國家稅收答案

1、國家稅收習(xí)題一、單選題1、我國農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ B ）比例稅率。A、行業(yè)差別 B、地區(qū)差別 C、產(chǎn)品差別 D、收入差別2、我國個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（ B ）A、分項(xiàng)扣除 B、標(biāo)準(zhǔn)扣除 C、綜合扣除 D、法定扣除3、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（ B ）天內(nèi)繳納稅款。 A、10 B、15 C、20 D、304、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是：（ B ）、不分項(xiàng)不分國計(jì)算 、分國不分項(xiàng)計(jì)算 、分項(xiàng)不分國計(jì)算 、分國分項(xiàng)計(jì)算5、按我國現(xiàn)行規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐增支出，在年度利潤總額（ B ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅

2、所得額時(shí)扣除。、10% 、12% 、15% 、16%6、我國個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（ B ）、分項(xiàng)扣除 、標(biāo)準(zhǔn)扣除 、綜合扣除 、法定扣除7、在下列稅種中，一家旅游公司應(yīng)繳納的主要稅種是（ B ）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、消費(fèi)稅8、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款（ B ）的滯納金。 、萬分之二 、萬分之一 、萬分之0.5 、萬分之0.29、在稅率一定的條件下，流轉(zhuǎn)稅的納稅額與（ B）。A、流轉(zhuǎn)額有關(guān)，與成本費(fèi)用有關(guān) B、流轉(zhuǎn)額有關(guān)，與成本費(fèi)用無關(guān)C、流轉(zhuǎn)額無關(guān)，與成

3、本費(fèi)用有關(guān) D、流轉(zhuǎn)額無關(guān)，與成本費(fèi)用無關(guān)10、股息、利息、紅利所得，以（ C ）為應(yīng)納稅所得額。 A、每年收入額 B、每季度收入額 C、每次收入額 D、每月收入額 11、納稅人因偷稅騙稅少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳期為（ C ）。 A、3年 B、10年 C、無限期 D、15年12、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（ C ）A、應(yīng)納稅額 B、利潤額 C、應(yīng)納稅所得額 D、收入總額13、耕地占用稅稅法規(guī)定，對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（ A ）倍以下耕地占用稅。A、兩 B、三 C、四 D、五14、稅收是憑借（ C ）取得財(cái)政收入的一種形式。 、資產(chǎn)所有權(quán) 、國家對(duì)納稅人提

4、供的服務(wù) 、 政治權(quán)力 、人權(quán)15、進(jìn)口貨物的增值稅由（ C ）征收。 A、 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B、交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、海關(guān) D、進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)16、在稅法要素中,體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是( B ). A、減免 B、稅率 C、附加和加成 D、起征點(diǎn)17、當(dāng)前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ B ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。 A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅 C、消費(fèi)稅 D、營業(yè)稅18、下列哪種稅收屬于地方稅種（ C ）。 A、關(guān)稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅19、納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)

5、期限不得超過（ B ）年。 A、3年 B、5年 C、7年 D、10年 20、納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種是（ D ）。A、從價(jià)稅 B、從量稅 C、直接稅 D、間接稅21、一般納稅人在下列什么情形下應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（ A ） A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 B、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅貨物 C、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 D、銷售免稅項(xiàng)目22、下列經(jīng)營中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ A ）。 A、卷煙廠 B、煙酒批發(fā)公司 C、化妝品專賣店 D、收購鞭炮、煙火的供銷社23、下列哪些單位和個(gè)人不征營業(yè)稅（ D ）。 A、提供旅游服務(wù) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、銷售不動(dòng)產(chǎn) D、提供修理修配勞務(wù)24、下列應(yīng)征企

6、業(yè)所得稅的企業(yè)是（ D ）。 A、中外合資企業(yè) B、中外合作企業(yè) C、個(gè)體工商戶 D、私營企業(yè)25、依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D ）。 、1.2% 、10% 、17% 、 12%26、外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A ）。、車船使用牌照稅 、 車船牌照使用稅 、車船稅 、車船使用稅27、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ A ）。 A、消費(fèi)稅 B、營業(yè)稅 C、關(guān)稅 D、所得稅28、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ B ）。 A、征稅人 B、課稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅人29、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽的 ，以( A )為課稅數(shù)量。A、固體鹽的銷售

