第四章　銀行票據(jù)結(jié)算

1、第四章銀行票據(jù)結(jié)算4.1 票據(jù)基礎(chǔ)知識4.2 支票結(jié)算4.3 銀行本票結(jié)算4.4 銀行匯票結(jié)算4.1 票據(jù)基礎(chǔ)知識一、票據(jù)結(jié)算區(qū)域我國現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式包括：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。這些票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類。同一票據(jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。需要注意的是，支票結(jié)算長久以來都是“同城使用”的一種結(jié)算方式，2007年6月25日，中國人民銀行完成全國支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣，實現(xiàn)了支票在全國范圍的互通使用。但是目前，只有收、付款雙方的開戶行都加入全國支票影像交換系統(tǒng)才能異地使用支票，而

2、收款人只能通過銀行委托收款，金額上也有限制，因此異地收、付款時使用支票結(jié)算方式的并不多。二、票據(jù)行為（一）出票出票是按法定形式制作成票據(jù)交付給收款人的行為，票據(jù)上的一切權(quán)利義務(wù)均因出票而產(chǎn)生。（二）提示付款提示付款是持票人為取得票據(jù)所載款項,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為。提示付款是持票人行使付款請求權(quán)并取得票據(jù)所載款項的必經(jīng)步驟。（三）背書背書是票據(jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的行為，背書人在背書時必須把票據(jù)上的全部金額同時轉(zhuǎn)讓給同一個被背書人。只轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的一部分，或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給幾個被背書人，這樣的背書是無效的。1.轉(zhuǎn)讓人的義務(wù)轉(zhuǎn)讓人

3、一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔以下兩項義務(wù)：（1）須對包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款。（2）須保證在他以前曾在該票據(jù)上簽名的一切前手簽字的真實性和背書的連續(xù)性。2.受讓人的權(quán)利：（1）受讓人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款，也可以將票據(jù)再經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓他人。（2）當票據(jù)遭到拒付時，受讓人有權(quán)向其直接的轉(zhuǎn)讓人以及曾在票據(jù)上簽名的其他轉(zhuǎn)讓人直至出票人進行追索。（四）承兌承兌就是商業(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負擔支付票面金額的義務(wù)，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為。承兌是商業(yè)匯票所特有的一種制度。在商業(yè)匯票結(jié)算方式中

4、，付款人一經(jīng)承兌，就叫做承兌人，是商業(yè)匯票的主債務(wù)人。（五）貼現(xiàn)貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請貼息兌現(xiàn)的一種行為。（六）付款付款即付款義務(wù)人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項的行為，該行為會導致票據(jù)權(quán)利的消滅。三、票據(jù)關(guān)系當事人（一）出票人出票人是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個人。（二）付款人付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務(wù)人。（三）收款人收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。（四）背書人背書是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。（五）被背書人被背書人是指在背書活

5、動過程中，接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個人。（六）承兌人承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個人。四、辦理銀行結(jié)算時的紀律和責任首先，根據(jù)支付結(jié)算辦法，企業(yè)必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票，也不能套取銀行信用。1.當開出了支票而賬戶中的錢卻不夠支付時，該支票就是空頭支票。2.如果簽發(fā)支票時填寫的日期在實際填支票日之后，該支票就是遠期支票。其次，按照規(guī)定，辦理結(jié)算時，由于企業(yè)填寫的結(jié)算憑證有誤影響資金使用的，或由于票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由企業(yè)自行負責。因此，企業(yè)負責相關(guān)工作的出納人員應(yīng)嚴謹細致、避免給企業(yè)造成

6、損失。再次，按照規(guī)定，背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時，持票人可以對出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)的各債務(wù)人對持票人負連帶責任。最后，按照規(guī)定，違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀律時，銀行有權(quán)按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟處罰。五、票據(jù)結(jié)算方式的收費及賬務(wù)處理（一）憑證工本費單位向銀行領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)填寫單證領(lǐng)購單，銀行會向領(lǐng)用人收取工本費。（二）手續(xù)費和郵電費六、銀行結(jié)算憑證的填寫要求（一）認真、完整地填寫憑證內(nèi)容（二）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字1.金額大、小寫不準更改。2.對于大寫金額數(shù)字要一律用正楷或行書書寫，要注意小寫金額不得連筆寫。3.大寫金額前面不留空白。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，票據(jù)

