上的，一律不予支付。如該筆款項與生產(chǎn)經(jīng)營有 關(guān)的，不支付會影響業(yè)務(wù)正常開展的，應(yīng)上報董事會審批，由董事會決議作為付款 依據(jù)，按生

31、產(chǎn)性備用金程序操作。7、報銷的單據(jù)應(yīng)是合法的原始憑證，必須真實可靠、內(nèi)容完整、書寫清楚、 手續(xù)齊備。（1）從外單位取得的原始憑證必須是蓋有填制單位的印章，大、小寫金額相等，書寫清楚、真實可靠的正規(guī)發(fā)票（2）購買各項實物的原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收登記人簽名后再逐級審批。（3）支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。8、支付費用或支付款項的原始憑證經(jīng)審核無誤，手續(xù)完備，財會人員方可辦 理。9、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明， 并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，按程序?qū)徟蟛拍軋箐N。如果確實無法取 得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳

32、細(xì)情況報公司財務(wù)部經(jīng) 理批準(zhǔn)后作原始憑證處理。八、資金管理1、月末、季末、年末財務(wù)部負(fù)責(zé)收集各項目公司、各部門的收入、支出資料， 擬定下月、下季、下年的資金計劃，預(yù)測收入來源和支出數(shù)額，提出資金盈余或缺 口的處理辦法。2、月末、季末、年末財務(wù)部組織進行本期資金計劃實施情況總結(jié)，分析原因， 總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出整改措施，提高計劃的準(zhǔn)確性，減少計劃執(zhí)行之偏差。3、財務(wù)部每天下班前須把總公司、各項目公司的銀行存款余額和現(xiàn)金余額報 法人代表、總經(jīng)理，余額尾數(shù)取萬位。4、財務(wù)部每月底把公司借款余額、期限、利率等報法人代表、總經(jīng)理。九、收入統(tǒng)計、跟蹤（一）售樓統(tǒng)計1、業(yè)主簽訂認(rèn)購書和交樓款后，總公司、項目公

33、司統(tǒng)計須根據(jù)認(rèn)購書和收款 收據(jù)進行售樓統(tǒng)計工作。2、銷售部統(tǒng)計員每旬末向公司財務(wù)部提交本期銷售面積、合約數(shù)、實收款等 統(tǒng)計數(shù)據(jù)，由總公司統(tǒng)計人員核對匯總后報法人代表、總經(jīng)理。3、對應(yīng)收樓款，統(tǒng)計員應(yīng)督促售樓部加緊催收。（二）合同收入統(tǒng)計對應(yīng)收樓款的合同，財務(wù)部應(yīng)加強管理，按時按量收取款項，到期的要由專人 負(fù)責(zé)催收，保證公司資金回籠。十、交樓工作交樓人員要認(rèn)真核對前來收樓業(yè)主的樓款收據(jù)、認(rèn)購書、合同書，能按時付款的方可辦理交樓手續(xù)，遲交款部分需按當(dāng)時銀行貸款利率補交利息及扣罰違約金。十一、對外投資管理二級公司、項目公司均不具備獨立的對外投資權(quán)， 所有對外投資須經(jīng)董事會研 究決定。財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤管

34、理公司的所有投資。十二、收款收據(jù)、發(fā)票管理規(guī)定收款收據(jù)、發(fā)票是反映收入的原始單據(jù)，無論其處于何種形態(tài)都必須妥為保管、 嚴(yán)格控制。對無視本規(guī)定而造成收據(jù)的遺失和損毀者，將視同發(fā)票遺失比照處置（按 收據(jù)可開具的最大金額追究管理者的經(jīng)濟責(zé)任及法律責(zé)任）。（一）領(lǐng)用1、收據(jù)、發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部到稅務(wù)部門購置或報經(jīng)稅務(wù)部門同意后統(tǒng)一印制， 任何單位和個人不得以任何理由外買、自行印制和使用。2、需領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票的各單位，應(yīng)由領(lǐng)用人持經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的 指 定收款收據(jù)保管人證明（見附件1）和本人工作證（卡）到財務(wù)部收據(jù)管理人處注 冊登記后方可領(lǐng)取。收據(jù)管理人一個單位只能指定一人，并應(yīng)保持相對穩(wěn)定。一般

