廣東省2015年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)考試題

1、廣東省2015年上半年內(nèi)審師經(jīng)營分析技術(shù)：風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中,未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是A：提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C:將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會；D：將外部審計(jì)人員業(yè)績的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會. 2、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始A:畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新

2、的硬件。C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí),選擇可靠的供應(yīng)商.D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。3、以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。A：流程質(zhì)量B：成本-生產(chǎn)時(shí)間C：時(shí)間質(zhì)量D：時(shí)間-成本 4、下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A：比率估計(jì)B：試驗(yàn)樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣5、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請和收貨單.B:將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異.C：對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣,從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn).D:按產(chǎn)品線對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定

3、產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因. 6、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù),無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B:展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會和管理層面前建立可信度.D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要. 7、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定，正在評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A:承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平;D：以相同方式對待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作. 8、公司管

4、理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算.內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù)）計(jì)劃,要求審計(jì)經(jīng)理們對每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是A：審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%;B：各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)覆蓋面；C：審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10;D：所有上述各項(xiàng)。 9、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制A:員工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C:編制工作

5、方案階段；D:審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。 10、某公司的一個(gè)經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量,為了評估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的A：年末存貨余額。B：年度存貨采購量。C:年末資產(chǎn)總量.D:年度運(yùn)營成本.11、以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A:計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn);D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。 12、在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施?A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；B:只接受那些得到

6、授權(quán)的貨物;C：在收貨時(shí)對貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)；D：貨物在接收后不會丟失. 13、在對一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開帳單的成本加成（COSTPULLS）程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95.在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng).公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A:立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會。B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員

7、的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人.C：不再采取行動,舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查.D:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。14、部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版,但未記載其中的變動。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A:已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低;B:這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運(yùn)行. 15、一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，

8、并簽發(fā)付款支票.為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是A:抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對;B：抽取現(xiàn)金支出的樣本,確認(rèn)采購的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期;C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況,清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。 16、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少.在某消費(fèi)者測試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0。9,0。95,1。0，1。05，0。85,1。0，0.95，0。95,0。9。這些觀測值的均值是0。95。均值的方差之和是0。03。假

9、定總體近似于正態(tài)分布.樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A:0。0577B：0。0612C：0.0316D:0。00375 17、內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B:對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息,并成為更有用的內(nèi)容;D:小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。 18、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征A：目標(biāo)管理B:由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗(yàn)D:教育和自我提高 19、針對非贏利活動的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序

10、.C:組織目標(biāo)的完成程度。D:資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。 20、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)？I。索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III。直接訪問磁盤文件.索引的順序磁盤文件。A:a.只有I、和B：b。I、和全有C：c。只有l(wèi)、U神l IVD：d.只有I和 21、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生,決定不向高層管理人員說明這些事實(shí).但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，

11、他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。審計(jì)人員的這一行為A:未違反道德標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則;B:未違反道德標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問題；C：已違反道德標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反道德標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T. 22、首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報(bào)告?1. 新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨(dú)立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3。宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是遵守公司的

12、銷售報(bào)告政策4。請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及故意誤報(bào)的負(fù)面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4都對23、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中A:組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃;B:誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；C:員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章;D:風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。 24、以下哪項(xiàng)內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權(quán)的用戶提供最強(qiáng)有力的控制?A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；B：要求匯出方和接受地點(diǎn)都使用指示標(biāo)記;C：要求接受方金融機(jī)構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，

13、以防止擅自竊聽。25、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí),最可能發(fā)現(xiàn)A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B:不正確的工資扣除項(xiàng)目C:在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分，每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0。5 分） 1、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)績，行政管理部門要求內(nèi)部審計(jì)師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財(cái)務(wù)報(bào)告。盡管中期財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)使用了若干年,但要求內(nèi)部審計(jì)師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映預(yù)計(jì)凈

14、收益降低。在有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)師可能重點(diǎn)審查下列哪項(xiàng)內(nèi)容？A:中期報(bào)告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)；B:收入的確認(rèn)期間以及存貨的變動情況C:與過去實(shí)際結(jié)果比較會計(jì)估計(jì)是否合理D：是否存在對財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的會計(jì)準(zhǔn)則使用方面的變動 2、購買保險(xiǎn)是以下哪一項(xiàng)的常用形式_A：風(fēng)險(xiǎn)保留B:風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避D：損失管理3、與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項(xiàng)不屬于這些優(yōu)勢?A：統(tǒng)計(jì)抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述;B:統(tǒng)計(jì)抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定量和衡量方法；C：統(tǒng)計(jì)抽樣規(guī)定，審計(jì)師必須選擇金額最大和風(fēng)險(xiǎn)最大的項(xiàng)目作為樣本；D：統(tǒng)計(jì)抽樣為設(shè)計(jì)有效樣本提供