7、大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，在填寫時應(yīng)在大寫金額前加填“人民幣”字樣。4.金額大寫后面加“整”字。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”字后面加“整”字；中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可不寫“整”字；中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后不寫“整”字。5.金額小寫前加“￥”符號封頭。分位和角位為“0”時，一定要寫上“0”，而不能空著。為了防止填好的票據(jù)被修改，當需要自己填寫票據(jù)日期時，應(yīng)注意使用規(guī)范的中文填寫。填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫漢字前加“零”字。另外在書寫時應(yīng)注意月為11、

8、12，日為1119的，應(yīng)在其大寫的漢字前加“壹”字。例如，1月15日，應(yīng)寫為零壹月壹拾伍日；11月30日，應(yīng)寫為壹拾壹月零叁拾日。 4.2 支票結(jié)算一、出納須知的支票知識（一）支票的含義支票，是指由出票人簽發(fā)的、由辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。凡在銀行設(shè)立賬戶的單位、個體工商戶和個人經(jīng)開戶銀行同意，均可使用支票結(jié)算。（二）支票的分類1.記名支票和不記名支票（1）記名支票記名支票又稱抬頭支票，即在支票上記載收款人姓名。這種支票的票款，只能付給票面指定的收款人，轉(zhuǎn)讓時須由收款人背書。目前，我國使用的支票均為記名支票。（2）不記名支票不記名

9、支票又叫空白支票，即在支票上不記載收款人名稱。2.現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票（1）現(xiàn)金支票是開戶單位用于向開戶銀行提取現(xiàn)金的憑證。實務(wù)工作中一般在提取備用金時使用。（2）轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項往來的結(jié)算憑證。它只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于提取現(xiàn)金。（3）普通支票既可以用來支付現(xiàn)金，也可以用來轉(zhuǎn)賬。在實際工作中，我國一直采用的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，目前尚未推行普通支票的使用。（三）支票的基本內(nèi)容（四）使用支票的規(guī)定1.支票一律記名。所謂記名是指在支票中指定某一特定人為收款人。轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。2.支票提示付款期為10天（從簽發(fā)支票的當日起，到期日遇節(jié)假日順延）。

10、3.簽發(fā)支票時，應(yīng)使用碳素墨水或藍黑墨水等規(guī)定墨水填寫。4.支票上各項內(nèi)容要填寫齊全，內(nèi)容要真實，字跡要清晰，數(shù)字要標準，大小寫金額要一致。5.當支票遺失時，可以以書面形式向付款銀行申請掛失、通知銀行停止支付支票票款；但是如果銀行在接到支票持有人通知前已經(jīng)支付票款而造成持有人損失的，由持有人自行負責。6.出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，銀行除將支票作退票處理外，還會按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（五）支票的掛失1.有關(guān)規(guī)定（1）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時，可以向銀行申請掛失。（2）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請

11、求收款單位協(xié)助防范。2.掛失程序（1）向開戶銀行提交掛失止付通知書。（2）經(jīng)開戶行查詢支票未支付后，向法院申請催告或訴訟。（3）向開戶銀行提供申請催告或訴訟的證明。（4）開戶銀行收到法院的停止支付通告，完成掛失支付的程序。（六）支票的結(jié)算程序1.現(xiàn)金支票結(jié)算程序（1）填制現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時應(yīng)在收款人處寫本單位名稱，然后在出票人簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒，留下存根聯(lián)記賬。（2）持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時，應(yīng)在現(xiàn)金支票背面簽本單位預(yù)留印鑒。2.轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序（1）付款人按應(yīng)支付的款項簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，留下存根聯(lián)記

12、賬。（2）收款人填制一式三聯(lián)進賬單，連同支票一并送交本單位開戶銀行。（3）經(jīng)銀行審查無誤后，將款項轉(zhuǎn)入收款人賬戶。二、日常業(yè)務(wù)處理（一）領(lǐng)購支票（二）簽發(fā)支票出納人員簽發(fā)支票前，應(yīng)先檢查本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。支票簽發(fā)后，出納人員根據(jù)支票存根記賬。【例題41】轉(zhuǎn)賬支票支付結(jié)算北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生下列與支票相關(guān)的業(yè)務(wù)：2009年7月8日，管理部擬采購打印紙一批，由辦公室秘書填制了請購單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后交給采購部門。采購員接到請購單后，提出了向長期供應(yīng)商北京升華文化用品有限公司（以下簡稱升華公司）繼續(xù)采購的計劃，經(jīng)采購經(jīng)理審批，與升華

