國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審辦法

1、附件 3 ：國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）優(yōu)秀審計(jì) 項(xiàng)目評(píng)審工作 ,提高審計(jì)項(xiàng)目規(guī)范化水平，提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，總 結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)工作辦法 等有關(guān)規(guī)定， 參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)要求，制定本辦法。第二條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目是指依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施， 符合審計(jì)質(zhì)量 管理要求，審計(jì)結(jié)果在促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益或管理水平方面效果明 顯，示范引導(dǎo)作用較強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目。第三條 本辦法適用于公司總（分）部、各單位及所屬各級(jí)單 位（含全資、控股企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱“各級(jí)單位” ）的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目 評(píng)審管理工作。第四條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審遵循公平、公開、

2、客觀、公正的原 則。包括申報(bào)、推薦、評(píng)審、通報(bào)等工作步驟。第五條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審工作每年進(jìn)行一次，采取統(tǒng)一組 織、主動(dòng)申報(bào)、逐級(jí)評(píng)選、擇優(yōu)推薦、集中評(píng)審、分級(jí)表彰的方式 進(jìn)行。第二章 職責(zé)分工第六條 公司各級(jí)單位審計(jì)部門是優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審的責(zé)任 管理部門，負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審的組織管理。第七條 國(guó)網(wǎng)審計(jì)部（含分部審計(jì)處）履行以下職責(zé)：（一） 制定完善公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審管理制度。（二） 組織各級(jí)單位申報(bào)、 推薦審計(jì)項(xiàng)目 , 對(duì)各級(jí)單位推薦上 報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。（三） 對(duì)評(píng)選出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目在公司系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)表彰， 對(duì)具有較高推廣價(jià)值的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目組織進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流。第八條 公司各

3、單位審計(jì)部門履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)組織本單位及所屬單位審計(jì)項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、推薦 工作。（二）對(duì)本單位評(píng)選出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目在所屬單位內(nèi)進(jìn)行通報(bào) 表彰，對(duì)具有較高推廣價(jià)值的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目組織進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流。第九條 公司各級(jí)單位組織本單位及下級(jí)單位審計(jì)項(xiàng)目申報(bào) 與推薦工作。第三章 申 報(bào)第十條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行“誰組織，誰申報(bào)”，由組織實(shí)施 審計(jì)項(xiàng)目的單位（以審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)單位為準(zhǔn)）推薦申報(bào)。第十一條 申報(bào)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)為上年申報(bào)日以后至當(dāng)年申報(bào)日 前，由申報(bào)單位組織實(shí)施，并已完成全部規(guī)定程序的項(xiàng)目。第十二條 申報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）嚴(yán)格按照審計(jì)法規(guī)、 審計(jì)準(zhǔn)則、 審計(jì)業(yè)務(wù)指南和公司相關(guān) 規(guī)定

4、實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。（二）審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)方法、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)質(zhì) 量控制、審計(jì)效果等方面具有特色。同時(shí)，在促進(jìn)增收節(jié)支、規(guī)范 管理等方面成效顯著。（三）主要審計(jì)程序完整；審計(jì)事實(shí)清楚，證據(jù)充分；審計(jì)報(bào) 告表述清晰，內(nèi)容完整，觀點(diǎn)明確，評(píng)價(jià)客觀；審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決 定定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)，無重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)建議切實(shí)可行；審 計(jì)項(xiàng)目總結(jié)全面客觀。（四） 審計(jì)結(jié)果經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門會(huì)簽、 單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批 或在一定范圍內(nèi)通報(bào)。 審計(jì)成果得到了被審單位充分運(yùn)用， 在促進(jìn) 被審單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制、 提高經(jīng)濟(jì)效益和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方 面效果明顯。第十三條 審計(jì)項(xiàng)目有下列情形之一的，不得進(jìn)行申報(bào)：（一

