2017年財(cái)務(wù)]會(huì)計(jì)科目表(明細(xì)表)

1、科目代碼科目名稱(chēng)類(lèi)別方向外幣核算期末調(diào)匯輔助核算科目說(shuō)明一、資產(chǎn)類(lèi)1001庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金借所有幣種是企業(yè)地庫(kù)存現(xiàn)金1002銀行存款銀行存款借所有幣種是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)地各種款項(xiàng)1012其他貨幣資金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)地銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金.101201外埠存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是101202銀行本票存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是101203銀行匯票存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是101204信科存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是101205信用保證金存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是101206存出投資款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是1101交易性金融資

2、產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)為交易目地所持有地債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)地公允價(jià)值110101本金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010101股票流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010102債券流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010103基金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010104權(quán)證流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010199其他流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是110102公允價(jià)值艾動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010201股票流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010202債券流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010203基金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010204權(quán)證流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是11010299其他流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是1121應(yīng)收票據(jù)流動(dòng)資

3、產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到地商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和 商業(yè)承兌匯票.1122應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是客戶企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取地款項(xiàng)1123預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是供應(yīng)商企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付地款項(xiàng).預(yù)付款項(xiàng)情況不多地，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付地款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目1131應(yīng)收股利流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)應(yīng)收取地現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配地利潤(rùn)1132應(yīng)收利息流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取地利息.1221其他應(yīng)收款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣

4、種是客戶企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬 款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保 合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外地其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)1231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)地壞賬準(zhǔn)備123101應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否123102其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否1321受托代銷(xiāo)商品存貨借不核算否1401材料采購(gòu)存貨借不核算否企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料地采購(gòu)成本1402在途物資存貨借不核算否企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資地日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)地在途物資地采購(gòu)成本1403原材料存

5、貨借不核算否企業(yè)庫(kù)存地各種材料.1404材料成本差異存貨借不核算否企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算地材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本地差額.1405庫(kù)存商品存貨借不核算否企業(yè)庫(kù)存地各種商品地實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）.1406發(fā)出商品存貨借不核算否企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品地實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成 本（或售價(jià)）.1407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)存貨貸不核算否企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算地商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間地差額1408委托加工物資存貨借不核算否企業(yè)委托外單位加工地各種材料、商品等物資地實(shí)際成本1411周轉(zhuǎn)材料存貨借不核算否企業(yè)周轉(zhuǎn)材料地計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本.1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨貸不核算否企業(yè)存貨地

6、跌價(jià)準(zhǔn)備1501持有至到期投資非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)持有至到期投資地?cái)傆喑杀?150101投資成本非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是150102溢折價(jià)非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是150103應(yīng)計(jì)利息非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn)貸不核算否企業(yè)持有至到期投資地減值準(zhǔn)備.1503可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)持有地可供出售金融資產(chǎn)地公允價(jià)值1511長(zhǎng)期股權(quán)投資非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)持有地采用成本法和權(quán)益法核算地長(zhǎng)期股權(quán)投資151101投資成本非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是151102損益調(diào)整非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是151103所有者權(quán)益其他變動(dòng)非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是1512

7、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn)貸不核算否企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資地減值準(zhǔn)備.1521投資性房地產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)米用成本模式計(jì)量地投資性房地產(chǎn)地成本152101非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是152102公允價(jià)值艾動(dòng)非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是1531長(zhǎng)期應(yīng)收款非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)地長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng).1532未實(shí)現(xiàn)融資收益非流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息收入地未實(shí)現(xiàn)融資收益1601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)借不核算否企業(yè)持有地固定資產(chǎn)原價(jià).1602累計(jì)折舊累計(jì)折舊貸不核算否企業(yè)固定資產(chǎn)地累計(jì)折舊.1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)貸不核算否企業(yè)固定資產(chǎn)地減值準(zhǔn)備.1604在建工程固定資產(chǎn)借不核算否企業(yè)

8、基建、更新改造等在建工程發(fā)生地支出160401建筑工程固定資產(chǎn)借不核算否160402安裝工程固定資產(chǎn)借不核算否160403在安裝設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否160404待攤支出固定資產(chǎn)借不核算否1605工程物資固定資產(chǎn)借不核算否企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備地各種物資地成本160501專(zhuān)用材料固定資產(chǎn)借不核算否160502專(zhuān)用設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否160503預(yù)付大型設(shè)備款固定資產(chǎn)借不核算否160504為生產(chǎn)準(zhǔn)備地工具及器具固定資產(chǎn)借不核算否1606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)借不核算否企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出地固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生地費(fèi)用等1701非流動(dòng)資產(chǎn)借不

