第三篇____行政單位會(huì)計(jì)案例答案

1、行政單位會(huì)計(jì)案例行政單位會(huì)計(jì)案例 一、資料一、資料 （一）某行政單位（一）某行政單位2011年年11月月末各帳戶余額如下（假定該月月末各帳戶余額如下（假定該單位沒有專款核算）：單位沒有?？詈怂悖?賬戶名稱賬戶名稱 金額金額 賬戶名稱賬戶名稱 金額金額 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 6 670 000 撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi) 3 850 000 現(xiàn)金現(xiàn)金 2 700 預(yù)算外資金收入預(yù)算外資金收入 360 000 銀行存款銀行存款 108 000 其他收入其他收入 180 000 有價(jià)證券有價(jià)證券 100 000 暫存款暫存款 40 000 庫存材料庫存材料 24 000 應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳預(yù)算款 50 000 撥出

2、經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)費(fèi) 2 200 000 固定基金固定基金 6 670 000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 625 300 結(jié)余結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 90 000 暫付款暫付款 10 000 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)費(fèi)支出 1 500 000 （二）該單位（二）該單位20112011年年1212月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 2 1. 2日，收到上級部門撥來本月經(jīng)費(fèi)日，收到上級部門撥來本月經(jīng)費(fèi) 350000350000元。元。 2. 3 2. 3日，按規(guī)定轉(zhuǎn)撥給所屬單位經(jīng)費(fèi)日，按規(guī)定轉(zhuǎn)撥給所屬單位經(jīng)費(fèi)200000200000元。元。 3. 6 3. 6日，購入維修材料日，購入維修材料38003

3、800元，發(fā)生運(yùn)雜元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)100100元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。付。 4. 10 4. 10日，以銀行存款支付本月工資日，以銀行存款支付本月工資4450044500元，其中基本工資元，其中基本工資3800038000元，補(bǔ)助工資元，補(bǔ)助工資65006500元。元。 5 5. 12日，從倉庫領(lǐng)用材料日，從倉庫領(lǐng)用材料1800元，用于維元，用于維修辦公樓頂。修辦公樓頂。 v6. 136. 13日，收到應(yīng)上繳的罰沒款項(xiàng)日，收到應(yīng)上繳的罰沒款項(xiàng)15001500元存入元存入銀行。銀行。v 7. 15 7. 15日，收到禮堂租金收入日，收到禮堂租金

4、收入30003000元（支元（支票）。票）。v 8. 16 8. 16日，按有關(guān)規(guī)定收取預(yù)算外資金收日，按有關(guān)規(guī)定收取預(yù)算外資金收入入2000020000元，已存入銀行（全額上繳）。元，已存入銀行（全額上繳）。v 9. 18 9. 18日，王林因公出差預(yù)借差旅費(fèi)日，王林因公出差預(yù)借差旅費(fèi)800800元，以現(xiàn)金付訖。元，以現(xiàn)金付訖。v 10. 20 10. 20日，用經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金購入國庫券日，用經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金購入國庫券200200張，每張面值張，每張面值100100元，支付手續(xù)費(fèi)元，支付手續(xù)費(fèi)5050元，元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬方式付訖款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬方式付訖。 11. 20 11. 20日，通過銀行以經(jīng)費(fèi)購買設(shè)

5、備一臺，日，通過銀行以經(jīng)費(fèi)購買設(shè)備一臺，價(jià)款價(jià)款5000050000元，另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)元，另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)200200元，保險(xiǎn)元，保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)6060元，差旅費(fèi)元，差旅費(fèi)140140元。元。 12. 21 12. 21日，收到規(guī)費(fèi)收入日，收到規(guī)費(fèi)收入16001600元，已存入元，已存入銀行。銀行。 13. 22 13. 22日，日，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢一臺計(jì)算機(jī)，原價(jià)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢一臺計(jì)算機(jī)，原價(jià)36000元，并以現(xiàn)金支付清理費(fèi)元，并以現(xiàn)金支付清理費(fèi)200元，變價(jià)收元，變價(jià)收入入1250元，已清理完畢，款項(xiàng)已存入銀行。元，已清理完畢，款項(xiàng)已存入銀行。 14. 23 14. 23日，王林報(bào)銷差旅費(fèi)日，王林報(bào)銷差

6、旅費(fèi)850850元，補(bǔ)付現(xiàn)元，補(bǔ)付現(xiàn)金金5050元。元。 15. 23 15. 23日，報(bào)銷會(huì)議費(fèi)開支日，報(bào)銷會(huì)議費(fèi)開支50005000元，款項(xiàng)元，款項(xiàng)以銀行存款支付以銀行存款支付。 v16. 2516. 25日，收到甲單位租用會(huì)議室押金日，收到甲單位租用會(huì)議室押金20002000元，存入銀行。元，存入銀行。v 17. 25 17. 25日，收到銀行通知，銀行已代付日，收到銀行通知，銀行已代付上月水電費(fèi)上月水電費(fèi)24002400元。元。v 18. 25 18. 25日，將本月的日，將本月的罰沒罰沒收入、規(guī)費(fèi)收收入、規(guī)費(fèi)收入入31003100元繳入國庫。元繳入國庫。 v 19. 25 19. 2

