咨詢(xún)公司質(zhì)量控制制度

1、重慶明卓建設(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)有渝明卓司 20102010 5 5 號(hào)- 質(zhì)量控制制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司和全體執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)建設(shè)部令第 149149 號(hào)工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法 和 中價(jià)協(xié)有關(guān)操作規(guī)程及有關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。 第二條本制度所稱(chēng)質(zhì)量控制，是指公司為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定的要求 而制定和運(yùn)用的控制政策與控制程序。第三條本制度所稱(chēng)質(zhì)量控制，是指公司為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定的要求 而米取的基本方針及策略。第四條本制度所稱(chēng)控制程序，是指公司為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制政策而采取的具體措 施及方法。第五條執(zhí)業(yè)

2、質(zhì)量控制，包括全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。 執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，實(shí)行 “統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，分工負(fù)責(zé)，三級(jí)復(fù)核，定期檢查”的責(zé)任制度。（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。為統(tǒng)一執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，公司設(shè)置“標(biāo)準(zhǔn)部”辦公室，負(fù)責(zé)全所 各類(lèi)業(yè)務(wù)工作堆積的擬定，負(fù)責(zé)有關(guān)法律、行政法規(guī)的收集與傳送，負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì) 量的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)有關(guān)執(zhí)業(yè)活動(dòng)中疑難問(wèn)題的研討與解答?？傊?，全 公司上下均應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和控制程序，不得各行其是。（二） 分工負(fù)責(zé)。簽字注冊(cè)造價(jià)工程師分別對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)； 部門(mén)經(jīng)理對(duì)本 部門(mén)的全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)；公司總經(jīng)理對(duì)全面質(zhì)量控制負(fù)責(zé)。（三）三級(jí)復(fù)核。為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告均實(shí)行“三級(jí)復(fù)核”，即咨

3、詢(xún)?cè)靸r(jià)專(zhuān)業(yè)人員為一級(jí)復(fù)核人，就其承辦項(xiàng)目的資料的完整性、合理性和有關(guān)數(shù) 據(jù)的正確性以及結(jié)論的準(zhǔn)確性進(jìn)行全面自校； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為二級(jí)復(fù)核人，就其業(yè) 務(wù)項(xiàng)目所實(shí)施的程序是否充分，弓 I I 用法規(guī)是否正確，文字、措詞、符號(hào)、度量是 否準(zhǔn)確，結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)?，進(jìn)行全面復(fù)核；技術(shù)總負(fù)責(zé)人為三級(jí)復(fù)核人，就其各 類(lèi)報(bào)告的整體質(zhì)量及其重大事項(xiàng)的是非判斷是否正確，是否符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的 要求，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；最后由總經(jīng)理全面把關(guān)，簽發(fā)各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告。在各級(jí)復(fù)核 中發(fā)現(xiàn)需要糾正或補(bǔ)充的非爭(zhēng)議事項(xiàng)， 承辦業(yè)務(wù)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)無(wú)條件地 按規(guī)定糾正或補(bǔ)充。（四）定期檢查。標(biāo)準(zhǔn)部根據(jù)本公司的工作規(guī)程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期（一般

4、為 一個(gè)季度一次）或不定期組織有關(guān)人員對(duì)業(yè)務(wù)部的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽查或重點(diǎn) 檢查，并將檢查結(jié)果通報(bào)全公司。若連續(xù)兩次質(zhì)量抽查均達(dá)不到規(guī)定的合格率的 項(xiàng)目（分業(yè)務(wù)類(lèi)型計(jì)算），對(duì)承辦業(yè)務(wù)項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)造價(jià)工程師 或部門(mén)經(jīng)理、質(zhì)量監(jiān)管員、簽發(fā)人給予必要的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰 （辦法另定）， 以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。第六條為保證質(zhì)量控制政策和控制程序的擬定和實(shí)施，公司組建“全面質(zhì)量 管理委員會(huì)”，委員會(huì)主任委員由總經(jīng)理兼任，標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)人兼任副主任委員， 委員從業(yè)務(wù)部選定思想意識(shí)、工作作風(fēng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平較強(qiáng)的并具有中級(jí) 技術(shù)專(zhuān)業(yè)職務(wù)以上的執(zhí)業(yè)人員構(gòu)成，委員會(huì)成員名單由股東會(huì)管理委員會(huì)批