5、）主要審計(jì)程序有疏漏的。（二）審計(jì)報(bào)告對(duì)事實(shí)描述不準(zhǔn)確、有重大差異的。（三）審計(jì)意見或者審計(jì)決定處理不當(dāng)， 存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。（四）審計(jì)人員有違反 國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 的行為或違反廉政規(guī)定受到查處的。第十四條 申報(bào)材料內(nèi)容及要求：（一）優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目申報(bào)材料應(yīng)在保證審計(jì)項(xiàng)目完整性的前提 下，按照重要性原則選擇申報(bào)資料。 上報(bào)的審計(jì)底稿要能夠充分滿 足審計(jì)報(bào)告中披露問題和重大事項(xiàng)的需要， 并能夠代表審計(jì)項(xiàng)目水 平。（二） 申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)提供的資料主要包括： 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目申報(bào)表 （附件 1 ）、項(xiàng)目基本情況說明書、 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、 審前調(diào)查報(bào)告、 審計(jì)通知書和重要事項(xiàng)承諾書、 審計(jì)方案、

6、重要審計(jì)底稿 （附證據(jù)）、 審計(jì)報(bào)告 （含征求意見書、 專題報(bào)告、 審計(jì)簽報(bào)） 、審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)、 審計(jì)意見（決定）、被審計(jì)單位整改報(bào)告、審計(jì)成果運(yùn)用評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)資料。（三） 審計(jì)項(xiàng)目基本情況說明書的內(nèi)容應(yīng)主要包括： 項(xiàng)目實(shí)施 時(shí)間、范圍、審計(jì)程序、審計(jì)成果、審計(jì)創(chuàng)新點(diǎn)、突出經(jīng)驗(yàn)等文字 性說明以及相關(guān)證明材料。另外，還應(yīng)包括以下數(shù)據(jù)：1 查出損失浪費(fèi)、 糾正違規(guī)資金數(shù)額， 重大內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)。 2形成審計(jì)記錄、審計(jì)底稿數(shù)量，上報(bào)審計(jì)底稿數(shù)量。3工程審計(jì)的送審數(shù)、審減數(shù)、審定數(shù)、審減率。 4審計(jì)所用人工小時(shí)數(shù)量的統(tǒng)計(jì)等。（四）申報(bào)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目， 需同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)材料和電子版材料。 申報(bào)資料應(yīng)以 A

7、4 紙規(guī)格的復(fù)印件加封面裝訂成冊(cè)，申報(bào)資料一般 不予退還。第十五條 公司各單位按照國(guó)網(wǎng)審計(jì)部要求數(shù)量申報(bào)審計(jì)項(xiàng) 目。 每年 10月至 11 月，基層單位逐級(jí)向上申報(bào)審計(jì)項(xiàng)目。省公 司和直屬單位的審計(jì)項(xiàng)目直接報(bào)國(guó)網(wǎng)審計(jì)部。第四章 評(píng) 審第十六條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審采取逐級(jí)評(píng)審的方式進(jìn)行。 公司 各單位對(duì)下級(jí)單位申報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審， 并擇優(yōu)向國(guó)網(wǎng)審計(jì)部 推薦。國(guó)網(wǎng)審計(jì)部對(duì)各單位申報(bào)（推薦）的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。第十七條 每年 12 月初，公司各單位應(yīng)將本單位評(píng)審出的審 計(jì)項(xiàng)目，按照好中選優(yōu)的原則向國(guó)網(wǎng)審計(jì)部推薦。 國(guó)網(wǎng)審計(jì)部應(yīng)于 次年 1 月底前完成評(píng)審工作，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后公布評(píng)審結(jié)果。 各分

8、部協(xié)助國(guó)網(wǎng)審計(jì)部完成對(duì)區(qū)域內(nèi)單位申報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的組織和 評(píng)審工作。第十八條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審工作程序主要包括： 組織成立優(yōu) 秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審小組； 審閱各單位申報(bào)材料， 按不同單位或不同類 型的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類， 依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審標(biāo) 準(zhǔn)（附件 2 ），對(duì)申報(bào)項(xiàng)目分組進(jìn)行評(píng)分排序；依據(jù)最終得分， 綜合考慮示范引導(dǎo)作用等因素，確定優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。第十九條 審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審要點(diǎn)如下：（一）項(xiàng)目綜合管理 審計(jì)工作流程完整規(guī)范， 審計(jì)組織得力， 在審計(jì)創(chuàng)新方面有突 破，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況總結(jié)客觀全面，有利于經(jīng)驗(yàn)交流。（二） 項(xiàng)目過程控制 通過審前調(diào)查或其他方式掌握被審計(jì)單位情況； 制定了科學(xué)的 審計(jì)