7、數(shù)量 B、液體鹽的銷售數(shù)量 C、固體鹽的產(chǎn)量 D、液體鹽的產(chǎn)量30、我國農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ B ）比例稅率。A、 行業(yè)差別 B、地區(qū)差別 C、產(chǎn)品差別 D、收入差別31、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（ B ）、不允許扣除 、限定條件準(zhǔn)予扣除 、準(zhǔn)予扣除 、無條件扣，按照各自能力的比除32、亞當(dāng).斯密說：“一國國民，都須在可能范圍內(nèi)例，即按照各自在國家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國賦，維持政府?！边@一思想體現(xiàn)了稅收的（ B ）原則。A、效率 B、公平 C、財(cái)政 D、確實(shí)33、稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（ C ）。

8、A、稅法解釋權(quán) B、稅收保全權(quán) C、征稅權(quán) D、估稅權(quán)34、稅收權(quán)利主體是指（ A ）。 A、征稅方 B、納稅方 C、征納雙方 D、中央政府 35、最能體現(xiàn)稅收公平的稅率是（ C ）。 A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、定額稅率 D、名義稅率 36、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。、消費(fèi)稅 、關(guān)稅 、 財(cái)產(chǎn)稅 、 營業(yè)稅37、在下列各項(xiàng)稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ D ）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、個(gè)人所得稅 38、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為（A）。 A、偷稅 B、欠稅 C、騙稅 D、抗稅39、某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開

9、業(yè)，當(dāng)年虧損60萬元，1993年盈利55萬元，1994年虧損40萬元，1995年盈利90萬元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（ D ）、1992 、1993 、1994 、199540、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（ C ）。、定額稅率 、比例稅率 、超額累進(jìn)稅率 、全額累進(jìn)稅率41、稅收產(chǎn)生于（ B ）。 A、原始社會(huì) B、奴隸社會(huì) C、封建社會(huì) D資本主義社會(huì)42、外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5年的，按（ D ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。、40% 、60% 、50% 、100%43、下列所得一次收入過高的，

10、可以實(shí)行加成征收:（ B ） 、 稿酬所得 、勞務(wù)報(bào)酬所得 、紅利所得 、偶然所得44、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（ C ）A、應(yīng)納稅額 B、利潤額 C、應(yīng)納稅所得額 D、收入總額45、營業(yè)稅稅率是（ A ）。 A、差別比例稅率 B、定額稅率 C、幅度稅率 D、累進(jìn)稅率46、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，它一般由利潤表中的（ C ）調(diào)整而得。 A、主營業(yè)務(wù)利潤 B、營業(yè)利潤 C、利潤總額 D、凈利潤47、我國企業(yè)所得稅的征稅方法是（ D ）A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳 B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳 D、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳48、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)

11、人是（ B ）。、實(shí)際負(fù)稅人 、扣繳義務(wù)人 、納稅義務(wù)人 、稅務(wù)機(jī)關(guān)49、一個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額一般由其利潤表中的（ C ）調(diào)整而得。 A、主營業(yè)務(wù)利潤 B、營業(yè)利潤 C、利潤總額 D、營業(yè)凈收入50、國家對(duì)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的“三稅”稅額的一定比例計(jì)算征收的稅種是（ D ）。 A、車船使用稅 B、印花稅 C、城市土地使用稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅51、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除的是（ B ）。 、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) 、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地52、

12、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。這里的“畸高”是指（ C ）。 、一次收入達(dá)2萬元以上 、一次收入達(dá)5萬元以上 、一次所得的應(yīng)納稅所得額超過2萬元 、一次所得的應(yīng)納稅所得額超過5萬元53、稅收的核心要素是（ B ）。 A、稅目 B、稅率 C、免征額 D、起征點(diǎn)54、由扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅環(huán)節(jié)為( A ). A、收購環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) C、開采環(huán)節(jié) D、轉(zhuǎn)移使用環(huán)節(jié)55、對(duì)于出租的房產(chǎn)課征房產(chǎn)稅時(shí),其依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入,其稅率為 ( D ). A、1.2% B、5% C、10% D、12%56、適用于按征稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)的稅率是（ B ）。