9、核算否企業(yè)持有地?zé)o形資產(chǎn)成本，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等.1702累計(jì)攤銷(xiāo)非流動(dòng)資產(chǎn)貸不核算否企業(yè)對(duì)使用壽命有限地?zé)o形資產(chǎn)計(jì)提地累計(jì)攤銷(xiāo)1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn)貸不核算否企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)地減值準(zhǔn)備.1711商譽(yù)非流動(dòng)資產(chǎn)借不核算否企業(yè)合并中形成地商譽(yù)價(jià)值.1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)借不核算否企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)地分?jǐn)偲谙拊?年以上地各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入地固定資產(chǎn)發(fā)生地改良支出等1811遞延所得稅資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)借不核算否企業(yè)確認(rèn)地可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生地遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損益非流動(dòng)資產(chǎn)借不核算否企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明地各

10、種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損地價(jià)值.物資在運(yùn)輸途中發(fā)生地非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算卜負(fù)不2001短期借款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入地期限在1年以下（含1年）地各種借款2101交易性金融負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)承擔(dān)地交易性金融負(fù)債地公允價(jià)值210101本金流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是210102公允價(jià)值艾動(dòng)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是2201應(yīng)付票據(jù)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌地商業(yè)匯票，包括銀 行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 .2202應(yīng)付賬款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付地款項(xiàng)2203預(yù)收賬款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是

11、企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收地款項(xiàng)2211應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工地各種薪酬.本科K按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工 教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行 明細(xì)核算221101工資流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是221102職工福利流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是221103社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是221104住房公積金流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是221105工會(huì)經(jīng)費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是221106職工教育經(jīng)費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是221107解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是2221應(yīng)繳稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸不核算否企業(yè)按照

12、稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納地各種稅費(fèi)222101應(yīng)交增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否22210101進(jìn)項(xiàng)稅額流動(dòng)負(fù)債借不核算否22210102已交稅金流動(dòng)負(fù)債借不核算否22210103減免稅款流動(dòng)負(fù)債借不核算否22210104出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額流動(dòng)負(fù)債借不核算否22210105轉(zhuǎn)出未交增值稅流動(dòng)負(fù)債借不核算否22210106銷(xiāo)項(xiàng)稅額流動(dòng)負(fù)債貸不核算否22210107出口退稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否22210108進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流動(dòng)負(fù)債貸不核算否22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222102未交增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222104流動(dòng)負(fù)債貸不核算否22210

13、5應(yīng)交資源稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222106應(yīng)交所得稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222107應(yīng)交土地增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222108應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222109應(yīng)交教育附加費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222110應(yīng)交房產(chǎn)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222111應(yīng)交土地使用稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222112應(yīng)交車(chē)船使用稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222113應(yīng)交個(gè)人所得稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否222114應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸不核算否2231應(yīng)付股利流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)分配地現(xiàn)金股利或利潤(rùn).2232應(yīng)付利息流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付地利息.2241其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是供應(yīng)商企

14、業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外地其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收地款項(xiàng).2314受托代銷(xiāo)商品款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是2401遞延收益流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)確認(rèn)地應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益地政府補(bǔ)助2501長(zhǎng)期借款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入地期限在1年以上（不含1年）地各項(xiàng)借款.250101本金非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是250102利息調(diào)整非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是2502應(yīng)付債券非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行債券地本金和利息250201債券面值非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是250202利息調(diào)整非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是250

15、203應(yīng)計(jì)利息非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是2701長(zhǎng)期應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外地其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)2702未確認(rèn)融資費(fèi)用非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用地未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入地具有專(zhuān)項(xiàng)或特定用途地款項(xiàng)2801預(yù)計(jì)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是企業(yè)確認(rèn)地對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損 性合同等推計(jì)負(fù)債.2901遞延所得稅負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債貸不核算否企業(yè)確認(rèn)地應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生地所得稅負(fù)債三、共同類(lèi)3101衍生工具共同借所有幣別是企業(yè)衍生工具地公允價(jià)值及其變動(dòng)形成地衍生資產(chǎn)或衍生

16、負(fù)債3201套期工具共同借所有幣別是企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成地資產(chǎn)或負(fù)債3202被套期工程共同借所有幣別是企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期工程公允價(jià)值變動(dòng)形成地資產(chǎn)或負(fù)債.四、所有者權(quán)益類(lèi)4001實(shí)收資本資本貸不核算否企業(yè)接受投資者投入地實(shí)收資本.股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001股本”科目.11 / 194002資本公積資本貸不核算否企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額地部分.400201資本溢價(jià)資本貸不核算否400202股本溢價(jià)資本貸不核算否400203其他資本公積資本貸不核算否4101盈余公積資本貸不核