13、公司取得了聯(lián)系，雙方約定：由升華公司送貨上門，遠大公司在驗收后以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。2009年7月10日升華公司職員將打印紙送到辦公室，秘書驗收后開具驗收單。升華公司職員持驗收單到采購部，遠大公司采購員將驗收單、發(fā)票和請購單核對后開具了付款申請書和轉(zhuǎn)賬支票使用申請單，并經(jīng)部門領(lǐng)導審批。采購員持驗收單、發(fā)票、付款申請書、轉(zhuǎn)賬支票使用申請單到財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理將上述憑證與長期采購合同核對后進行審批。出納根據(jù)經(jīng)審核的上述單據(jù)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并簽章。出納在支票登記簿中登記后將支票交給升華公司職員，留下存根。出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票及驗收單填制記賬憑證。技巧點撥：支票簿的使用（1）領(lǐng)用支票時，須由主管指派的經(jīng)

14、管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”上，交經(jīng)辦人員簽章使用。（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)查對當日簽發(fā)的支票存根，將金額結(jié)計在最后一張存根背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)核對是否相符，同時查點尚未使用的空白支票張數(shù)是否相符。（4）用訖的支票（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明，妥善保存。（三）收取支票在收取支票時，應(yīng)檢查的項目包括：1.檢查支票上的大、小寫金額是否一致；2.檢查收款人是否寫的是全稱、是否正確；3.檢查日期的填寫是否符合規(guī)定；4.檢查簽章是否清晰、準確；5.檢查支

15、票是否超過了10天的提示付款期限。（四）提示付款企業(yè)出納人員持現(xiàn)金支票到銀行提示付款時需在支票的背面進行簽章，單位收取轉(zhuǎn)賬支票后，也需要在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫進賬單，連同支票一并送交開戶銀行提示付款。（五）支票的驗付及退票1.支票的驗付銀行審核的內(nèi)容包括：（1）支票和進賬單填寫的是否一致，金額是否相符；（2）支票上的大、小寫金額是否一致；（3）支票上的金額是否超過結(jié)存余額；（4）支票上的記名及背書是否符合規(guī)定；（5）支票是否在付款期內(nèi)；（6）支票上記載的內(nèi)容如有更改，有無簽發(fā)人簽字或蓋章；（7）支票上的簽名和印鑒是否與其預(yù)留銀行印鑒相符。2.支票退票發(fā)生退票，銀行會出具“退票

16、理由書”，連同支票一并退給簽發(fā)人或收款人?！纠}42】收到轉(zhuǎn)賬支票2009年7月9日北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）銷售給北京藍盾股份有限公司（以下簡稱藍盾公司）電器元件一批，單價200元，數(shù)量50只，合計11700元（含稅價），對方用轉(zhuǎn)賬支票支付。遠大公司出納人員收到交來的11700元轉(zhuǎn)賬支票后進行審查，審查無誤后填制進賬單，連同支票一并送開戶銀行，開戶銀行蓋章退回進賬單的第一聯(lián)。出納人員根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單、進賬單編制記賬憑證。（六）支票結(jié)算中的其他注意事項1.使用支票（1）要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。（2）對持支票前來采購的購貨人員必須核對其身份，查驗有關(guān)證件。2.結(jié)清賬戶由

17、于單位撤銷、合并，需結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)的清單，全部交回銀行切角注銷。4.3 銀行本票結(jié)算一、出納須知的本票知識（一）銀行本票的含義銀行本票，是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)后交給申請人以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行本票結(jié)算具有如下特點：（1）使用方便。我國現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。（2）信譽度高，支付能力強。（3）銀行本票一律記名，允許以背書轉(zhuǎn)讓。（二）銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定1.銀行本票的付款期自出票日起最長不超過二個月（不分大月小月，統(tǒng)一按次月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延）。2.不允許簽發(fā)遠期本票。3.銀行本票見票即付，不予掛失。遺失的銀行本票在付款期滿后一

18、個月確未被冒領(lǐng)的，可以辦理退款手續(xù)。4.申請人或收款人為單位的，不得申請現(xiàn)金銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃銷“現(xiàn)金”字樣。二、日常業(yè)務(wù)處理（一）申請使用銀行本票付款單位使用銀行本票辦理結(jié)算時，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請書”（二）銀行受理、簽發(fā)本票（三）收款人審查銀行本票作為收款單位的出納人員，要注意審查下面幾個主要內(nèi)容：1.檢查收款人是否確為本單位；2.檢查銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；3.檢查必須記載的事項是否齊全；4.檢查出票人簽章是否符合規(guī)定，銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；5.檢查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原