13、 A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、差別稅率57、調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題，稅率形式多為（ B ）。 A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、邊際稅率 D、固定稅率58、稅收法律體系的核心是（ D ） A、征稅主體 B、稅收法律關(guān)系的對(duì)象 C、納稅主體 D、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容59、稅收“三性”的核心是（ A ）。 A、無償性 B、強(qiáng)制性 C、固定性 D、有償性60、在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（ A ）。、免征額 、起征點(diǎn) 、免予額 、減稅額61、按我國現(xiàn)行的規(guī)定，資源稅的煤炭稅目的稅額幅度為（ B ）。 、8-30元/噸 、0.3-5元/噸 、2-30元/噸 、2-

14、10元/噸62、在特定稅種中多征一部分稅款稱為（ C ）。、附加 、加征 、加成 、綜合負(fù)擔(dān)63、稅收分類的最基本方法是（ D ）。 A、按計(jì)稅依據(jù)分 B、按收入歸屬分 C、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分 D、按征稅對(duì)象分64、根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，企業(yè)所得稅法律中所指的企業(yè)是有特定范圍的企業(yè)，它是指（C ）。A、國有企業(yè) B、中國企業(yè) C、內(nèi)資企業(yè) D、所有的企業(yè)65、按企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元的企業(yè)，適用所得稅的稅率為（D ）。A、10% B、13% C、18% D、27%66、稅制與稅法（D）。A、是兩個(gè)完全相同的概念 B、在調(diào)整對(duì)象上存在差異C、在構(gòu)成要素上存在差異

15、 D、在稅收法律級(jí)次和法律效力方面存在差67、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。、消費(fèi)稅 、關(guān)稅 、 財(cái)產(chǎn)稅 、 營業(yè)稅68、娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。、320 、1520 、515 、 52069、稅收作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，它屬于（ B ） A、生產(chǎn)范疇 B、分配范疇 C、交換范疇 D、消費(fèi)范疇70、（ A ）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。、比例稅率 、定額稅率 、累進(jìn)稅率 、邊際稅率71、國家對(duì)（ C ）具有償還的義務(wù)。、稅收 、財(cái)政貨幣發(fā)行 、國債 、規(guī)費(fèi)收入72、納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營

16、業(yè)稅的有（ A ）。 A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人 B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人 C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人 D、國有企業(yè) 73、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。、 實(shí)際負(fù)稅人 、扣繳義務(wù)人 、納稅義務(wù)人 、稅務(wù)機(jī)關(guān)74、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（ A ）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) C、分配環(huán)節(jié) D、再分配環(huán)節(jié)75、在稅法要素中,體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是( B ). A、減免 B、稅率 C、附加和加成 D、起征點(diǎn)76、納稅義務(wù)人通過改良技術(shù)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高效益，降低成本，使稅負(fù)無形中消失的現(xiàn)象，是（ B ）。 A、前轉(zhuǎn) B、消轉(zhuǎn) C

17、、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 D、后轉(zhuǎn)77、以下稅種中,課稅對(duì)象與稅源往往不一致的是( D ). A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅 C、船使用稅 D、地增值稅78、（ D ）是政府為執(zhí)行特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，通過稅收制度中的特殊規(guī)定，以減少稅收收入為代價(jià)，向特定的納稅義務(wù)人提供的財(cái)政援助。 、稅基 、稅務(wù)支出 、稅收支出 、稅式支出79、（ C ）是對(duì)征稅對(duì)象中的某些項(xiàng)目不予征稅。 、稅收抵免 、稅收減免 、稅收豁免 、稅收優(yōu)惠80、我國現(xiàn)行的煙葉稅的納稅人為（ D ）。、農(nóng)戶 、銷售煙葉的人 、收購煙葉的個(gè)人 、收購煙葉的單位81、稅收原則是指一個(gè)社會(huì)治稅的指導(dǎo)思想，包括（A）。A、效率、公平、穩(wěn)定 B、文明、公

