會(huì)計(jì)基礎(chǔ)_會(huì)計(jì)憑證

1、一、會(huì)計(jì)憑證的定義一、會(huì)計(jì)憑證的定義 是在會(huì)計(jì)工作中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)是在會(huì)計(jì)工作中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是用來(lái)登記賬簿的依據(jù)。任的書面證明，是用來(lái)登記賬簿的依據(jù)。二、會(huì)計(jì)憑證的種類二、會(huì)計(jì)憑證的種類 會(huì)計(jì)憑證按其用途和填制程序的不同，可分會(huì)計(jì)憑證按其用途和填制程序的不同，可分為為原始憑證和記賬憑證。原始憑證和記賬憑證。二、原始憑證種類二、原始憑證種類 1 1、按其來(lái)源不同按其來(lái)源不同外來(lái)原始憑證外來(lái)原始憑證 購(gòu)貨發(fā)票等購(gòu)貨發(fā)票等自制原始憑證自制原始憑證 產(chǎn)品入庫(kù)單等產(chǎn)品入庫(kù)單等2 2、按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的、按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法和填制手續(xù)的不同方法和填制手續(xù)的不同一次憑證

2、一次憑證累計(jì)憑證累計(jì)憑證記賬編制憑證記賬編制憑證匯總原始憑證匯總原始憑證一、原始憑證定義一、原始憑證定義 是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用取得或填制的，用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的已經(jīng)發(fā)生或完成情況，明以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的已經(jīng)發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始證據(jù)原始證據(jù)，是會(huì)計(jì)核算的，是會(huì)計(jì)核算的原始資料原始資料。原始憑證原始憑證普通發(fā)票普通發(fā)票 發(fā)發(fā) 票票 聯(lián)聯(lián)購(gòu)貨單購(gòu)貨單位（人）位（人）名稱名稱代碼或身份證號(hào)碼代碼或身份證號(hào)碼地址地址電話電話品名規(guī)格品名規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十元元角角分分合計(jì)（大寫）合計(jì)（大寫）

3、 萬(wàn)萬(wàn) 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分銷貨銷貨單位單位名稱名稱納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)地址地址電話電話 年年 月月 日日 No 0734820第第二二聯(lián)聯(lián)發(fā)發(fā)票票聯(lián)聯(lián)銷貨單位（章）：銷貨單位（章）： 開票人：開票人：收貨單位：收貨單位：原始憑證（入庫(kù)單）原始憑證（入庫(kù)單）類種品規(guī)格等級(jí)品名單位數(shù)量單價(jià)金額包裝數(shù)量件數(shù)合計(jì)庫(kù)別：庫(kù)別：供貨單位：供貨單位：年年 月月 日日庫(kù)別：庫(kù)別：驗(yàn)收單位: 復(fù)核 : 記帳員: 制單:陳明陳明 (簽章) (簽章) (簽章) (簽章)原料主要原料TCA6電機(jī)2000W電機(jī)一級(jí)26.001005001 3 0 0 0 0 0臺(tái)5￥ 1 3 0 0 0 0 0 1

4、005自庫(kù)4玩具組四分26長(zhǎng)城電機(jī)廠512三、原始憑證的基本要素三、原始憑證的基本要素 1. 1. 原始憑證的名稱原始憑證的名稱 2. 2. 填制憑證的日期和憑證號(hào)數(shù)填制憑證的日期和憑證號(hào)數(shù) 3. 3. 填制憑證單位的名稱，或填制人姓名及公章填制憑證單位的名稱，或填制人姓名及公章 4. 4. 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 5. 5. 接受憑證單位的名稱接受憑證單位的名稱 6. 6. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 7. 7. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額四、原始憑證的填制要求四、原始憑證的填制要求( (一一) )原始憑證填制的基本要求原始憑證填制的基本要求1

