財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)（課堂PPT）

1、1財(cái)務(wù)管理合規(guī)培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理合規(guī)培訓(xùn)第2頁(yè) 目 錄財(cái)務(wù)條線相關(guān)案例分析財(cái)務(wù)條線相關(guān)案例分析財(cái)務(wù)管理合規(guī)專題財(cái)務(wù)管理合規(guī)專題第3頁(yè)違法違規(guī)案例分析（一）違法違規(guī)案例分析（一）l 業(yè)務(wù)經(jīng)理商業(yè)賄賂業(yè)務(wù)經(jīng)理商業(yè)賄賂 基本案情基本案情2008年3月至2010年3月期間，我公司某中支原副總劉某和銀代業(yè)務(wù)發(fā)展部經(jīng)理馬某在郵儲(chǔ)渠道銷售銀代產(chǎn)品的過(guò)程中，為牟取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，請(qǐng)托時(shí)任某郵政局領(lǐng)導(dǎo)的馮某、雷某并向其支付“激勵(lì)費(fèi)”。以業(yè)務(wù)報(bào)銷和績(jī)效工資等形式將資金轉(zhuǎn)入馬某賬戶，再由馬某向馮某和雷某控制的賬戶轉(zhuǎn)賬30筆，共計(jì)60余萬(wàn)元人民幣。事發(fā)后，檢察機(jī)關(guān)以馬某、劉某及該中支為被告提起公訴，認(rèn)為中支構(gòu)成單位犯罪認(rèn)為中支構(gòu)

2、成單位犯罪。2011年至2012年底期間，某分公司法人業(yè)務(wù)部交叉銷售渠道部總監(jiān)楊某在銷售一款意外傷害保險(xiǎn)的過(guò)程中，為牟取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，請(qǐng)托時(shí)任區(qū)建設(shè)施工安全監(jiān)督站副站長(zhǎng)何某向建設(shè)施工單位推薦購(gòu)買此款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為感謝何某的幫忙，共計(jì)送給何某感謝費(fèi)15萬(wàn)元人民幣。事發(fā)后，楊某的辯護(hù)人認(rèn)為楊某的行為為單位犯罪，應(yīng)由單位承擔(dān)全部責(zé)任，檢察機(jī)關(guān)并未予以認(rèn)可，法院以判決楊某行賄罪成立結(jié)案。 個(gè)人的商業(yè)賄賂行為，并不意味著公司在資金管理、業(yè)務(wù)管理上不存在漏洞，仍需引起重視；否則不僅涉案人員要受到處罰，單位及管理人員也可能因涉嫌單位犯罪被處罰，并被監(jiān)管機(jī)關(guān)和公司問(wèn)責(zé)。第4頁(yè)違法違規(guī)案例分析（二）違法違規(guī)案例分析（

3、二）l 財(cái)務(wù)部柜面出納員挪用公司資金財(cái)務(wù)部柜面出納員挪用公司資金基本案情基本案情2007年8月至2008年11月利用復(fù)核公司制盤數(shù)據(jù)的職務(wù)便利，采取以后款還前款的方法，通過(guò)銀行代付系統(tǒng)將公司本應(yīng)直支付給客戶的款項(xiàng)轉(zhuǎn)自已個(gè)人賬戶中使用直至案發(fā)仍有人民幣70多萬(wàn)元未能歸還嚴(yán)重后果嚴(yán)重后果經(jīng)2009年4月，檢察院以秦某犯有挪用資金罪向人民法院提前公訴，人民法院最后以挪用資金罪判處秦某有期徒刑四年有期徒刑四年不僅自己身受牢獄之災(zāi)，也對(duì)家庭和今后的職業(yè)生涯帶來(lái)嚴(yán)重影響第5頁(yè)違法違規(guī)案例分析（三）違法違規(guī)案例分析（三）l 某分公司虛列費(fèi)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，招致大額監(jiān)管處罰某分公司虛列費(fèi)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，

4、招致大額監(jiān)管處罰簽章單位不相符簽章單位不相符1 1部分入賬發(fā)票的簽章單位與實(shí)際發(fā)票購(gòu)買單位不相符，共計(jì)5350。以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付各項(xiàng)費(fèi)用以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付各項(xiàng)費(fèi)用2 2 以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付工作人員租房補(bǔ)貼；2013年9-11月，支付6人租房補(bǔ)貼共計(jì)20900元。 以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付銷售人員業(yè)務(wù)費(fèi)用；2013年9-10月，支付報(bào)銷人員業(yè)務(wù)費(fèi)用51102元。附件內(nèi)容不正確附件內(nèi)容不正確3 3第6頁(yè)違法違規(guī)案例分析（四）違法違規(guī)案例分析（四）l 某分公司虛列費(fèi)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)（續(xù)）某分公司虛列費(fèi)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)（續(xù)）入賬發(fā)票與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不符入賬發(fā)票與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不

