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文檔簡介

（二）審計(jì)部審計(jì)作業(yè)流程圖 階段階段董事會審計(jì)部審計(jì)小組被審計(jì)單位 審計(jì)實(shí)施 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)督查 1 1r r 2 、內(nèi)部審計(jì)工作流程圖 （一）一般財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作流程圖 審計(jì)部長 審計(jì)小組 被審計(jì)單位 審批 - 完善項(xiàng)目審計(jì)方案小組 分工和時(shí)間計(jì)劃 初步確定審計(jì)重點(diǎn) 和評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) Il1 審查財(cái)務(wù)收支賬目 的合法性和合規(guī)性 收集審計(jì)證據(jù)編制 檢查內(nèi)部控制的健 審計(jì)工作底稿 全性和執(zhí)行有效性 益性和風(fēng)險(xiǎn)性 現(xiàn)場復(fù)核 開展外勤審計(jì)工作 審批 審計(jì)匯總 /發(fā)現(xiàn)問題總結(jié) 審計(jì)結(jié)果交換意見書 審查會計(jì)報(bào)表反映 的真實(shí)性和完整性 流程 記錄 評價(jià)經(jīng)營行為的效 影像 溝通 審計(jì)工作底稿鑒證 報(bào)表 賬簿 憑證 座談 實(shí)物 分析 r- 對審計(jì)結(jié)果予以確認(rèn) J 外勤審計(jì)終結(jié) No Yes 編制審計(jì)報(bào)告 正式審計(jì)報(bào)告 編制審計(jì)報(bào)告 （初稿） 追加審計(jì)程序 或替代審計(jì)程序 復(fù)核 復(fù)核 整理審計(jì)工作底稿 Yes No Yes （正稿）追加審計(jì)程序 征求意見反饋 征求意見 審批 Yes 3 （二）離任審計(jì)工作流程圖 董事會審計(jì)部部長 審計(jì)小組 離任人及其原所在單位 4 （三）工程審計(jì)流程圖 5 三、審計(jì)督查流程圖

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