銀行會計第六章

1、第六章第六章 金融企業(yè)（機構(gòu)）往來核算金融企業(yè)（機構(gòu)）往來核算第一節(jié)第一節(jié) 金融機構(gòu)往來概述金融機構(gòu)往來概述1、什么是金融機構(gòu)往來？、什么是金融機構(gòu)往來？P1392、商業(yè)銀行與中央銀行的往來、商業(yè)銀行與中央銀行的往來（1）中國人民銀行的含義）中國人民銀行的含義（2）商業(yè)銀行中國人民銀行（央行）往來）商業(yè)銀行中國人民銀行（央行）往來3、商業(yè)銀行之間的往來、商業(yè)銀行之間的往來系統(tǒng)內(nèi)往來系統(tǒng)內(nèi)往來 聯(lián)行往來聯(lián)行往來跨系統(tǒng)往來跨系統(tǒng)往來 同業(yè)往來同業(yè)往來第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來核算商業(yè)銀行與中央銀行往來核算1、主要內(nèi)容（、主要內(nèi)容（P140）2、主要會計科目、主要會計科目（1）存放中央銀行

2、款項（）存放中央銀行款項（P140）（2）向中央銀行借款）向中央銀行借款（3）貼現(xiàn)負債（再貼現(xiàn)）貼現(xiàn)負債（再貼現(xiàn)） 3、向中央銀行存取款項、向中央銀行存取款項（1）存取現(xiàn)金核算）存取現(xiàn)金核算存入存入: 借：存放中央銀行款項（借：存放中央銀行款項（基本戶基本戶） 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金支?。褐。航瑁含F(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：放中央銀行款項貸：放中央銀行款項資產(chǎn)資產(chǎn)類類負債類負債類央行央行?（2）資金調(diào)撥、資金清算核算）資金調(diào)撥、資金清算核算4、繳存存款核算、繳存存款核算（1）繳存存款的規(guī)定）繳存存款的規(guī)定P143商業(yè)銀行繳存存款準備金（目前大型金融商業(yè)銀行繳存存款準備金（目前大型金融機構(gòu)法定存款準備金率機構(gòu)

3、法定存款準備金率20.5%），目的調(diào)），目的調(diào)節(jié)信用規(guī)模和貨幣供應(yīng)量。節(jié)信用規(guī)模和貨幣供應(yīng)量。主要繳存：財政性存款主要繳存：財政性存款100%上繳上繳 法定存款準備金法定存款準備金 存放中央銀行款項存放中央銀行款項基本戶基本戶 存放中央銀行款項存放中央銀行款項財政性存款財政性存款 準備金存款準備金存款 備付金備付金法定準備金法定準備金繳存繳存（2）繳存存款的賬務(wù)處理）繳存存款的賬務(wù)處理首次繳存：首次繳存： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項財政性存款財政性存款 存放中央銀行款項存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 貸：存放中央銀行款項（基本戶）貸：存放中央銀行款項（基本戶）（央行控制）（

4、央行控制）調(diào)增與調(diào)減調(diào)增與調(diào)減(城市分支行按旬城市分支行按旬,縣支行按月調(diào)整縣支行按月調(diào)整)欠繳存款的處理欠繳存款的處理調(diào)增調(diào)增：借：存放中央銀行款項：借：存放中央銀行款項財政性存款財政性存款 存放中央銀行款項存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 貸：存放中央銀行款項（基本戶）貸：存放中央銀行款項（基本戶）調(diào)減調(diào)減：借：存放中央銀行款項（基本戶）：借：存放中央銀行款項（基本戶） 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項財政性存款財政性存款 存放中央銀行款項存放中央銀行款項準備金存款準備金存款罰息？罰息？P145借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項例一例一工商銀

5、行某支行資料如下：工商銀行某支行資料如下：要求：計算本期應(yīng)調(diào)整的繳存存款的金額要求：計算本期應(yīng)調(diào)整的繳存存款的金額并編制會計分錄。并編制會計分錄。解：解：繳存財政性存款繳存財政性存款=1200000930000=270000繳存一般性存款繳存一般性存款=（2100000019600000）8% =112000會計分錄為：會計分錄為：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項存放中央銀行財政性存款存放中央銀行財政性存款270000 存放中央銀行款項存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 112000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 3820005、向中央銀行借款核算、向中央銀行借款核算P1