5、準(zhǔn)。 委員會(huì)的職責(zé)是：審定標(biāo)準(zhǔn)部擬定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作規(guī)程；研計(jì)質(zhì)量控制政策的改 進(jìn)；解答或終局裁執(zhí)業(yè)質(zhì)量爭(zhēng)議事項(xiàng)； 為主任會(huì)計(jì)師提供執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制咨詢(xún)。 質(zhì) 管會(huì)會(huì)議由標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)提出會(huì)議議程， 經(jīng)質(zhì)管會(huì)主任委員批準(zhǔn)后不定期召開(kāi)， 會(huì) 議結(jié)果須經(jīng)到會(huì)人員簽字確認(rèn)以明確責(zé)任。第七條公司對(duì)非工程咨詢(xún)業(yè)務(wù)（如管理咨詢(xún)）的質(zhì)量控制，除有特定要求者 外，應(yīng)當(dāng)參照本制度辦理。第二章全面質(zhì)量控制第八條職業(yè)道德，是指執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任等。執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)嚴(yán)格遵守規(guī)定：（一） 執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行各類(lèi)業(yè)務(wù)，必須恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，并保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，如與客戶(hù)（委托人或接受審計(jì)單位）存在可能損害獨(dú)

6、立性 的利害關(guān)系時(shí)，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向公司聲明，并實(shí)施回避。（二）執(zhí)業(yè)人員不得兼營(yíng)或兼任與其執(zhí)行業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)，不得允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，不得買(mǎi)賣(mài)客戶(hù)的股票、債券或其他財(cái)產(chǎn)。（三） 執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，依法辦理，不為他人所左右， 不為領(lǐng)導(dǎo)、同事、朋友所支配，也不得因個(gè)人好惡影響分析、判斷的客觀性；應(yīng) 當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)，不偏不倚對(duì)待有關(guān)利益各方；不得虛構(gòu)事實(shí)或結(jié)論，欺騙公眾。（四） 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會(huì)公眾利益的前提下，按照業(yè)務(wù)約定履行客戶(hù) 的責(zé)任， 竭誠(chéng)為客戶(hù)服務(wù)；對(duì)執(zhí)業(yè)業(yè)務(wù)過(guò)程中所知悉的商業(yè)秘密?chē)?yán)格保密， 不得 利用其為自己或他人謀取利益。（五） 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與同

7、行保持良好的工作關(guān)系，配合同行工作，不得詆毀 同行，不得損害同行利益，不得以個(gè)人名義在兩家或兩家以上的公司執(zhí)業(yè)。（六） 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真維護(hù)職業(yè)形象，不得有損職業(yè)形象的行為，不得采 用脅迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)，不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳或向他人支付 傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。第九條專(zhuān)業(yè)能力，是指執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)水平和分析問(wèn)題、 解決問(wèn)題的能力。具體要求是：（一） 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家的法律、 行政法規(guī)和工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理 辦法，正確、合理運(yùn)用國(guó)家的法律顧問(wèn)、行政法規(guī)等職業(yè)規(guī)范。（二） 公司和注冊(cè)工程造價(jià)師，不得承辦自身能力不相適應(yīng)或不能勝任的種 類(lèi)業(yè)務(wù)，不得接受委托催收催

8、款。（三） 注冊(cè)工程造價(jià)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，應(yīng)當(dāng)妥善規(guī) 劃，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，同時(shí)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)； 在利用專(zhuān)家工作時(shí)，應(yīng)考慮其專(zhuān)家的勝任能力和獨(dú)立性， 并對(duì)利用專(zhuān)家工作結(jié)果 所形成的結(jié)論負(fù)責(zé)。（四） 注冊(cè)工程造價(jià)師對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)形成的結(jié)論或提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、 適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以職業(yè)身份對(duì)未實(shí)施的業(yè)務(wù)項(xiàng)目發(fā)表意見(jiàn)， 不得對(duì)未來(lái) 事項(xiàng)的可實(shí)出程度做出保證；對(duì)在實(shí)施業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律、 行政法 規(guī)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。第十條人員委派。當(dāng)客戶(hù)委托辦理某一業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)委派一名具有 與受托業(yè)務(wù)項(xiàng)目相應(yīng)專(zhuān)業(yè)勝任

