審計(jì)學(xué)試題及答案

1、審計(jì)學(xué)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）1、(      )是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A、權(quán)威性    B、獨(dú)立性 C、合法性    D、合理性2、宋代審計(jì)司(院)的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為(    )的專用名詞。 A、財(cái)會(huì)審核        B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法        D、財(cái)政監(jiān)督3、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，

2、這種方法一般用于(      )的查證。A、無形資產(chǎn)        B、固定資產(chǎn) C、往來款項(xiàng)        D、流動(dòng)資產(chǎn)4、在實(shí)際工作中往往把審閱法與(      )結(jié)合運(yùn)用。A調(diào)節(jié)法                B函證法C比較法                D核對(duì)法5、國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要

3、原因是增強(qiáng)的(        )的可信性。A、會(huì)計(jì)檔案          B、會(huì)計(jì)報(bào)表 C、會(huì)計(jì)賬簿          D、會(huì)計(jì)憑證6、收集審計(jì)證據(jù)的階段是(        )A.準(zhǔn)備階段          B實(shí)施階段 C終結(jié)階段        D后續(xù)審計(jì)階段7、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是(  &

4、#160;         )。A固有風(fēng)險(xiǎn)        B控制風(fēng)險(xiǎn)C抽查風(fēng)險(xiǎn)        D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)8、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(        )。A、審計(jì)法              B、會(huì)計(jì)法C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法        D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 9、（      ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)

5、理和董事長(zhǎng)      B采購員和購銷科長(zhǎng)C保管員和車間主任  D記錄日記賬和記錄總賬10樣本設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素有（  ）。A審計(jì)目的            B.審計(jì)報(bào)告C審計(jì)意見            D.審計(jì)證據(jù)11（    ）用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試。A審計(jì)抽樣            B.屬性抽樣C變量抽樣     

6、       D.統(tǒng)計(jì)抽樣12、從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完成抽樣工作的方法是(        )A停-走抽樣          B發(fā)現(xiàn)抽樣 C屬性抽樣          D變量抽樣 13、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示(        )意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A無保留意見        B保留意見 C否定意見   

7、       D拒絕表示意見 14、被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具(        )審計(jì)報(bào)告。A保留意見          B無保留意見 C否定意見          D拒絕表示意見 15、在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定(        )。A拒絕執(zhí)行          B 照常執(zhí)行C暫緩執(zhí)行 

8、         D禁止執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）1、審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在(      ).A、產(chǎn)生基礎(chǔ)不同            B、方法不同C、工作程序不同              D、 職能不同  2、審計(jì)的基本職能有(      ).A、經(jīng)濟(jì)核算           

9、       B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督  C、經(jīng)濟(jì)管理                  D、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)                  E、經(jīng)濟(jì)鑒證  3、按審計(jì)范圍分類，可以分為（      ）.A全部審計(jì)      B局部審計(jì)          C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)

10、      E專項(xiàng)審計(jì)4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(    )×（    ）×(    )。A、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)            B、固有風(fēng)險(xiǎn)  C、控制風(fēng)險(xiǎn)            D、檢查風(fēng)險(xiǎn)      5、不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（      ）A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工    

11、0; B.財(cái)務(wù)記錄與保管的分工 C.責(zé)權(quán)利的分工                D.黨政的分工  E.工作職責(zé)的分工三、判斷題（每小題1分，共10分）1、盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。 (  ) 2、在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為是，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。 (  )3、審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。(    )4、期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。 (    )5、確定重要性水平

12、是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。 (    )6、在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。 (      ) 7、審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。 (    )8、審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 (    )9、屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)                    (    )10、民間審計(jì)報(bào)告都有說明段     

13、                   (    )四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共30分）                  1  什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核? 2  簡(jiǎn)述樣本設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素.3在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告？五、實(shí)務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）    &

14、#160;             1資料：假設(shè)審計(jì)人員王軍在對(duì)華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于2005年4月1日向海淀工行取得流動(dòng)資金借款200000元，期限是3個(gè)月，借款月利率為5.5，該公司的會(huì)計(jì)處理為：(1)取得借款時(shí)：借：銀行存款    200000  貸：短期借款      200000 (2) 04月、5月、6月底預(yù)提利息時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出  1100 貸：短期借款      1100  (3)6月底歸還

15、借款時(shí)：借：短期借款  203300  貸：銀行存款    203300要求：指出該公司會(huì)計(jì)處理的不當(dāng)之處。分析該公司對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會(huì)影響年度的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項(xiàng)調(diào)整。2.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),有下列客戶被考慮作為函證對(duì)象:客戶 應(yīng)收賬款年初余額  應(yīng)收賬款年末余額  本年銷售總額A      150,000      140,000      200,00B      85,000

16、        100,000      360,000C      220,000      220,000      80,000D      30,000        40,000        50,000E      70,000        3