6、48商業(yè)銀行向央行申請再貸款和再貼現(xiàn)。商業(yè)銀行向央行申請再貸款和再貼現(xiàn)。再貸款分為：再貸款分為：年度性貸款年度性貸款（一般（一般1年最長年最長2年）、年）、季節(jié)性貸款季節(jié)性貸款（1-2月、最長月、最長4個月）個月）日拆性貸款日拆性貸款（7-10天，最長天，最長20天）天）、再貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)。 （1）年度性貸款）年度性貸款貸款發(fā)放：貸款發(fā)放： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 貸：向中央銀行借款貸：向中央銀行借款 貸款歸還：貸款歸還：借：向中央銀行借款借：向中央銀行借款 利息支出利息支出央行貸款利息支出央行貸款利息支出 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項（2）季節(jié)性、日拆性貸款）季節(jié)

7、性、日拆性貸款（3 3）再貼現(xiàn)）再貼現(xiàn)(P149)(P149)再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行以未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行以未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票向中國人民銀行辦理貼現(xiàn)的行為。向中國人民銀行辦理貼現(xiàn)的行為。再貼現(xiàn)利息再貼現(xiàn)利息=商業(yè)匯票票面額商業(yè)匯票票面額再貼現(xiàn)率再貼現(xiàn)率貼現(xiàn)貼現(xiàn)期期實付再貼現(xiàn)額實付再貼現(xiàn)額=再貼現(xiàn)票據(jù)金額再貼現(xiàn)票據(jù)金額再貼現(xiàn)利息再貼現(xiàn)利息辦理再貼現(xiàn)時：辦理再貼現(xiàn)時： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 利息支出利息支出再貼現(xiàn)利息支出再貼現(xiàn)利息支出 貸：向中央銀行借款貸：向中央銀行借款再貼現(xiàn)再貼現(xiàn) （貼現(xiàn)負債貼現(xiàn)負債） （票據(jù)融資）（票據(jù)融資）再貼現(xiàn)到期時：再貼現(xiàn)到期時： 借

8、：向中央銀行借款借：向中央銀行借款再貼現(xiàn)再貼現(xiàn) （貼現(xiàn)負債貼現(xiàn)負債） 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項例二（見例二（見P150）例三例三某工商銀行某工商銀行6月月20日，將一批尚未到期的已貼現(xiàn)日，將一批尚未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票商業(yè)匯票9800000元向中央銀行申請再貼現(xiàn)，再元向中央銀行申請再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率為貼現(xiàn)利率為5.4%,商業(yè)匯票的到期日為商業(yè)匯票的到期日為10月月20日。日。解：解：再貼現(xiàn)利息再貼現(xiàn)利息=98000005.4%4/12=176400元元再貼現(xiàn)金額再貼現(xiàn)金額=9800000176400=9623600元元借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 9623600 利

9、息支出利息支出 176400 貸：向中央銀行借款貸：向中央銀行借款再貼現(xiàn)再貼現(xiàn) 980000010月月20日再貼現(xiàn)票據(jù)到期時：日再貼現(xiàn)票據(jù)到期時：借：向中央銀行借款借：向中央銀行借款再貼現(xiàn)再貼現(xiàn) 9800000 （貼現(xiàn)負債）貼現(xiàn)負債） 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 98000006、通過中央銀行辦事大額匯劃、通過中央銀行辦事大額匯劃P151 基本形式基本形式（P152）先橫后直？）先橫后直？商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)5050萬元及以上，商業(yè)銀行萬元及以上，商業(yè)銀行跨系統(tǒng)跨系統(tǒng)1010萬元及以上款項劃撥為大額匯劃，萬元及以上款項劃撥為大額匯劃，需通過人民銀行轉(zhuǎn)匯和清算。需通過人民銀

