管理會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)資料

1、 實(shí)驗(yàn)一：成本性態(tài)分析一、成本性態(tài)分析在Excel電子表中，創(chuàng)建混合成本分解模型的步驟：（一）啟動(dòng)Excel電子表。（二）輸入相關(guān)的資料。（三）輸入相關(guān)的公式和函數(shù)。（1）MAX函數(shù)MAX 函數(shù)功能：返回一組業(yè)務(wù)量（X）歷史資料數(shù)據(jù)中的最大值。MAX函數(shù)語(yǔ)法：MAX（Nunber1,Number2,)函數(shù)參數(shù)：Number1,Number2,(2)MIN函數(shù)。MIN函數(shù)功能：返回一組業(yè)務(wù)量（X）歷史資料數(shù)據(jù)中的最小值。MIN函數(shù)語(yǔ)法：MIN（Number1,Number2,)MIN函數(shù)參數(shù)：Number1,Number2,(3)HLOOKUP函數(shù)。HLOOKUP函數(shù)功能：返回一組歷史資料數(shù)據(jù)中

2、的業(yè)務(wù)量（X）特定值對(duì)應(yīng)的制造費(fèi)用（Y）的值。HLOOKUP函數(shù)語(yǔ)法：HLOOKUP（Lookup_value,Table_array,Row_index_num,Range_lookup)HLOOKUP函數(shù)參數(shù)：Lookup_value：指明需要在數(shù)據(jù)表第一行中進(jìn)行查找的數(shù)值。Table_array：指明需要進(jìn)行查找數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)區(qū)域。Row-index_num：指明能滿(mǎn)足條件的數(shù)據(jù)在參數(shù)Table_array中的行序號(hào)。Range_lookup：指明進(jìn)行查找時(shí)的方式。（4）CORREL函數(shù)。CORREL函數(shù)功能：返回一組數(shù)據(jù)之間的相關(guān)系數(shù)。CORREL函數(shù)語(yǔ)法：CORREL （Array1，A

3、rray2，）CORREL函數(shù)參數(shù)：Array1：為包含制造費(fèi)用（Y）數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域。Array2 ：為包含業(yè)務(wù)量（X）數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域。（5）INTERCEPT 函數(shù)。INTERCEPT函數(shù)功能：用于計(jì)算回歸直線(xiàn)在y軸上的截距，即固定成本總額。INTERCEPT函數(shù)語(yǔ)法：INTERCEPT（Known_ys,Known_xs)。INTERCEPT函數(shù)參數(shù)：Known_ys:：因變量混合成本（Y）的數(shù)值。Known_xs ：自變量業(yè)務(wù)量（X）的數(shù)值。（6）SLOPE函數(shù)。SLOPE函數(shù)功能：用于計(jì)算回歸直線(xiàn)的變化率，即單位變動(dòng)成本。SLOPE函數(shù)語(yǔ)法：SLOPE（Known_ys,Known

4、_xs)。SLOPE函數(shù)參數(shù)：Known_ys:：因變量混合成本（Y）的數(shù)值。Known_xs ：自變量業(yè)務(wù)量（X）的數(shù)值。（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。2、成本性態(tài)分析技能練習(xí)資料高低點(diǎn)法 和 一元直線(xiàn)回歸法（一）江海電器有限公司209年下半年有關(guān)蒸汽成本和機(jī)器小時(shí)的資料如下：月 份蒸汽成本（元）機(jī)器小時(shí)7158503000 81340020509163702900101980036501117600267012 185002650合 計(jì)10152016920要求：（1）分別用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法建立預(yù)測(cè)蒸汽成本的成本方程。（2）分別用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法，預(yù)計(jì)2010年1月份機(jī)器

5、小時(shí)為2800時(shí)的蒸汽成本總額。（二）三江電器有限公司2009年有關(guān)機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和機(jī)器小時(shí)的資料如下：月 份機(jī)器小時(shí)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用1800216028402200.837502100490022805950234068202180.47 10022420.4 81000240098002160101300276011 95023401212002640要求：（1）分別用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法建立預(yù)測(cè)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本方程。（2）分別用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法，預(yù)計(jì)2010年1月份機(jī)器小時(shí)為1210時(shí)的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用總額。實(shí)驗(yàn)二：變動(dòng)成本計(jì)算法一、在Excel電子表中，創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算法模型的

