2017房地產(chǎn)標(biāo)桿房企財(cái)務(wù)管理制度匯編【營(yíng)改增更新版】

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2017房地產(chǎn)標(biāo)桿房企財(cái)務(wù)管理制度匯編【營(yíng)改增更新版】原創(chuàng) 2017-03-15 飛揚(yáng)老師                 目錄1、財(cái)務(wù)服務(wù)規(guī)范-12、財(cái)務(wù)管理制度-23、財(cái)務(wù)核算制度-64、票據(jù)管理制度-135、財(cái)務(wù)管理狀況分析制度-166、案場(chǎng)收款員工作規(guī)范-227、貨幣資金管理規(guī)定-248、資金計(jì)劃管理制度及流程-269、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度-2810、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法-3211、固定資產(chǎn)管理制度-3412、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度-3913、低值易耗品管理

2、制度-4114、存貨管理制度-4615、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度-4816、營(yíng)改增后合同管理辦法-5217、合同、付款審批權(quán)限-5918、公司付款管理制度-6019、營(yíng)改增后項(xiàng)目招投標(biāo)價(jià)格制定及監(jiān)控管理制度-6520、公司營(yíng)改增后稅務(wù)籌劃管理制度-6721、公司融資管理制度-6822、公司對(duì)外擔(dān)保管理制度-7223、公司投資管理制度-7424、公司內(nèi)部審計(jì)制度-7825、公司全面預(yù)算管理暫行辦法-8326、公司全面預(yù)算編制控制流程-8827、重大事件審議制度-98第一節(jié)    財(cái)務(wù)服務(wù)規(guī)范 第一條：本服務(wù)規(guī)范人員為全體財(cái)務(wù)人員。第二條：客戶(hù)指公司所有部門(mén)及所有員工和外部人員。

3、第三條：接聽(tīng)電話應(yīng)在鈴響三聲以?xún)?nèi)提起，并自報(bào)姓名說(shuō)：“您好！我是誰(shuí)，請(qǐng)問(wèn)您找哪位？”若找別人，請(qǐng)他立即接聽(tīng)；若找的人不在，告訴對(duì)方用其他方式聯(lián)系，接聽(tīng)電話語(yǔ)言要簡(jiǎn)短明了，聲音大小要盡量不影響他人為宜。第四條：內(nèi)部客戶(hù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，出納員應(yīng)在5分鐘內(nèi)辦理一筆業(yè)務(wù)，態(tài)度和藹，有疑問(wèn)時(shí)說(shuō)話要客氣，堅(jiān)持原則不卑不亢。第五條：審核費(fèi)用時(shí)，要準(zhǔn)確及時(shí)。一般情況在5分鐘內(nèi)辦理一筆業(yè)務(wù)，審核出問(wèn)題時(shí)，要說(shuō)明理由并講明改正方法。第六條：每月季年報(bào)表或分析報(bào)告要按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，并做到準(zhǔn)確及時(shí)。第七條：內(nèi)部客戶(hù)來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦事接待人員要積極主動(dòng)熱情服務(wù)，對(duì)無(wú)法辦理或不能辦理的事情要向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。第八條：對(duì)內(nèi)

4、部客戶(hù)預(yù)約辦理的業(yè)務(wù)要守時(shí)，特殊情況需離開(kāi)崗位，要向?qū)Ψ秸f(shuō)明原因，取得諒解，再約時(shí)間。第九條：要保持工作崗位整潔注意個(gè)人衛(wèi)生上班不吃零食不大聲喧嘩。第十條：注意保守公司機(jī)密，不與不相關(guān)的人談?wù)摴緳C(jī)密。第十一條：不在工作時(shí)間內(nèi)聊天或電話聊天。第十二條：相互關(guān)心助人為樂(lè)團(tuán)結(jié)友愛(ài)熱愛(ài)集體。第二節(jié)     財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度 為建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為。保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，為公司提供可靠的決策依據(jù)，特制定本規(guī)定。第一條：公司財(cái)務(wù)部的職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，