5、1符合實(shí)際情況。即如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不符合實(shí)際情況。即如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。涂改、挖補(bǔ)。2 2明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。填寫的憑證必須由經(jīng)辦人員和部門簽章。明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。填寫的憑證必須由經(jīng)辦人員和部門簽章。3 3填寫內(nèi)容齊全。填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫填寫內(nèi)容齊全。填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫( (接受憑證方應(yīng)注意接受憑證方應(yīng)注意逐項(xiàng)驗(yàn)明逐項(xiàng)驗(yàn)明) )，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實(shí)際日期填寫；名稱要寫全，不能簡(jiǎn)化；按照填制原始憑證的實(shí)際日期填寫；名稱要寫全，不能簡(jiǎn)化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有

6、關(guān)人員的簽章必品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須全。收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號(hào)，在填制時(shí)須全。收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號(hào)，在填制時(shí)按照編號(hào)的次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋按照編號(hào)的次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋“作廢作廢”戳記，不戳記，不得撕毀。得撕毀。 4 4書寫格式要規(guī)范。即字跡端正、易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書寫符書寫格式要規(guī)范。即字跡端正、易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書寫符合會(huì)計(jì)上的技術(shù)要求，文字工整，不草、不亂、不合會(huì)計(jì)上的技術(shù)要求，文字工整，不草、不亂、不“造造”；復(fù)寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。復(fù)寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。關(guān)于書寫規(guī)范關(guān)于書寫規(guī)范v1

7、 1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)逐個(gè)書寫，不得連筆寫。數(shù)字前應(yīng)寫幣種符號(hào)，之、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)逐個(gè)書寫，不得連筆寫。數(shù)字前應(yīng)寫幣種符號(hào)，之間不留空格。凡數(shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后不再寫貨幣單位元。間不留空格。凡數(shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后不再寫貨幣單位元。v2 2、所有以元為單位（其他幣種為貨幣基本單位）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除、所有以元為單位（其他幣種為貨幣基本單位）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角分位可寫成表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角分位可寫成“00”“00”或或“”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫“0”“0”，不得用，不得用“”代替。代替。v3 3、漢字大

8、寫數(shù)字金額一律用正楷或行書體書寫，不得用、漢字大寫數(shù)字金額一律用正楷或行書體書寫，不得用0 0、代替，、代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或到角為止的，在元或角不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或到角為止的，在元或角后應(yīng)寫后應(yīng)寫“整整”或或“正正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分后不寫字；大寫金額數(shù)字有分的，分后不寫“整整”或或“正正”字。字。v4 4、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空格。稱與金額之間不得留有空格。v5 5、阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間有、阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間有“0”“0”時(shí)，漢字大

9、寫金額要寫時(shí)，漢字大寫金額要寫“零零”字。字。連續(xù)有幾個(gè)連續(xù)有幾個(gè)“0”“0”時(shí)，可以只寫一個(gè)時(shí)，可以只寫一個(gè)“零零”；元位是；元位是“0”“0”，或數(shù)字，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)中間連續(xù)有幾個(gè)“0”“0”，元位也是，元位也是“0”“0”，但角位不是，但角位不是“0”“0”時(shí)，漢字時(shí)，漢字金額可只寫一個(gè)金額可只寫一個(gè)“零零”，也可不寫，也可不寫“零零”字。字。1 1從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定蓋

10、章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須的人員的簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。所謂加蓋本單位的公章。所謂“公章公章”，應(yīng)是具有法律效，應(yīng)是具有法律效力和規(guī)定用途，能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如力和規(guī)定用途，能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等。結(jié)算專用章等。2 2凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符。額必須相符。( (二二) )原始憑證填制的附加要求原始

11、憑證填制的附加要求3 3購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。實(shí)物驗(yàn)收工作應(yīng)購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。實(shí)物驗(yàn)收工作應(yīng)由有關(guān)人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過(guò)有關(guān)的原始憑證進(jìn)行由有關(guān)人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過(guò)有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由倉(cāng)監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由倉(cāng)庫(kù)保管人員按照采購(gòu)計(jì)劃或供貨合同驗(yàn)證后，在入庫(kù)驗(yàn)收庫(kù)保管人員按照采購(gòu)計(jì)劃或供貨合同驗(yàn)證后，在入庫(kù)驗(yàn)收單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或蓋章。不需要入庫(kù)的實(shí)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或蓋章。不需要入庫(kù)的實(shí)物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名或蓋章以后，必須交由實(shí)物物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名

