2022年內(nèi)部會計管理制度

1、高品質(zhì)文檔2022年內(nèi)部會計管理制度 是指各單位依據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的規(guī)定，結(jié)合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)及要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會計管理活動的制度、措施和方法。 釋義 各單位內(nèi)部會計管理應(yīng)建設(shè)哪些制度，各項(xiàng)制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容，并無統(tǒng)一規(guī)定和要求。不同地區(qū)、不同部門和行業(yè)的會計單位可依據(jù)自身會計核算和業(yè)務(wù)管理的需要，依據(jù)自身內(nèi)部掌握系統(tǒng)的狀況以及查錯防弊的設(shè)計，作出不同的選擇。 組成體系 依據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定以及我國會計核算和管理的實(shí)踐閱歷，內(nèi)部會計管理制度主要包括以下內(nèi)容： 1?內(nèi)部會計管理體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。其主要內(nèi)容包括：(1)明確單位

2、領(lǐng)導(dǎo)人對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；(2)明確總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；(3)打算會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，明確會計機(jī)構(gòu)以及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或主要會計人員)的職責(zé)；(4)明確會計機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)的分工與關(guān)系；(5)確定單位內(nèi)部的會計核算組織形式。 2?會計人員崗位責(zé)任制度，是指單位內(nèi)部會計人員管理的一項(xiàng)重要制度。主要內(nèi)容包括：會計人員工作崗位的設(shè)置，各個會計工作崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；各會計工作崗位的人員和詳細(xì)分工；對會計工作崗位的考核方法等。 3?賬務(wù)處理程序制度，指對會計憑證、會計賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規(guī)定，主要內(nèi)容包括：(1)依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細(xì)科目的設(shè)置和

3、使用范圍；(2)依據(jù)規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核內(nèi)容、傳遞程序和保管要求等；(3)依據(jù)規(guī)定和單位核算的要求，確定本單位總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種幫助賬等設(shè)置、格式、登記、對賬、結(jié)算和改錯要求；(4)依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，確定對外財務(wù)報表的種類和編制要求，同時依據(jù)單位內(nèi)部管理需要確定單位內(nèi)部會計指標(biāo)和考核指標(biāo)。 4?內(nèi)部牽制制度，是內(nèi)部掌握制度的重要內(nèi)容之一。其主要內(nèi)容是：內(nèi)部牽制制度的原則、職務(wù)分別、錢賬分別、物賬分別等；對出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對限制性崗位的定期檢查方法。 5?稽核制度，指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定

4、專人對有關(guān)會計憑證、會計賬簿進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度，該制度的建立應(yīng)當(dāng)結(jié)合會計人員崗位責(zé)任制度一并進(jìn)行考慮。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和詳細(xì)分工；稽核工作職責(zé)、權(quán)限；稽核工作的程序和基本方法；稽核結(jié)果的處理和使用等。 6?原始記錄管理制度，指原始憑證的開具、接收、傳遞、使用、保管等進(jìn)行規(guī)范管理的制度，旨在保證會計核算基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的有序、正常和高效。主要內(nèi)容包括：原始憑證的格式、內(nèi)容和填寫方法；其填制、簽署、傳遞、匯合和反饋要求；原始憑證的審核要求；有關(guān)人員對原始憑證記錄管理的責(zé)任等。 7?定額管理制度，指確定定額制訂依據(jù)、制訂程序、考核方法、獎懲措施等。主要內(nèi)容包括：定額管理范圍，如工時定額

5、、物資消耗定額、成本費(fèi)用定額、人員定額、用工定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；明確定額的執(zhí)行、考核、獎懲的詳細(xì)方法等。 8?計量驗(yàn)收制度，指財務(wù)會計管理工作基礎(chǔ)，主要內(nèi)容包括：計量檢測手段和方法；計量驗(yàn)收管理的要求；計量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎懲方法等。 9?財產(chǎn)清查制度，指定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清點(diǎn)、盤查，以保證賬實(shí)相符，這是保證會計核算正常進(jìn)行和會計核算質(zhì)量的重要措施。主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)；財產(chǎn)清查的限期和程序、方法和要求；財產(chǎn)清查中發(fā)覺問題的處理程序、報批手續(xù)；對財產(chǎn)管理人員的獎懲制度等。 10?財務(wù)收支審批制度，指確認(rèn)財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容包括：(1)確定財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；(2)確定財務(wù)收支審批程序；(3)明確對財務(wù)收支中違反規(guī)定的責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)人的處理要求。 11?成本核算制度，主要是適用于企業(yè)單位的成本計算、歸集、安排的規(guī)章。主要內(nèi)容包括：成本核算方法和程序的確定，有關(guān)成本基礎(chǔ)制度的確定；成本考核和成本分析等。 12?財務(wù)會計分析制度，指定期檢查財務(wù)會計指標(biāo)的完成狀況，分析存在的問題和緣由，提出相應(yīng)改進(jìn)措施，促使領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理，提高效益的制度。主要內(nèi)容包括：財務(wù)會計分析的時間、召集形式、參與的部門和人員；財務(wù)會計分析的內(nèi)