高考政治大一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第8課 財政與稅收課件-人教版高三全冊政治課件

1、考點展示考點展示網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建1.財政收入與支出財政收入與支出(1)財政收入的構(gòu)成財政收入的構(gòu)成(2)稅收與財政的關(guān)系稅收與財政的關(guān)系(3)影響財政收入的因素影響財政收入的因素(4)財政支出；財政支出的構(gòu)成財政支出；財政支出的構(gòu)成(5)財政收支平衡財政收支平衡2財政的作用財政的作用(1)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程(2)財政與宏觀調(diào)控財政與宏觀調(diào)控(3)財政與人民生活保障財政與人民生活保障3稅收及其種類稅收及其種類(1)稅收：稅收的基本特征稅收：稅收的基本特征(2)稅收的種類稅收的種類(3)稅收的作用稅收的作用4依法納稅：納稅人；負稅人；依法依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅納稅財財

2、政政收收入入含義含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成構(gòu)成稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家財政收入最重要的來源收是國家財政收入最重要的來源影響影響因素因素經(jīng)濟發(fā)展水經(jīng)濟發(fā)展水平平(基礎(chǔ)性的基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加要求：不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富社會財富分配政策分配政策要求：國家應(yīng)當制定合理的分配政策，要求：國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷

3、提高提高含義含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用國家對籌集的財政資金進行分配和使用構(gòu)成構(gòu)成經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支收支關(guān)系關(guān)系收支收支平衡平衡財政收入等于支出，或收入大于支出財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展有利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政財政盈余盈余當年的財政收入大于財政支出的部分。當年

4、的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政財政赤字赤字當年的財政支出大于財政收入的部分。當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能這意味著財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨?qū)е律鐣偣┣蟛黄胶?，引發(fā)通貨膨脹脹角度角度作用作用表現(xiàn)表現(xiàn)財政與人民財政與人民生活保障生活保障國家財政是促國家財政是促進社會公平、進社會公平、改善人民生活改善人民生活的物質(zhì)保障的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進教育縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體公平，建立多

5、層次社會保障體系系財政與基礎(chǔ)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程設(shè)施工程國家財政具有國家財政具有促進資源合理促進資源合理配置的作用配置的作用財政加大對能源、交通運輸、財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對加大對“三農(nóng)三農(nóng)”的投資，加大的投資，加大對行政管理和國防的投資，加對行政管理和國防的投資，加大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等等財政與宏觀財政與宏觀調(diào)控調(diào)控國家財政具有國家財政具有促進國民經(jīng)濟促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作平穩(wěn)運行的作用用國家通過擴張性或緊國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社縮性

6、財政政策促進社會總供給與總需求的會總供給與總需求的基本平衡基本平衡項目項目背景背景手段手段目標目標擴張擴張性性經(jīng)濟增長經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)滯緩、經(jīng)濟運行主濟運行主要受需求要受需求不足制約，不足制約，存在通貨存在通貨緊縮壓力緊縮壓力財政財政政策政策“兩增兩增”(經(jīng)濟建設(shè)經(jīng)濟建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)支出、國債發(fā)行規(guī)模模)；“一減一減”(稅收稅收)刺激社刺激社會總需會總需求，拉求，拉動經(jīng)濟動經(jīng)濟增長增長貨幣貨幣政策政策中國人民銀行逆回中國人民銀行逆回購、下調(diào)存貸款基購、下調(diào)存貸款基準利率和存款準備準利率和存款準備金率金率緊縮緊縮性性經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟過熱、物價上漲、物價上漲、經(jīng)濟運行經(jīng)濟運行主要受供主要受供給能

7、力制給能力制約，存在約，存在通貨膨脹通貨膨脹壓力壓力財政財政政策政策“兩減兩減”(經(jīng)濟建經(jīng)濟建設(shè)支出、國債發(fā)行設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模規(guī)模)；“一一增增”(稅收稅收)抑制社抑制社會總需會總需求，穩(wěn)求，穩(wěn)定物價定物價貨幣貨幣政策政策中國人民銀行正回中國人民銀行正回購、上調(diào)存貸款基購、上調(diào)存貸款基準利率和存款準備準利率和存款準備金率金率穩(wěn)健穩(wěn)健的的經(jīng)濟運行經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒平穩(wěn)，沒有明顯的有明顯的通貨膨脹通貨膨脹或通貨緊或通貨緊縮壓力縮壓力財政財政政策政策強調(diào)總量控制、松強調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整化調(diào)整調(diào)整經(jīng)調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)濟結(jié)構(gòu)貨幣貨幣政策政策根據(jù)經(jīng)濟變化的征根據(jù)經(jīng)濟變化的征兆

8、調(diào)整政策取向兆調(diào)整政策取向項目項目財政政策財政政策貨幣政策貨幣政策區(qū)區(qū)別別含含義義財政政策是指一國政財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的指收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施施貨幣政策是指一國中央銀貨幣政策是指一國中央銀行行(貨幣當局貨幣當局)為實現(xiàn)一定的為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施其相應(yīng)的政策措施內(nèi)內(nèi)容容財政收入和財政支出財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、的有關(guān)政策，如

9、稅收、稅率調(diào)整等稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等準備金率調(diào)整等制制定定國家財政部制定，經(jīng)國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大全國人大或全國人大常委會通過常委會通過中央銀行直接制定中央銀行直接制定聯(lián)系聯(lián)系都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段在一定條件下，二者相互配合起作用在一定條件下，二者相互配合起作用易錯點易錯點簡明剖析簡明剖析1.財政的本質(zhì)是國家參財政的本質(zhì)是國家參與的財富的創(chuàng)造與的財富的創(chuàng)造財政的本質(zhì)是以國家財政的本質(zhì)是以國家為主體所進行的財富為主體所進行的財富的分配