18、平、穩(wěn)定C、效率、公平、法治 D、效率、公平、經(jīng)濟(jì)82、金銀首飾的消費(fèi)品稅率是（ A ）。 A、5 B、10 C、15 D、1783、我國目前的全部稅種按照（ D ）不同可以分為中央稅、地方稅和共享稅。 A、納稅人 B、課稅對(duì)象 C、征稅主體 D、稅收歸屬84、現(xiàn)代西方稅收原則中的穩(wěn)定原則是指政府可以利用稅收政策“燙平”經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的幅度，這是（ D ）的主張。 A、新古典學(xué)派 B、貨幣學(xué)派 C、制度學(xué)派 D、凱恩斯學(xué)派85、稅收采取的是（ A ）方式。 A、強(qiáng)制征收 B、有償籌集 C、自愿繳納 D、自愿認(rèn)購86、我國消費(fèi)稅是屬于（ A）消費(fèi)稅。A、有限型 B、中間型 C、延伸型 D、無限型87、

19、屬于只免稅不退稅的貨物是（C）。A、天然牛黃 B、援外出口貨物 C、古舊圖書 D、白金88、增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（ D ）。 A、收取的手續(xù)費(fèi) B、收取的包裝物租金 C、收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D、收取的銷項(xiàng)稅額89、 下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（ C ）。 A、 經(jīng)營娛樂業(yè) B、文化體育業(yè) C、將自產(chǎn)的貨物用于投資 D、飲食服務(wù)業(yè) 90、由扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅環(huán)節(jié)為( A ). A、收購環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) C、開采環(huán)節(jié) D、轉(zhuǎn)移使用環(huán)節(jié)91、下列稅種中，屬于中央稅的是（ C ）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、印花稅92、金融保險(xiǎn)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（B）。

20、A、3% B、5% C、7% D、8%93、營業(yè)稅的納稅人在提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（B）。A、納稅人的機(jī)構(gòu)所在地 B、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地C、接受應(yīng)稅勞務(wù)者所在地 D、納稅人所在地94、車船使用稅的稅率為（A）。A、定額稅率 B、比例稅率C、全額累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率95、下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（ C ）。 A、增值稅 B、資源稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅96、契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由（ A ）交納的一種稅。 A、產(chǎn)權(quán)承受人 B、產(chǎn)權(quán)所有人 C、中間人 D、以上三者97、我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C ）、7% 、10% 、13

21、% 、17%98、我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A ）資源。 A、礦產(chǎn)和鹽 B、森林和水 C、土地和礦產(chǎn) D、土地和水99、生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第（B）免征企業(yè)所得稅。A、3年 B、1、2年 C、2年 D、1、2、3年 100、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，應(yīng)當(dāng)采用的稅款征收方式是（D ）。A、查定征收 B、查驗(yàn)征收 C、代扣代繳 D、查賬征收101、納稅人納稅有困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)過批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（B）。A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、12個(gè)月102、納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)

22、和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（D）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年103、我國增值稅基本稅率是（ C ）。 A、13% B、14% C、17% D、18%104、稿酬所得，適用（ A ）稅率，稅率為（ ），并按應(yīng)納稅額減征（ ）。 A、比例 20 30 B、固定 20 30 C、比例 30 20 D、 固定 30 20 105、生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（ B ）。 A、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分 B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款 C、將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除 D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)106、下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收（ B）。A、

23、稿酬所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、紅利所得 D、偶然所得107、下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是（ D）。A、菜地 B、魚塘 C、茶園 D、農(nóng)民的宅基地108、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額是指（ A ）。 A、向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款 B、向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用 C、向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 D、向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款減去價(jià)外費(fèi)用的余額 109、下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的是（ D ）。 A、穩(wěn)定性 B、及時(shí)性 C、合法性 D、無償性 110、企業(yè)所得稅由納稅人向（ B ）繳納。 A、其所在地主管財(cái)政機(jī)關(guān) B、其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C、其所在地主管審計(jì)機(jī)關(guān) D、其所在地工商行政管理部門111、（ D

