2022年《東銀集團高層領導離任審計制度》最終版

1、精品word 名師歸納總結 - - - - - - - - - - - -1. 目的1.1 為了加強對集團總部及各所屬公司高層領導在任職期內的經濟責任及管 理職責履行情形， 客觀公平地評判其在任期內的工作成果、正確界定高層領導的任職期內的經濟責任、 完善公司內部監(jiān)督約束機制，促進公司運營治理的高層領導向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵害，依據集團內部審計基本制度規(guī)定，特頒布北城致遠集團離任審計制度；2. 適用范疇2.1 本制度適用于重慶北城致遠集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司”）；3. 名詞術語3.1 本制度所稱高層領導，指集團本部及

2、所屬公司總裁、總經理或負責人；集團本部及所屬公司負責專項經營業(yè)務項目并下達獨立經營考核指標的負責人員；集團本部及所屬公司財務總監(jiān)；4. 審計內容4.1 離任審計是指上述人員在任職期滿，調任（辭）職、開除、退休等緣由不再擔任本職務， 由審計部門負責對該離任人員在任職期內的經濟責任做全面評價，包含但不限于： 廉政情形審查和評判； 對其所屬公司的經營治理狀況，資產、收支、負債及損益等情形的真實性，合法性和效益性進行全面的審查和評判；對其治理職責、 權限范疇內應承擔的責任進行審查和評判，包括直接責任和領導責 任；4.1.1 直接責任，是指被審計者在其任職期內因對其分工主管的經濟事項治理不當，或由于決策

3、失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在公司經濟缺失精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 1 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結 - - - - - - - - - - - -或經濟效益差應負的經濟責任；詳細有以下行為：4.1.1.1 直接違反國家財經法規(guī)或集團公司規(guī)章制度的行為；4.1.1.2 授意、指使、強令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關行業(yè)強制執(zhí)行的相關文件或集團公司規(guī)章制度的行為；4.1.1.3 失職、瀆職的行為；4.1.2 領導責任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性以

4、及有關經濟活動應負的直接責任以外的領導和治理責任；4.1.3 負責全面經營治理的各所屬公司高級治理人員離任，依據上述內容要求全面審計； 其他治理人員離任， 重點依據本人負責的工作職責范疇確定審計的內容；5. 審計部門5.1 由集團審計部組織實施離任審計；5.2 集團審計部可獨立進行離任審計工作，也可抽調所屬公司相關部門人員幫助審計；5.3 在審計工作中，凡涉及到財務、經營治理問題時，集團戰(zhàn)略、財務、人 力資源等部門及所屬公司相關部門應供應支持和協(xié)作，必要時可組成聯(lián)合審計小組進行審計；6. 審計原就6.1 高層領導原就上應先審計，后離任；未經離任審計或遺留問題處理責任不明確的，不得辦理離任（離職

5、）手續(xù)；6.2 離任審計，應當以法律、法規(guī)和集團公司規(guī)章為依據，遵循獨立、客觀、精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 2 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結 - - - - - - - - - - - -公平的原就；6.3 審計人員應保守實施離任審計中知悉的商業(yè)隱秘；6.4 審計人員與被審計人有利害關系或其他關系的，應當回避；6.5 被審計人及其所在公司應主動協(xié)作離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領導和個人不得干涉；7. 實施細就7.1 公司高層領導離任，經集團主管領導批準后，集團人力資源部門應當在三日內書面通知集團審

6、計部；7.2 審計部在接到通知后五日內組織成立審計組，擬訂審計工作方案，按規(guī)定流程報經審批后組織實施；7.3 審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領導人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計的領導本人及托付部門；7.4 審計實施終止后，應在五個有效工作日內提出審計報告；7.5 審計報告在報送集團公司領導批閱前，審計部應與被審計人及其所在公司交換看法；被審計人兩個工作日內不提出書面看法，就視為同意審計報告；7.6 離任審計結果應按以下規(guī)定處理：7.6.1 審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的看法，報集團審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團人力資源部，由集團人力資源部處理離任事宜；7.6.2

7、審計部在離任報告中依據審計結果可以提出處理建議，對嚴峻違反國家法律法規(guī)的，經集團主管領導批準后，交國家相關司法機關進行處理；7.6.3 對審計報告看法和領導批示，被審計單位及離任領導人員要按要求準時落實，并將結果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結論的執(zhí)行情形；精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 3 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結 - - - - - - - - - - - -8. 離任審計的協(xié)作：8.1 審計通知書送達后，被審計的領導人所在單位應仔細做好應審預備，積極協(xié)作審計組開展工作，并依據審計組的要求，準時、照

8、實的供應以下資料：8.1.1 公司章程、合同或協(xié)議，生產經營方案及重大決策的有關資料；8.1.2 財務預決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關資料，8.1.3 業(yè)務訂單及購銷合同；8.1.4 資產盤點清冊及債權、債務清理的有關資料；8.1.5 工作總結、會議紀要、財務治理方法及內掌握度等；8.1.6 單位自查報告；其他有關資料；8.2 被審計公司及有關人員應對所供應的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內將全部資料預備完畢；8.3 被審計者應全面協(xié)作審計組的審查工作，應向審計組提交任職期間的書面述職報告或工作總結， 并于審計工作開頭后五個工作日送交審計組；詳細包括以

9、下內容：8.3.1 任期內所在公司的基本情形；8.3.2 本人任期內的職責范疇；8.3.3 本人履行職責情形；任期內的重大經營、投資、融資決策等情形；8.3.4 與本人負責的工作相關的財務收支情形，主要經濟活動情形及經濟指標完成情形；8.3.5 本人遵守財經法規(guī)、集團公司制度以及廉政規(guī)定情形； 8.3.69. 資料檔案精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 4 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結 - - - - - - - - - - - -9.1 審計工作終止后，審計部應依據集團公司的有關規(guī)定，審計資料及工作底稿立卷存檔，以保證審計資