19、記載人簽章證明；6.注意對送票人進行身份查驗，摘錄身份證號碼。（四）收款人提示付款1.收款人填寫一式三聯(lián)“進賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，將銀行本票連同進賬單一并送交開戶銀行。2.開戶銀行審查無誤后辦理兌付手續(xù)，在第一聯(lián)進賬單回單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章并交給收款單位入賬。（五）銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓（六）本票退款時的處理只有符合下面條件的付款單位才能申請辦理退款：（1）本票由簽發(fā)行簽發(fā)后未曾經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓；（2）持票人為本票的收款單位。當銀行本票超過付款期或其他原因未使用，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。如果是在銀行開立了存款賬戶的持票人，應(yīng)填寫一式三聯(lián)進賬單，一并交銀行。未在銀行開立賬

20、戶的持票人，應(yīng)在未用的銀行本票背面簽章，并提交有關(guān)證件，銀行審核無誤后予以退款。（七）使用銀行本票的其他注意事項1.銀行本票見票即付，流動性極強，銀行不予掛失。一旦遺失或被竊、被人冒領(lǐng)款項，后果由銀行本票持有人自負。2.如果遺失銀行本票，且付款期滿一個月確未冒領(lǐng)的，可以到銀行辦理退款手續(xù)?！纠}43】本票結(jié)算業(yè)務(wù)1.北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生以下本票業(yè)務(wù)：倉庫部門根據(jù)庫存情況及車間傳來的下月生產(chǎn)預(yù)算，填寫了請購單，申請采購生產(chǎn)用塑膠顆粒一批。采購部門經(jīng)過詢價、比對樣品（由各廠家郵寄過來）、領(lǐng)導批復(fù)等環(huán)節(jié)，最終選定了同城的北京東大股份有限公司（以下簡稱東大公司）為供貨單位。由于

21、是首次合作，經(jīng)雙方協(xié)商，決定采用銀行本票進行結(jié)算，所采購物資價稅合計21060元。經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的同意，出納人員填寫了本票申請書并加蓋預(yù)留銀行印鑒，持往開戶行辦理本票。銀行審查無誤后，辦理相關(guān)手續(xù)，將加蓋銀行印章的本票第一聯(lián)和銀行本票申請書存根聯(lián)交給出納人員。銀行出具工本費及手續(xù)費收費憑單，其中工本費1.5元、手續(xù)費2元。財務(wù)部門根據(jù)“銀行本票申請書”存根聯(lián)及工本費、手續(xù)費收費憑證編制記賬憑證，出納人員在票據(jù)登記簿中登記了本票的基本信息后將本票交給了采購員，賈某持銀行本票前往東大公司。東大公司財務(wù)部門審查銀行本票后，向遠大公司發(fā)出橡膠顆粒100噸，并開具了增值稅專用發(fā)票。采購員帶著發(fā)票，隨運貨車

22、返回公司。檢驗部門驗收貨物后開具了驗收單，并將貨物轉(zhuǎn)交給倉儲部門，倉儲部門接收貨物開具了入庫單。遠大公司財務(wù)部門依據(jù)增值稅專用發(fā)票、入庫單、驗收單編制記賬憑證。2.東大公司收受銀行本票之后，不準備立即到銀行辦理進賬手續(xù)，而是準備用來償還債務(wù)。在取得銀行本票時根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制了記賬憑證。東大公司將收到的銀行本票背書給北京峰火股份有限公司（以下簡稱峰火公司），償還前欠貨款22000元，差額940元采用電匯方式償還。財務(wù)部根據(jù)烽火公司出具的收款憑據(jù)及銀行回單編制記賬憑證4.4 銀行匯票結(jié)算一、出納須知的銀行匯票知識（一）銀行匯票的含義銀行匯票，是指匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人

23、持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（二）銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定1.銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機構(gòu)辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。2.銀行匯票一律記名。3.銀行匯票的付款期為1個月。二、日常工作處理（一）申請銀行匯票財務(wù)部門向簽發(fā)銀行提交“銀行匯票委托書”（一式三聯(lián)）。如單位未在銀行開立存款賬戶，可以交存現(xiàn)金辦理匯票。（二）簽發(fā)銀行匯票銀行受理“銀行匯票委托書”，驗對“銀行匯票委托書”內(nèi)容和印鑒，向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的銀行匯票。對個體經(jīng)濟戶和個人需要支取現(xiàn)金的，在匯票“匯款金額”欄先填寫