35、情況下，收款收據(jù)保管人由項目公司統(tǒng)計人員兼任。3、由于工作需要臨時由非注冊管理人到財務(wù)部收據(jù)管理人處領(lǐng)用時，每次都必須持本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的臨時領(lǐng)用收款收據(jù)證明（見附件2）前來領(lǐng)取，否則，不予領(lǐng)取。4、更換注冊管理人時，應(yīng)由交接雙方當(dāng)面清點所有收據(jù)（包括空白的、作廢 的和已使用過的“存查”聯(lián)），在做到帳實相符、帳帳相符后方可移交、更換注冊 管理人。5、更換注冊管理人必須及時通知財務(wù)部收據(jù)管理人，新的注冊管理人應(yīng)在移 交手續(xù)辦理完畢后的第二天，持經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的指定收款收據(jù)保管人 證明和本人工作證（卡）到財務(wù)部收據(jù)管理人處注冊登記。6、領(lǐng)取收據(jù)時，領(lǐng)用人必須仔細(xì)清點所將領(lǐng)取的收據(jù)份數(shù)和

36、編碼，當(dāng)收據(jù)份 數(shù)和編碼與財務(wù)部收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿（見附件3）中所記載的內(nèi)容一致 時，方可在收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿上簽名，并注明領(lǐng)出日期。7、 領(lǐng)用單位第一次領(lǐng)用時，最多可一次性領(lǐng)取10本（即200份），以后領(lǐng)取 時必須以舊換新：按交回作廢的所有聯(lián)和已使用過的“存查”聯(lián)的數(shù)量領(lǐng)取同等數(shù)量的空白收據(jù)。確因特殊情況需超額領(lǐng)用時，必須持本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的書面 證明前來辦理領(lǐng)取手續(xù)；（二）使用1、收據(jù)的開具必須以所開金額確實到帳為依據(jù)，在時間上不得提前、在金額 上不得多開也不得少開。2、開單人員與收款人員不能是同一人。 開單人與出納簽字后方可交會計簽字、 蓋收款單位公章。任何人不得在空白的

37、收據(jù)上加蓋公章，也不得在應(yīng)填寫項目而填 寫不全的收據(jù)上加蓋公章，嚴(yán)禁開陰陽發(fā)票。3、摘要的填寫應(yīng)簡明清晰、用詞準(zhǔn)確，不得使用易讓人誤解的詞語。4、收據(jù)的每一個字句都必須以正楷字填寫，同時應(yīng)清晰可辨，不得以行草等 其他不易辨認(rèn)的書法填寫。5、大寫金額的前空白項應(yīng)加“Y”以示起點、其后的空白項應(yīng)加“零” ，不得 使之空白無字；小寫金額的頭一個數(shù)字應(yīng)盡量緊靠“Y”字。6、收據(jù)的使用應(yīng)先領(lǐng)先用，按編碼由小到大逐單開出，同一本收據(jù)中不得跳碼。7、錯開的收據(jù)必須在所有的錯開聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣。 加蓋的“作廢”章或注明的“作廢”字樣必須清晰可辨，并蓋或?qū)懺谑論?jù)的正中、 且醒目。錯開的收據(jù)不

38、得缺聯(lián)，應(yīng)全部保留在收據(jù)本中的原處，不得遺失和銷毀。8、收款必須以藍(lán)、黑字填寫，退款必須以紅字填寫。（三）核銷1、收據(jù)（超額領(lǐng)用收據(jù)）在使用完后，應(yīng)盡快到財務(wù)部收據(jù)管理人處辦理退、 銷手續(xù)。2、收據(jù)用完后的 “存查 ”聯(lián)與空白聯(lián)同等重要應(yīng)妥為保管， 不得遺失和損毀。 作廢的收據(jù)每一聯(lián)都必須粘在原處，并加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣，并在 收據(jù)本的封面上注明作廢的份數(shù)與編碼。3、收據(jù)用完后或不需再用時應(yīng)按編碼由小到大、逐單順序理好交回財務(wù)部以 核銷領(lǐng)出的編碼和份數(shù)，并由財務(wù)部收據(jù)管理人和核銷者雙方相互在對方的收款 收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記簿上簽字，作為雙方入賬的依據(jù)。財務(wù)部收據(jù)管理人在核銷 時，應(yīng)認(rèn)