24、）適用于從量計(jì)征的稅種。 A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、預(yù)提稅率 D、定額稅率112、增值稅屬于（ A ）。 A、中央地方共享稅 B、中央稅 C、地方稅 D、所得稅113、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（A）作為完稅價(jià)格。A、到岸價(jià)格 B、離岸價(jià)格C、市場(chǎng)價(jià)格 D、生產(chǎn)者價(jià)格114、教育費(fèi)附加的征收率為（B）。A、1% B、3% C。5% D、7%115、稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A ）。A、劃分稅收管理權(quán)限 B、劃分機(jī)構(gòu)C、劃分稅種 D、劃分區(qū)域116、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ C ）。 A、實(shí)際支付的價(jià)格 B、組成計(jì)稅價(jià)格 C、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 D、到岸價(jià)格117、混

25、合銷售行為是指（ A ）。 A、既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為 B、既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為 C、既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為 D、既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為 118、在我國稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人是按（ A ）原則確定。 A、屬地兼屬人 B、屬地 C、屬人 D、量力負(fù)擔(dān) 119、我國現(xiàn)行的車輛購置稅的稅率為（ B ）。 、 、 、 、120、土地增值稅由（ B ）部分征收。 A、土地管理部門 B、稅務(wù)機(jī)關(guān) C、房產(chǎn)管理部門 D、財(cái)政機(jī)關(guān)121、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征稅的是（ C ）。 A 、股息紅利所得 B、稿酬所得 C、工薪所得 D、財(cái)產(chǎn)

26、租賃所得122、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D ）。 A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè)123、企業(yè)所得稅法從（ C ）起施行。 A、2007年3月16日 B、2007年10月日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日124、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ B ）的規(guī)定計(jì)算。 A、企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理 B、稅收法律、法規(guī) C、按上級(jí)指示 D、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 125

27、、下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（ B ）。 A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈(zèng)收入二、多選題1、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給（ ACE ）所立的書據(jù)免納印花稅。. 政府 . 國有企業(yè) . 社會(huì)福利單位 . 醫(yī)院 . 學(xué)校2、企業(yè)所得稅規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除（ AC ）A、資本性支出 B、職工的計(jì)稅工資C、各項(xiàng)稅收滯納金 D、制造費(fèi)用E、折舊3、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ BCD ）。A、原煤 B、其他煤炭制品 C、洗煤 D、選煤 4、按照稅收收入的歸屬權(quán)，稅收可分為（ BCD ）。A、從價(jià)稅 B、中央稅 C、地方稅 D、中央和地方共享稅5、企業(yè)

28、所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ BD ）. 土地使用稅 . 營業(yè)稅 . 增值稅 . 資源稅 . 印花稅6、下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有：（ ABD ）. 勞務(wù)報(bào)酬所得 .偶然所得 .個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 .特許權(quán)使用費(fèi)所得 . 工資收入7、所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬包括（ ABCDE ）行為A.國有土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C.房屋買賣 D.房屋贈(zèng)與 E.房屋交換8、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ AC ）。. 直接稅 . 價(jià)內(nèi)稅 . 間接稅 . 價(jià)外稅 . 目的稅9、下列各項(xiàng)屬于國際稅收含義的有（ ACD ）。 A、國際稅收不能脫離國家稅收而單獨(dú)存在 B

29、、國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關(guān)系 C、國際稅收是對(duì)跨國所得的征稅 D、國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關(guān)系10、下類項(xiàng)目種免征營業(yè)稅的有（ ABCD ）A.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)B.殘疾人提供的勞務(wù)C.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.宗教場(chǎng)所舉辦活動(dòng)的門票收入11、企業(yè)所得稅納稅人的確認(rèn)條件包括（ BCE ） 。 A.在工商行政管理部門單獨(dú)登記 B.在銀行開設(shè)獨(dú)立結(jié)算帳戶 C.獨(dú)立計(jì)算盈虧 D.獨(dú)立法人 E.獨(dú)立建立帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表12、目前，我國增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率有（ AC ） A.4% B.13% C.6% D.1

30、7% E.12%13、我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE ）資源。. 礦產(chǎn) . 森林 . 土地 . 水 . 鹽14、下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（ ABC ）A.魚塘 B. 果園 C.菜地 D. 農(nóng)民的宅基地 E.前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地15、企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ BD ）. 土地使用稅 . 營業(yè)稅 . 增值稅 . 資源稅 . 印花稅 16、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（ AC ）. 15% . 27% . 24% . 20% . 13%17、所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬包括（ ABCDE ）行為A.國有土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買