24、“現(xiàn)金”字樣，再加蓋印章并用壓數(shù)機壓印匯款金額，然后將匯票和解訖通知交匯款人。（三）匯款單位使用銀行匯票1.直接使用銀行匯票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)申請審批后，匯款單位將銀行匯票交與請領(lǐng)人，由其持匯票到兌付地點，與匯票上填明的收款人辦理結(jié)算。收款人也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給被背書人。2.轉(zhuǎn)匯匯款單位持票人到匯入地點辦理采購，如果因未采購到所需要的貨物準備到其他地方繼續(xù)采購而需要辦理轉(zhuǎn)匯時，持票人可持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)連同本人身份證，到兌付銀行請求轉(zhuǎn)匯，并說明轉(zhuǎn)匯指定地點。已注明不得轉(zhuǎn)匯的銀行匯票不得轉(zhuǎn)匯。銀行經(jīng)過審查認為可以轉(zhuǎn)匯后即可辦理具體的轉(zhuǎn)匯手續(xù)。3.注意事項（1）在用銀行

25、匯票辦理采購時，一定要先驗貨后交票。（2）應(yīng)妥善保管銀行匯票，一旦發(fā)生丟失或被盜，應(yīng)及時辦理掛失或請有關(guān)單位協(xié)助防范。（3）在用銀行匯票購買貨物并辦理結(jié)算后，應(yīng)等到簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)，即“多余款收賬通知聯(lián)”后，將“實際結(jié)算金額”欄的實際結(jié)算金額和供應(yīng)部門轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單等原始憑證上的實際結(jié)算金額核對相符，然后再據(jù)以編制記賬憑證。（四）收款單位收受銀行匯票1.審查相應(yīng)內(nèi)容檢查收款人或背書人是否確為本單位；檢查銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤；檢查印章是否清晰，壓數(shù)機壓印的金額是否清晰；檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；檢查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，檢查背

26、書人證件上的姓名與其背書是否相符。2.辦理付款前的準備工作收款單位審查無誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。 收款單位提交銀行匯票前，應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后連同解訖通知和三聯(lián)進賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（五）銀行匯票的退款匯款單位因銀行匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以向簽發(fā)銀行申請退款：1.在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，并將未使用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。2.未在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應(yīng)將未用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)

27、交回匯票簽發(fā)銀行，同時向銀行交驗申請退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款。3.匯款單位因“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)缺少其中一聯(lián)而不能在兌付銀行辦理兌付，而向簽發(fā)銀行申請退款時，應(yīng)將剩余的一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行并備函說明短缺其中一聯(lián)的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后辦理退款手續(xù)。（六）銀行匯票結(jié)算的其他注意事項：1.銀行匯票的掛失（1）遺失注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票如果遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請求掛失止付。（2）遺失注明收款單位、個體經(jīng)營戶名稱的銀行匯票這類匯票遺失后，銀行不辦理掛失止付。因此如果在實際工作中遺失了這種匯票，失票人應(yīng)當立即通知收款單位、個體經(jīng)營戶、兌付銀

28、行、簽發(fā)銀行，請求這些單位或個人協(xié)助防范。（3）遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票這類匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，無法確定被背書人，因此無法掛失，兌付行和簽發(fā)行也無法協(xié)助防范。如果不慎遺失，在付款期滿后1個月確實沒有發(fā)生支付的，可以由匯款人寫出書面證明，說明情況，到簽發(fā)銀行辦理退款。（4）遺失未指定代理付款人的銀行匯票這類匯票遺失，銀行不受理掛失止付手續(xù)，僅做道義上的協(xié)助防范。因此一定要注意這類匯票的安全保管。2.可能被銀行拒付的銀行匯票（1）偽造、變造（憑證、印章、壓數(shù)機）的銀行匯票；（2）非總行統(tǒng)一印制的全國通用的銀行匯票；（3）超過付款期的銀行匯票；（4）缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票；（5）

29、匯票背書不完整、不連續(xù)；（6）涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額；（7）已被銀行掛失止付的現(xiàn)金銀行匯票；（8）匯票殘損、污染嚴重無法辯認。3.特殊要求（1）申請人因銀行匯票超過付款提示期或其他原因，要求退款時，需持“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)到原出票行辦理退匯手續(xù)。（2）若因缺少“解訖通知”聯(lián)要求退匯的，應(yīng)在匯票提示付款期滿一個月后（即簽發(fā)日開始兩個月后）到銀行辦理退匯。（3）若因銀行匯票丟失，要求退匯的，應(yīng)在提示付款期滿一個月后持人民法院出具的有效證明到銀行辦理退匯?！纠}44】銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生了下列與銀行匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：1.采購部根據(jù)