12、或蓋章以后，必須交由實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并由實(shí)物保管人員或使用保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并由實(shí)物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章。人員在憑證上簽名或蓋章。4 4一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面一聯(lián)用作報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，或本身具備?fù)寫功能，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)復(fù)寫紙?zhí)讓?，或本身具備?fù)寫功能，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋應(yīng)加蓋 作廢作廢 戳記，連同存根一起保存。戳記，連同存根一起保存。5 5發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，

13、附有退貨驗(yàn)發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。在在實(shí)際工作中，有的單位發(fā)生銷貨退回時(shí)，對(duì)收到的退貨沒(méi)有驗(yàn)實(shí)際工作中，有的單位發(fā)生銷貨退回時(shí)，對(duì)收到的退貨沒(méi)有驗(yàn)收證明，造成退貨流失；辦理退款時(shí)，僅以所開出的紅字發(fā)票收證明，造成退貨流失；辦理退款時(shí)，僅以所開出的紅字發(fā)票的副本作為本單位退款的原始憑證，既不經(jīng)過(guò)對(duì)方單位蓋章收的副本作為本單位退款的原始憑證，既不經(jīng)過(guò)對(duì)方單位蓋章收訖，也不附對(duì)方單位的收款收據(jù)。這種做法漏洞很大，應(yīng)該予訖，也不附對(duì)方單位的收款收據(jù)。這種做法漏洞很大，應(yīng)

14、該予以糾正。以糾正。6 6職工公出借款的收據(jù)，必須附在記帳憑證之后。借款時(shí)應(yīng)由本職工公出借款的收據(jù)，必須附在記帳憑證之后。借款時(shí)應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員審人按照規(guī)定填制借款單，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員審核，并簽名或蓋章，然后辦理借款。在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開核，并簽名或蓋章，然后辦理借款。在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退還原借款收據(jù)。收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退還原借款收據(jù)。因?yàn)榻枰驗(yàn)榻杩詈褪栈亟杩铍m有聯(lián)系，但又有區(qū)別，在會(huì)計(jì)上需要分別進(jìn)行款和收回借款雖有聯(lián)系，但又有區(qū)別，在會(huì)計(jì)上需要分別進(jìn)行處理，如果將原借款收據(jù)退還給了借款

15、人，就會(huì)損害會(huì)計(jì)資料處理，如果將原借款收據(jù)退還給了借款人，就會(huì)損害會(huì)計(jì)資料的完整性，使其中一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理失去依據(jù)。的完整性，使其中一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理失去依據(jù)。五、原始憑證的審核五、原始憑證的審核合規(guī)性審核：根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等，對(duì)合規(guī)性審核：根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予原始憑證進(jìn)行審核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的受理；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明同時(shí)應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)

16、任。原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。技術(shù)性審核：對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以技術(shù)性審核：對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充7 7經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。8 8發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。在更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。在更正

17、處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 記賬憑證記賬憑證指由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)指由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是行歸類、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是直接憑以登賬的依據(jù)。直接憑以登賬的依據(jù)。（一）按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與貨幣資金有關(guān)（一）按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與貨幣資金有關(guān) 收款憑證收款憑證付款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證注意：涉及貨幣資金內(nèi)部增減的業(yè)務(wù)，只填付款憑證。注意：涉及貨幣資金內(nèi)部增減的業(yè)務(wù)，只填付款憑證。（二）按填制方式不同（二）按填制方式不同單式記賬憑證單式記賬憑證復(fù)式記賬憑證復(fù)式記賬憑證 單式記賬憑證：每張記賬憑證上只填列一個(gè)賬戶名