7、5日，將預(yù)算外資金日，將預(yù)算外資金2000020000元全部繳元全部繳存同級財(cái)政專戶。存同級財(cái)政專戶。v 20. 31 20. 31日，因保管人員調(diào)動(dòng)工作，清查日，因保管人員調(diào)動(dòng)工作，清查材料庫存，盤虧甲材料材料庫存，盤虧甲材料2020千克，單價(jià)千克，單價(jià)6 6元，經(jīng)元，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作增加支出處理領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作增加支出處理。 v 要求：要求：1 1根據(jù)根據(jù)20112011年年1212月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2 2登記日記賬賬簿和總分類賬簿（用丁字賬）。登記日記賬賬簿和總分類賬簿（用丁字賬）。3. 3. 編制編制年終結(jié)帳前的年終結(jié)帳前的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表。4

8、. 4. 編制編制年終轉(zhuǎn)賬的年終轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄。5. 編制年終轉(zhuǎn)賬后的資產(chǎn)負(fù)債表編制年終轉(zhuǎn)賬后的資產(chǎn)負(fù)債表6. 編制編制2012年年12月份收入支出總表。月份收入支出總表。 1212月份會(huì)計(jì)分錄：月份會(huì)計(jì)分錄： 1212月份會(huì)計(jì)分錄：月份會(huì)計(jì)分錄： 年終轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄：年終轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄： 借：借：撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi) 4 200 000 預(yù)算外資金收入預(yù)算外資金收入 360 000 其他收入其他收入 184 250 貸貸：結(jié)余：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 4 744 250 借：借：結(jié)余結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 4 630 670 貸：撥出經(jīng)費(fèi)貸：撥出經(jīng)費(fèi) 2 400 000 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)費(fèi)支

9、出 1 605 370 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 625 300 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 年 月 日 單位： 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：某行政單位 2005年12月31日 單位：元 登記總賬（丁字賬）登記總賬（丁字賬） 銀行存款銀行存款 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)費(fèi)支出 期初余額期初余額 108000 （1） 350000 （6） 1500 （7） 3000 （8） 20000 （12） 1600 （13） 1250 （16） 2000 期末余額期末余額 138400 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 348950本期發(fā)生額本期發(fā)生額 379350期初余額期初余額 1500000年終結(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)轉(zhuǎn) 1605

10、370 （3） 100（4） 1800（5） 44500（11） 50400（13） 200（14） 850（15） 5000（17） 2400（20） 120 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 105370本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0年年末余額末余額 0 （2） 200000 （3） 3900 （5） 44500（10 ） 20050（11） 50000（15） 5000（17） 2400（18） 3100（19） 20000 期末余額期末余額 1605370 現(xiàn)金現(xiàn)金 有價(jià)證券有價(jià)證券 （10） 20050本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20050本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 庫存材料庫存材料 暫付款暫付款期初余額期初

11、余額 2700（9） 800（11） 400（13） 200（14） 50期初余額期初余額 100000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1450期末余期末余額額 1250期末余期末余額額 120050期初余額期初余額 24000期初余額期初余額 10000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3800本期發(fā)生額本期發(fā)生額 1920本期發(fā)生額本期發(fā)生額 800本期發(fā)生額本期發(fā)生額 800（4） 1800（20） 120（9） 800（14） 800（3） 3800期末余期末余額額 25880期末余期末余額額 10000 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 撥出經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)費(fèi) （2） 200000本期發(fā)生額本期發(fā)生額

12、200000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 固定基金固定基金期初余額期初余額 6670000（13） 36000期初余額期初余額 2200000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 50260本期發(fā)生額本期發(fā)生額 36000期末余期末余額額 6684260期末余期末余額額 2400000期初余額期初余額 625300期初余額期初余額 6670000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 36000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 50260（13） 36000（11） 50260期末余期末余額額 625300期末余期末余額額 6684260 （11） 50260年終結(jié)轉(zhuǎn)年

13、終結(jié)轉(zhuǎn) 2400000年末余年末余額額 0年終結(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)轉(zhuǎn) 625300年末余年末余額額 0 應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳預(yù)算款 應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)繳財(cái)政專戶款 （19） 20000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20000 暫存款暫存款 撥入經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)期初余額期初余額 50000（6） 1500（12） 1600期初余額期初余額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3100期末余期末余額額 50000期末余期末余額額 0期初余額期初余額 40000期初余額期初余額 3850000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 2000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)

14、生額 350000（16） 2000（1） 350000期末余期末余額額 42000期末余期末余額額 2400000 （18） 3100（8） 20000年終結(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)轉(zhuǎn) 2400000年末余年末余額額 0 其他收入其他收入 預(yù)算外資金收入預(yù)算外資金收入 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 結(jié)余結(jié)余 期初余額期初余額 180000（7） 3000（13） 1250期初余額期初余額 360000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 4250期末余期末余額額 184250期末余期末余額額 360000期初余額期初余額 90000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)收入4744250期末余期末余額額 90000年末余年末余額額 0年終結(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)轉(zhuǎn) 184250年終結(jié)轉(zhuǎn)年