離任審計管理制度匯編

1、.wd離任審計管理制度(主責(zé)部門：審計部)編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人離任審計管理制度第一條 制定本流程的目的為了加強對公司重要崗位離任人員所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟及管理責(zé)任的審計監(jiān)視，客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果，完善公司內(nèi)部監(jiān)視約束機制，促進公司運營管理的相關(guān)責(zé)任人向投資者負責(zé)，全面履行職責(zé)，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)?中華人民共和國審計法?等有關(guān)法律法規(guī)及公司?內(nèi)部審計管理規(guī)定?特別制定?離任審計管理制度?。第二條 執(zhí)行獨立審計的原那么2.1審計部實施離任審計時，應(yīng)當(dāng)以公司的相關(guān)制度和文件為依據(jù)，堅持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和

2、保守秘密的原那么，依法獨立行使審計監(jiān)視權(quán)，不受其他部門或個人的干預(yù)；2.2 審計人員實施離任審計時，有權(quán)檢查離任管理人員所在部門、公司的財務(wù)會計資料及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)；2.3 辦理離任審計事項，與審計對象有利害關(guān)系的，應(yīng)以回避。第三條 適用范圍及原那么3.1 離任審計是公司重要崗位管理人員離任時的必須程序，原那么上集團公司和各經(jīng)營子公司重要崗位人員離任時需堅持“先審后離的根本原那么特殊情況和集團董事會特批的例外，未經(jīng)審計人事部門不得辦理離任手續(xù)。離任審計的范圍：3.2 根據(jù)需要，必要時可審計至出納、采購、業(yè)務(wù)、印鑒管理等重要崗位人員?！揪唧w范圍詳見附件二】第4條 離任審計的主要內(nèi)容與要求序號

3、離任審計主要維度離任審計主要內(nèi)容1經(jīng)營業(yè)績經(jīng)營方案完成情況所負經(jīng)濟責(zé)任、管理責(zé)任的落實情況1 任期內(nèi)經(jīng)營方案完成情況；22 對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷； 33 任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。44 任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；55 對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括參謀合作工程和技術(shù)合作等。66 有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。7遺留問題離任時工作移交是否完整、正確。1 原有、處理、產(chǎn)生、未解決的遺留問題；82 個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工

4、作記錄等；93 外部資源；104 其它需移交的內(nèi)容。11后續(xù)開展對任職期內(nèi)工作的回憶和總結(jié)以及對本崗位下步工作的方案1 述職報告包括對任職期內(nèi)工作的回憶和總結(jié)以及對本崗位下步工作的方案； 122 工作中的遺留問題及處理建議； 13客戶關(guān)系客戶滿意度14重大投訴和訴訟的處理處理、產(chǎn)生、未關(guān)閉重大投訴和未決訴訟15員工關(guān)系員工滿意度16員工變動及骨干流失狀況17社會關(guān)系外部資源等18個人自律個人費用、個人借款離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚19其它需要審計的事項第五條：離任審計實施細那么5.1 公司重要崗位管理人員離任，經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團董事會秘書處、集團人力資源部門應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)向?qū)徲?/p>

5、部發(fā)出?離任審計委托函?。并附上被審計人述職報告、人事檔案、工作方案和總結(jié)等相關(guān)資料。5.2 審計部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計小組，擬訂審計方案和工作方案，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。5.3 審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領(lǐng)導(dǎo)人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計人本人及委托部門。5.4審計部在根據(jù)審計方案規(guī)定時間出具審計報告，在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適時調(diào)整審計時間。審計實施完畢后，應(yīng)在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告。5.5 審計報告在報送集團公司領(lǐng)導(dǎo)審閱前，審計部應(yīng)與被審計人及其所在公司交換意見。被審計人兩個工作日內(nèi)不提出書面意見，那么視為

6、同意審計報告。提出異議的，審計小組應(yīng)及時進展復(fù)審。5.6 離任審計結(jié)果應(yīng)按以下規(guī)定處理：5.6.1 審計部出具審計報告，并附被審計人反應(yīng)的意見，報董事會審批后下發(fā)，同時抄送集團董事會秘書處或集團人力資源部，由集團人力資源部處理被審計人的離任事宜。5.6.2 審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交國家相關(guān)司法機關(guān)進展處理。根本要求如下：1 在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有以下嚴重損害集團及所屬公司利益的違法、違規(guī)行為之一時，建議董事會給予重處，必要時，建議集團公司移交司法機關(guān)查處。具體如下： 簽訂惡意合同和私自倒賣合同的行為； 在經(jīng)濟往來中，收受

