增值稅納稅申報表及相關(guān)操作流程

1、精選精選ppt增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）201627號公告號公告2014年第年第58號公告號公告變化變化精選精選ppt增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填報要點填報要點1填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額。有扣除項目的，填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。精選精選ppt增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填報要點填報要點2填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。有扣除項目的，填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期附列資料第

2、16欄數(shù)據(jù)一致。精選精選ppt增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料精選精選ppt填報案例填報案例 填報案例八填報案例八 2016 年年7月月10日，某市小規(guī)模納稅人日，某市小規(guī)模納稅人A轉(zhuǎn)讓其購進(jìn)的一處不動產(chǎn)，取得收入轉(zhuǎn)讓其購進(jìn)的一處不動產(chǎn)，取得收入30.5萬萬元，該不動產(chǎn)的購置原價為元，該不動產(chǎn)的購置原價為20萬元，萬元，7 月月20 日以日以10 萬元購入金融商品萬元購入金融商品B，并于，并于7月月31日日賣出，賣出價賣出，賣出價11.03 萬元。該納稅人本月未萬元。該納稅人本月未發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)。發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)。精選精選ppt填報

3、案例填報案例 業(yè)務(wù)分析 按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。的征收率計算應(yīng)納稅額。 該納稅人該納稅人銷售不動產(chǎn)的不含稅銷售額：銷售不動產(chǎn)的不含稅銷售額： （30.5萬元萬元-20萬元）萬元）/1.05=

4、10萬元萬元 納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的，按照賣出價扣除買入價后的納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。余額為銷售額。 該納稅人銷售服務(wù)的不含稅銷售額：該納稅人銷售服務(wù)的不含稅銷售額： （11.03萬元萬元-10萬元）萬元）/1.03=1萬元萬元精選精選ppt填報案例填報案例A 納稅人在納稅人在2016 年年7 月（稅款所屬期），申報表附列資料的月（稅款所屬期），申報表附列資料的填報方法如下：填報方法如下：01000001000000110300100000103001000002000002000000305000200000105000100000精選精選ppt填報案例填報案例A 納稅人在納稅人在2016 年年7 月（稅款所屬期），申報表主表的填報月（稅款所屬期），申報表主