17、算否企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取地盈余公積.410101法定盈余公積資本貸不核算否410102任意盈余公積資本貸不核算否410103法定公益金資本貸不核算否410104儲(chǔ)備基金資本貸不核算否410105企業(yè)發(fā)展基金資本貸不核算否410106利潤(rùn)歸還投資資本貸不核算否4103本年利潤(rùn)累計(jì)盈余貸不核算否企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)地凈利潤(rùn)（或發(fā)生地凈虧損）.4104利潤(rùn)分配累計(jì)盈余貸不核算否企業(yè)利潤(rùn)地分配（或虧損地彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后地余額.410401提取法定盈余公積金累計(jì)盈余借不核算否410402提取任意盈余公積累計(jì)盈余借不核算否410403提取法定公益金累計(jì)盈余借不核算否410404應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)累計(jì)盈余

18、借不核算否410405轉(zhuǎn)作股本地利潤(rùn)累計(jì)盈余借不核算否410406盈余公積補(bǔ)虧累計(jì)盈余借不核算否410407提取儲(chǔ)備基金累計(jì)盈余借不核算否410408提取企業(yè)發(fā)展基金累計(jì)盈余借不核算否410409提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金累計(jì)盈余借不核算否410410利潤(rùn)歸還投資累計(jì)盈余借不核算否410411未分配利潤(rùn)累計(jì)盈余貸不核算否4201庫(kù)存股累計(jì)盈余借不核算否企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)地本公司股份金額五、成本類(lèi)5001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生地各項(xiàng)生產(chǎn)成本500101基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否500102輔助生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否5101制造費(fèi)用生產(chǎn)成本借不核算否企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部

19、門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生地各項(xiàng)間接費(fèi)用.5201勞務(wù)成本生產(chǎn)成本借不核算否企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生地成本.5301研發(fā)支出生產(chǎn)成本借不核算否企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生地各項(xiàng)支出530101費(fèi)用化支出生產(chǎn)成本借不核算否530102資本化支出生產(chǎn)成本借不核算否卜損益類(lèi)6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入貸不核算否企業(yè)確認(rèn)地銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)地收入6051其他業(yè)務(wù)收入其他收入貸不核算否企業(yè)確認(rèn)地除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外地其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地收入6101公允價(jià)值變動(dòng)損益其他收入貸不核算否企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及米用公允價(jià)值模式計(jì)量地 投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)

20、形成地應(yīng)計(jì)入 當(dāng)期損益地利得或損失.6111投資收益其他收入貸不核算否企業(yè)確認(rèn)地投資收益或投資損失.6301營(yíng)業(yè)外收入其他收入貸不核算否企業(yè)發(fā)生地各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入.6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售成本借不核算否企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)地成本6402其他業(yè)務(wù)成本其他費(fèi)用借不核算否企業(yè)確認(rèn)地除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外地其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生地支出6403營(yíng)業(yè)稅金及附加其他費(fèi)用借不核算否企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生地營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育 費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).6601銷(xiāo)售費(fèi)用費(fèi)用借不核算否企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)地過(guò)程中發(fā)生地各種費(fèi)用660101辦公用品費(fèi)用借不核算否660102房租費(fèi)

21、用借不核算否660103物業(yè)經(jīng)管費(fèi)費(fèi)用借不核算否660104水電費(fèi)費(fèi)用借不核算否660105交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)用借不核算否660106市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)用借不核算否660107差旅費(fèi)費(fèi)用借不核算否660108補(bǔ)助費(fèi)用借不核算否660109通訊費(fèi)費(fèi)用借不核算否660110工資費(fèi)用借不核算否660111傭金費(fèi)用借不核算否660112保險(xiǎn)金費(fèi)用借不核算否660113福利費(fèi)費(fèi)用借不核算否660114包裝費(fèi)費(fèi)用借不核算否660115展覽費(fèi)費(fèi)和廣告費(fèi)費(fèi)用借不核算否660116商品維修費(fèi)費(fèi)用借不核算否660117預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失費(fèi)用借不核算否660118運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用借不核算否660119裝卸費(fèi)費(fèi)用借不核算否660120折舊費(fèi)費(fèi)用借不核算否660121計(jì)提福利費(fèi)用借不核算否660122計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)用借不核算否660199其他費(fèi)用借不核算否6602經(jīng)管費(fèi)用費(fèi)用借不核算否企業(yè)為組織和經(jīng)管企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生地經(jīng)管費(fèi)用660201辦公用品費(fèi)用借不核算否660202房租費(fèi)用借不核算否660203物業(yè)經(jīng)管費(fèi)費(fèi)