10、行轉(zhuǎn)匯和清算。（貼現(xiàn)負債）貼現(xiàn)負債）7、同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換 P127同城票據(jù)交換是由當?shù)厝嗣胥y行設(shè)立票據(jù)同城票據(jù)交換是由當?shù)厝嗣胥y行設(shè)立票據(jù)交換所，參加票據(jù)交換的銀行持代收、代交換所，參加票據(jù)交換的銀行持代收、代付的票據(jù)按規(guī)定時間和次數(shù)在票據(jù)交換所付的票據(jù)按規(guī)定時間和次數(shù)在票據(jù)交換所進行交換及資金清算。進行交換及資金清算。由當?shù)厝嗣胥y統(tǒng)一組織和管理。由當?shù)厝嗣胥y統(tǒng)一組織和管理。產(chǎn)生票據(jù)交換的原因：同城結(jié)算中產(chǎn)生票據(jù)交換的原因：同城結(jié)算中收款單位收款單位與與付款單位付款單位雙方不在同一行處開戶，銀行為雙方不在同一行處開戶，銀行為它們辦理轉(zhuǎn)賬，必然涉及銀行之間的匯劃往它們辦理轉(zhuǎn)賬，必然涉及銀

11、行之間的匯劃往來和銀行間的資金清算。來和銀行間的資金清算。兩家銀行是同系統(tǒng)行的由轄內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)清算差額兩家銀行是同系統(tǒng)行的由轄內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)清算差額兩家銀行是不同系統(tǒng)行的通過存放在人民銀行的資兩家銀行是不同系統(tǒng)行的通過存放在人民銀行的資金賬戶進行清算。金賬戶進行清算。票據(jù)交換的當事者：票據(jù)交換的當事者：（1）提出票據(jù)行：）提出票據(jù)行：提出代收票據(jù)提出代收票據(jù)（應(yīng)付款）（應(yīng)付款） 提出代付票據(jù)提出代付票據(jù)（應(yīng)收款）（應(yīng)收款）（2）提入票據(jù)行：）提入票據(jù)行：提入代收票據(jù)提入代收票據(jù)（應(yīng)收款）（應(yīng)收款） （收回票據(jù)）（收回票據(jù)） 提入代付票據(jù)提入代付票據(jù)（應(yīng)付款）（應(yīng)付款）參加票據(jù)交換的各銀行既是參加票據(jù)

12、交換的各銀行既是提出票據(jù)行提出票據(jù)行又又是是提入票據(jù)行提入票據(jù)行提出票據(jù)行提出票據(jù)提出票據(jù)行提出票據(jù)=提入票據(jù)行收回的票據(jù)提入票據(jù)行收回的票據(jù)提出票據(jù)行提出的代收票據(jù)提出票據(jù)行提出的代收票據(jù)=提入票據(jù)行收回的代收票據(jù)提入票據(jù)行收回的代收票據(jù)提出票據(jù)行提出的代付票據(jù)提出票據(jù)行提出的代付票據(jù)=提入票據(jù)行收回的代付票據(jù)提入票據(jù)行收回的代付票據(jù)各行的應(yīng)收差額合計各行的應(yīng)收差額合計=各行的應(yīng)付差額合計各行的應(yīng)付差額合計（3）票據(jù)清算所（資金清算）票據(jù)清算所（資金清算） 舉例說明舉例說明2009年年3月月2日某市第一場票據(jù)交換發(fā)生以下清算業(yè)務(wù)日某市第一場票據(jù)交換發(fā)生以下清算業(yè)務(wù)（1）工商銀行某支行向農(nóng)行提

13、出代付票據(jù)）工商銀行某支行向農(nóng)行提出代付票據(jù)15張，金張，金額額322000元，提出代收票據(jù)元，提出代收票據(jù)14張，金額張，金額272300元。元。（2）農(nóng)行某支行向工商銀行提出代付票據(jù)）農(nóng)行某支行向工商銀行提出代付票據(jù)10張，金張，金額額126000元，提出代收票據(jù)元，提出代收票據(jù)11張，金額張，金額186200元。元。工商銀行某支行清算總表工商銀行某支行清算總表 2009年年3月月2日日項目項目合計合計筆數(shù)筆數(shù)金額金額應(yīng)收差額應(yīng)收差額項目項目筆數(shù)筆數(shù)金額金額應(yīng)付差額應(yīng)付差額141024272300126000398300109900提出代付款提出代付款提入代收款提入代收款合合計計15112