30、相關(guān)部門的申請擬采購新型A材料一批，已在上海初步選定供應(yīng)商上海益達有限責任公司（以下簡稱益達公司）。為了確保質(zhì)量和建立長期供應(yīng)關(guān)系，需要對其生產(chǎn)環(huán)境進行現(xiàn)場考察。為了順利完成第一次交易，采購部填寫了銀行匯票請領(lǐng)單，并經(jīng)過總經(jīng)理審批后交到了財務(wù)部。2009年7月21日出納人員填寫了銀行匯票委托書，加蓋預(yù)留銀行印鑒后前往開戶銀行申請用銀行存款辦理轉(zhuǎn)賬匯票100000元。開戶行審查相關(guān)內(nèi)容后，簽發(fā)銀行匯票，收取手續(xù)費35元，出具業(yè)務(wù)收費憑證，并將“銀行匯票”聯(lián)、“解訖通知”聯(lián)和蓋章后的“銀行匯票委托書”第一聯(lián)交給出納人員。出納人員根據(jù) “銀行匯票委托書”存根聯(lián)及業(yè)務(wù)收費憑證編制記賬憑證。出納人員將銀

31、行匯票交給請領(lǐng)人，按規(guī)定登記“銀行匯票登記簿”，并讓請領(lǐng)人在“持票人”處簽章。2.采購員收到出納人員交來的銀行匯票，當日持匯票前往上海，并順利地采購了新型材料。2009年8月8日，遠大公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，經(jīng)與發(fā)票核對相符，實際支付貨款93600元。據(jù)此，財務(wù)部門編制記賬憑證。2009年8月8日出納人員根據(jù)簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”編制記賬憑證。3.假設(shè)采購員持銀行匯票前往上海后，經(jīng)考察上海益達公司所提供產(chǎn)品不能達到要求。遠大公司因此向銀行辦理退款手續(xù)，8月8日收到銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，列明多余金額為100000元

32、。出納人員據(jù)此編制記賬憑證。4.5 商業(yè)匯票結(jié)算一、出納須知的商業(yè)匯票知識（一）商業(yè)匯票的含義商業(yè)匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。（二）商業(yè)匯票的分類按承兌人不同，商業(yè)匯票一般分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1.商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),適用于在銀行開立賬戶的法人之間，根據(jù)購銷合同進行的商品交易，按購、銷雙方約定簽發(fā)。銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票，適用于國有企業(yè)、股份制企業(yè)

33、、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間，根據(jù)購銷合同進行的商品交易。（三）商業(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定1.商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；2.商業(yè)匯票有一定的承兌期限（最長不能超過6個月）；3.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；4.承兌人有到期無條件支付的責任；5.使用商業(yè)匯票的單位必須是在銀行開立賬戶的企業(yè)法人；6.簽發(fā)商業(yè)匯票應(yīng)以合法的商品交易為基礎(chǔ)。（四）商業(yè)匯票的結(jié)算程序1.商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序（1）簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，可由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)。（2）收款人收款收款人或被背書人把要到期的商業(yè)承兌匯票送交開戶銀行辦理收款手續(xù)，收款一般采取委托收

34、款方式。（3）到期兌付付款人收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證第五聯(lián)（付款通知）及所附商業(yè)承兌匯票，與留底卡片（商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)）核對無誤后，應(yīng)在當日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日算起3日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行會在付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延）上午開始營業(yè)時，將票款劃給收款人。2.銀行承兌匯票的結(jié)算程序（1）銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織；具有支付銀行承兌匯票金額的可靠資金來源；近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。不同銀

35、行具體要求不同，一般申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應(yīng)向開戶行提交下列資料：銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內(nèi)容；營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件，貸款卡，法定代表人身份證明；上年度和當期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；按規(guī)定需要提供擔保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件，當期資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評估報告等）；銀行要求提供的其他資料。（2）收款人提示付款出納人員應(yīng)在銀行承兌匯票提示付款期限內(nèi)到銀行提示付款。（3）到期兌付銀行承

36、兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。 二、日常業(yè)務(wù)處理（一）銀行承兌匯票的日常業(yè)務(wù)1.簽訂交易合同交易雙方經(jīng)協(xié)商簽訂商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算。2.簽發(fā)匯票承兌申請人持銀行承兌匯票申請書和購銷合同等資料，向其開戶銀行申請承兌。銀行審查后與承兌申請人簽訂一式三聯(lián)的承兌協(xié)議，并在銀行承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號，加蓋銀行印章，用壓數(shù)機壓印匯票金額后，將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知交給承兌申請人。銀行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行留存?zhèn)洳?；第二?lián)由收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作借方憑證附