5、符4 4 內(nèi)部簽報(bào)內(nèi)容為購(gòu)買宣傳品、禮品、辦公用品、勞保用品；實(shí)際為購(gòu)買購(gòu)物卡； 共支付18.05萬(wàn)元。 XXXXXX公司XX分公司通過(guò)虛列餐費(fèi)、辦公用品費(fèi)、勞保用品費(fèi)等形式，套取資金用于支付員工租房補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)拓展等費(fèi)用； 決定給予警告，罰款三十一萬(wàn)元的行政處罰。中國(guó)保監(jiān)會(huì)中國(guó)保監(jiān)會(huì)行政處罰決定書行政處罰決定書第7頁(yè)違法、違規(guī)案件給企業(yè)、行業(yè)造成巨大成本！違法、違規(guī)案件給企業(yè)、行業(yè)造成巨大成本！財(cái)務(wù)損失財(cái)務(wù)損失聲譽(yù)損失聲譽(yù)損失違規(guī)行為的成本違規(guī)行為的成本公司、行業(yè)公司、行業(yè)喪失客戶資源。違規(guī)銷售直接導(dǎo)致喪失客戶資源。違規(guī)銷售直接導(dǎo)致的是喪失客戶資源，而客戶則是公的是喪失客戶資源，而客戶則是公司

6、賴以生存的基礎(chǔ)。司賴以生存的基礎(chǔ)。監(jiān)管處罰。近年來(lái)，保監(jiān)會(huì)及其派監(jiān)管處罰。近年來(lái)，保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)加大了對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)從出機(jī)構(gòu)加大了對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)從業(yè)人員的違規(guī)處罰力度。業(yè)人員的違規(guī)處罰力度。違規(guī)行為很可能造成公眾對(duì)公司的違規(guī)行為很可能造成公眾對(duì)公司的認(rèn)同度下降，導(dǎo)致公司股價(jià)下跌。認(rèn)同度下降，導(dǎo)致公司股價(jià)下跌。可能增加訴訟賠償、律師費(fèi)用等間可能增加訴訟賠償、律師費(fèi)用等間接財(cái)務(wù)損失。接財(cái)務(wù)損失。在監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前失去信譽(yù)，引起在監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前失去信譽(yù)，引起監(jiān)管的連鎖反應(yīng)，造成大范圍、監(jiān)管的連鎖反應(yīng)，造成大范圍、高強(qiáng)度的監(jiān)管檢查；高強(qiáng)度的監(jiān)管檢查；在公眾面前失去信譽(yù)，通過(guò)媒體在公眾面前失去信譽(yù)，通

7、過(guò)媒體的放大效應(yīng)，使得公司在消費(fèi)者的放大效應(yīng)，使得公司在消費(fèi)者和市場(chǎng)投資者面前失去信譽(yù)，品和市場(chǎng)投資者面前失去信譽(yù)，品牌形象和價(jià)值大幅下滑；牌形象和價(jià)值大幅下滑；各種聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)造成的放各種聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)造成的放大效應(yīng)，很可能使得整個(gè)行業(yè)的大效應(yīng)，很可能使得整個(gè)行業(yè)的信譽(yù)形象受到危害。信譽(yù)形象受到危害。第8頁(yè)違規(guī)行為的成本違規(guī)行為的成本職業(yè)生涯職業(yè)生涯n公司責(zé)任追究制度體系由公司責(zé)任追究制度體系由違規(guī)行為責(zé)任追究辦法違規(guī)行為責(zé)任追究辦法、案件責(zé)任追究辦法案件責(zé)任追究辦法、銷售誤銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法導(dǎo)責(zé)任追究辦法構(gòu)成；構(gòu)成；n違規(guī)行為責(zé)任追究辦法違規(guī)行為責(zé)任追究辦法為公司基本問(wèn)責(zé)辦法，規(guī)定

8、了問(wèn)責(zé)原則、問(wèn)責(zé)程序、問(wèn)責(zé)后續(xù)為公司基本問(wèn)責(zé)辦法，規(guī)定了問(wèn)責(zé)原則、問(wèn)責(zé)程序、問(wèn)責(zé)后續(xù)管理、問(wèn)責(zé)臺(tái)賬、檔案及信息報(bào)送管理等各項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容。案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法屬管理、問(wèn)責(zé)臺(tái)賬、檔案及信息報(bào)送管理等各項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容。案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法屬于特別問(wèn)責(zé)辦法；于特別問(wèn)責(zé)辦法；n違法違規(guī)行為達(dá)到案件或銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法中規(guī)定的責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)的，適用案件或銷違法違規(guī)行為達(dá)到案件或銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法中規(guī)定的責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)的，適用案件或銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法；同時(shí)達(dá)到案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)的，按兩辦法售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法；同時(shí)達(dá)到案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)的，按兩辦法中較嚴(yán)的處罰標(biāo)