6、步驟（一）啟動(dòng)Excel電子表。（二）輸入相關(guān)的資料。（三）輸入相關(guān)的公式和函數(shù)，創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算法模型1. 計(jì)算銷(xiāo)售收入2. 計(jì)算單位變動(dòng)成本3. 計(jì)算單位貢獻(xiàn)毛益4. 計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額5. 計(jì)算固定成本6. 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。二、變動(dòng)成本法技能練習(xí)資料江海電器有限公司對(duì)外報(bào)告使用全部成本法，對(duì)內(nèi)管理使用變動(dòng)成本法。2009年有關(guān)產(chǎn)銷(xiāo)量、單位售價(jià)和成本資料如下：?jiǎn)挝皇蹆r(jià)25元單位直接材料6元單位直接人工4元單位變動(dòng)制造費(fèi)用0.7元單位變動(dòng)銷(xiāo)售和管理費(fèi)用0.3元全年固定制造費(fèi)用15000元全年固定銷(xiāo)售和管理費(fèi)用3000元期初產(chǎn)成品存貨0件本期生產(chǎn)2500件期末產(chǎn)成品存

7、貨500件要求：1、創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算模型并計(jì)算江海電器有限公司2009年的貢獻(xiàn)毛益和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。2、因素變動(dòng)假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2010年下列因素發(fā)生變化：（1）單位售價(jià)由25元下降到23元；（2）單位直接材料由6元下降到5元；（3）單位直接人工由4元上升到4.8元；（4）單位變動(dòng)制造費(fèi)用由0.7元上升到0.8元；（5）單位變動(dòng)銷(xiāo)售和管理費(fèi)用由0.3元上升到0.4元；（6）全年固定制造費(fèi)用由15000元上升到15500元；（7）全年固定銷(xiāo)售和管理費(fèi)用由3000元上升到3800元；（8）期末產(chǎn)成品存貨由500件下降到200件。應(yīng)用創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算模型，如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會(huì)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

8、產(chǎn)生什么影響？如果以上因素同時(shí)發(fā)生變化會(huì)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生什么影響？3、結(jié)果變動(dòng)假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2010年要達(dá)到實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10500元，那么應(yīng)用創(chuàng)建變動(dòng)成本計(jì)算模型計(jì)算：（1）單位售價(jià)應(yīng)是多少？（2）單位直接材料成本應(yīng)是多少？（3）單位直接人工成本應(yīng)是多少？（4）單位變動(dòng)制造費(fèi)用應(yīng)是多少？（5）單位變動(dòng)銷(xiāo)售和管理費(fèi)用應(yīng)是多少？（6）全年固定制造費(fèi)用應(yīng)是多少？（7）全年固定銷(xiāo)售和管理費(fèi)用應(yīng)是多少？（8）期末產(chǎn)成品存貨應(yīng)是多少？實(shí)驗(yàn)三、本量利分析一、在Excel電子表中，創(chuàng)建本量利分析模型的步驟：（一）啟動(dòng)Excel電子表。（二）輸入相關(guān)的資料。（三）輸入相關(guān)的公式和函數(shù)，創(chuàng)建本量利分

9、析模型 1. 輸入公式計(jì)算保本點(diǎn)和保本額2.輸入公式計(jì)算保利點(diǎn)和保利額（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。二、本量利分析技能練習(xí)資料1. 資料2. 假定江海電器有限公司生產(chǎn)銷(xiāo)售某一種產(chǎn)品，2009年的有關(guān)資料如下：?jiǎn)挝皇蹆r(jià)70元單位變動(dòng)成本50元固定成本總額4800元目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200元所得稅稅率33%要求：1、根據(jù)以上資料創(chuàng)建本量利分析模型并計(jì)算下列指標(biāo)：（1）單位貢獻(xiàn)毛益；（2）保本量、保利量、保本額和保利額；（3）單位售價(jià)提高到72元的保本量、保本額、保利量和保利額；（4）單位變動(dòng)成本下降到48元的保本量、保本額、保利量和保利額；（5）固定成本總額增加到5000元的保本量、保本額、保利量和

10、保利額；（6）目標(biāo)稅后利潤(rùn)提高到1300元的保本量、保本額、保利量和保利額；（7）所得稅稅率提高到40%的保本量、保本額、保利量和保利額；（8）單位售價(jià)提高到72元，單位變動(dòng)成本下降到48元，固定成本增加到5000元，目標(biāo)稅后利潤(rùn)提高到1300元，所得稅稅率提高到40%五個(gè)因素同時(shí)變動(dòng)后的保本量、保本額、保利量和保利額；2、因素變動(dòng)假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2009年有關(guān)影響本量利分析的因素發(fā)生了以下變化：（1）單位售價(jià)由70元上升到73元；（2）單位變動(dòng)成本由50元下降到49元；（3）全年固定成本總額由4800元一升到5000元；（4）全年目標(biāo)利潤(rùn)由1200元上升到1500元；（5）所得稅稅率33%下降到30%。應(yīng)用創(chuàng)建本量利分析模型分析：如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會(huì)對(duì)保本量、保本額、保利量和保利額