14、6322000186200508200清算單位：工商銀行某支行清算單位：工商銀行某支行 清算號：清算號：提出代付款提出代付款提入代收款提入代收款項項目目筆數(shù)筆數(shù)金金額額項目項目筆數(shù)筆數(shù)金額金額10126000111862001532200014272300合計合計2624508200合計合計398300應(yīng)收差額應(yīng)收差額應(yīng)付差額應(yīng)付差額109900清算單位：農(nóng)業(yè)銀行某支行清算單位：農(nóng)業(yè)銀行某支行 清算號：清算號：農(nóng)業(yè)銀行某支行清算總表農(nóng)業(yè)銀行某支行清算總表 2009年年3月月2日日賬務(wù)處理（資金清算）賬務(wù)處理（資金清算）同城票據(jù)交換為應(yīng)收差額：同城票據(jù)交換為應(yīng)收差額： 借：存放中央銀行款項借：存

15、放中央銀行款項備付金存款備付金存款109900 貸：清算資金往來貸：清算資金往來同城票據(jù)清算同城票據(jù)清算 109900同城票據(jù)清算為應(yīng)付差額：同城票據(jù)清算為應(yīng)付差額：借：清算資金往來借：清算資金往來同城票據(jù)清算同城票據(jù)清算109900 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項備付金存款備付金存款109900工商工商農(nóng)行農(nóng)行第四節(jié)第四節(jié) 同業(yè)往來核算同業(yè)往來核算1、同業(yè)拆借核算、同業(yè)拆借核算何謂同業(yè)拆借何謂同業(yè)拆借P158同業(yè)拆借設(shè)置的科目同業(yè)拆借設(shè)置的科目“拆放同業(yè)拆放同業(yè)”（拆出資金）（拆出資金）向同業(yè)借出短期向同業(yè)借出短期資金（資金（資產(chǎn)類資產(chǎn)類）“同業(yè)拆入同業(yè)拆入”（拆入資金）（拆入資金

16、）向同業(yè)借入短期向同業(yè)借入短期資金（資金（負債類負債類）同業(yè)拆借賬務(wù)處理同業(yè)拆借賬務(wù)處理例四例四（1）工商銀行紅橋支行營業(yè)部向同城農(nóng)行拆借）工商銀行紅橋支行營業(yè)部向同城農(nóng)行拆借1500000元，解決季節(jié)性資金需要，通過央行元，解決季節(jié)性資金需要，通過央行辦理拆借。辦理拆借。（2）上述拆借資金到期，紅橋支行營業(yè)部將拆入）上述拆借資金到期，紅橋支行營業(yè)部將拆入資金資金1500000元及利息元及利息30000元一并簽發(fā)中國人民元一并簽發(fā)中國人民銀行轉(zhuǎn)賬支票，歸還農(nóng)行。銀行轉(zhuǎn)賬支票，歸還農(nóng)行。P154解：解：（1）借：存放中央銀行款項）借：存放中央銀行款項 1500000 貸：同業(yè)拆入貸：同業(yè)拆入農(nóng)行

17、天津分行農(nóng)行天津分行1500000 （拆入資金）（拆入資金）（2）借：同業(yè)拆入）借：同業(yè)拆入農(nóng)行天津分行農(nóng)行天津分行1500000 利息支出利息支出同業(yè)拆借利息支出同業(yè)拆借利息支出30000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 1530000上述紅橋銀行為上述紅橋銀行為拆入行拆入行拆出行的處理？利息收入與應(yīng)收利息拆出行的處理？利息收入與應(yīng)收利息2、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥資金核算、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥資金核算P161科目：科目：存放同業(yè)？存放同業(yè)？ 同業(yè)存放？同業(yè)存放？P160例例6-4！3、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯核算、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯核算P155商業(yè)銀行間辦理異地結(jié)算，如轉(zhuǎn)匯等所形商業(yè)銀行間辦理異地結(jié)算

18、，如轉(zhuǎn)匯等所形成的資金賬務(wù)往來。成的資金賬務(wù)往來。 異地兩個不同性質(zhì)銀行間資金清算，通過異地兩個不同性質(zhì)銀行間資金清算，通過中國人民銀行備付金賬戶中國人民銀行備付金賬戶清算。清算。異地轉(zhuǎn)匯的異地轉(zhuǎn)匯的3種方式：種方式：A匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)（匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)（既有商業(yè)銀行又有既有商業(yè)銀行又有中國人民銀行分支機構(gòu)）中國人民銀行分支機構(gòu)）B B匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)（匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)（匯出行所在地沒有匯出行所在地沒有中國人民銀行分支機構(gòu)）中國人民銀行分支機構(gòu)）C C匯出、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)（匯出、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)（兩地方均沒有兩地方均沒有中國人民銀行分支機構(gòu)）中國人民銀行分支機構(gòu)）A匯出地