15、了協(xié)助. 4、該圖顯示的是A：在系統(tǒng)中如何使用實(shí)物媒介;B：所開展的輸入輸出過程；C：進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；D：在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。5、管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊，審計(jì)人員不得不加以解釋.這種情況下審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A：保證他們的解釋是合理的B:保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C:就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致D：將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告 6、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計(jì)人員對某組織市場部門實(shí)施了一部分經(jīng)營審計(jì)。特別的,審計(jì)人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編

16、還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對給市場部的所有場地進(jìn)行徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用,審計(jì)人員分析了上一年場地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析.由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論,該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論,沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計(jì)工作來尋找成本不合理

17、的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注.對于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):A:得到運(yùn)用,因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力.B:沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注.D:沒有得到運(yùn)用,因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。 7、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。下列哪些項(xiàng)在準(zhǔn)則中沒有被建議作為章程的一部分A:內(nèi)部審計(jì)部門對組織記錄的接觸。B：內(nèi)部審計(jì)活動的范圍。C：內(nèi)部審計(jì)主管的任期.

18、D:內(nèi)部審計(jì)部門對認(rèn)識檔案的接觸. 8、內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開，但由于預(yù)算緊張，無法馬上聘用新人,面對上述資源減少的情況,要高效完成未來業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可??？A：利用目前沒有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員B：在審計(jì)計(jì)劃、抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù)C：從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù)D:應(yīng)用自我評價(jià)調(diào)查問卷來實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo) 9、公司管理人員在內(nèi)部控制制度體系中發(fā)揮重要作用.實(shí)際上，管理人員有時(shí)就是有效的控制手段。下列哪項(xiàng)說明了管理人員的控制措施A：對員工進(jìn)行監(jiān)督；B：執(zhí)行公司政策手冊;C:保留質(zhì)量控制部門；D：內(nèi)部審計(jì)。 10、在現(xiàn)金審計(jì)過程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放未

19、采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中,審計(jì)師被告知“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失;所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施”.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A:提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；B：解釋所有的事實(shí)，但給管理層說明原因的機(jī)會,以便其更好地采納改進(jìn)措施；C:由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果;D：廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道.11、某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識到工作小組傾向于制定A：很保守的決定,以免承擔(dān)責(zé)任。B:比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵?/p>

20、工作小組里可以集中更多專家的意見.C：沒有個(gè)人制定決定精確的決定。D:比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小。 12、在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時(shí)，應(yīng)采用A：積分法;B：微分法；C:運(yùn)籌學(xué);D：回歸分析 13、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成.審計(jì)主管希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級審計(jì)師加入并“在需要時(shí)"協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計(jì)師實(shí)施了如下工作,如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可

21、能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標(biāo)B：測試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性C：審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D：為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序14、當(dāng)所有特征都相同時(shí)，下列哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低?A:較低的資本密集度B:較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率 15、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(wǎng)（LAN）的授權(quán),在該授權(quán)下,該文秘可在應(yīng)用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么?A：通過一系列手段（如再事先規(guī)定的鍵盤不活動階段結(jié)束后采取自動鎖住措施)，限制對局域網(wǎng)（LAN)的訪問B：限制對具有強(qiáng)大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進(jìn)行訪問,并對這些產(chǎn)品或工具的安裝

22、進(jìn)行檢測C：在用戶企圖登錄局域網(wǎng)（LAN）時(shí)，應(yīng)用密碼安全措施，來驗(yàn)證用戶身份D：為工資部門制定禁止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策 16、計(jì)劃的主要原因是A：a滿足員工的需求B:b環(huán)境的不確定性C：c競爭的需要D：d組織政策 17、準(zhǔn)則要求，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關(guān)，并懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)，他應(yīng)該A:立即通知高級管理層當(dāng)局和董事會。B：立即通知審計(jì)委員會。C:通知公司中的適當(dāng)權(quán)威機(jī)構(gòu)并建議進(jìn)行調(diào)查.D：延伸審計(jì)測試，以確定舞弊范圍。 18、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程跟蹤的自動化,其業(yè)務(wù)上的原因是_A：a通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支出。B：b對生產(chǎn)過程進(jìn)行更加有效的管理。C:c確定工作效率低的生產(chǎn)工人.D：d確定哪些供應(yīng)商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。 19、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計(jì)算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計(jì)師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計(jì)師A:了