37、件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。3.匯票承兌（1）付款單位出納人員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請人”處蓋單位預(yù)留銀行印鑒。（2）將銀行承兌匯票連同交易合同和銀行承兌協(xié)議及營業(yè)執(zhí)照等資料一并遞交開戶銀行信貸部門申請承兌。（3）銀行信貸部門按照有關(guān)政策規(guī)定對承兌申請進行審查，經(jīng)過審查符合條件的，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”。（4）付款單位持銀行信貸部門退回的銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議交開戶銀行會計部門辦理有關(guān)手續(xù)。銀行會計部門用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機在“匯票金額”欄小寫金額的下端壓印匯票金額，留下銀行承兌匯票

38、第一聯(lián)（卡片）和承兌協(xié)議第三聯(lián)（副本）備查，將其余退回付款單位。4.支付手續(xù)費和保證金按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)應(yīng)向承兌銀行支付手續(xù)費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。由于銀行承兌匯票的特殊性，一般銀行都會要求企業(yè)在辦理前先在該行存入一定金額的保證金，保證金的比例由各銀行根據(jù)企業(yè)的資信情況確定，一般不少于承兌金額的30%。5.寄交銀行承兌匯票付款單位向供貨方購貨，將銀行承兌匯票寄交收款單位。6.交存票款按照銀行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行（即承兌銀行），以便承兌銀行于匯票到期日將款項劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。實際工作中，出納人員應(yīng)經(jīng)常檢

39、查保管的銀行承兌協(xié)議和“應(yīng)付票據(jù)備查簿”以便及時將應(yīng)付票款足額交存銀行。7.委托銀行收款（1）收款單位出納人員在匯票到期日，應(yīng)填制托收憑證，并在銀行承兌匯票背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，然后將匯票和托收憑證一并送交其開戶銀行，委托開戶銀行收款。（2）開戶銀行對銀行承兌匯票審查無誤后，將第一聯(lián)托收憑證加蓋“受理”章交收款單位作為回單。（3）承兌銀行按照規(guī)定辦理銀行承兌匯票票款劃撥，并向付款單位發(fā)出付款通知。【例題45】銀行承兌匯票結(jié)算1.北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生下列與銀行承兌匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：2009年7月6日采購部依據(jù)經(jīng)審批的請購單擬向四川齊華有限責任公司（以下簡稱齊華公司）采購管

40、理用設(shè)備一臺。雙方約定采用銀行承兌匯票結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)審批的商業(yè)匯票使用申請?zhí)钪屏算y行承兌匯票，并前往開戶行。開戶行嚴格審查后與遠大公司簽訂了承兌協(xié)議，遠大公司將保證金轉(zhuǎn)入保證金賬戶，于2009年7月13日辦理了承兌手續(xù)。該銀行承兌匯票3個月到期，金額為146250元；銀行從其銀行賬戶劃轉(zhuǎn)了手續(xù)費146.25元，并出具業(yè)務(wù)收費憑證。出納依據(jù)手續(xù)費收費憑單編制記賬憑證2009年7月14日，遠大公司驗收齊華公司送到的設(shè)備，收到增值稅專用發(fā)票，并將銀行承兌匯票的第二聯(lián)交給齊華公司。財務(wù)部門根據(jù)增值稅專用發(fā)票、驗收單及齊華公司收款憑據(jù)編制記賬憑證出納人員登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”2.齊華公司收到銀行承

41、兌匯票出納人員認真審查票據(jù)的有關(guān)項目是否填寫正確、合規(guī)，財務(wù)部門人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制記賬憑證出納人員登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”（二）商業(yè)承兌匯票日常業(yè)務(wù)1.簽發(fā)匯票商業(yè)承兌匯票可以由付款單位簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨托收憑證寄付款人開戶銀行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查。商業(yè)承兌匯票由付款單位承兌。付款單位承兌時，無須填寫承兌協(xié)議，也不用通過銀行辦理，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行的印鑒后，交給收款單位即可。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先交付款

42、單位承兌，然后再由收款單位保管。2.委托銀行收款委托銀行收款時，應(yīng)填寫一式五聯(lián)的托收憑證，在托收憑證“名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號碼，在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開戶銀行。開戶銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù)，并將蓋章后的托收憑證第一聯(lián)退回收款單位保存。3.到期兌付商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5%收取罰金，不足50元的按50元收取，并通知付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起2天內(nèi)將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)承兌匯票聯(lián)退回開戶銀行。（三）商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1.