9、能力的注冊(cè)工程造價(jià)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 負(fù)責(zé)該項(xiàng)目 的全過(guò)程的組織、計(jì)劃、實(shí)施、協(xié)調(diào)、終結(jié)等工作。第十一條工作咨詢(xún)。在承辦各類(lèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目中，如遇有某些重大疑難問(wèn)題無(wú)力 解決時(shí)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)職能部門(mén)或有關(guān)專(zhuān)門(mén)技術(shù)人員咨詢(xún)，以排除執(zhí)業(yè)中的某些困 惑，保證有關(guān)業(yè)務(wù)不出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題。第三章項(xiàng)目質(zhì)量控制第十二條業(yè)務(wù)承接。無(wú)論是客戶(hù)主動(dòng)委托書(shū)或是事務(wù)所有關(guān)人員聯(lián)系辦理各 類(lèi)專(zhuān)業(yè)，一律由公司統(tǒng)一承接、承辦、嚴(yán)禁執(zhí)業(yè)人員以個(gè)人名義承接、承辦各類(lèi) 業(yè)務(wù)，違者依法論處。承接業(yè)務(wù)時(shí)，部門(mén)經(jīng)理必須與客戶(hù)進(jìn)行必要洽談， 做好審前調(diào)查， 在考慮公 司自身能力、 能否保持獨(dú)立性和初步評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)后， 確定是否接受委托； 對(duì)于 不易確

10、定執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審示，再?zèng)Q定是否接受委托。 在評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)同意接受委托后， 由公司與客戶(hù)簽訂有關(guān) 業(yè)務(wù)約定書(shū) 一式三 份（客戶(hù)、綜合部、業(yè)務(wù)檔案各一份） 。公司的“簽約人”應(yīng)是公司法定代表人， 或者是公司法定代表人授權(quán)的副經(jīng)理， 其他未經(jīng)授權(quán)的執(zhí)業(yè)人員不得作為 “簽約 人”對(duì)外簽約。有關(guān)業(yè)務(wù)約定書(shū)經(jīng)雙方法定代表人（或委托代理人）簽名并 加蓋公章后生效，否則無(wú)效。簽約時(shí)，對(duì)于“委托事項(xiàng)” （特別是業(yè)務(wù)目的、業(yè) 務(wù)范圍）應(yīng)晝做到詳盡、具體，切忌含糊不清或模棱兩可，以免引起不必要的糾 紛；對(duì)于“實(shí)施時(shí)間” ，既要考慮現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，又要考慮后勤時(shí)間，留有余地，切 忌到時(shí)不能出具有關(guān)報(bào)

11、告而影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量和公司形象。有關(guān)與客戶(hù)的洽談內(nèi)容、 審前調(diào)查、業(yè)務(wù)約定書(shū)條款等，分別按有關(guān)工作規(guī)程的要求辦理。第十三條業(yè)務(wù)計(jì)劃。業(yè)務(wù)計(jì)劃是指執(zhí)業(yè)人員為完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)， 達(dá)到預(yù)期目的， 在具體執(zhí)行工作規(guī)程之前編制的工作計(jì)劃。 業(yè)務(wù)計(jì)劃包括總體計(jì)劃與具體計(jì)劃兩 個(gè)部份?？傮w計(jì)劃是對(duì)實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)期范圍和實(shí)施方式所做的規(guī)劃， 是執(zhí)業(yè) 人員從接受委托到出具報(bào)告整個(gè)過(guò)程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃； 具體計(jì)劃，是根 據(jù)總體計(jì)劃而制定的， 是對(duì)實(shí)施總體計(jì)劃所需要的工作程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍 所做的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明，一般通過(guò) XXXX 程序表實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審前調(diào) 查所了解的情況和所承辦的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的要求， 負(fù)