9、工作方案及實(shí)施方案， 審計(jì)底稿符合質(zhì)量要求； 審計(jì)底稿的支 持性證據(jù)符合客觀性、 相關(guān)性、 充分性和合法性的要求； 對(duì)證據(jù)的 分析、判斷和歸納完整正確；應(yīng)用了較為先進(jìn)的審計(jì)方法和手段。（三）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，觀點(diǎn)明確，評(píng)價(jià)恰 當(dāng)，建議可行，重點(diǎn)突出，條理清楚，語言流暢。（四）審計(jì)成果運(yùn)用 審計(jì)結(jié)果向決策層報(bào)告或在恰當(dāng)范圍內(nèi)通報(bào)后引起了高度重 視；被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取了加強(qiáng)管理和強(qiáng)化控制的有效措 施，取得了較好效果。第五章 獎(jiǎng)懲及責(zé)任第二十條 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果按照分級(jí)表彰的原則進(jìn)行 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目原則上控制在當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目的 5% 左右，具體數(shù)量視 申報(bào)項(xiàng)

10、目質(zhì)量確定。第二十一條 公司各級(jí)單位對(duì)組織評(píng)審出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目采 取適當(dāng)方式進(jìn)行通報(bào)或表彰。 對(duì)公司評(píng)出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目， 由公司 發(fā)文對(duì)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。 各級(jí)單位可按照規(guī)定， 對(duì)獲得上級(jí)優(yōu)秀 審計(jì)項(xiàng)目的參審人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。第二十二條 各級(jí)單位申報(bào)和推薦審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。 對(duì) 弄虛作假的單位，給予通報(bào)批評(píng)，取消參加評(píng)審資格和獲獎(jiǎng)項(xiàng)目， 并追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條 各級(jí)單位及評(píng)審人員應(yīng)對(duì)評(píng)審資料內(nèi)容嚴(yán)格保 密，未按保密要求造成不良后果的， 有關(guān)責(zé)任人員需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第六章 附 則第二十四條 本辦法由國(guó)網(wǎng)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第二十五條 本辦法自 2014 年 xx 月 xx 日施行

11、。原國(guó)家電 網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審辦法（國(guó)家電網(wǎng)審2012 196 號(hào)）同時(shí)廢止。附件： 1. 國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目申報(bào)表2. 國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)附件 1國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目申報(bào)表項(xiàng)目名稱項(xiàng)目實(shí)施單位審計(jì)組組長(zhǎng)副組長(zhǎng)主審審計(jì)組成員實(shí)施起止時(shí)間年 月日至年 月日審計(jì)項(xiàng)目介紹（由申報(bào)單位填寫，可另附頁）申報(bào)單位意見（公章）年月日優(yōu)秀審 計(jì)項(xiàng)目 評(píng)審情 況推薦意見（公章）年月日評(píng)分評(píng)委 簽名評(píng)審意見年月日說明：1.“評(píng)審意見”由評(píng)審組填寫2.“推薦意見”由組織評(píng)審單位填寫 3.“申報(bào)單位意見”由審計(jì)項(xiàng)目申報(bào)單位填寫附件 2國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)得

12、分一、審計(jì)項(xiàng)目綜合管理201.規(guī)范性6（1）審計(jì)項(xiàng)目的審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)成果運(yùn)用等階段各項(xiàng)工作流程、管理程序和方2法元整、規(guī)范。（2）審前準(zhǔn)備：科學(xué)編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，認(rèn)真開展審前調(diào)查，制疋的審計(jì)方案切實(shí)可仃，并經(jīng)審計(jì)組1長(zhǎng)、審計(jì)部門依據(jù)審計(jì)質(zhì)量管理辦法審核通過。（3）審計(jì)實(shí)施嚴(yán)格質(zhì)量控制；認(rèn)真執(zhí)仃審計(jì)方案；取得被審計(jì)單位重要事項(xiàng)承諾；收集證據(jù)、形成記1錄、編制底稿符合三級(jí)復(fù)核程序和規(guī)范化要求。（4）審計(jì)報(bào)告起早、審計(jì)結(jié)果溝通、審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)、下達(dá)審計(jì)意見程序規(guī)范，內(nèi)容元整；審計(jì)意見（決1定）經(jīng)過相關(guān)部門會(huì)簽，由領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。評(píng)分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)得分(5 )審計(jì)成果運(yùn)用：遵循責(zé)任明確