19、為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)甲地中央銀行甲地中央銀行乙地中央銀行乙地中央銀行 甲地商業(yè)銀行甲地商業(yè)銀行（匯出行匯出行）如農(nóng)行）如農(nóng)行 乙地商業(yè)銀行乙地商業(yè)銀行（匯入行匯入行）如工行）如工行匯款匯款123匯出行：匯出行：借：活期存款等借：活期存款等匯款人戶匯款人戶 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項匯入行：匯入行：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 貸：活期存款等貸：活期存款等收款人戶收款人戶（兩地均為兩地均為 雙設(shè)機構(gòu)雙設(shè)機構(gòu)）B匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)甲地商業(yè)銀行甲地商業(yè)銀行（匯出行匯出行）如）如農(nóng)行農(nóng)行乙地商業(yè)銀行乙地商業(yè)銀行如如農(nóng)行農(nóng)行乙地中央銀行乙地中

20、央銀行乙地商業(yè)銀行乙地商業(yè)銀行（匯入行匯入行）如工行如工行1231甲乙兩地為聯(lián)行！甲乙兩地為聯(lián)行！甲地匯出行：借：活期存款甲地匯出行：借：活期存款-匯款入戶匯款入戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來匯款匯款（代收款）（代收款）乙地轉(zhuǎn)匯行：借：清算資金往來乙地轉(zhuǎn)匯行：借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項乙地匯入行：借：存放中央銀行款項乙地匯入行：借：存放中央銀行款項 貸：活期存款貸：活期存款收款人戶收款人戶C C匯出、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)匯出、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)匯出行和匯入行都為單設(shè)地區(qū)，可通過匯出行和匯入行都為單設(shè)地區(qū)，可通過第第三地三地雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)轉(zhuǎn)匯。雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)轉(zhuǎn)匯。

21、甲地甲地A商業(yè)銀行商業(yè)銀行（匯出行匯出行）乙地乙地A商業(yè)銀行商業(yè)銀行乙地中央銀行乙地中央銀行乙地乙地B商業(yè)銀行商業(yè)銀行丙地丙地B商業(yè)銀行商業(yè)銀行（匯入行匯入行）1234匯款匯款甲地甲地A商業(yè)銀行（匯出行）商業(yè)銀行（匯出行）: 借：活期存款借：活期存款付款入戶付款入戶 貸：清算資金往來（聯(lián)行往賬）貸：清算資金往來（聯(lián)行往賬）乙地乙地A商業(yè)銀行商業(yè)銀行: 借：清算資金往來（聯(lián)行來賬）借：清算資金往來（聯(lián)行來賬） 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項乙地商業(yè)銀行：乙地商業(yè)銀行： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來（聯(lián)行往賬）貸：清算資金往來（聯(lián)行往賬）丙地商業(yè)銀行（匯入行

22、）：丙地商業(yè)銀行（匯入行）： 借：清算資金往來（聯(lián)行來賬）借：清算資金往來（聯(lián)行來賬） 貸：活期存款貸：活期存款收款人戶收款人戶異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯核算舉例異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯核算舉例甲銀行（本地工商銀行）開戶單位紡織廠甲銀行（本地工商銀行）開戶單位紡織廠電匯電匯150000元，收款單位是中國銀行丙市元，收款單位是中國銀行丙市支行開戶的技術(shù)進出口公司，通過工商銀支行開戶的技術(shù)進出口公司，通過工商銀行丙市支行轉(zhuǎn)匯。行丙市支行轉(zhuǎn)匯。甲銀行（工行）：甲銀行（工行）：借：活期存款借：活期存款紡織廠紡織廠 150000 貸：清算資金往來（聯(lián)行往賬）貸：清算資金往來（聯(lián)行往賬） 150000工行丙市支行：工行丙市支行