12、責(zé)業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制。 基本建設(shè)工 程審核實(shí)施計(jì)劃按工作規(guī)程統(tǒng)一的表式和內(nèi)容編制。對(duì)于“工作內(nèi)容” 、“責(zé) 任人”和“預(yù)計(jì)完成時(shí)間”等，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目小組成員的業(yè)務(wù)能力與工作經(jīng)歷，恰 當(dāng)分工，保證業(yè)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)施。 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制完成后， 應(yīng)及時(shí)送部門(mén)經(jīng)理 （一 般的）或總經(jīng)理（特別的）審核、批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在具 體實(shí)施前下達(dá)到項(xiàng)目小組（不少于二人）全體成員，部署作法，提出要求，以利 各施其責(zé)。實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)生情況變化，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)視其具體情況，修改、 補(bǔ)充業(yè)務(wù)計(jì)劃，并記錄于審計(jì)工作底稿 。業(yè)務(wù)計(jì)劃是種類(lèi)業(yè)務(wù)底稿的重要組 成部分，每一業(yè)務(wù)項(xiàng)目必須編制，不準(zhǔn)缺少。第十四條項(xiàng)目實(shí)施。

13、項(xiàng)目小組全體成員應(yīng)按 業(yè)務(wù)約定書(shū)約定的實(shí)施日期， 準(zhǔn)時(shí)進(jìn)駐委托單位或被審計(jì)單位。 進(jìn)駐時(shí)，項(xiàng)目小組應(yīng)約請(qǐng)委托單位或被審計(jì)單 位的負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員座談， 介紹公司和項(xiàng)目小組成員概況， 宣 傳工作原則，進(jìn)一步了解單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、以及關(guān)聯(lián)交易、或有損失、或有 負(fù)責(zé)、期后事項(xiàng)等，提出工作期間的協(xié)作配合事宜與必要的工作條件。同時(shí)，接 收委托事項(xiàng)期限內(nèi)與項(xiàng)目有關(guān)的資料 （如屬送達(dá)辦理的業(yè)務(wù)項(xiàng)目， 則應(yīng)填制 XXXX 資料交接清單一式二份，雙方各執(zhí)一份；歸還資料時(shí)，必須收回客戶(hù)的有關(guān)資 料，應(yīng)予妥善保管，如發(fā)生玷污、毀損、丟失資料的行為，由相關(guān)的執(zhí)業(yè)人員承 擔(dān)責(zé)任。項(xiàng)目小組接收有關(guān)資料后

14、，則應(yīng)按照業(yè)務(wù)計(jì)劃和人員分工，并依據(jù)工 作規(guī)程規(guī)定的程序執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)中，必須依法辦事，抓住重點(diǎn)，以客觀存在的 事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家的法律、行政法規(guī)或規(guī)章去判斷各種是非，切忌主觀臆、妄 加推測(cè)，必須做到實(shí)事求是， 客觀公正。 實(shí)施過(guò)程中如遇有重大事項(xiàng)而項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人無(wú)力解決時(shí)，則應(yīng)撰寫(xiě)審計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告 ，報(bào)送部門(mén)經(jīng)理、質(zhì)量監(jiān)管部門(mén) 或總經(jīng)理協(xié)同解決。第十五條審計(jì)證據(jù)。 在實(shí)施測(cè)試中， 對(duì)于需要取證的業(yè)務(wù)事項(xiàng)， 應(yīng)依照相應(yīng) 業(yè)務(wù)項(xiàng)目的取證方法獲取或編制審計(jì)證據(jù)獲取或編制的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)由客戶(hù)簽 名、蓋章的，須有客戶(hù)簽名或蓋章。 執(zhí)業(yè)人員編制的審計(jì)證據(jù)， 應(yīng)做到主簡(jiǎn)意賅， 詞字規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，符號(hào)標(biāo)準(zhǔn)，度