13、、分級(jí)負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)運(yùn)作原則；被審計(jì)單位和相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)審計(jì)成果 運(yùn)用高度重視，健全機(jī)制，完善制度，規(guī)范流程，加強(qiáng)管理。12.高效性6(1 )審計(jì)通知、審計(jì)報(bào)告、意見反饋、審計(jì)整改、審計(jì)檔案移交等符合各項(xiàng)審計(jì)制度時(shí)效性的規(guī)疋。2(2 )審計(jì)項(xiàng)目借助計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，組織得力、各項(xiàng)審計(jì)程序銜接緊湊，管理措施咼效，按時(shí)完成審 計(jì)任務(wù)；審計(jì)小組之間、與被審計(jì)單位之間信息溝通及時(shí)、流暢；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)冋題及時(shí)協(xié)調(diào)解決；現(xiàn)場(chǎng)審 計(jì)期間及時(shí)進(jìn)行階段性總結(jié)。2(3)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)、 造成國(guó)有資產(chǎn)流失單項(xiàng)金額在 50 萬元以上和其他涉及重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度規(guī) 定的問題，在 5 個(gè)工作日內(nèi)按照國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)重要情況專

14、報(bào)管理辦法的要求，進(jìn)行報(bào)告。23.創(chuàng)新性8(1)審計(jì)管理創(chuàng)新：在審計(jì)立項(xiàng)、人員組織、工作安排、質(zhì)量控制等方面實(shí)現(xiàn)精益化管理和創(chuàng)新，在 審計(jì)思路、服務(wù)理念，標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化管理等方面有突出的創(chuàng)新點(diǎn)，并有較好的學(xué)習(xí)借鑒意義。2評(píng)分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)得分（2 ）審計(jì)手段、方法創(chuàng)新：熟練運(yùn)用審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)，在審計(jì)取證、溝通協(xié)調(diào)、過程控制、發(fā)現(xiàn)問 題等方面，創(chuàng)新審計(jì)手段和方法，挖掘重點(diǎn)和關(guān)鍵，促進(jìn)高效有序開展項(xiàng)目審計(jì)。2（3）審計(jì)監(jiān)督范圍和內(nèi)容創(chuàng)新：在全面實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容基礎(chǔ)上，開展了經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn) 防范等外延審計(jì)，解決了被審單位深層次根本性問題，提高了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力，審計(jì)效果明顯。2（

15、4）審計(jì)成果運(yùn)用創(chuàng)新：在審計(jì)整改和成果運(yùn)用方面開拓了新思路、新方法，擴(kuò)大運(yùn)用范圍，取得較 好審計(jì)效果。在促進(jìn)增收節(jié)支、規(guī)范管理等方面成效顯著，推進(jìn)了公司系統(tǒng)完善體制、機(jī)制和內(nèi)控建設(shè)。2二、審計(jì)項(xiàng)目過程控制301.審前準(zhǔn)備8（1 ）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)容完整、科學(xué)合理，并經(jīng)審計(jì)部門核準(zhǔn)。2（2）審前調(diào)查方案內(nèi)容、分工明確，責(zé)任落實(shí)到位；審前調(diào)查報(bào)告全面反映了審前調(diào)查內(nèi)容和過程； 對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)控情況進(jìn)行初步評(píng)價(jià)分析；初步確疋審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和審計(jì)范圍。2（3）審計(jì)方案內(nèi)容完整、明晰，重點(diǎn)明確、針對(duì)性強(qiáng)；工作內(nèi)容、內(nèi)部分工和時(shí)間安排細(xì)致、科學(xué)合 理、切實(shí)可仃；審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)方案的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)仃復(fù)核；審前調(diào)查報(bào)

16、告和審計(jì)方案報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審核。42.審計(jì)實(shí)施22（1）審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)仃審計(jì)方案；審計(jì)過程中根據(jù)實(shí)際需要可調(diào)整審計(jì)方案，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)；審計(jì)組進(jìn)駐后，取得被審單位對(duì)提供資料的真實(shí)完整性作出的書面承諾。2（2）審計(jì)證據(jù)的獲取米用了適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，符合重要性、效益性、審?jì)風(fēng)險(xiǎn)控制原則，能夠從數(shù)量 和性質(zhì)兩個(gè)方面準(zhǔn)確判斷審計(jì)事項(xiàng)；對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行了分析、判斷和歸納，足以支持審計(jì)結(jié)論；對(duì)審計(jì)證 據(jù)進(jìn)行了復(fù)核、編號(hào)排序、建立索引；外部審計(jì)、檢查成果得到有效利用；取得提供者的簽名或蓋章。4評(píng)分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)得分（3）審計(jì)記錄按照“一事一記錄”原則編寫；審計(jì)記錄的各要素齊全，記錄的具體內(nèi)容完整