18、稱，對(duì)單式記賬憑證：每張記賬憑證上只填列一個(gè)賬戶名稱，對(duì)應(yīng)科目的名稱只做參考，不作為記賬依據(jù)。應(yīng)科目的名稱只做參考，不作為記賬依據(jù)。 復(fù)式記賬憑證：每張憑證需反映完整的一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填復(fù)式記賬憑證：每張憑證需反映完整的一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填列會(huì)計(jì)分錄的憑證。列會(huì)計(jì)分錄的憑證。二、記賬憑證的填制二、記賬憑證的填制1.填制憑證的日期；填制憑證的日期；2.憑證的編號(hào)；憑證的編號(hào)；3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；4.應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目、二應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目、二 級(jí)科目級(jí)科目或明細(xì)科目）或明細(xì)科目） ；5. 記賬金額；記賬金額；6.所附原始憑證的張數(shù)；所附原始憑證的

19、張數(shù)；7.會(huì)計(jì)主管、制證、審核、記賬等有關(guān)人員的簽章。會(huì)計(jì)主管、制證、審核、記賬等有關(guān)人員的簽章。 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制；記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制；也可以根據(jù)若干張反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證也可以根據(jù)若干張反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制。匯總填制。 摘要簡(jiǎn)煉概括；摘要簡(jiǎn)煉概括； 業(yè)務(wù)記錄明確；業(yè)務(wù)記錄明確； 科目運(yùn)用準(zhǔn)確；科目運(yùn)用準(zhǔn)確； 附件數(shù)量完整；附件數(shù)量完整； 填寫內(nèi)容齊全；填寫內(nèi)容齊全； 憑證順序編號(hào)；憑證順序編號(hào)；1.1. 憑證填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后如有空行，應(yīng)將其劃憑證填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后如有空行，應(yīng)將其劃斜線注銷。斜線注銷。記賬憑證記賬憑證財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管:

20、 記賬記賬 : 出納出納: 審核審核: 制單制單:陳愛玲陳愛玲 (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章)摘要摘要總帳科目總帳科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額萬(wàn)萬(wàn)千千 百百 十十元元角角分分百百 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百十十元元角角分分合計(jì)合計(jì)年年 月月 日日 憑證編號(hào)憑證編號(hào) 號(hào)號(hào)附附單單據(jù)據(jù)4張張購(gòu)入甲材料材料采購(gòu)甲材料銀行存款6 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0￥ 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0531014收款憑證收款憑證借方科目借方科目: :財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管: 記賬記賬 : 出納出納: 復(fù)核復(fù)核:

21、 制單制單: 陳敏陳敏 交款交款人人: (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章)摘要摘要貸方總賬貸方總賬科目科目明細(xì)科目明細(xì)科目貸方金額貸方金額億億千千百百十十萬(wàn)萬(wàn)千千百百十十元元角角分分司前欠貨款合計(jì)合計(jì)年年 月月 日日 銀收銀收 字第字第 號(hào)號(hào)附附件件2張張收回陜寧公應(yīng)收賬款陜寧公司6 0 0 0 0 0 0￥ 6 0 0 0 0 0 052110銀行存款付款憑證付款憑證貸方科目貸方科目: :財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管: 記賬記賬 : 出納出納: 復(fù)核復(fù)核: 制單制單: (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章)摘要摘要借方總賬借方總賬科目科目明細(xì)科目明細(xì)科目貸方金額貸方金額億億千千百百十十萬(wàn)萬(wàn)千千百百十十元元角角分分借差旅費(fèi)合計(jì)合計(jì)年年 月月 日日 現(xiàn)付現(xiàn)付字第字第 號(hào)號(hào)附附件件1張張廠辦陳明預(yù)其他應(yīng)收款陳明1 0 0 0 0 0￥ 1 0 0 0 0 051815庫(kù)存現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管: 記賬記賬 : 出納出納: 審核審核: 制單制單: (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章) (簽章簽章)摘要摘要總賬總賬科目科目明細(xì)明細(xì)科目科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額百百 十十萬(wàn)萬(wàn)千千百百十十元元角角分分百百十十萬(wàn)萬(wàn)千千百百十十元元角角分分合計(jì)合計(jì)年年 月月