39、真檢查收回的收據(jù)是否齊全、是否按規(guī)定填寫，對不符合本管理規(guī)定之處 必須及時指出并監(jiān)督核銷人改正。4、財務(wù)部收據(jù)管理人應(yīng)將用完回收待銷的收據(jù)集中保管，銷毀前應(yīng)列出銷毀 清單，統(tǒng)一報經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時應(yīng)有監(jiān)銷人在場監(jiān)銷。銷毀后，以有監(jiān)銷人簽 名的銷毀清單作為核銷入賬的依據(jù)。（四）保管1、收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退、管由注冊管理人負(fù)責(zé)，當(dāng)注冊管理人休息時，短 時間（兩天內(nèi)）應(yīng)留出足量的空白收據(jù)委托相關(guān)的同事代為保管以備急需，超過兩 天時，則應(yīng)辦理移交手續(xù)。2、收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退都必須設(shè)立收款收據(jù)管理賬簿 （見附件 4），并 逐項記賬。領(lǐng)、退、銷時，由領(lǐng)用者和發(fā)票者雙方相互在對方的收款收據(jù)領(lǐng)用、 核銷登

40、記簿上簽名作為雙方入帳的依據(jù)，雙方應(yīng)依據(jù)各自收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷 登記簿中的記錄登帳。3、每月 30 日自行盤點一次，盤點表一式兩份，一份留底，一份在次月的 2 日 下班前報財務(wù)部（見附件 5），遇節(jié)假日順延。4、所保管的收據(jù)應(yīng)存放在加鎖的箱、柜中，并保持箱、柜的清潔、干燥、防 蟲蛀、防鼠咬。第二條 貨幣資金收入管理1、為規(guī)范公司在貨幣資金收入方面的財務(wù)行為，統(tǒng)一運作程序，保障貨幣資 金收入的安全有效，制定本制度。2、客戶與公司簽署的認(rèn)購書，統(tǒng)計聯(lián)由財務(wù)部統(tǒng)計人員持有。統(tǒng)計應(yīng)按幢號、 房號順序歸檔，并當(dāng)天內(nèi)將認(rèn)購的有關(guān)內(nèi)容輸入電腦的銷售情況登記表內(nèi)。3、統(tǒng)計人員根據(jù)認(rèn)購書的條款跟蹤收款進度，發(fā)現(xiàn)

41、到期應(yīng)收的款項應(yīng)及時通 知售樓部，要求售樓部通知客戶。每周末打印出欠收清單，交售樓部追收。4、客戶前來交納款項時， 統(tǒng)計人核對收款項目及收款金額后開出收款收據(jù) （收 據(jù)的管理制度見第六條） ，并在收據(jù)上注明收款方式：現(xiàn)金、銀行票據(jù)或銀行存折 等，若是后兩者，需進一步注明相關(guān)內(nèi)容：號碼、出票人/ 戶名。收據(jù)的第二聯(lián)交出納收款后，將收據(jù)的內(nèi)容輸入電腦的銷售情況登記表內(nèi)。5、每天下午 5 點統(tǒng)計人根據(jù)開出的收據(jù)填制每日對帳記錄表。該表包括 當(dāng)天每次收款的收款項目、收據(jù)號碼、房號、金額，先按收款項目分類，同一類項 目中按收款號碼順序排列登記，并經(jīng)出納和售樓主任核對后，由統(tǒng)計人員存檔。6、收據(jù)的管理（1

42、）未使用的空白收據(jù)及使用完畢的收據(jù)存根由會計保管，統(tǒng)計人在交回使 用完畢的收據(jù)存根后，才能從會計處領(lǐng)用新的空白收據(jù)。（2） 統(tǒng)計人領(lǐng)用新的空白收據(jù)時，應(yīng)登記收據(jù)領(lǐng)用登記表，該表由會計保 管。（3）因填寫錯誤而作廢的收據(jù)必須附于原收據(jù)號碼處。（4）收據(jù)的種類：五聯(lián)收據(jù)和三聯(lián)收據(jù)（5）五聯(lián)收據(jù)的使用：以下5類收款項目總共使用5本五聯(lián)收據(jù)，每類收款 項目不得同時使用多本收據(jù)，每本收據(jù)不得記錄不同類的收款項目。 5類收款項目 有：A、房款；B、訂金；C、契稅、公證費；D煤氣、電話；E、交易印花稅、契 約印花稅（包括測繪費、登記費、工本費）。（6） 三聯(lián)收據(jù)用于以下收款項目：A、管理費；B公司內(nèi)部往來帳

