2022年《東銀集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度》最終版

1、精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -1. 目的1.1 為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部及各所屬公司高層領(lǐng)導(dǎo)在任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及管 理職責(zé)履行情形， 客觀公平地評判其在任期內(nèi)的工作成果、正確界定高層領(lǐng)導(dǎo)的任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、 完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)公司運營治理的高層領(lǐng)導(dǎo)向投資者負(fù)責(zé)，全面履行職責(zé)，保證公司的利益不受到損害和侵害，依據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計基本制度規(guī)定，特頒布北城致遠(yuǎn)集團(tuán)離任審計制度；2. 適用范疇2.1 本制度適用于重慶北城致遠(yuǎn)集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司”）；3. 名詞術(shù)語3.1 本制度所稱高層領(lǐng)導(dǎo)，指集團(tuán)本部及

2、所屬公司總裁、總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人；集團(tuán)本部及所屬公司負(fù)責(zé)專項經(jīng)營業(yè)務(wù)項目并下達(dá)獨立經(jīng)營考核指標(biāo)的負(fù)責(zé)人員；集團(tuán)本部及所屬公司財務(wù)總監(jiān)；4. 審計內(nèi)容4.1 離任審計是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、開除、退休等緣由不再擔(dān)任本職務(wù)， 由審計部門負(fù)責(zé)對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做全面評價，包含但不限于： 廉政情形審查和評判； 對其所屬公司的經(jīng)營治理狀況，資產(chǎn)、收支、負(fù)債及損益等情形的真實性，合法性和效益性進(jìn)行全面的審查和評判；對其治理職責(zé)、 權(quán)限范疇內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行審查和評判，包括直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任；4.1.1 直接責(zé)任，是指被審計者在其任職期內(nèi)因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項治理不當(dāng)，或由于決策

3、失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在公司經(jīng)濟(jì)缺失精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 1 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；詳細(xì)有以下行為：4.1.1.1 直接違反國家財經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為；4.1.1.2 授意、指使、強(qiáng)令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)強(qiáng)制執(zhí)行的相關(guān)文件或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為；4.1.1.3 失職、瀆職的行為；4.1.2 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性以

4、及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和治理責(zé)任；4.1.3 負(fù)責(zé)全面經(jīng)營治理的各所屬公司高級治理人員離任，依據(jù)上述內(nèi)容要求全面審計； 其他治理人員離任， 重點依據(jù)本人負(fù)責(zé)的工作職責(zé)范疇確定審計的內(nèi)容；5. 審計部門5.1 由集團(tuán)審計部組織實施離任審計；5.2 集團(tuán)審計部可獨立進(jìn)行離任審計工作，也可抽調(diào)所屬公司相關(guān)部門人員幫助審計；5.3 在審計工作中，凡涉及到財務(wù)、經(jīng)營治理問題時，集團(tuán)戰(zhàn)略、財務(wù)、人 力資源等部門及所屬公司相關(guān)部門應(yīng)供應(yīng)支持和協(xié)作，必要時可組成聯(lián)合審計小組進(jìn)行審計；6. 審計原就6.1 高層領(lǐng)導(dǎo)原就上應(yīng)先審計，后離任；未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責(zé)任不明確的，不得辦理離任（離職

5、）手續(xù)；6.2 離任審計，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章為依據(jù)，遵循獨立、客觀、精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 2 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -公平的原就；6.3 審計人員應(yīng)保守實施離任審計中知悉的商業(yè)隱秘；6.4 審計人員與被審計人有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；6.5 被審計人及其所在公司應(yīng)主動協(xié)作離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領(lǐng)導(dǎo)和個人不得干涉；7. 實施細(xì)就7.1 公司高層領(lǐng)導(dǎo)離任，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團(tuán)人力資源部門應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)書面通知集團(tuán)審

6、計部；7.2 審計部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計組，擬訂審計工作方案，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施；7.3 審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領(lǐng)導(dǎo)人所在單位下達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)本人及托付部門；7.4 審計實施終止后，應(yīng)在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告；7.5 審計報告在報送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批閱前，審計部應(yīng)與被審計人及其所在公司交換看法；被審計人兩個工作日內(nèi)不提出書面看法，就視為同意審計報告；7.6 離任審計結(jié)果應(yīng)按以下規(guī)定處理：7.6.1 審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的看法，報集團(tuán)審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團(tuán)人力資源部，由集團(tuán)人力資源部處理離任事宜；7.6.2

7、審計部在離任報告中依據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴(yán)峻違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交國家相關(guān)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理；7.6.3 對審計報告看法和領(lǐng)導(dǎo)批示，被審計單位及離任領(lǐng)導(dǎo)人員要按要求準(zhǔn)時落實，并將結(jié)果報集團(tuán)公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情形；精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 3 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -8. 離任審計的協(xié)作：8.1 審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)人所在單位應(yīng)仔細(xì)做好應(yīng)審預(yù)備，積極協(xié)作審計組開展工作，并依據(jù)審計組的要求，準(zhǔn)時、照

8、實的供應(yīng)以下資料：8.1.1 公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營方案及重大決策的有關(guān)資料；8.1.2 財務(wù)預(yù)決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關(guān)資料，8.1.3 業(yè)務(wù)訂單及購銷合同；8.1.4 資產(chǎn)盤點清冊及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料；8.1.5 工作總結(jié)、會議紀(jì)要、財務(wù)治理方法及內(nèi)掌握度等；8.1.6 單位自查報告；其他有關(guān)資料；8.2 被審計公司及有關(guān)人員應(yīng)對所供應(yīng)的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料預(yù)備完畢；8.3 被審計者應(yīng)全面協(xié)作審計組的審查工作，應(yīng)向?qū)徲嫿M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)， 并于審計工作開頭后五個工作日送交審計組；詳細(xì)包括以

9、下內(nèi)容：8.3.1 任期內(nèi)所在公司的基本情形；8.3.2 本人任期內(nèi)的職責(zé)范疇；8.3.3 本人履行職責(zé)情形；任期內(nèi)的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情形；8.3.4 與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財務(wù)收支情形，主要經(jīng)濟(jì)活動情形及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情形；8.3.5 本人遵守財經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)公司制度以及廉政規(guī)定情形； 8.3.69. 資料檔案精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 4 頁，共 5 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -9.1 審計工作終止后，審計部應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，審計資料及工作底稿立卷存檔，以保證審計資