盡職調(diào)查制度

1、濟(jì)南君安泰投資有限公司盡職調(diào)查工作制度第一章總則第一條濟(jì)南君安泰投資有限公司為規(guī)范本公司在推薦掛牌業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，根據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)和各區(qū)域掛牌機(jī)構(gòu)的要求，制定本制度。第二條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循勤勉盡責(zé)、誠實(shí)信用的原則，通過訪談，查閱，實(shí)地考察等方法，對擬掛牌企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信擬掛牌企業(yè)符合股權(quán)掛牌服務(wù)機(jī)構(gòu)的掛牌條件和要求。第三條履行盡職調(diào)查義務(wù)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的任職資格。第四條項(xiàng)目組的盡職調(diào)查可以在股權(quán)交易服務(wù)機(jī)構(gòu)要求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并據(jù)此作為判斷項(xiàng)目組的盡職調(diào)查工作是否充分。第五條項(xiàng)目組業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對盡職調(diào)查過程中的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)分工，并在分工清單上簽字，明確職責(zé)。項(xiàng)目組負(fù)

2、責(zé)人對整個盡職調(diào)查工作負(fù)責(zé)。在盡職調(diào)查工作結(jié)束后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告書簽名并聲明對其負(fù)責(zé)。第六條項(xiàng)目組對工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)有責(zé)任，其應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查工作底稿出具盡職調(diào)查報告、推薦報告和編制掛牌申請文件的基礎(chǔ)。第二章盡職調(diào)查的主要內(nèi)容和方法第一節(jié)公司財務(wù)狀況調(diào)查第七條通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素，評價公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效。第八條根據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)報告，分析公司主要財務(wù)指標(biāo)，調(diào)查相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。第九條調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。通過與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會議

3、記錄和重要合同等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。第十條調(diào)查公司收入、成本、費(fèi)用的配比性。通過分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動趨勢、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他公司的情況，評價公司收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理，如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系，應(yīng)要求公司管理層作出說明。第十一條調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。第十二條調(diào)查注冊會計師對公司財務(wù)報告的審計意見。查閱審計報告，核實(shí)注冊會計師對公司財務(wù)報告出具的審計意見類型。如審計意見為非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，應(yīng)要求公司董事會和監(jiān)事會對審計報告涉及事項(xiàng)處理情況作出說明，并關(guān)注該事項(xiàng)對公司的

4、影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正。第十三條調(diào)查公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計政策、投資會計政策、固定資產(chǎn)和折舊會計政策、無形資產(chǎn)會計政策、收入會計政策、公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會計政策以及合并財務(wù)報表會計政策的穩(wěn)健性。第二節(jié)公司持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查第十四條調(diào)查公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營模式要調(diào)查公司主營業(yè)務(wù)在經(jīng)營性業(yè)務(wù)中的地位。調(diào)查公司商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式，判斷其采用該種模式的主要風(fēng)險及對未來的影響；對最近二年內(nèi)已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的，應(yīng)予以重點(diǎn)核查。第十五條調(diào)查公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。了解公司未來二年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計劃，調(diào)查公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計劃的主要措施，

5、公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)一致，評價業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。第十六條調(diào)查公司所屬行業(yè)情況及市場競爭狀況。了解公司所處行業(yè)基本情況，關(guān)注公司面臨的主要競爭狀況，公司在行業(yè)中的競爭地位、自身競爭優(yōu)勢及劣勢，以及采取的競爭策略和應(yīng)對措施等。第十七條調(diào)查公司對客戶和供應(yīng)商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢和研發(fā)能力。計算對前五名客戶的銷售額及合計分別占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的比例，計算從前五名供應(yīng)商的采購額及合計分別占當(dāng)期采購總額的比例，評價公司對客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營風(fēng)險。分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性、核心技術(shù)的保護(hù)，評價公司技術(shù)優(yōu)勢。分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員情況、研發(fā)費(fèi)用投入

6、占公司主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重，評價公司的研發(fā)能力。第三節(jié)公司治理調(diào)查第十八條調(diào)查公司治理機(jī)制的建立情況。咨詢公司律師或法律顧問，查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu),查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）有關(guān)文件，了解三會、高級管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，關(guān)注公司章程和三會議事規(guī)則是否合法、合規(guī)。第十九條調(diào)查公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況。查閱三會會議記錄、決議等，并結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的其他信息，核查公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況。第二十條調(diào)查公司股東的出資情況。查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報告，咨詢公司律師或法律顧問，詢問管理層和會計人員，到工商行政管理部門查詢公司注冊登記資