43、；C、其他 收款項目。7、客戶以現(xiàn)金交款時，出納根據(jù)統(tǒng)計人開出的收據(jù)收取現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，應(yīng)讓客戶當(dāng)場監(jiān)督點數(shù)，出納應(yīng)邊點邊唱數(shù)。收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天存入銀行的公司 帳戶（銀行對公業(yè)務(wù)時間）或公司指定的存折（銀行對私業(yè)務(wù)時間），嚴(yán)禁將收入的大額現(xiàn)金（超過Y 2000元）隔夜留存。8、客戶以銀行票據(jù)交款時，出納應(yīng)首先審核票面內(nèi)容。如果收到的銀行票據(jù)是空白抬頭支票時，出納應(yīng)即時填寫收款人（禁止保存空白抬頭支票）。銀行對公業(yè)務(wù)時間內(nèi)，出納應(yīng)及時將票據(jù)送存銀行收款，盡量減少銀行票據(jù)對公司資金的占用。銀行對私業(yè)務(wù)時間內(nèi)，收到的銀行票據(jù)應(yīng)放入保險柜內(nèi)妥善保管（或送存銀行 代收）。9、客戶以銀行存折交款時，出

44、納首先應(yīng)審核存折的表面內(nèi)容。然后，當(dāng)日內(nèi) 將存折上的款項轉(zhuǎn)入公司帳上（銀行對公業(yè)務(wù)時間）。10、每天下班前，出納整理收款收據(jù)及銀行回單等原始憑證，并按收據(jù)號碼的 順序登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。11、每月15日和月底出納將收集的原始憑證遞交給會計， 會計制作記帳憑證、 登記分類及總帳。其中，收款收據(jù)應(yīng)按號碼順序附列于記帳憑證后。12、每月底，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳與會計的總帳核對。13、 財務(wù)部審核人員不定期抽查各項目公司資金收入的會計及統(tǒng)計資料，了解 資金收入的真實情況。14、每星期五下午下班前，出納對保險柜內(nèi)貨幣資金進行盤點，會計監(jiān)督整個 盤點過程，并填寫貨幣資金盤點表。第

45、三條 合同付款管理辦法 為加強對公司各類合同付款的管理，規(guī)范各類合同請款及審批的程序和權(quán)限， 制定本辦法。一、總則1、每份合同由經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)請款，請款人在付款審批表上須寫清合 同總額、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款理由，并附上合同、合同會簽表、工程預(yù) （結(jié)）算書復(fù)印件，附上反映合同執(zhí)行情況的附件（如工程進度表、工程驗收表、 廣告方面的樣報、監(jiān)播證明、驗收表等） ，由經(jīng)辦部門經(jīng)理審核同意后按規(guī)定程序 報批，嚴(yán)禁多頭請款。各類合同的請款經(jīng)辦部門規(guī)定如下：合同種類請款經(jīng)辦部門建筑安裝工程合同（包括建筑合同、裝修合同、項目部、工程部廚柜合同、綠化合同等）水、電、煤氣、通訊等市政配套合同項目部、開

46、發(fā)部廣告合同銷售部土地補償合同、合作合同項目部、開發(fā)部土地出讓金合同項目部、開發(fā)部其它合同經(jīng)辦部門2、各部門應(yīng)做好經(jīng)辦合同的付款計劃，為保證合同的正常審批和資料的安全 傳遞，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)制將審批資料遞給下一審批人。3、付款審批過程需嚴(yán)格執(zhí)行簽收制度，以保證資料的安全傳送及工作監(jiān)督。4、各審批部門原則上在一個工作日內(nèi)完成審批工作，有不同意見或需補充資 料的需馬上向經(jīng)辦人反饋。、具體的付款審批程序一）水、電、煤氣、通訊等市政配套合同的付款審批程序A、項目部1、由項目部確認(rèn)工程進度，填寫工程進度情況表，對于已完工驗收工程，填 寫工程驗收表。2、由項目經(jīng)理根據(jù)合同審核此項請款的合理性及正確性，確認(rèn)付款記

47、錄及已 付款金額，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，并簽名確認(rèn)。B、合約部由合約部負(fù)責(zé)人對付款金額、工程量、工程進度、預(yù)（結(jié)）算依據(jù)等進行審核 并簽名，驗收表、工程預(yù)（結(jié)）算書，應(yīng)有合約部審核人員的簽名確認(rèn)。C、財務(wù)部1、財務(wù)部合同管理員對簽收到的付款審批表分項目公司、部門進行登記。2、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意 付款。3、檢查付款依據(jù)是否齊全：（1）合同是否蓋章生效；（2）有無工程進度證明或工程進度表；（3）工程完工后付款有無經(jīng)審核部審核的結(jié)算書和驗收單；（4）交付保證金時保修是否到期；4、對不合格的付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或補齊付款依據(jù)；5、建

