第12章會(huì)計(jì)存貨核算ppt課件

1、第第12章章 存貨核算存貨核算12.1 存貨管理系統(tǒng)概述12.2 存貨管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處置存貨核算存貨核算-系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述l存貨核算系統(tǒng)主要針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)存貨核算系統(tǒng)主要針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)展核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)務(wù)進(jìn)展核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨本錢歸集到各本錢工程和本確地把各類存貨本錢歸集到各本錢工程和本錢對(duì)象上，為企業(yè)的本錢核算提供根底數(shù)據(jù)。錢對(duì)象上，為企業(yè)的本錢核算提供根底數(shù)據(jù)。l存貨核算系統(tǒng)的主要功能包括：存貨出入庫(kù)存貨核算系統(tǒng)的主要功能包括：存貨出入庫(kù)本錢的核算、暫估入庫(kù)業(yè)務(wù)處置、出入庫(kù)本本錢的核算、暫估入庫(kù)業(yè)務(wù)處置、出入庫(kù)本錢的調(diào)整、存

2、貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處置等。錢的調(diào)整、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處置等。 存貨核算存貨核算-系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述l存貨核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系采購(gòu)管理存貨核算銷售管理庫(kù)存管理本錢管理總賬各種出入庫(kù)單據(jù)銷售出庫(kù)單銷售發(fā)貨單銷售發(fā)票產(chǎn)廢品入庫(kù)本錢資料出庫(kù)本錢出入庫(kù)憑證采購(gòu)入庫(kù)單存貨核算存貨核算-日常業(yè)務(wù)處置日常業(yè)務(wù)處置l入庫(kù)業(yè)務(wù)處置l采購(gòu)入庫(kù)l采購(gòu)入庫(kù)單在庫(kù)存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改采購(gòu)入庫(kù)單上的入庫(kù)金額，采購(gòu)入庫(kù)單上“數(shù)量的修改只能在該單據(jù)填制的系統(tǒng)進(jìn)展。l產(chǎn)廢品入庫(kù)l產(chǎn)廢品入庫(kù)單在填制時(shí)一般只填寫數(shù)量，單價(jià)與金額既可以通過(guò)修改產(chǎn)廢品入庫(kù)單直接填入，也可以由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)廢品本錢分配功能自動(dòng)計(jì)算填

3、入。l其他入庫(kù)l大部分其他入庫(kù)單都是由相關(guān)業(yè)務(wù)直接生成的，假如與庫(kù)存管理系統(tǒng)集成使用，可以通過(guò)修改其他入庫(kù)單的操作對(duì)盤盈入庫(kù)業(yè)務(wù)生成的其他入庫(kù)單的單價(jià)進(jìn)展輸入或修改。存貨核算存貨核算-日常業(yè)務(wù)處置日常業(yè)務(wù)處置l出庫(kù)業(yè)務(wù)處置l銷售出庫(kù)l資料領(lǐng)用出庫(kù)l其他出庫(kù)l在存貨核算系統(tǒng)可以修改出庫(kù)單據(jù)上的單價(jià)或金額。存貨核算存貨核算-日常業(yè)務(wù)處置日常業(yè)務(wù)處置l調(diào)整業(yè)務(wù)l出入庫(kù)單據(jù)記賬后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯(cuò)誤，假如是錄入錯(cuò)誤，通常采用修改方式進(jìn)展調(diào)整。但假如遇到由于暫估入庫(kù)后發(fā)生零出庫(kù)業(yè)務(wù)等原因所形成的出庫(kù)本錢不準(zhǔn)確或庫(kù)存數(shù)量為零而仍有庫(kù)存金額的情況，就需要利用調(diào)整單據(jù)進(jìn)展調(diào)整。l調(diào)整單據(jù)包括入庫(kù)調(diào)整單和出庫(kù)調(diào)整

4、單。它們都只針對(duì)當(dāng)月存貨的出入庫(kù)本錢進(jìn)展調(diào)整，并且只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量。存貨核算存貨核算-日常業(yè)務(wù)處置日常業(yè)務(wù)處置l生成憑證l在存貨核算系統(tǒng)中，可以將各種出入庫(kù)單據(jù)中涉及存貨增減和價(jià)值變動(dòng)的單據(jù)生成憑證傳送到總賬。l對(duì)比較規(guī)范的業(yè)務(wù)，在存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置中可以事先設(shè)置好憑證上的存貨科目和對(duì)方科目，系統(tǒng)將自動(dòng)采用這些科目生成相應(yīng)的出入庫(kù)憑證，并傳送到總賬。存貨核算存貨核算-月末處置月末處置l期末處置l當(dāng)存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)全部完成后，進(jìn)展期末處置，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算全月平均單價(jià)及本會(huì)計(jì)月出庫(kù)本錢，自動(dòng)計(jì)算差別率差價(jià)率以及本會(huì)計(jì)月的分?jǐn)偛顒e/差價(jià)，并對(duì)已完成日常業(yè)務(wù)的倉(cāng)庫(kù)/部門做處置標(biāo)志。l與總賬對(duì)賬l為保證業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，需要進(jìn)展對(duì)賬。存貨核算系統(tǒng)記錄的存貨明細(xì)賬數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)存貨科目和差別科目的結(jié)存金額和數(shù)量進(jìn)展核對(duì)。l期末結(jié)賬l