7、各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行為； 自已投資經(jīng)營、投資入股經(jīng)營或為他人經(jīng)營與公司同類的公司的行為； 將公司業(yè)務(wù)交由有利害關(guān)系的企業(yè)經(jīng)營的行為； 為謀私利，以明顯高于市場的價格采購商品原輔材料等和簽訂合同的行為； 將公司財物占為已有和低價租賃公司財物給其他單位為謀私利的行為； 成心披露、自行使用或擅自允許他人使用其掌握的商業(yè)秘密含技術(shù)信息、經(jīng)營信息等的行為； 未經(jīng)集團公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，以公司名義為有利害關(guān)系的企業(yè)或單位出具擔(dān)保的行為； 其他嚴重循私舞弊損害公司利益的行為。2 在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有以下因責(zé)任心和能力不夠嚴重損害集團及所屬公司利益的行為之一時，建議董事會給予適度的處分。具體

8、如下： 在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責(zé)任，致使集團公司利益遭受損失的行為； 未認真了解市場，以明顯高于市場的價格采購商品、原輔材料等損害公司利益的行為； 過失披露所掌握的商業(yè)秘密含技術(shù)信息、經(jīng)營信息等的行為； 消耗公司大量財力、物力而無經(jīng)營業(yè)績或者未取得管理效果的行為； 其他玩忽職守和能力不夠?qū)е聯(lián)p害公司利益的行為。5.6.3 對審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示，被審計人所在單位及離任人員要按要求及時落實，并將結(jié)果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情況。5.7 離任審計中發(fā)現(xiàn)新的重大問題，應(yīng)當(dāng)作為新的工程，重新組織審計或進展專項審計調(diào)查，公司持有對被審計人終身責(zé)任追溯的權(quán)力。第六條 離

9、任審計的配合：6.1 離任審計的申請由被審計人所在單位的人力資源部門或集團董事會秘書處提報，須取得董事會簽批同意的?離任審計委托函?。6.2 審計部收到董事會簽批同意且授權(quán)的?離任審計委托函?和相關(guān)資料方可開展離任審計工作。6.3 審計通知書送達后，被審計人所在單位應(yīng)認真做好應(yīng)審準(zhǔn)備被審計對象所屬人力資源管理部門負責(zé)審計資料的組織，積極配合審計組開展工作，并按照審計小組的要求，及時、如實、完整地提供。審計部對提出審計需求單位提供的資料不滿足審計需求的審計工程，審計有權(quán)在報主管領(lǐng)導(dǎo)后拒絕開展工作。6.4 離任審計期間，相關(guān)部門和單位需派員人員協(xié)助審計開展工作，并提供審計工作條件和客觀的書面評價。

10、6.5 被審計人所在單位及有關(guān)人員應(yīng)對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料準(zhǔn)備完畢。6.6 被審計人應(yīng)全面配合審計小組的審計工作，應(yīng)向?qū)徲嬓〗M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)，并于審計需求委托函一并送交審計小組。6.7 由于離任審計工作具有突發(fā)性，因此審計部在承受?離任審計委托函?后，應(yīng)及時調(diào)整審計部當(dāng)月工作方案，優(yōu)先開展離任審計工作。第七條 離任審計工作的檔案管理 內(nèi)部審計應(yīng)按審計工程建立離任審計管理檔案，確保各審計工程離任審計工作的完整和有效。第八條 本制度由審計部負責(zé)解釋和修訂，在執(zhí)行過程中發(fā)生的糾紛由審計總監(jiān)進展仲裁。本規(guī)定自發(fā)布之日起實施

11、。附件：（1） 附件一：離任審計流程（2） 附件二：離任審計適用范圍（3） 附件三：離任審計須提供的資料清單（4） 附件四：離任人員述職報告要求（5） 附件五：離任審計考前須知附件一：離任審計流程附件二：房地產(chǎn)板塊離任審計適用范圍附件三：離任審計所需提供資料清單模板【待定】離任審計所需提供資料清單模板XXXXXXX板塊，總監(jiān)以上1、公司營業(yè)執(zhí)照2、公司章程3、公司根本情況4、開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書5、任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷賬戶6、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料7、任期經(jīng)營目標(biāo)8、任期生產(chǎn)經(jīng)營方案及重大經(jīng)營、財務(wù)事項決策會議

12、記錄9、任期內(nèi)歷年下達的考核指標(biāo)10、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營方案和經(jīng)濟指標(biāo)完成情況11、任期內(nèi)重大投資工程及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關(guān)協(xié)議、合同12、財產(chǎn)物資盤點表，債權(quán)、債務(wù)明細表13、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料審計人員進點后提供14、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料15、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門或外部審計出具的任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告、財務(wù)審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告16、任期內(nèi)政府監(jiān)視、檢查機關(guān)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料17、任期內(nèi)公司年度總結(jié)18、被審計人根本情況19、被審計人的任命書及任職期限20、被審計