48、立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；6、一個工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財務(wù)部經(jīng)理；7、財務(wù)部經(jīng)理審批同意后， 由經(jīng)辦人將審批表按規(guī)定程序報送公司主管副總、 總經(jīng)理審批。（二）建筑安裝工程合同 （包括建筑合同、 裝修合同、 櫥柜合同、 綠化合同等） 付款審批程序：A、項目部1、由項目部經(jīng)辦人根據(jù)合同條款和審核部審定價款填寫付款審批表；2、由項目經(jīng)理根據(jù)合同審核此次付款的合理性及正確性，確認(rèn)付款記錄及已 付款金額，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，并簽名確認(rèn)。B、合約部由合約部負(fù)責(zé)人對付款金額、工程量、工程進度、預(yù)（結(jié)）算依據(jù)等進行審核并簽名，驗收表、工程預(yù)（結(jié)）算書

49、，應(yīng)有合約部人員的簽名確認(rèn)。C、財務(wù)部1、財務(wù)部合同管理員對簽收到的付款審批表分項目公司、部門進行登記；2、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意 付款，有無項目公司財務(wù)部簽名；3、檢查付款依據(jù)是否齊全：（1）合同是否蓋章生效；（2）有無工程進度證明或工程進度表；（3）工程完工后付款有無經(jīng)合約部審核的結(jié)算書和驗收單；（4）交付保質(zhì)金時保修期是否到期；4、對不合格的付款審批表，退回合約部通知經(jīng)辦人更正或補齊付款依據(jù)；5、建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；6、一個工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財務(wù)部經(jīng)理；7、財務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批

50、表按規(guī)定程序報送審批。（三）廣告及現(xiàn)場布置等合同付款審批程序A、銷售部由銷售部經(jīng)辦人根據(jù)合同或預(yù)算計劃及實際執(zhí)行情況填寫付款審批表， 寫清付 款依據(jù)及遲付款處罰結(jié)果，并附上付款憑據(jù)-合同（預(yù)算）會簽表、合同（預(yù)算） 復(fù)印件、樣報、監(jiān)播證明、驗收表等，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。B、財務(wù)部1、由財務(wù)部負(fù)責(zé)人對付款金額、樣報、監(jiān)播證明、現(xiàn)場布置驗收結(jié)算等進行 審核，并簽署意見。2、財務(wù)部合同管理員對簽收到的廣告費等付款審批表進行登記。3、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意 付款。4、檢查付款依據(jù)是否齊全：（1）審核月廣告計劃和預(yù)算是否按權(quán)限批準(zhǔn);（2）審核廣告和現(xiàn)場布置等合同是

51、否蓋章生效；（3）審核廣告發(fā)布的實際執(zhí)行情況與預(yù)算計劃的差異有無超預(yù)算；（4）審核付款項目與合同（預(yù)算）、樣報、監(jiān)播證明的次數(shù)和內(nèi)容是否一致。5、對不合格的付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或補齊付款依據(jù)；6、建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；7、一個工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財務(wù)部經(jīng)理；8、財務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按規(guī)定程序報送主管總經(jīng)理審批。（四）設(shè)計合同、土地補償合同、合作合同、土地出讓金合同等其它合同付款 審批程序其他合同付款由經(jīng)辦部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫付款審批表， 寫清付款理由、 付款金 額、已付款金額、合同總額等數(shù)據(jù)，以及付款附件，交財

52、務(wù)部審核后報送主管總經(jīng) 理審批。附則1、本制度自批準(zhǔn)之日起實施2、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋上海珠江投資有限公司管理制度財務(wù)部/ 2002-05第三章財務(wù)部崗位職責(zé)、總則1認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)法紀(jì)和相關(guān)法規(guī)，執(zhí)行財務(wù)會計制度，履行會計核算、 會計監(jiān)督和會計管理職能。2、建立完善的財務(wù)會計體系，做好預(yù)算的編制，做好記帳、結(jié)帳、報帳工作。 按時編報月度、年度會計報表，做到編報及時，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，說明清楚， 手續(xù)完備，為公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供及時準(zhǔn)確的會計資料。3、負(fù)責(zé)公司的資金籌集、資金調(diào)度、資金營運和資金管理。積極開展融資工 作，拓展融資渠道，保證公司正常生產(chǎn)資金及臨時資金的需要。另一方面，在公