15、量無(wú)誤。第十六條工作底稿。 在獲取或編制有關(guān)審計(jì)證據(jù)并確認(rèn)無(wú)誤后， 承辦的執(zhí)業(yè) 人員應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)工作底稿 ，并在“編制人”處簽署姓名和日期（年、月、 日）。工作底稿 的編制，應(yīng)做到：內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，規(guī)式規(guī)范， 標(biāo)識(shí)一致， 詞字合規(guī)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，符號(hào)標(biāo)準(zhǔn)，度量無(wú)誤，記錄清晰，文字簡(jiǎn)練，結(jié)論明確。 助理人員編制的工作底稿 ，應(yīng)送交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制的工 作底稿送部門(mén)經(jīng)理復(fù)核；部門(mén)經(jīng)理編制的工作底稿送質(zhì)量監(jiān)管員復(fù)核。各 審核人應(yīng)對(duì)取證資料和工作底稿的完整性、 合規(guī)性、 準(zhǔn)確性進(jìn)行審核， 無(wú)誤后則 在“復(fù)核人”處簽署姓名和日期（年、月、日）認(rèn)可；審核中如發(fā)現(xiàn)取證資料和 工作底稿不符“三

16、姓”等要求，審核人應(yīng)督促編制人員予以補(bǔ)充或更正，直至符 合要求時(shí)審核人再簽名認(rèn)可。 工作底稿全部編制完畢后，項(xiàng)目小組應(yīng)集體研 討是否漏項(xiàng)，事實(shí)是否清楚，結(jié)論意見(jiàn)是否準(zhǔn)確，引用法規(guī)是否正確。如有漏項(xiàng) 或者存在其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)再審或糾錯(cuò)。無(wú)誤后，則及時(shí)請(qǐng)客戶(hù)的財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人 （或 相關(guān)人員）逐一對(duì)工作底稿的準(zhǔn)確性，并在“接受審核單位意見(jiàn)”欄加注意 見(jiàn)，簽名、蓋章認(rèn)可。同時(shí)，應(yīng)約請(qǐng)客戶(hù)單位負(fù)責(zé)人口頭交換實(shí)施結(jié)果的簡(jiǎn)要情 況，并送業(yè)務(wù)項(xiàng)目監(jiān)督意見(jiàn)表給單位負(fù)責(zé)人，請(qǐng)予提出監(jiān)督意見(jiàn)。最后，退 還客戶(hù)提供的有關(guān)資料。第十七條報(bào)告撰寫(xiě)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 （或指定的執(zhí)業(yè)人員） 根據(jù)受托業(yè)務(wù)項(xiàng)目的 目的、范圍和獲得并經(jīng)認(rèn)

17、可的審計(jì)證據(jù)， 撰寫(xiě)相應(yīng)的業(yè)務(wù)報(bào)告。 擬定業(yè)務(wù)報(bào)告的 基本要求是：（一）撰寫(xiě)人應(yīng)堅(jiān)持客觀、認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，做到不偏不倚；（二）堅(jiān)持獨(dú)立性、政策性和真實(shí)性原則，做到事實(shí)求是，客觀公正，杜絕主觀 判斷，文過(guò)是非，即不以目前的法規(guī)、制度去衡量過(guò)去的得失，也不以過(guò)去的規(guī) 章、制度來(lái)判斷現(xiàn)存的是非，一律以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，揭示問(wèn)題的真 相和實(shí)質(zhì)；（三）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)，業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容必須與承辦的業(yè)務(wù)項(xiàng)目 的目的、 范圍一致， 切忌事無(wú)巨細(xì)， 面面俱到， 重點(diǎn)問(wèn)題從細(xì)說(shuō)清， 一般問(wèn)題簡(jiǎn) 要提及， 不是問(wèn)題從略不計(jì)； （四）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿，有關(guān)數(shù)據(jù)要反復(fù)核對(duì)， 不差分毫，并必須有取證資料

18、佐證，不得無(wú)中生有； （五）文字簡(jiǎn)練，措詞得體， 表述問(wèn)題或意見(jiàn)，要層次清楚、結(jié)構(gòu)明晰、觀點(diǎn)明確、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、開(kāi) 門(mén)見(jiàn)山、一語(yǔ)道破，切忌模棱兩可；用詞（字、句、符號(hào)）要慎重斟酌，語(yǔ)句通 順，邏輯性強(qiáng)，恰如其分。防止言過(guò)其實(shí)，杜絕亂扣帽子，不用方言土語(yǔ)，不用 文言文，不允許有錯(cuò)別文字。各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告的“標(biāo)題” ，統(tǒng)一規(guī)范為：基本建設(shè) 工程決算審核報(bào)告；司法鑒定，通稱(chēng)司法鑒定書(shū) 或司法鑒定咨詢(xún)意見(jiàn)書(shū) ； 其他方面的業(yè)務(wù)報(bào)告，可根據(jù)審計(jì)目的的具體情況，恰當(dāng)確定“標(biāo)題” 。各類(lèi)業(yè) 務(wù)報(bào)告的“基本內(nèi)容” ，按本所制定的相關(guān)工作規(guī)程的要求撰寫(xiě)。 第十八條報(bào)告審核。各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告初稿形成后，即按本制度第

