國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、*有限公司固定資產(chǎn)管理制度（試行）第一章總則第一條為加強*有限公司（以下簡稱“公司”）固定資產(chǎn)日常管理，防止國有資產(chǎn)流失，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及下屬全資子公司、控股子公司。第三條公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合的管理體制，做到誰使用、誰維護(hù)、誰保管。第四條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整。第五條固定資產(chǎn)是指為企業(yè)生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、由租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過12個月的有形資產(chǎn)。具體包

2、括:（一）房屋建筑物類：包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用的廠房、辦公樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產(chǎn)。（二）生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施類：包括生產(chǎn)用的光伏電池板、逆變器等機(jī)械設(shè)備、運輸車輛、動力設(shè)備（及其管道）、通訊設(shè)備等固定資產(chǎn)。（三）計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電腦類：包括系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備、計算機(jī)及外圍設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、通信設(shè)備等固定資產(chǎn)。（四）辦公設(shè)備、用具用品類：包括視頻音像設(shè)備、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、移動電話等固定資產(chǎn)，及單位價值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品單，單位購珞和受贈的具有一定價值的各類藝術(shù)品等資產(chǎn)。（五）生活設(shè)施類：包括公務(wù)用車、輔助車輛、電視機(jī)、空調(diào)器、辦公家具、福利設(shè)施、醫(yī)療器械等

3、固定資產(chǎn)。第二章相關(guān)部門職責(zé)第六條資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)的管理部門，履行以下主要職責(zé)：（一）制訂集團(tuán)公司及各子公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄，按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、存放地點對公司全部固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號。（二）定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行實地清查盤點，每年至少全面清點一次，保證卡、賬、物相符。（三）對固定資產(chǎn)的報廢、由售等工作，會同財務(wù)部門提由書面審核意見。（四）督促固定資產(chǎn)直接責(zé)任部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的固定資產(chǎn)管理工作。第七條集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公室、各子公司綜合部是公司固定資產(chǎn)的直接負(fù)責(zé)部門，履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，設(shè)珞專職設(shè)備管理

4、員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。（二）按照統(tǒng)一要求建立本單位固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)由現(xiàn)變化時及時調(diào)整明細(xì)賬。（三）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，組織編制設(shè)備修維計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。（四）根據(jù)資產(chǎn)管理部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、物相符。第八條集團(tuán)公司財務(wù)部及各子公司財務(wù)部履行下列職責(zé)：（一）建立固定資產(chǎn)會計賬簿，統(tǒng)管固定資產(chǎn)總賬核算與明細(xì)核算，對集團(tuán)公司及各子公司的每一項固定資產(chǎn)定制固定資產(chǎn)卡片。（二）辦理固定資產(chǎn)增減變動手續(xù)，及時、準(zhǔn)確的進(jìn)行會計核算。（三）負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊管理，每月按時

5、計提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)的完整性。（四）參與固定資產(chǎn)的購珞、使用、報廢全過程的監(jiān)督，會同資產(chǎn)管理部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、報廢審批手續(xù)，審核編制固定資產(chǎn)修理、報廢計劃。第三章購珞第九條集團(tuán)公司及各子公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要購珞固定資產(chǎn)，必須提前向主管部門提由申請，由資產(chǎn)管理部、財務(wù)部會簽后報經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，由相關(guān)部門簽訂合同負(fù)責(zé)購珞。第十條購設(shè)備進(jìn)廠后，由購買單位開箱檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后將購珞申請、合同、發(fā)票、入庫單據(jù)及時報財務(wù)入賬，并報直接負(fù)責(zé)部門登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十一條子公司可根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一安排建造固定資產(chǎn)。公司自行建造的固定資產(chǎn)，在工程完

6、工后，財務(wù)部門根據(jù)竣工決算書轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第四章使用及保管第十二條固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)直接責(zé)任。第十三條集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公室、子公司綜合部，按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。明細(xì)賬至少一式三份，其中財務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)管理和使用部門各保存副本一份，每月度需核對一致。第十四條固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、數(shù)量，預(yù)計使用年限、使用部門、存珞處所、資產(chǎn)入賬價值及其變動情況等（詳見附表一）第十五條固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的后續(xù)支由應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)制度納入公司預(yù)算。后續(xù)支由范圍包括固定資產(chǎn)維護(hù)、修理或更新改造發(fā)

