財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)部：董紹霞財(cái)務(wù)部：董紹霞目目 錄錄費(fèi)用報(bào)銷原則 借款及報(bào)銷審批流程流程舉例說明發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范2314先審批后支先審批后支出原則出原則誰批準(zhǔn)誰負(fù)誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)原則責(zé)原則手續(xù)完整手續(xù)完整原則原則即時(shí)清結(jié)即時(shí)清結(jié)原則原則1234報(bào)銷的四大原則報(bào)銷的四大原則凡支出項(xiàng)目均需要事先申請批準(zhǔn)后才可支出； 沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。先審批后支出原則審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任。誰審批誰負(fù)責(zé)原則凡借公款者，前賬不清、后款不借，并從當(dāng)月工資中扣回。 即時(shí)清結(jié)原則報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。手續(xù)

2、完整原則目目 錄錄費(fèi)用報(bào)銷原則 借款及報(bào)銷審批流程流程舉例說明發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范2314借款流程借款流程注：注：各項(xiàng)借款金額超過各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 借款單模板審批流程審批流程 發(fā)生的所有費(fèi)用開支均需實(shí)行簽批制度，即：報(bào)銷人（填單） 直接領(lǐng)導(dǎo)（審核） 上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（簽批）。若中間職位空缺，依序向上會(huì)簽。具體程序如下：財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)銷時(shí)間銷時(shí)間及審批權(quán)限及審批權(quán)限目目 錄錄費(fèi)用報(bào)銷原則 借款及報(bào)銷審批流程流程舉例說明發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范2314差旅費(fèi)報(bào)銷流程差旅費(fèi)報(bào)銷流程 因公出差的員工必須事先填寫出差申請單，注明姓名、部門職 務(wù)

3、，出差的起止時(shí)間、出差地點(diǎn)、事由、出差的預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。 出差人員借款需持會(huì)簽后的出差申請單填寫借款單，由部 門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原 則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。 凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差 旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線增天數(shù)、人數(shù)、 改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。 出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。 出差人員應(yīng)在回公司3-5個(gè)工作日內(nèi)辦理出差報(bào)銷手續(xù)，根據(jù)差旅費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單，后附出差申請單執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。差旅費(fèi)報(bào)銷流程差旅

4、費(fèi)報(bào)銷流程（續(xù)）（續(xù)） 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額， 差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度 內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。 出差期間招待客戶需要事先經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后 補(bǔ)辦招待申請程序 出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的 伙食補(bǔ)貼。 不得因私事或借故延長出差時(shí)間，否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)外并依情節(jié)按 照公司懲罰制度給予相應(yīng)處罰。辦公費(fèi)報(bào)銷流程辦公費(fèi)報(bào)銷流程 每月5日前，各部門統(tǒng)計(jì)當(dāng)月需申購的辦公用品清單，并由部門負(fù)責(zé)人簽字審批后報(bào)送人

5、事行政部統(tǒng)一采購。 人事行政部行政專員在借款后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹㈤_具相應(yīng)發(fā)票，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。 緊急采購的辦公用品需部門經(jīng)理同意后實(shí)施采購，并在采緊急采購的辦公用品需部門經(jīng)理同意后實(shí)施采購，并在采購?fù)瓿珊筚復(fù)瓿珊?4小時(shí)內(nèi)開具發(fā)票或收據(jù)，根據(jù)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。小時(shí)內(nèi)開具發(fā)票或收據(jù)，根據(jù)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。目目 錄錄費(fèi)用報(bào)銷原則 借款及報(bào)銷審批流程流程舉例說明發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范2314發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度1.中華人民共和國發(fā)票管理法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī) 定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票未經(jīng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字 跡不清楚

6、，沒有加蓋發(fā)票專用章發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何 單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī) 定索取真實(shí)、合法、有效真實(shí)、合法、有效的票據(jù)”；3、“報(bào)銷人對報(bào)銷的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī) 性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù)。真實(shí)、合法的票據(jù)。發(fā)票分類發(fā)票分類增值稅專票增值稅普票取得發(fā)票注意事項(xiàng)取得發(fā)票注意事項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)內(nèi)容真實(shí)填寫完整填寫完整數(shù)字清晰數(shù)字清晰蓋章清楚蓋章清楚數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫一致金額的大小寫一致單位名稱必須是完整無錯(cuò)字單位名稱必須是完整無錯(cuò)字票據(jù)注意事項(xiàng)票據(jù)注意事項(xiàng)發(fā)票粘貼時(shí)請注意發(fā)票粘貼時(shí)請注意將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用頂十句，并注明張數(shù)、金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，續(xù)緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同分類，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。票據(jù)由金額的一面朝上。票據(jù)由金額的一面