7、料，調(diào)查公司股東的出資是否及時到位，出資方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。對以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告。查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊、公司重要會議記錄及會議決議，詢問公司管理層，判斷公司控股股東及實(shí)際控制人。第二十一條調(diào)查公司的獨(dú)立性。從公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)等五個方面對公司的獨(dú)立性作出分析判斷。第二十二條調(diào)查公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競爭。第二十三條調(diào)查公司對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況。第二十四條調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。第四節(jié)公司合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查

8、第二十五條調(diào)查公司設(shè)立及存續(xù)情況。查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商變更登記資料、年度檢驗(yàn)等文件，判斷公司設(shè)立、存續(xù)的合法性，核實(shí)公司設(shè)立、存續(xù)是否滿12個月。對有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司后經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)查閱公司整體變更的批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件，判斷公司整體變更的合法合規(guī)性；查閱審計報告、驗(yàn)資報告等，調(diào)查公司變更時是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)；咨詢公司律師或法律顧問，查閱董事會和股東會決議等文件，調(diào)查公司最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，如發(fā)生

9、變化或變更，判斷對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。第二十六條調(diào)查公司最近一年是否存在重大違法違規(guī)行為。第二十七條調(diào)查公司最近一年股權(quán)變動的合法合規(guī)性以及股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動時的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報告、股東股權(quán)憑證，核對公司股東名冊、工商變更登記資料，對公司最近二年股權(quán)變動的合法、合規(guī)性作出判斷，核查公司股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動。第二十八條調(diào)查公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制。與公司股東或股東的法定代表人交談，取得其股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛的書面聲明。查閱工商變更登記資料等，核實(shí)公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的情形。第二十九條調(diào)查公司主要財

10、產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭議。查閱公司房產(chǎn)，土地使用權(quán)，商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)，以及主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等主要財產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，咨詢公司律師或法律顧問的意見，必要時進(jìn)行實(shí)地查看，重點(diǎn)關(guān)注公司是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，判斷是否存在法律糾紛或潛在糾紛。第三十條調(diào)查公司的重大債務(wù)。通過與公司管理層進(jìn)行交談，查閱相關(guān)合同、董事會決議，咨詢公司律師或法律顧問等，調(diào)查公司債務(wù)狀況，重點(diǎn)關(guān)注將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性；是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)

11、量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù)；公司金額較大的其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法。第三十一條調(diào)查公司的納稅情況。詢問公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人，查閱公司稅務(wù)登記證，關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。查閱公司的納稅申報表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報告等資料，關(guān)注公司是否存在拖欠稅款的情形，是否受過稅務(wù)部門的處罰。查閱公司有關(guān)稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件，判斷公司享受優(yōu)惠政策、財政補(bǔ)貼是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。第三十二條調(diào)查公司環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。詢問公司管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，咨詢公司律師或法律顧問，取得

12、公司有關(guān)書面聲明等，關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合環(huán)境保護(hù)的要求，是否受過環(huán)境保護(hù)部門的處罰；公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否受過產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。第三十三條調(diào)查公司是否存在重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況。詢問公司管理層，咨詢公司律師或法律顧問，取得管理層對公司重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁事項(xiàng)情況及其影響的書面聲明。第三章盡職調(diào)查報告第三十四條項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人應(yīng)聲明：已按照盡職調(diào)查工作指引的要求，對公司進(jìn)行了盡職調(diào)查，有充分理由確信盡職調(diào)查報告無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏，并對報告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三十五條項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報告中說明盡職調(diào)查

13、涵蓋的期間、調(diào)查范圍、調(diào)查事項(xiàng)、調(diào)查程序和方法、發(fā)現(xiàn)的問題及存在的風(fēng)險、評價或判斷的依據(jù)等。項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報告中說明公司對不規(guī)范事項(xiàng)的整改情況。第三十六條項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報告中對公司的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：1、公司控股股東、實(shí)際控制人情況及持股數(shù)量；2、公司的獨(dú)立性；3、公司治理情況；4、公司規(guī)范經(jīng)營情況；5、公司的法律風(fēng)險；6、公司的財務(wù)風(fēng)險；7、公司的持續(xù)經(jīng)營能力；8、公司是否符合掛牌條件。第三十七條調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的填寫調(diào)查報告中的各項(xiàng)內(nèi)容。調(diào)查人員須重點(diǎn)分析客戶的優(yōu)勢和不足，揭示主要風(fēng)險點(diǎn)，衡量擔(dān)保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況，融資的真實(shí)用途及第一還款來源保證，在調(diào)查報告中數(shù)據(jù)要