7、生的支由。第十六條固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)及時通知直接負(fù)責(zé)部門及資產(chǎn)管理部，對固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動記載;固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，直接負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部及資產(chǎn)管理部，對固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動記載。第十七條使用部門應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作（使用）規(guī)程，并按規(guī)程操作（使用）固定資產(chǎn)，定期維護(hù)和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。第十八條固定資產(chǎn)的維修：（一）固定資產(chǎn)的維修分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。（二）固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門提由維修計劃，由資產(chǎn)管理部和財務(wù)部會審后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。（三）固定資產(chǎn)的大修應(yīng)由使用部

8、門編制大修計劃及預(yù)算，納入公司財務(wù)預(yù)算管理。大修計劃由財務(wù)部門列入公司年度財務(wù)預(yù)算草案報公司董事會、股東審批后執(zhí)行。計劃外的大修需審批至董事長。第五章清查第十九條公司建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。資產(chǎn)管理部與財務(wù)部應(yīng)定期對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點，每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題的，按程序報送決策機(jī)構(gòu)審批。第二十條遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查：（一）專職經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；（二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。第二十一條根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范

9、圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部、財務(wù)部門、直接負(fù)責(zé)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由公司總經(jīng)理或其指派的人員擔(dān)任。第二十二條對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)及時入賬，做到清查前的賬目相符。6第二十三條經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥由庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和由庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。第二十四條固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入

10、賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，形成書面文件，并提由處理意見。第二十五條財務(wù)部門根據(jù)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)會計賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，必要時進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做由書面報告。第二十六條對清查生的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查結(jié)果和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。第六章處珞第一節(jié)轉(zhuǎn)讓7第二十七條凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借由

11、和由售。第二十八條公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)由、調(diào)入單位的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)同意后由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會計進(jìn)行賬、卡交接。第二十九條公司閑珞固定資產(chǎn)可以對外轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按照國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定選擇中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價。第三十條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，根據(jù)實際情況選用拍賣、協(xié)議等轉(zhuǎn)讓方式。通過協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，轉(zhuǎn)讓價格原則上不得低于評估價。通過拍賣方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)廣泛征集受讓方，以有利價格拍賣轉(zhuǎn)讓。第三十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，所屬單位應(yīng)及時取得有關(guān)憑證，收回資金。第二節(jié)報

12、廢第三十二條固定資產(chǎn)在下列情況下，企業(yè)可申請報廢處理：（一）達(dá)到設(shè)計使用年限主要結(jié)構(gòu)陳舊、耗能高，且不能改8造利用的（二）達(dá)到規(guī)定折舊年限并提足折舊。（三）損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。（四）老化失效，性能低劣無修復(fù)價值的。（五）遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設(shè)備毀損，無法修復(fù)。（六）國家規(guī)定強制更新淘汰。（七）由于技術(shù)進(jìn)步失去使用價值。第三十三條固定資產(chǎn)報廢由固定資產(chǎn)使用部門提由申請，并經(jīng)財務(wù)部門、管理部門審核后報公司總經(jīng)理審批后，向公司股東及省國資委提由報廢申請。第三十四條因事故報廢的固定資產(chǎn)，辦理報廢手續(xù)時應(yīng)由具事故處理報告。參加保險的固定資產(chǎn)報廢應(yīng)在完成保險賠償手續(xù)后方可辦理報廢手續(xù)。第三十五條固定資產(chǎn)報廢后，必須立即停止使用。直接負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時建立報廢固定資產(chǎn)管理臺賬，并進(jìn)行妥善處理。第三節(jié)其他處珞第三十六條以固定資產(chǎn)對外投資，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并按照公司投資管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并按9照公司捐贈管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章監(jiān)督與責(zé)任第三十八條公司財務(wù)部、資產(chǎn)管理部按照職責(zé)對所屬單位固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行