10、的分配2.發(fā)揮財政在穩(wěn)增長、發(fā)揮財政在穩(wěn)增長、改善結(jié)構(gòu)等方面的作改善結(jié)構(gòu)等方面的作用，就是發(fā)揮財政在用，就是發(fā)揮財政在資源配置方面的決定資源配置方面的決定性作用性作用市場在資源配置中起市場在資源配置中起決定性作用，財政能決定性作用，財政能促進資源的合理配置促進資源的合理配置3.減少國債發(fā)行屬于國減少國債發(fā)行屬于國家積極的財政政策，家積極的財政政策，有利于刺激內(nèi)需有利于刺激內(nèi)需增發(fā)國債發(fā)行屬于國增發(fā)國債發(fā)行屬于國家積極的財政政策，家積極的財政政策，有利于刺激內(nèi)需有利于刺激內(nèi)需4.當一國經(jīng)濟受到有當一國經(jīng)濟受到有效需求不足制約時，效需求不足制約時，國家應(yīng)采取積極財政國家應(yīng)采取積極財政政策，增加稅收

11、，減政策，增加稅收，減少財政支出少財政支出積極財政政策應(yīng)減少積極財政政策應(yīng)減少稅收，擴大財政支出稅收，擴大財政支出5.為有效遏制通貨膨為有效遏制通貨膨脹，國家所采取的財脹，國家所采取的財政政策是減少財政支政政策是減少財政支出，提高存貸款利率出，提高存貸款利率提高存貸款利率屬于提高存貸款利率屬于國家的貨幣政策，而國家的貨幣政策，而非財政政策非財政政策項目項目增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅區(qū)別區(qū)別含義含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅的增值額為征稅對象的一種稅對象的一種稅是國家對個人所是國家對個人所得征收的一種稅得征收的一種稅征稅征稅對象對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額值額個人所

12、得額個人所得額區(qū)別區(qū)別稅率稅率比例稅率比例稅率超額累進稅率和超額累進稅率和比例稅率比例稅率作用作用可以避免對一個可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入是國家財政收入的重要來源，也的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段公平的有效手段聯(lián)系聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用財政收入都起到積極作用促進經(jīng)濟平促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如果稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟過熱，

13、可以通過增加稅收來抑制經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合引導(dǎo)居民合理消費理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)節(jié)通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為居民消費行為維護社會公維護社會公平平通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平分配，維護社會公平引導(dǎo)企業(yè)生引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、政府通過調(diào)節(jié)增值稅

14、、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)的建設(shè)為為什什么么從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源最重要的來源從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障供物質(zhì)保障稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。我國稅收取益、個人利益在根本上是一致的。我國稅收取之于民、用之于民的

15、性質(zhì)決定了公民必須依法之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅納稅從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔自覺誠國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務(wù)信納稅的義務(wù)如何如何做做增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的

16、利益民和國家的利益行行為為表現(xiàn)表現(xiàn)手段手段處理處理偷偷稅稅納稅人用欺騙、隱瞞等納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為款的行為欺騙、隱瞞欺騙、隱瞞等方式等方式稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的追繳稅款的同時，要加同時，要加收滯納金并收滯納金并處罰款，觸處罰款，觸犯刑法的還犯刑法的還要由司法機要由司法機關(guān)追究其刑關(guān)追究其刑事責任事責任欠欠稅稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行時繳納而拖欠稅款的行為為沒有按時繳沒有按時繳納而拖欠納而拖欠騙騙稅稅納稅人用欺騙方法獲得納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，國家稅

17、收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免稅款和騙取稅收減免欺騙方法欺騙方法抗抗稅稅納稅人以暴力、威脅等納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行手段拒不繳納稅款的行為為暴力、威脅暴力、威脅等手段等手段易錯點易錯點簡明剖析簡明剖析1.高稅收有利于財政收入的高稅收有利于財政收入的持續(xù)增長持續(xù)增長高稅收會加重企業(yè)負擔，高稅收會加重企業(yè)負擔，不利于財政收入的持續(xù)增不利于財政收入的持續(xù)增長長2.個稅起征點下調(diào)有利于降個稅起征點下調(diào)有利于降低人們的稅負低人們的稅負個稅起征點上調(diào)有利于降個稅起征點上調(diào)有利于降低人們的稅負低人們的稅負3.我國降低進口商品關(guān)稅稅我國降低進口商品關(guān)稅

18、稅率能鼓勵企業(yè)擴大海外投率能鼓勵企業(yè)擴大海外投資規(guī)模資規(guī)模降低進口商品關(guān)稅稅率能降低進口商品關(guān)稅稅率能降低進口商品的國內(nèi)市場降低進口商品的國內(nèi)市場售價，刺激居民消費需求，售價，刺激居民消費需求，與企業(yè)海外投資無關(guān)與企業(yè)海外投資無關(guān)4.針對一些明星逃稅行為，針對一些明星逃稅行為，國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法征管，國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法征管，對各種違反稅法行為進行對各種違反稅法行為進行刑事處罰刑事處罰國家稅務(wù)機關(guān)依法征稅，國家稅務(wù)機關(guān)依法征稅，但沒有刑事處罰的權(quán)力但沒有刑事處罰的權(quán)力是什是什么么國家運用經(jīng)濟手段實施科學(xué)的宏觀調(diào)控；國家國家運用經(jīng)濟手段實施科學(xué)的宏觀調(diào)控；國家采用積極的財政政策調(diào)控經(jīng)濟采用積極的財政政策調(diào)控經(jīng)濟原因原因和意和意義義企業(yè)稅負仍然較重，國際經(jīng)濟環(huán)境的影響；減企業(yè)稅負仍然較重