記賬憑證填制教學內容

1、記賬憑證填制（1 1）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 31 提現(xiàn)備用 庫存現(xiàn)金 銀行存款 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 01 張敏 王婷 （2 2）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 31 提現(xiàn)備用 庫存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0銀行存款 5 0 0 0 0 01￥ 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0張敏 王婷 （3 3）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制銀行存款 2005 4 16 銀 21 提現(xiàn)備用 庫存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0 1 張敏 王婷 （4 4）、專用記賬

2、憑證的填制）、專用記賬憑證的填制2005 4 16 21 提現(xiàn)備用 庫存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 01 ￥ 5 0 0 0 0 0張敏 王婷 記賬憑證的填制和審核記賬憑證的填制和審核【實例【實例2】見表】見表3-11；該原始憑證體現(xiàn)出納員以現(xiàn)金支付企業(yè)供應科該原始憑證體現(xiàn)出納員以現(xiàn)金支付企業(yè)供應科王強預借差旅費王強預借差旅費2000元元（1 1）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 6 32 借出差旅費 其他應收款 王強 庫存現(xiàn)金 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0張敏 王婷 （2 2）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 32 借出

3、備用金 其他應收款 王強 2 0 0 0 0 0庫存現(xiàn)金 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0張敏 王婷 ￥ 2 0 0 0 0 0（3 3）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制庫存現(xiàn)金 2005 4 16 現(xiàn) 11 借出備用金 其他應收款 王強 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0張敏 王婷 （4 4）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制 2005 4 16 11 借出差旅費 其他應收款 王強 2 0 0 0 0 01 ￥ 2 0 0 0 0 0張敏 王婷 記賬憑證的填制和審核記賬憑證的填制和審核【實例【實例3】見表】見表3-12,3-13；該原始

4、憑證體現(xiàn)劉永生該原始憑證體現(xiàn)劉永生報銷差旅費報銷差旅費750元，元，交回多余交回多余現(xiàn)金現(xiàn)金250元元（1 1）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 33 報銷差旅費 管理費用 差旅費 其他應收款 劉永生 7 5 0 0 0收多余款 庫存現(xiàn)金 其他應收款 劉永生 2 5 0 0 02 ￥ 1 0 0 0 0 0張敏 王婷 （2 2）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 33 報銷差旅費 管理費用 差旅費 7 5 0 0 02 5 0 0 0收余款 庫存現(xiàn)金 其他應收款 劉永生 1 0 0 0 0 02 ￥ 1 0 0 0 0 0￥ 1 0 0 0

5、 0 0張敏 王婷 （3 3）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制應分別填制轉賬憑證和收款憑證應分別填制轉賬憑證和收款憑證轉賬憑證的填制轉賬憑證的填制2005 4 16 9 報銷差旅費 管理費用 差旅費 其他應收款 劉永生 7 5 0 0 0￥ 7 5 0 0 0張敏 王婷 1 （3 3）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制應分別填制轉賬憑證和收款憑證應分別填制轉賬憑證和收款憑證收款憑證的填制收款憑證的填制庫存現(xiàn)金 2005 4 16 現(xiàn) 6 收多余款 其他應收款 劉永生 2 5 0 0 01 ￥ 2 5 0 0 0張敏 王婷 （4 4）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制應

6、分別填制轉賬憑證和現(xiàn)金收款憑證應分別填制轉賬憑證和現(xiàn)金收款憑證轉賬憑證的填制轉賬憑證的填制2005 4 16 9 報銷差旅費 管理費用 差旅費 其他應收款 劉永生 7 5 0 0 01 ￥ 7 5 0 0 0張敏 王婷 （4 4）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制應分別填制轉賬憑證和現(xiàn)金收款憑證應分別填制轉賬憑證和現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金收款憑證的填制現(xiàn)金收款憑證的填制2005 4 16 6 收多余款 其他應收款 劉永生 2 5 0 0 01 ￥ 2 5 0 0 0張敏 王婷 記賬憑證的填制和審核記賬憑證的填制和審核【實例【實例4】見表】見表3-14，3-15；企業(yè)銷售產品售價企業(yè)銷售產品售價

7、650元，元，增值稅增值稅110.50元，元，收到轉賬支票并已辦妥進帳手續(xù)收到轉賬支票并已辦妥進帳手續(xù)（1 1）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 34 銷售產品 銀行存款 主營業(yè)務收入 6 5 0 0 0銀行存款 應交稅費 應交增值稅 1 1 0 5 0￥ 7 6 0 5 02 張敏 王婷 （2 2）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 34 銷售產品 銀行存款 7 6 0 5 0主營業(yè)務收入 6 5 0 0 0應交稅費 應交增值稅 1 1 0 5 02 ￥ 7 6 0 5 0￥ 7 6 0 5 0張敏 王婷 （3 3）、專用記賬憑證的填制）

8、、專用記賬憑證的填制銀行存款 2005 4 16 銀 2 6 銷售產品 主營業(yè)務收入 6 5 0 0 0應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 1 1 0 5 02 ￥ 7 6 0 5 0張敏 王婷 （4 4）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制2005 4 16 26 銷售產品 主營業(yè)務收入 6 5 0 0 0應交稅費 應交增值稅 1 1 0 5 02 ￥ 7 6 0 5 0張敏 王婷 記賬憑證的填制和審核記賬憑證的填制和審核【實例【實例5】見表】見表3-16,3-17,3-18;企業(yè)以轉賬支票支付企業(yè)以轉賬支票支付無錫日報社廣告費無錫日報社廣告費12000元元（1 1）、通用記賬憑證的填制

9、）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 35 付廣告費 銷售費用 廣告費 銀行存款 1 2 0 0 0 0 03 ￥ 1 2 0 0 0 0 0張敏 王婷 （2 2）、通用記賬憑證的填制）、通用記賬憑證的填制2005 4 16 35 付廣告費 銷售費用 廣告費 1 2 0 0 0 0 0銀行存款 1 2 0 0 0 0 03 ￥ 1 2 0 0 0 0 0￥ 1 2 0 0 0 0 0張敏 王婷 （3 3）、專用記賬憑證的填制）、專用記賬憑證的填制銀行存款 2005 4 16 銀 22 付廣告費 銷售費用 廣告費 1 2 0 0 0 0 0￥ 1 2 0 0 0 0 03 張敏 王婷 （4 4）、專用記賬憑證的填制）、專