19、五條“三級(jí)復(fù)核” 的要求進(jìn)行復(fù)核。首先是項(xiàng)目小組集體討論，如有異議，立即修改，統(tǒng)一意見(jiàn)； 其次是部門(mén)經(jīng)理審核（重要項(xiàng)目，須經(jīng)上一級(jí)復(fù)核人進(jìn)行再次復(fù)核） ，無(wú)異議后 則填制XXXX 報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)，前往客戶(hù)單位約請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人（基本建設(shè)工程結(jié) 算審核應(yīng)約請(qǐng)委托、建設(shè)、施工單位負(fù)責(zé)人）和有關(guān)人員座談，正式征求客戶(hù)對(duì) 業(yè)務(wù)報(bào)告的意見(jiàn)， 統(tǒng)一意見(jiàn)后則請(qǐng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并簽名， 再加單位公章予 以確認(rèn)； 再次是業(yè)務(wù)報(bào)告經(jīng)客戶(hù)確認(rèn)后， 及時(shí)送部門(mén)經(jīng)理審核 （部門(mén)經(jīng)理直接承 辦的業(yè)務(wù)項(xiàng)目， 此項(xiàng)程序則免除） 無(wú)異議后將業(yè)務(wù)報(bào)告、征求意見(jiàn)書(shū)和全部工作 底稿送質(zhì)量監(jiān)管員進(jìn)行三級(jí)復(fù)核 （如無(wú)征求意見(jiàn)書(shū)， 可拒絕受

20、理），最后送總經(jīng) 理簽發(fā)。在各級(jí)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、 處理意見(jiàn)或執(zhí)行結(jié)果均應(yīng)記入 工作底稿復(fù) 核記錄中，以利區(qū)分責(zé)任。第十九條報(bào)告出具。 簽發(fā)人正式簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告后， 應(yīng)及時(shí)送綜合部編號(hào)、 打 印，打字員應(yīng)在“打字”處簽名。業(yè)務(wù)報(bào)告打印稿，由項(xiàng)目小組指定人員校對(duì)， 校對(duì)人應(yīng)在“校對(duì)”處簽名。校對(duì)無(wú)誤后，由綜合部正式打印所需分?jǐn)?shù)，并裝訂 成冊(cè)。項(xiàng)目小組接到打印的正式業(yè)務(wù)報(bào)告后，則填制 XXXX 報(bào)告簽收回執(zhí)一份，一并送客戶(hù)或抄送單位簽收，并收回XXXX 報(bào)告簽收回執(zhí)存檔。未經(jīng)簽發(fā)的業(yè)務(wù)報(bào)告，綜合部不得打印、蓋章、發(fā)出，否則由相關(guān)人員承擔(dān) 責(zé)任。正式業(yè)務(wù)報(bào)告發(fā)出后， 如發(fā)現(xiàn)正式業(yè)務(wù)報(bào)告的文字或數(shù)據(jù)有誤

21、， 屬于原稿有 誤的，由撰稿人承擔(dān)責(zé)任；簽發(fā)稿無(wú)誤，校對(duì)人員造成有誤的，由校對(duì)人員承擔(dān) 責(zé)任，同時(shí)應(yīng)采取有效措施予以補(bǔ)救。正式業(yè)務(wù)報(bào)告發(fā)出后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)承辦的業(yè)務(wù)項(xiàng)目撰寫(xiě) 業(yè)務(wù)總結(jié)（單 項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估的項(xiàng)目可以從簡(jiǎn)）一份存檔，表示該業(yè)務(wù)項(xiàng)目終結(jié)。同時(shí)，項(xiàng)目小組 按照所制定的檔案管理制度的規(guī)定組卷、歸檔。第二十條本著“服務(wù)至上”的宗旨，在條件允許的情況下，項(xiàng)目小組可結(jié)合 企業(yè)實(shí)際情況，多為客戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)，盡可能為客戶(hù)提供管理建議書(shū) 。管 理建議書(shū)的起草、復(fù)核、簽發(fā)等程序按本章的規(guī)定辦理。第四章質(zhì)量控制體系第二十一條質(zhì)量控制體系， 是公司全面質(zhì)量與項(xiàng)目質(zhì)量控制有機(jī)結(jié)合的質(zhì)量 管理系統(tǒng)，常設(shè)機(jī)構(gòu)