17、50,000      400,000F                66,000        178,000要求 : 1、從上面客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函證對(duì)象，并說明理由；  2、如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些主要的審計(jì)程序？3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王克對(duì)三源股份有限公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行審計(jì)，通過審查該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下：原材料期初余額 

18、    10000元本期購進(jìn)原材料      25000元原材料期末余額      8000元本期銷售材料        3000元直接人工成本        15000元制造費(fèi)用            12000元在產(chǎn)品期初余額      23000元在產(chǎn)品期末余額      25000元產(chǎn)成品期初余額 

19、    40000元產(chǎn)成品期末余額      38000元該注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)有關(guān)記賬憑證和原始憑證的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）經(jīng)對(duì)期末在產(chǎn)品的盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，在產(chǎn)品的實(shí)際金額為38000元；（2）領(lǐng)而未用的原材料計(jì)3000元，未作假退料處理；（3）為在建工程發(fā)生的人工工資計(jì)入生產(chǎn)成本2000元；要求：根據(jù)以上資料填制“生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表”，計(jì)算結(jié)果并得出審計(jì)結(jié)論。生產(chǎn)成本及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表被審單位名稱  三源股份有限公司            編制人  王克

20、60;   日期    2006-1-31審計(jì)項(xiàng)目  生產(chǎn)成本及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表  復(fù)核人  鄭重    日期    2006-2-13會(huì)計(jì)期間  2005年12月31日              索引號(hào)    S04-1  頁碼                       &

21、#160;                                                                                    

22、                                單位  元        未審數(shù)      調(diào)整或重分類分錄          審定數(shù) 原材料期初余額                    &#

23、160;     加：本期購進(jìn)原材料                          減：原材料期末余額                              本期銷售材料                 

24、;     直接材料成本                    加：直接人工成本                        制造費(fèi)用                    生產(chǎn)成本         

25、60;         加：在產(chǎn)品期初余額                          減：在產(chǎn)品期末余額                          產(chǎn)品生產(chǎn)成本                 

26、   加：產(chǎn)成品期初余額                          減：產(chǎn)成品期末余額                          主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                    參考答案：一、單項(xiàng)選擇題（每小題

27、1分，共15分）1B  2.D  3.C  4.D  5.B  6.B  7.A  8.C  9.D  10.A  11.B  12.A  13.A  14.A  15.B二、多選題（每小題2分，共10分）1.ABCD      2.BDE      3.AB    4. BCD  5. AB三、判斷題（每小題1分，共10分）1.   2.   3

28、. ×  4.   5. ×  6. ×  7. ×  8.   9. ×  10. ×四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共30分）1答案：（要點(diǎn)）審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿審核采用三級(jí)復(fù)核制度。即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師，部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核。通過三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：（1）實(shí)施

29、審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。（2）獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效。（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（4）審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。2. 簡(jiǎn)述樣本設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素.答案： (要點(diǎn))樣本設(shè)計(jì)指審計(jì)人員在具體計(jì)劃指導(dǎo)下，圍繞樣本的性質(zhì)、樣本數(shù)量、抽樣方法、抽樣工作質(zhì)量要求所進(jìn)行的計(jì)劃工作。在設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素：審計(jì)目的、審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。3在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告？答案:(要點(diǎn))會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地

30、反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況；會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則其審計(jì)已按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，在審計(jì)過程中未受到阻礙和限制；不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)五、實(shí)務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）1答案：（1）該公司對(duì)預(yù)提借款利息每月1100元的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)。按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，每月預(yù)提1100元的借款利息的入賬會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用      1100      貸：預(yù)提費(fèi)用       

31、1100因此，該公司三個(gè)月共少記財(cái)務(wù)費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用各3300元，同時(shí)又錯(cuò)誤地多記營(yíng)業(yè)外支出和短期借款各3300元。（2）因?yàn)闊o論把利息費(fèi)用記入“營(yíng)業(yè)外支出”，還是“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，其數(shù)額都在該年度損益中抵減。因此，盡管該公司的會(huì)計(jì)分錄中使用的科目不對(duì)，但不會(huì)影響該企業(yè)該年度的損益。（3）賬項(xiàng)調(diào)整：借：營(yíng)業(yè)外支出    3300（紅字）            貸：短期借款          3300（紅字）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用      3300

32、            貸：預(yù)提費(fèi)用            3300借：預(yù)提費(fèi)用      3300        短期借款      200000            貸：銀行存款          2033002.答案: （1）應(yīng)選擇C、E兩個(gè)公司作為函證對(duì)象。函證的主要目的是驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性。C公司的銷售額只有80,000元，但應(yīng)收賬款年末與年初數(shù)沒有變化，仍為220，000元，有可能是有爭(zhēng)議的貸款，金額也較大。E公司的應(yīng)收賬款由年初的70,000元增加到年末的250,000元，增幅大而且金額也最大。（2）當(dāng)函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)查明原因，如果屬于錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)就應(yīng)估