17、、事實(shí)清 楚；審計(jì)記錄實(shí)行了審計(jì)小組長(zhǎng)、主審、審計(jì)組長(zhǎng)三級(jí)復(fù)核簽名制。4（4 ）審計(jì)底稿逐事逐項(xiàng)編寫，作到“一事一底稿”；對(duì)相同業(yè)務(wù)和性質(zhì)問題及時(shí)進(jìn)行匯總；審計(jì)底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、結(jié)論明確、簡(jiǎn)明扼要、客觀公正；審計(jì)底稿實(shí)行了審計(jì)小 組長(zhǎng)、主審、審計(jì)組長(zhǎng)三級(jí)復(fù)核簽名制。4（5）審計(jì)信息溝通順暢；審計(jì)組定期或不定期召開會(huì)議，掌握各項(xiàng)工作進(jìn)度，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題， 及時(shí)協(xié)調(diào)、報(bào)告和處理；與被審計(jì)單位和相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通順暢，取得理解、支持和配合，使其及時(shí)反饋 審計(jì)紀(jì)錄、底稿和審計(jì)報(bào)告意見，審計(jì)項(xiàng)目得以順利實(shí)施。4（6 ）審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目審計(jì)建立了質(zhì)量控制制度；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案、范

18、圍、內(nèi)容的變更等進(jìn)仃審疋；公 布了監(jiān)督舉報(bào)電話；對(duì)審計(jì)人貝遵守職業(yè)道德和履職情況進(jìn)仃考核和評(píng)價(jià)；審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理，采取審計(jì)過程質(zhì)量控制措施，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行內(nèi)部督導(dǎo)檢查、考核和評(píng)價(jià)。4三、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見（決疋）201.完整性：審計(jì)報(bào)告基本要素、正文主要內(nèi)容完整、事實(shí)清晰。42準(zhǔn)確性：審計(jì)報(bào)告重點(diǎn)突出，條理清楚，觀點(diǎn)明確，語言流暢；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)描述事實(shí)求實(shí)、客觀公正； 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題分析透徹，定性和定量準(zhǔn)確；引用的國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適當(dāng)；對(duì)有關(guān)問題的 評(píng)價(jià)和處理恰當(dāng)。43.規(guī)范性：審計(jì)報(bào)告起早、審計(jì)結(jié)果溝通、審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)、審計(jì)意見下達(dá)，符合內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)

19、疋；審 計(jì)報(bào)告實(shí)行了分級(jí)復(fù)核制；報(bào)告引用法律法規(guī)、規(guī)章制度名稱、文號(hào)及具體條款規(guī)范；審計(jì)結(jié)果與被審計(jì) 單位進(jìn)行了充分溝通，與本單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行了有效溝通；審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)對(duì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目采 取的審計(jì)方法、人員組織、工作程序以及項(xiàng)目實(shí)施過程中如何抓好關(guān)鍵控制點(diǎn)等情況進(jìn)行分析，及時(shí)總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)、尋找差距和不足，提出下一步改進(jìn)措施：審計(jì)意見（決定）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告起草，下發(fā)經(jīng)過4評(píng)分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)得分相關(guān)部門會(huì)簽，由主管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，按照有關(guān)規(guī)定以正式文件下達(dá)。4.針對(duì)性：審計(jì)意見（決定）針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中需要糾正、改進(jìn)的事項(xiàng)， 以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出了明確的處理意見；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、管理薄弱環(huán)節(jié)，提出了規(guī)范經(jīng) 營(yíng)管理和完善內(nèi)部控制建設(shè)的具體建議；對(duì)被審單位的審計(jì)整改提出了明確要求和整改上報(bào)期限。45.有效性：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見（決定）對(duì)被審計(jì)單位的深層次管理問題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等提出了前瞻性、 可操作性、建設(shè)性的處理意見和建議，促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn)；審計(jì)成果在促進(jìn)增收節(jié)支、規(guī)范管理等方面成效