13、人的述職報告及年度個人總結(jié)21、與公司相關(guān)的外部資源備注：有關(guān)資料已由離任人或其單位報送集團人力資源部門其他管理部門的，應(yīng)取得在這些部門留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個人年度總結(jié)等。離任審計所需提供資料清單模板XXXXXXX板塊，總監(jiān)1、公司根本情況2、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料3、任期管理目標(biāo)4、任期內(nèi)歷年下達的考核指標(biāo)5、任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會議紀(jì)要7、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告9、任期內(nèi)公司年度總結(jié)10、被審計人根本情況11、被審計人的任命書及任職期限12、被審

14、計人的述職報告及年度個人總結(jié)13、與公司相關(guān)的外部資源離任審計所需提供資料清單模板XXXXXXX板塊，部門負責(zé)人1、部門職能說明書和根本情況2、任期內(nèi)部門管理制度及流程、人員架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料3、任期內(nèi)部門管理目標(biāo)、工作方案4、任期內(nèi)歷年下達的考核指標(biāo)5、任期內(nèi)部門預(yù)算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)部門重大會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)對部門工作的重要臨時批示7、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告9、任期內(nèi)部門年度總結(jié)10、被審計人根本情況11、被審計人的任命書及任職期限12、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)13、與公司相關(guān)的外部資源附件四：離任人員述職報告1、任職的

15、時間年限、任期經(jīng)營目標(biāo)；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟運營狀況；3、任職期內(nèi)直接參與決定與財務(wù)收支、投資工程相關(guān)的重大決策以及實施情況；4、履行董事會授權(quán)情況；5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況；6、各項考核指標(biāo)完成情況；7、需要向?qū)徲嫿M說明的公司潛在風(fēng)險市場、經(jīng)營、財務(wù)、人事等風(fēng)險情況，以及對企業(yè)未來開展產(chǎn)生重大影響開展?jié)摿Φ那闆r。任期內(nèi)重大事項決策情況表被審計單位名稱蓋章： 離任人：決策工程決策日期決策程序決策實施時間決策工程投入資金萬元資金來源是否辦理招投標(biāo)決策效果說明被審計單位負責(zé)人： 填表人： 填表日期：填表說明：本表所指的“決策均為“重大經(jīng)營決策。“重大經(jīng)營決策是

16、指對公司的經(jīng)營開展有重大影響的決策行為，如對外投資、重大資產(chǎn)購置、處置等。任期目標(biāo)完成情況表被審計單位名稱蓋章： 離任人： 任期：序號任期目標(biāo)明細自評完成情況審定完成情況備注負責(zé)人： 填表人： 填表日期：任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況表被審計單位名稱蓋章： 離任人： 任期：序號預(yù)算工程預(yù)算數(shù)實際數(shù)超支或節(jié)約備注負責(zé)人： 填表人： 填表日期：附件五：離任審計考前須知序號審計階段離任審計考前須知1準(zhǔn)備階段所需資料1 集團設(shè)計管理部：對離任人負責(zé)的工程工程工程進度和工程質(zhì)量的控制情況作出評價并列出未了事宜。22集團本錢管理部：對離任人負責(zé)的工程本錢管理和各項招投標(biāo)、變更和結(jié)算情況作出評價并列出未了事宜。33集團

17、財務(wù)管理部：對離任人負責(zé)的財務(wù)收支和財務(wù)管理情況作出評價并列出未了事宜44工程公司總經(jīng)理或負責(zé)人：對離任人負責(zé)的工作內(nèi)容作出客觀評價并列出未了事宜。55其他相關(guān)部門關(guān)鍵員工：對離任人負責(zé)的工作內(nèi)容作出客觀評價并列出未了事宜。6實施階段應(yīng)注意的問題 1書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，并根據(jù)獲得的材料，落實到具體的經(jīng)濟責(zé)任；7 2口頭證據(jù)應(yīng)充分記錄，力爭對方簽字；在得不到書面鑒證的情況下，需有兩名審計小組成員簽字確認，保障記錄內(nèi)容的真實性；8 3人力資源部委托的離任審計事項，人力資源部需派員協(xié)同審計。9審計評價應(yīng)注意的問題 1審計評價應(yīng)有充分依據(jù)或證明。10 2對審計過程中未予驗證的具體事項或評價依據(jù)、評價標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項不作評價。11 3對未來事項不作預(yù)測結(jié)果的評價。12 4