31、賣 D.房屋贈(zèng)與 E.房屋交換18、稅制基本要素包括（ BDE ）。. 納稅環(huán)節(jié) . 納稅人 . 納稅期限. 稅率 . 征稅對(duì)象19、下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有（ BC ）。. 偶然所得 . 工資薪金所得 . 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 . 股利收入 20、決定稅負(fù)的因素是（ ABCD ）。 A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B、政府職能范圍 C、財(cái)政收入狀況 D、宏觀經(jīng)濟(jì)政策21、法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：（ ABCD ）。 A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn) C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)22、按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為

32、（ BD ）。 . 扣繳義務(wù)人 . 法人 . 負(fù)稅人 . 自然人 . 單位及個(gè)人23、在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國稅收具有（ AB ）職能。 . 組織財(cái)政收入 . 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì) . 懲處違法行為 . 增強(qiáng)民族自覺性 . 監(jiān)督經(jīng)濟(jì)24、稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（ ABCDE ）。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B避孕藥品和用具 C.古舊圖書D直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備E外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備25、下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ BDE ）。A家用電器 B煙酒 C.汽車 D鞭炮、焰火 E.汽油和柴油26、我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和

33、非納稅義務(wù)人的標(biāo)準(zhǔn)有（ AD ）。 A、住所 B、國籍 C、取得收入的工作地 D、居住時(shí)間27、采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的物品有（ CD ）A.小汽車 B. 酒精 C.煙 D.白酒 E.黃酒28、下列合同應(yīng)交納印花稅的有（ ABCDE ）A.購銷合同 B. 建筑安裝工程 C. 承包合同 D.財(cái)產(chǎn)租賃合同 E. 技術(shù)合同29、國際重復(fù)征稅免除的方法有（ BCD ）。 A、退稅法 B、抵免法 C、 免稅法 D、扣除法30、應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（ ABCDE ）A.房屋產(chǎn)權(quán)證 B.工商營業(yè)執(zhí)照 C.投資許可證D.土地使用證 E. 專利證31、跨國公司利用資本弱化進(jìn)行稅務(wù)籌劃的效果有（ AB

34、）。 A、加大境外子公司的債務(wù)融資比重 B、減少應(yīng)納稅所得額 C、關(guān)聯(lián)企業(yè)向跨國公司分配的股息，紅利無法計(jì)入成本 D、與股本融資方式效果相同32、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給（ ACE ）所立的書據(jù)免納印花稅。. 政府 . 國有企業(yè) . 社會(huì)福利單位 . 醫(yī)院 . 學(xué)校33、國際稅收協(xié)定按協(xié)定內(nèi)容的不同分（ CD ）。 A、單項(xiàng)協(xié)定 B、綜合協(xié)定 C、雙邊協(xié)定 D、多邊協(xié)定34、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（ AC ）. 15% . 27% . 24% . 20% . 13%35、我國現(xiàn)行資源稅制所包含的稅種主要有( ACDE ). A.資源稅 B.車船使用稅 C.耕地占用稅 D.土

35、地增值稅 E.城鎮(zhèn)土地使用稅36、稅制基本要素包括（ BDE ）。. 納稅環(huán)節(jié) . 納稅人 . 納稅期限 . 稅率 . 征稅對(duì)象37、所得稅的稅收管轄權(quán)分為（ ACD ）類型。 A、地域管轄權(quán) B、區(qū)域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)38、企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在（ BCD ）方面。 A、技術(shù) B、管理 C、控制 D、資本39、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將稅收主要?jiǎng)澐譃椋?ACD ）。A、商品勞務(wù)稅類 B、從價(jià)稅類 C、所得稅類 D、財(cái)產(chǎn)稅類40、房產(chǎn)稅的納稅人有（ ABCD ）。A、產(chǎn)權(quán)所有人 B、承典人 C、房產(chǎn)使用人 D、房產(chǎn)代管人41、稅率的基本形式（ ABD ）。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅

36、率 C、邊際稅率 D、定額稅率42、增值稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)（ ABC ）的單位或個(gè)人。 A、銷售貨物 B、進(jìn)口貨物 C、提供加工、修理修配業(yè)務(wù) D、出口貨物43、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ AC ）。. 直接稅 . 價(jià)內(nèi)稅 . 間接稅 . 價(jià)外稅 . 目的稅44、應(yīng)納稅額優(yōu)惠包括（ ABD ）。 A、退稅 B、稅收抵免 C、稅收扣除 D、減免稅45、下列項(xiàng)目中可以免征企業(yè)所得稅的有（ ABC ）。 A、某科研單位的技術(shù)服務(wù)收入 B、某企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中取得相關(guān)的技術(shù)咨詢收入28萬元 C、某高等院校舉辦的培訓(xùn)所得D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 46、下列收入中適用3稅率征收營業(yè)稅的項(xiàng)目有（

37、 ACD ）。 A、文化宮舉辦的培訓(xùn)班收入 B、廣告業(yè)收入C、文藝演出取得的收入 D、圖書館圖書借閱收入47、稅收公平原則包括以下（ AC ）。 A、受益原則 B、公正原則 C、納稅能力原則 D、平等原則48、對(duì)稅收概念的理解包括以下（ ABCD ）。 A、稅收的課稅權(quán)主體是國家 B、稅收活動(dòng)的目的是實(shí)現(xiàn)國家的政治和經(jīng)濟(jì)職能 C、稅收課征的依據(jù)是國家的政治權(quán)力 D、稅收課征的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入49、屬于行為稅特點(diǎn)的有（ BC ）。A、功能的特殊性 B、靈活性 C、不穩(wěn)定性 D、有限性50、稅收的特征包括（ ABC ）。A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性 D、有償性三、判斷題1、城鎮(zhèn)

38、土地使用稅是按年繳納的。（ F ）2、服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10。（ F ）3、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（ T ）4、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人因自然災(zāi)害或意外損失而由保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟坏每鄢?。?T ）5、稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)，它表明國家按什么征稅或人們按什么納稅。（ F ）6、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅。（ F ）7、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（ T ）8、一般來講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越高。（ F ）9、納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。（ F ）10、通常名義

39、稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。 （ T ）11、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費(fèi)用變化影響，但對(duì)價(jià)格變化較為敏感。（ T ）12、由于我國是社會(huì)主義國家，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，所以不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（ F ）13、在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)對(duì)等。（ F ）14、稅務(wù)行政復(fù)議包括必經(jīng)復(fù)議、自由復(fù)議和選擇復(fù)議三種類型。（ F ）15、我國目前的營業(yè)稅和消費(fèi)稅均為價(jià)內(nèi)稅。（ T ）16、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。（ F ）17、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免稅。（ T ）18、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅

40、所得額。（ T ） 19、城建稅是增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的附加稅，因此，它本身沒有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（ T ）20、耕地占用稅是一次性交納的。（ T ）21、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)是完全一樣的。( F )22、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免稅。（ T ）23、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權(quán)以低償債務(wù)的，免征契稅。（ T ）24、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)，可以直接按照發(fā)生價(jià)格確定應(yīng)納稅所得額。（ F ）25、凡在我國無住所的個(gè)人都是我國個(gè)人所得稅的非居民納稅人。( F )26、我國稅法規(guī)定的納稅人可以是法人，但不能是自然人。（ F ）27、消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅

41、。（ F ）28、稅負(fù)是指國家征稅，納稅人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)水平。（ T ）29、起征點(diǎn)和免征額都是規(guī)定納稅人不用交稅的一個(gè)界線，所以在具體操作上沒有差別。（ F ）30、在名義稅率相同的情況下實(shí)際稅率不同全額累進(jìn)稅率負(fù)擔(dān)重，超額累進(jìn)稅率負(fù)擔(dān)輕。（ T ）31、減稅與免稅雖然有區(qū)別，但是從總體上來說是一回事。（ F ）32、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。（ F ）33、免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。（ F ）34、謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。（ F ）35、通常名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。 （ T ）36、稅收制度和稅法是一致的。 （ F ）37、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收的主體。( F )38、納稅人應(yīng)從開業(yè)之日起的30日內(nèi)申請(qǐng)