5、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系管理。7、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、全面預(yù)算管理員、項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)、其他業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)和對(duì)內(nèi)出納、對(duì)外出納、案場(chǎng)收款員組成。第三條：公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第四條：財(cái)務(wù)管理工作：1、會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、

6、準(zhǔn)確、完整、并符合國(guó)家相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳和審核，都必須在憑證上簽章。4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司指定的專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)帳簿記錄定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)送有關(guān)主管部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名或蓋章。6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不

7、符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并要求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)不解決的情況下，無(wú)權(quán)自行作出處理。8、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。9、財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送董事長(zhǎng)。10、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。11、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理監(jiān)交。第一章 支票管理第一條：支票由出納員或董事長(zhǎng)指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用簿， 經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字認(rèn)可，然后將支票加蓋印章、填寫(xiě)日期、用

8、途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條：發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。若未取得發(fā)票，需支付款項(xiàng)，應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理預(yù)付款手續(xù)。有關(guān)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)及時(shí)索要發(fā)票，經(jīng)審批后，到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理有關(guān)手續(xù)。                  第二章 現(xiàn)金管理第一條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

9、；5、公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支等。第二條：公司采購(gòu)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品盡量采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，從嚴(yán)控制使用現(xiàn)金。第三條：公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)簽字后方可借用。業(yè)務(wù)辦理完畢一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，超過(guò)期限追究相關(guān)人員責(zé)任。第四條：工資由行政人事中心依據(jù)公司薪資有關(guān)辦法及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放到員工個(gè)人帳戶(hù)中，進(jìn)行帳務(wù)處理。第五條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)董事長(zhǎng)簽字同意后，交出納員付款，填制憑

10、證，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三章   網(wǎng)銀U盾使用管理1.目的 1.1為加強(qiáng)集團(tuán)公司銀行賬戶(hù)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的管理，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理制度要求，特制定本制度。 2.適應(yīng)范圍 本制度適用于公司網(wǎng)上銀行管理 3、網(wǎng)銀功能開(kāi)通 公司因開(kāi)展業(yè)務(wù)需要開(kāi)通銀行賬戶(hù)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)、支付功能，由公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)同意后，由公司財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人在指定銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行辦理，其余部門(mén)人員一律不得兼辦。 4、網(wǎng)銀相關(guān)密匙、口令的保管 4.1、網(wǎng)銀賬戶(hù)原則上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書(shū)(加密U盤(pán))及短信提示三重安全防

11、護(hù)功能，確保賬戶(hù)資金安全。 4.2登錄口令由公司資金主管負(fù)責(zé)保管;數(shù)字證書(shū)(加密U盤(pán))由公司財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)保管;短信提示須預(yù)留財(cái)務(wù)部長(zhǎng)手機(jī)號(hào)碼。 4.3、網(wǎng)銀口令應(yīng)定期進(jìn)行變更。 4.4、不得在除公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書(shū)、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)。 5、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的辦理流程 5.1財(cái)務(wù)部利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)，一律須按公司資金審批程序規(guī)定，由經(jīng)辦人辦妥付款申請(qǐng)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部出納員進(jìn)行辦理。 5.2出納員初步審核付款申請(qǐng)無(wú)誤，插入數(shù)字證書(shū)，網(wǎng)上填制付款單據(jù);資金主管輸入登錄密碼進(jìn)入系統(tǒng)，按照付款申請(qǐng)之內(nèi)容逐筆審核

12、;資金主管確認(rèn)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)發(fā)出指令進(jìn)行劃款;成功后打印支付憑證。 5.3付款完成后，出納員在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章，并與財(cái)務(wù)主管同時(shí)在付款單上簽字，方可作為入賬依據(jù)。對(duì)于應(yīng)由銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù)，必須以開(kāi)戶(hù)銀行出具并加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。 5.4交接：因特殊原因請(qǐng)假的，必須書(shū)面授權(quán)并交接，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)。未經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)同意，不得更換各公司網(wǎng)銀操作員。 6、網(wǎng)銀的日常管理 6.1公司指定出納員所使用計(jì)算機(jī)作為辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的專(zhuān)用機(jī)器，除處理日常工作外，嚴(yán)禁使用該機(jī)器玩網(wǎng)絡(luò)游戲、登錄不良網(wǎng)站，嚴(yán)禁任何人擅自下載網(wǎng)絡(luò)資源存儲(chǔ)于本機(jī)。