43、申請貼現(xiàn)匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)，應(yīng)填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”。2.辦理貼現(xiàn)銀行審查無誤后即按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為：貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率月貼現(xiàn)率÷30銀行填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。出納根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款憑證。3.票據(jù)到期匯

44、票到期，貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。如果是銀行承兌匯票，不管付款單位是否無款償付或不足償付，貼現(xiàn)銀行都能從承兌銀行取得票款，不會再與收款單位發(fā)生關(guān)系。如果是商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)的匯票到期，付款單位能足額支付票款的，收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷。當付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時，貼現(xiàn)銀行會將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款，退回商業(yè)承兌匯票，并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票，在其中“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款”字樣?！纠}4-6】商業(yè)匯票貼現(xiàn)1.銀行承兌匯票貼現(xiàn)北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）向福州大唐股份有限公司（以下簡稱大唐公司）銷售產(chǎn)

45、品，取得其簽發(fā)并經(jīng)承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為800000元，簽發(fā)承兌日期為2009年6月8日，付款期為6個月。7月22日，遠大公司因急需用款持該匯票到銀行申請貼現(xiàn)，銀行審查貸款卡、銷售合同、發(fā)票等信息后，同意于7月23日辦理貼現(xiàn)，雙方簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。協(xié)議約定銀行月貼現(xiàn)率為6，出納填寫貼現(xiàn)憑證提交至銀行，銀行計算貼現(xiàn)息后退回貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)。貼現(xiàn)利息800000元×138天×6÷3022080（元）實付貼現(xiàn)金額80000022080777920（元）出納人員根據(jù)銀行退回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)編制記賬憑證2.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)假設(shè)上例中遠大公司貼現(xiàn)的是商業(yè)承兌匯票，協(xié)議中

46、約定該貼現(xiàn)業(yè)務(wù)附追索權(quán)，也就是說當大唐公司到期無款兌付時，遠大公司應(yīng)向開戶行支付款項。出納人員根據(jù)銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)編制記賬憑證12月8日，匯票到期，大唐公司無款支付票款，貼現(xiàn)銀行退回商業(yè)承兌匯票，并從遠大公司賬上扣回貼現(xiàn)票款，開具特種轉(zhuǎn)賬傳票，出納人員根據(jù)特種轉(zhuǎn)賬傳票編制記賬憑證（四）使用商業(yè)匯票的注意事項1.商業(yè)匯票的掛失商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不需向銀行辦理注銷手續(xù)，只要由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理即可。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù):（1）付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申

47、請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。（2）收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確未支付票款的，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。2.其他注意事項收款人收到商業(yè)承兌匯票應(yīng)進行審查，審查時應(yīng)注意的問題：檢查是否為中國人民銀行統(tǒng)一印制的商業(yè)承兌匯票；匯票的簽發(fā)和到期日期、收款單位的名稱必須是全稱；賬戶及開戶銀行、大小寫金額等欄目是否填寫齊全、正確；檢查匯票上的簽章是否齊全正確，簽發(fā)處應(yīng)加蓋簽發(fā)單位的法人印章，承兌人蓋章處蓋付款人預(yù)留銀行印章并填寫承兌日期；檢查匯票是否超過有效承兌期限，最長為6個月

48、。但應(yīng)注意：有效期是從承兌日開始計算，而不是從匯票的簽發(fā)日開始；檢查匯票上有無批注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣。經(jīng)轉(zhuǎn)讓的匯票，背書是否連續(xù)；背書的簽章是否正確（是否為單位公章、財務(wù)專用章）。工作技巧一、如何辨別商業(yè)匯票近幾年來，在日常經(jīng)濟活動中，不法分子利用假銀行匯票或假銀行承兌匯票詐騙銀行、企業(yè)或個人資金的案件時有發(fā)生，且金額越來越大，花樣越來越多，讓人防不勝防。為了避免不必要的經(jīng)濟損失，作為銀行、企業(yè)的財會人員很有必要掌握現(xiàn)行銀行匯票及銀行承兌匯票的主要特點，學會一些識別真假匯票的方法。這些方法主要包括以下幾個方面：（一）看用紙銀行匯票和銀行承兌匯票第三聯(lián)為打字紙；銀行匯票第二聯(lián)為印有出票行行徽的水印紙，而銀行承兌匯票第二聯(lián)統(tǒng)一采用印有中國人民銀行行徽的水印紙。（二）看顏色銀行匯票和銀行承兌匯票的有色熒光行徽及標記在自然光下顏色鮮紅純正，在紫外線燈光下顯示明顯。（三）看暗記銀行匯票和銀行承兌匯票的無色熒光暗記以目視看不見為準，紫外線光下圖案清晰。（四）看規(guī)格銀行匯票和銀行承兌匯票的紙張大小標準，規(guī)格為100mm×175mm。（五）看填寫是否規(guī)范銀行匯票和銀行承兌匯票的小寫金