9、準(zhǔn)執(zhí)行，并同時(shí)適用案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法的其他相關(guān)規(guī)定。中較嚴(yán)的處罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并同時(shí)適用案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法的其他相關(guān)規(guī)定。重大銷售誤重大銷售誤導(dǎo)違規(guī)行為導(dǎo)違規(guī)行為監(jiān)管層面監(jiān)管層面公司層面公司層面保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見究指導(dǎo)意見（保監(jiān)發(fā)（保監(jiān)發(fā)201012號(hào)）號(hào)）人身保險(xiǎn)公司銷售誤人身保險(xiǎn)公司銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究指導(dǎo)意見導(dǎo)責(zé)任追究指導(dǎo)意見（保監(jiān)發(fā)（保監(jiān)發(fā)201299號(hào)）號(hào)）案件責(zé)任追究辦法案件責(zé)任追究辦法銷售誤導(dǎo)責(zé)任追銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法究辦法23違規(guī)行為責(zé)任追違規(guī)行為責(zé)任追究辦法究辦法1司法案件或重司法案件或重大違規(guī)案件大違規(guī)案件第9頁(yè)問(wèn)責(zé)處罰方式與后續(xù)管理問(wèn)責(zé)

10、處罰方式與后續(xù)管理處罰處罰類型類型問(wèn)責(zé)處罰方式問(wèn)責(zé)處罰方式后續(xù)管理后續(xù)管理經(jīng)濟(jì)處分扣減薪酬案件責(zé)任追究管理辦法案件責(zé)任追究管理辦法特別規(guī)定，根據(jù)該辦法被處以扣減薪酬處罰的，1年內(nèi)不得享受獎(jiǎng)勵(lì)薪貼或者加薪取消取消當(dāng)年當(dāng)年年度年度考核考核評(píng)優(yōu)評(píng)優(yōu)和評(píng)和評(píng)選各選各類先類先進(jìn)的進(jìn)的資格資格紀(jì)律處分誡勉談話記入人事檔案（案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究管理辦法無(wú)此處罰方式案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究管理辦法無(wú)此處罰方式）即時(shí)考核扣分/業(yè)務(wù)品質(zhì)考核扣分通報(bào)批評(píng)警告、嚴(yán)重警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)（職）2年內(nèi)不得晉升職務(wù)（級(jí)），不得享受獎(jiǎng)勵(lì)薪貼或者加薪。撤職、留用察看、辭退、開除受到公司撤職、留用察看、辭退、開除紀(jì)律處分或受

11、到監(jiān)管部門撤銷任職資格處罰的人員，3年內(nèi)不得擔(dān)任任一機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員，不得享受獎(jiǎng)勵(lì)薪貼或者加薪，不得變相升職或安排同等職務(wù)（級(jí)）的崗位。受到撤職紀(jì)律處分的人員，原則上應(yīng)在其原職位基礎(chǔ)上至少下調(diào)兩級(jí)或降為普通員工；受到留用察看紀(jì)律處分的人員，其所任職務(wù)自然撤銷。組織處理調(diào)離崗位、停職一年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔(dān)任高于其原職位的職務(wù)（級(jí)）引咎辭職、責(zé)令辭職、免職一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原職務(wù)相當(dāng)?shù)穆殑?wù)（級(jí)），兩年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔(dān)任高于其原職務(wù)的職務(wù)（級(jí)）。第10頁(yè)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任界定財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任界定保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)公司存在下列行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正。制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向

12、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人直至上級(jí)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門報(bào)告：l保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范第七十七條第七十七條第11頁(yè)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任界定財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任界定l保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范第七十六條第七十六條l保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范第七十八條第七十八條 保險(xiǎn)公司各級(jí)財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)履行保險(xiǎn)公司各級(jí)財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)履行會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法賦予的職責(zé)和權(quán)力，對(duì)本單賦予的職責(zé)和權(quán)力，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)收支的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)收支的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)部門對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性負(fù)

13、責(zé)。業(yè)務(wù)部門存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)部門對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)部門存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、提供虛假票據(jù)、未及時(shí)提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)資料等情形，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信業(yè)務(wù)事項(xiàng)、提供虛假票據(jù)、未及時(shí)提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)資料等情形，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不完整的，應(yīng)當(dāng)依法追究業(yè)務(wù)部門和直接責(zé)任人的法律責(zé)任。息不真實(shí)、不完整的，應(yīng)當(dāng)依法追究業(yè)務(wù)部門和直接責(zé)任人的法律責(zé)任。第12頁(yè) 目 錄財(cái)務(wù)條線相關(guān)案例分析財(cái)務(wù)條線相關(guān)案例分析財(cái)務(wù)管理合規(guī)專題財(cái)務(wù)管理合規(guī)專題第13頁(yè)對(duì)合規(guī)的常見錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)對(duì)合規(guī)的常見錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)合規(guī)是風(fēng)控部門管的事情，和我合規(guī)是風(fēng)控部門管的事情，和我沒(méi)什么關(guān)系沒(méi)什么關(guān)系合規(guī)并未封閉發(fā)展的大

