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文檔簡介

nA 企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其2013年年8月經(jīng)月經(jīng)營情況如下，營情況如下，n1、銷售電腦一批，開具普通發(fā)票金額為、銷售電腦一批，開具普通發(fā)票金額為51500元。元。n2、向、向B公司提供運(yùn)輸服務(wù)，公司提供運(yùn)輸服務(wù)，B公司支付給公司支付給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸公司103000元，元，A運(yùn)輸公司向主管稅運(yùn)輸公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票一務(wù)機(jī)關(guān)申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票一張。張。n3、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付費(fèi)用付費(fèi)用10000元以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)元以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，并取得增值稅專用發(fā)票。元，并取得增值稅專用發(fā)票。n應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額n=51500/（1+3%）*3%+103000 /（1+3%） *3%= *3%=50000*3%+100000*3%n=1500+3000=4500

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