53、司 資金閑置時，在確保投放的資金安全性和盈利性的前提下，采取放貸、委存等多種金融形式，為公司創(chuàng)造利潤，并負(fù)責(zé)回收投資的本息。4、建立健全財務(wù)信息與預(yù)算管理制度， 定期檢查和公布預(yù)算執(zhí)行情況，及時采 取措施控制年度預(yù)算總費用，力求將事后查漏補救改為事前預(yù)防控制，盡量減少或避免經(jīng)濟損失。5、搞好財務(wù)分析工作，提高財務(wù)分析水平，針對工作中的不足之處及財務(wù)控制 中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。6做好會計憑證、帳簿等檔案資料的保管工作，嚴(yán)格保守公司秘密。7、做好財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及人才儲備工作， 努力培養(yǎng)出一批懂核算、善管理、 責(zé)任心強、能理財當(dāng)家的財會人員，提高財會隊伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。三、財務(wù)部崗位職責(zé)（

54、一）經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面工作以及日常工作安排。定期組織討論、檢查業(yè)務(wù)工作 的開展情況，總結(jié)工作中的經(jīng)驗與教訓(xùn)，不斷改進財務(wù)會計工作，確保公司財會工 作正常、有序地開展。2、做好部門、公司的年度財務(wù)計劃和總結(jié)，對各崗位工作中的不足之處及財務(wù) 控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見，以查漏補缺，提高工作效率。3、逐步完善財務(wù)制度及財務(wù)管理規(guī)定，并認(rèn)真組織實施。要敢于堅持原則， 履行財務(wù)監(jiān)督和調(diào)控職能。4、定期（每月）或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況，做好財務(wù)分析，針對公司 的財務(wù)現(xiàn)狀提出改善經(jīng)營管理的建議。5、為領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)財政、稅務(wù)、審計等方面的法規(guī)文件及最新動向，組織做 好財務(wù)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)

55、的參謀。6、參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策、審查經(jīng)濟合同的擬定。按合同或制 度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制成本費用開支，有效調(diào)度和使用資金，并做好新開發(fā)項目 的財務(wù)可行性分析報告，為決策提供有理有據(jù)的參考意見。7、負(fù)責(zé)對下屬公司的財務(wù)工作進行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，對其財會人員進行傳、 幫、帶、查工作。 參與招收財會人員的審核工作， 做好內(nèi)部財會人員的任用與調(diào)配， 獎罰分明，任人唯賢。8、組織好會計核算工作，劃分、記錄各項收入及審核各項費用開支，指導(dǎo)會 計人員做好帳務(wù)處理工作。組織檢查、考核副經(jīng)理、助理經(jīng)理、會計主管、會計人 員、出納等部門員工的工作， 并提出相應(yīng)的獎罰意見， 同時對公司財會機構(gòu)的設(shè)置、

56、 配備、運作提出可行的方案。9、協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門、以及外部的工作關(guān)系，組織接受稅務(wù)、財政、審計 等有關(guān)管理部門的檢查指導(dǎo)。10、負(fù)責(zé)組織對財務(wù)部人員及所屬項目公司財會人員的培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水 平及道德素質(zhì)，以適應(yīng)各項工作的有效開展。11、負(fù)責(zé)各項費用開支的審核工作。12 、負(fù)責(zé)部門管理制度、工作流程的編制、完善、管理并監(jiān)督執(zhí)行。13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）副經(jīng)理崗位職責(zé)1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助完成部門各項工作。2、加強員工的思想道德教育，督促本部門員工嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度， 做到工作認(rèn)真、積極主動，待客文明禮貌。3、根據(jù)公司和部門的要求，定期組織會計人員對項目公司的財會工作進行審 查，作出書面審查報告并對其進行分析，通過審查工作來發(fā)現(xiàn)問題，進而提出解決 問題的意見，上報部門經(jīng)理。4、每月協(xié)助經(jīng)理對部門各個崗位的工作完成情況進行檢查，為本月獎金的發(fā) 放提供依據(jù)。5、對公司領(lǐng)導(dǎo)交辦部門完成的工作進行及時跟蹤，并將工作進度及工作中遇 到的問題及時上報部門經(jīng)理，通過協(xié)商討論尋找解決問題的最佳方法。6、組織、參與編制新成立公司的財務(wù)制度。7、組織、