13、60;6.2、網(wǎng)銀賬戶(hù)僅可辦理供應(yīng)商付款、員工薪資發(fā)放等公司授權(quán)范圍內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁私自利用公司網(wǎng)銀賬戶(hù)進(jìn)行私人款項(xiàng)拆借、挪用。6.3、專(zhuān)用計(jì)算機(jī)必須安裝防火墻及殺毒軟件，出納員每周至少進(jìn)行兩次全盤(pán)病毒查殺。 6.4、出納員于每周供應(yīng)商集中付款日或員工發(fā)薪日前一天將現(xiàn)金足額存入相關(guān)銀行賬戶(hù)，次日及時(shí)進(jìn)行劃撥。 7、違規(guī)責(zé)任及處罰 7.1、未按本規(guī)定第一條之規(guī)定，私自將公司銀行賬戶(hù)開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)支付功能的，對(duì)直接經(jīng)辦人給予200元罰款處理;給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，除經(jīng)濟(jì)賠償外，對(duì)經(jīng)辦人給予500元罰款處理，并根據(jù)金額大小追究法律責(zé)任。 7.2、未按本辦法第二

14、條之規(guī)定合理、分開(kāi)保管網(wǎng)銀密碼、數(shù)字證書(shū)及短信提醒指定手機(jī)的，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予一次性罰款200元處理，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予一次性100元處理;給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，除經(jīng)濟(jì)賠償外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人雙倍進(jìn)行處罰，并根據(jù)金額大小追究法律責(zé)任。 7.3、未按本辦法第三條要求辦妥審批手續(xù)，私自辦理網(wǎng)上付款業(yè)務(wù)的，對(duì)出納員及財(cái)務(wù)主管分別處以100元罰款處理;因?qū)徍瞬徽J(rèn)真、操作失誤導(dǎo)致匯劃款項(xiàng)錯(cuò)誤的，視影響大小對(duì)出納員及財(cái)務(wù)主管分別處以200-500元罰款處理;給公司造成損失的，除經(jīng)濟(jì)賠償外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人雙倍進(jìn)行處罰，并根據(jù)金額大小追究法律責(zé)任。7.4、出納員須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法第四條之相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁使用專(zhuān)用

15、計(jì)算機(jī)玩網(wǎng)絡(luò)游戲及下載、存儲(chǔ)不明文件，違者每次罰款20元;如因此使計(jì)算機(jī)感染網(wǎng)絡(luò)病毒、造成網(wǎng)銀賬戶(hù)安全隱患，每次罰款50元;造成賬戶(hù)密匙被盜、給公司造成損失的，落實(shí)責(zé)任后，按責(zé)任程度追究賠償責(zé)任，并酌情處以罰款。 7.5、利用網(wǎng)銀賬戶(hù)辦理超出公司授權(quán)范圍之外的業(yè)務(wù)，每次罰款100元;挪用、侵占等嚴(yán)重情形的，除全額索賠外，處以200500元罰款并予以辭退。 第四章   會(huì)計(jì)檔案管理第一條：各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防銷(xiāo)毀、散失和泄密。第

16、二條：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：   1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。   2、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿。   3、財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括會(huì)計(jì)憑證、附件、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。   4、其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)

17、。第三條：各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。第四條：各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本公司法定代表人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。第五條：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分位永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第六條：保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，可以銷(xiāo)毀保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及的其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷保管到完結(jié)時(shí)為止。第七條：采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第五章 處罰辦法第一條：出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告或處罰：1、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用資金的；2、未經(jīng)批準(zhǔn)利用帳戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；3、未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐?/p>