23、：借：清算資金往來（聯(lián)行來賬）借：清算資金往來（聯(lián)行來賬）150000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 150000中國銀行丙市支行：中國銀行丙市支行：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 150000 貸：活期存款貸：活期存款技術(shù)公司技術(shù)公司 1500004、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)P165（含義?。êx?。?、工商銀行天津市分行、工商銀行天津市分行4月月30日調(diào)整繳存日調(diào)整繳存存款時，調(diào)增一般性存款存款時，調(diào)增一般性存款500000元。元。2、2011年年3月月20日農(nóng)行紅橋支行向其分行日農(nóng)行紅橋支行向其分行借入資金借入資金500萬元，期限萬元，期限2個月。分別做拆入個月。分別做拆入

24、行與拆出行的會計分錄。行與拆出行的會計分錄。3、2011年年3月月21日工商銀行紅橋支行營業(yè)日工商銀行紅橋支行營業(yè)部同城票據(jù)交換，經(jīng)計算對某商業(yè)銀行為應(yīng)部同城票據(jù)交換，經(jīng)計算對某商業(yè)銀行為應(yīng)收差額。做資金清算的會計分錄。收差額。做資金清算的會計分錄。4、某工商銀行、某工商銀行5月月20日，將一批尚未到期的日，將一批尚未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票已貼現(xiàn)商業(yè)匯票1000000元向中央銀行申請再元向中央銀行申請再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率為貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率為6%,商業(yè)匯票的到期日商業(yè)匯票的到期日為為8月月20日。做辦理再貼現(xiàn)的會計分錄（利息日。做辦理再貼現(xiàn)的會計分錄（利息處理可以簡化）。處理可以簡化）。本章習題本章

25、習題一、思考題一、思考題1、什么是金融企業(yè)往來？金融企業(yè)往來有哪些、什么是金融企業(yè)往來？金融企業(yè)往來有哪些內(nèi)容？內(nèi)容？2、試述中國人民銀行的含義以及商業(yè)銀行與央、試述中國人民銀行的含義以及商業(yè)銀行與央行往來的業(yè)務(wù)內(nèi)容。行往來的業(yè)務(wù)內(nèi)容。3、簡述繳存存款的意義、簡述繳存存款的意義、范圍范圍和比例和比例。財政性。財政性存款存款?4、簡述同城票據(jù)交換的定義和基本做法。、簡述同城票據(jù)交換的定義和基本做法。5、什么是再貼現(xiàn)？再貼現(xiàn)有何意義？、什么是再貼現(xiàn)？再貼現(xiàn)有何意義？6、什么是同業(yè)拆借？、什么是同業(yè)拆借？同業(yè)拆借的意義是什么？同業(yè)拆借的意義是什么？ 7 7、試述開展聯(lián)行往來的意義。、試述開展聯(lián)行往來

26、的意義。8 8、試述我國現(xiàn)行的聯(lián)行往來管理體制。、試述我國現(xiàn)行的聯(lián)行往來管理體制。9 9、全國聯(lián)行往來使用哪些聯(lián)行報單？、全國聯(lián)行往來使用哪些聯(lián)行報單？1010、什么是發(fā)報行？主要任務(wù)是什么？、什么是發(fā)報行？主要任務(wù)是什么？1111、什么是收報行？主要任務(wù)是什么？、什么是收報行？主要任務(wù)是什么？1212、什么是分行轄內(nèi)往來？試述它的主要、什么是分行轄內(nèi)往來？試述它的主要核算方法。核算方法。1313、什么是聯(lián)行匯差？不同的聯(lián)行匯差是、什么是聯(lián)行匯差？不同的聯(lián)行匯差是如何表示的？如何表示的？1414、聯(lián)行匯差資金是如何清算的？、聯(lián)行匯差資金是如何清算的？二、業(yè)務(wù)題二、業(yè)務(wù)題1、工商銀行天津市分行、工商銀行天津市分行6月月10日調(diào)整繳存存款時，日調(diào)整繳存存款時，通過計算應(yīng)調(diào)減財政性存款通過計算應(yīng)調(diào)減財政性存款58000元，調(diào)增一般性元，調(diào)增一般性存款存款218000元，軋差后凈調(diào)增繳存存款元，軋差后凈調(diào)增繳存存款160000元，元，但其在中國人民銀行的存款只有但其在中國人民銀行的存款只有120000元，暫時欠元，暫時欠繳繳40000元。元。2、6月月14日，工商銀