14、門，合規(guī)的作合規(guī)并未封閉發(fā)展的大門，合規(guī)的作用在于修正發(fā)展過(guò)程中不和諧因素，用在于修正發(fā)展過(guò)程中不和諧因素，力爭(zhēng)發(fā)展的健康、穩(wěn)定與可持續(xù)性。力爭(zhēng)發(fā)展的健康、穩(wěn)定與可持續(xù)性。合規(guī)不能扼殺發(fā)展的動(dòng)力，發(fā)展也不合規(guī)不能扼殺發(fā)展的動(dòng)力，發(fā)展也不能拋棄合規(guī)的基因。能拋棄合規(guī)的基因。合規(guī)管理作為一種合規(guī)管理作為一種“自律自律”性措施，性措施，它的特點(diǎn)就在于其執(zhí)行情況依賴于它的特點(diǎn)就在于其執(zhí)行情況依賴于當(dāng)事人的自覺(jué)性與自律性。合規(guī)并當(dāng)事人的自覺(jué)性與自律性。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分布于公司的所有工作崗位。風(fēng)險(xiǎn)分布于公司的所有工作崗位。例如，對(duì)于銷售誤導(dǎo)行為監(jiān)管機(jī)

15、構(gòu)例如，對(duì)于銷售誤導(dǎo)行為監(jiān)管機(jī)構(gòu)并未因?yàn)槠洳⑽匆驗(yàn)槠洹捌毡樾云毡樾浴倍周?，?duì)而手軟，對(duì)各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司管理人員、各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司管理人員、業(yè)務(wù)員的處罰比比皆是。業(yè)務(wù)員的處罰比比皆是。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并非等同于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并非等同于“法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)”。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中包含了因不遵守誠(chéng)實(shí)守合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中包含了因不遵守誠(chéng)實(shí)守信和道德行為的準(zhǔn)則而遭受聲譽(yù)、信和道德行為的準(zhǔn)則而遭受聲譽(yù)、財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。第14頁(yè)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線在法律合規(guī)管理方面的工作職責(zé)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線在法律合規(guī)管理方面的工作職責(zé)第15頁(yè)日常工作中，日常工作中，保持必要的職保持必要的職業(yè)判斷意識(shí)業(yè)判斷意識(shí)根據(jù)制度標(biāo)根據(jù)制度標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)合規(guī)準(zhǔn)確

16、認(rèn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)工作慣例、領(lǐng)工作慣例、領(lǐng)導(dǎo)授意、行業(yè)導(dǎo)授意、行業(yè)“潛規(guī)則潛規(guī)則”進(jìn)進(jìn)行判斷行判斷向管理部門向管理部門及風(fēng)險(xiǎn)管控及風(fēng)險(xiǎn)管控部門報(bào)告部門報(bào)告1.職業(yè)敏感職業(yè)敏感 2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)3. 事件判斷事件判斷4. 及時(shí)報(bào)告及時(shí)報(bào)告培養(yǎng)職業(yè)敏感，識(shí)別、報(bào)告違規(guī)行為培養(yǎng)職業(yè)敏感，識(shí)別、報(bào)告違規(guī)行為第16頁(yè)公司合規(guī)負(fù)責(zé)人公司合規(guī)負(fù)責(zé)人公司合規(guī)報(bào)告線路公司合規(guī)報(bào)告線路部門合規(guī)聯(lián)絡(luò)人合規(guī)管理部門部門負(fù)責(zé)人公司員工直接上級(jí)總裁室（重大事項(xiàng)）第17頁(yè)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線在法律合規(guī)管理方面建議關(guān)注的問(wèn)題財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線在法律合規(guī)管理方面建議關(guān)注的問(wèn)題問(wèn)題類型問(wèn)題類型問(wèn)題表現(xiàn)形式問(wèn)題表現(xiàn)形式費(fèi)用管理方面渠道銷售費(fèi)用報(bào)銷電子耗材，無(wú)歸口部門審核經(jīng)辦，無(wú)法證實(shí)此費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性費(fèi)用憑證后附原始憑證不全實(shí)際費(fèi)用發(fā)生與簽報(bào)細(xì)項(xiàng)有較大差異或超過(guò)簽報(bào)額度的，無(wú)后續(xù)相關(guān)審批。