22、為：全面質(zhì)量管理委員會(huì)。第二十二條簽字注冊(cè)造價(jià)師 （或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 下同）為業(yè)務(wù)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé) 人。主要職責(zé)是：（一）對(duì)承辦業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全過(guò)程事實(shí)組織、指揮、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督職責(zé)。（二） 向助理人員發(fā)出工作指令，助理人員的一切工作必須聽(tīng)從簽字注冊(cè)造 價(jià)師安排，工作中如遇疑難問(wèn)題或需要與客戶(hù)管理層溝通， 一律向簽字注冊(cè)造價(jià) 師反映，由簽字注冊(cè)造價(jià)師出面協(xié)商解決。（三） 檢查助理人員的工作是否按照業(yè)務(wù)計(jì)劃的要求進(jìn)行， 是否遵循了行業(yè) 和本公司質(zhì)量控制制度的規(guī)定，重要審計(jì)程序是否已按規(guī)定完成；復(fù)核工作底稿 的編制是否內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰，審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)、真實(shí)、可靠，結(jié)論是否準(zhǔn)

23、確，有關(guān)工作底稿客戶(hù)是否已經(jīng)簽名、蓋章確認(rèn)。 檢查、復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促助理人員修改完善，并在已經(jīng)復(fù)核正確的 工作底稿上簽名。（四） 在執(zhí)業(yè)過(guò)程中遇到重大疑難問(wèn)題時(shí)，應(yīng)視其具體情況逐級(jí)向部門(mén)經(jīng)理 或總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并及時(shí)求得恰當(dāng)解決。（五） 按本制度規(guī)定撰寫(xiě)業(yè)務(wù)報(bào)告，征求客戶(hù)意見(jiàn)，達(dá)成共識(shí)。（六） 撰寫(xiě)工作總結(jié)（或小結(jié)），總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，改進(jìn)今后工作。第二十三條部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量全權(quán)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：（一）復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬定的業(yè)務(wù)計(jì)劃是否存在重大遺漏，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否恰當(dāng)，時(shí)間預(yù)算和工作人員分工是否合適。（二） 檢查實(shí)際工作是否已計(jì)劃進(jìn)行， 重要的工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)， 重

24、大 執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)規(guī)避，或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)等是否恰當(dāng)披露，業(yè)務(wù) 報(bào)告是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范生本制度規(guī)定的要求。（三） 復(fù)核、檢查中發(fā)現(xiàn)有不符執(zhí)業(yè)規(guī)范的事項(xiàng)時(shí)， 應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做出解釋。屬于證據(jù)不充分、計(jì)劃程序未完成、數(shù)據(jù)不正確等肯定性事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人應(yīng)及時(shí)追加工作程序，按要求時(shí)間完成。如發(fā)生爭(zhēng)議事項(xiàng)，部門(mén)經(jīng)理可告知質(zhì) 量監(jiān)管員，由其組織相關(guān)人員研討，按統(tǒng)一后的意見(jiàn)辦理；如對(duì)個(gè)別重大事項(xiàng)仍 有爭(zhēng)議，則提請(qǐng)相應(yīng)的質(zhì)量審查小組或全面質(zhì)量管理委員會(huì)裁定，最后按裁定意見(jiàn)執(zhí)行。第二十四條質(zhì)監(jiān)管員對(duì)監(jiān)管范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量負(fù)現(xiàn)。主要職責(zé)是：（一）積極參加標(biāo)準(zhǔn)部組織的各種質(zhì)檢活動(dòng)； 收集、傳送國(guó)家新近頒發(fā)的