聯(lián)通資產(chǎn)核算

1、 電信行業(yè) 1v 資產(chǎn)管理方案總體思路v 資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)編碼v 資產(chǎn)信息管理v 資產(chǎn)帳簿規(guī)則v 資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程v 資產(chǎn)組件管理v 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的變化與要求固定資產(chǎn)管理方案固定資產(chǎn)管理方案資產(chǎn)管理方案總體思路資產(chǎn)管理方案總體思路 電信行業(yè) 3方案思路方案思路系統(tǒng)解決方案系統(tǒng)解決方案 通過合理的資產(chǎn)管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、職能歸口、屬地管理”的管理目標(biāo)。 根據(jù)系統(tǒng)資產(chǎn)組織安全性設(shè)置，合理劃分省分和地市公司的資產(chǎn)管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)省分公司對(duì)地市公司資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和調(diào)撥。 實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符”的管理要求。 在資產(chǎn)模塊中通過對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息和實(shí)物信息的統(tǒng)一維護(hù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和實(shí)物信息的共享，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符”的管理要

2、求。 規(guī)范和統(tǒng)一資產(chǎn)實(shí)物管理標(biāo)準(zhǔn)。 建立統(tǒng)一的資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)，制定資產(chǎn)實(shí)物分類目錄。 統(tǒng)一資產(chǎn)核算流程，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)核算規(guī)范化。 通過對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型的規(guī)范，統(tǒng)一資產(chǎn)核算方法和系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程。資產(chǎn)管理方案總體思路資產(chǎn)管理方案總體思路資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)編碼資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)編碼 電信行業(yè) 5v 資產(chǎn)編碼規(guī)則v 資產(chǎn)地點(diǎn)編碼v 資產(chǎn)分類規(guī)則資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)編碼資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)編碼 電信行業(yè) 6制定編碼規(guī)則制定編碼規(guī)則資產(chǎn)編碼規(guī)則資產(chǎn)編碼規(guī)則將納入中國聯(lián)通將納入中國聯(lián)通ERPERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行管理的數(shù)據(jù)包括：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行管理的數(shù)據(jù)包括：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用，對(duì)其應(yīng)適用統(tǒng)一的編碼規(guī)則，

3、以規(guī)范對(duì)資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)與查詢待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用，對(duì)其應(yīng)適用統(tǒng)一的編碼規(guī)則，以規(guī)范對(duì)資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)與查詢 。1. 1. 作為識(shí)別不同資產(chǎn)的唯一標(biāo)記；作為識(shí)別不同資產(chǎn)的唯一標(biāo)記；2. 2. 市分公司內(nèi)資產(chǎn)地點(diǎn)的變化不影響該資產(chǎn)標(biāo)志；市分公司內(nèi)資產(chǎn)地點(diǎn)的變化不影響該資產(chǎn)標(biāo)志；3. 3. 通信技術(shù)的發(fā)展變化會(huì)影響到資產(chǎn)的分類原則，因此該編號(hào)也不包含資產(chǎn)的分類信息；通信技術(shù)的發(fā)展變化會(huì)影響到資產(chǎn)的分類原則，因此該編號(hào)也不包含資產(chǎn)的分類信息；4. 4. 當(dāng)發(fā)生資產(chǎn)市分間調(diào)撥時(shí)，系統(tǒng)資產(chǎn)編碼會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變更；當(dāng)發(fā)生資產(chǎn)市分間調(diào)撥時(shí)，系統(tǒng)資產(chǎn)編碼會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變更；5. 5. 支持未來使用條形碼進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，滿足條

4、形碼產(chǎn)生、打印的功能需求。支持未來使用條形碼進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，滿足條形碼產(chǎn)生、打印的功能需求。舉例：舉例：山東省濟(jì)南市分上市公司某固定資產(chǎn)山東省濟(jì)南市分上市公司某固定資產(chǎn)G G123702123702000001000001山東省青島市分上市公司某無形資產(chǎn)山東省青島市分上市公司某無形資產(chǎn)WW123703123703000022000022資產(chǎn)屬性資產(chǎn)屬性省分省分/ /地市公司地市公司流水號(hào)流水號(hào)1位6位6位固定資產(chǎn)（G）無形資產(chǎn)（W）長期待攤費(fèi)用（T）按會(huì)計(jì)科目表中公司段設(shè)置，含上市/新時(shí)空，省分/地市信息資產(chǎn)編碼設(shè)置資產(chǎn)編碼設(shè)置待攤費(fèi)用（D） 電信行業(yè) 7制定編碼規(guī)則制定編碼規(guī)則資產(chǎn)分類設(shè)計(jì)

5、資產(chǎn)分類設(shè)計(jì)聯(lián)通現(xiàn)有的幾種分類聯(lián)通現(xiàn)有的幾種分類方式方式主要作用主要作用系統(tǒng)設(shè)計(jì)主要系統(tǒng)設(shè)計(jì)主要考慮考慮系統(tǒng)解系統(tǒng)解決方式?jīng)Q方式實(shí)現(xiàn)收益實(shí)現(xiàn)收益資產(chǎn)類項(xiàng)目節(jié)分類目錄每節(jié)對(duì)應(yīng)一定的資產(chǎn)核算方式稅務(wù)上按節(jié)對(duì)折舊原則進(jìn)行調(diào)整稅務(wù)上、不同準(zhǔn)則下折舊處理方式不同核算簡便稅法折舊調(diào)整生成所需報(bào)表日常管理統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)關(guān)鍵字 導(dǎo)入系統(tǒng)時(shí)需對(duì)資產(chǎn)指定“關(guān)鍵字”與“類別”，系統(tǒng)按分類上默認(rèn)的折舊方法確定資產(chǎn)的核算方式； 當(dāng)國稅機(jī)關(guān)允許稅務(wù)申報(bào)時(shí)某一節(jié)的資產(chǎn)折舊方法變動(dòng)時(shí)，在系統(tǒng)中按“節(jié)”調(diào)整該類別的折舊方法，新添加的資產(chǎn)按此新的方式核算； 按各種分類進(jìn)行報(bào)表取數(shù)； 一般的內(nèi)部管理查詢；財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定分類對(duì)應(yīng)至

6、會(huì)計(jì)科目反映資產(chǎn)核算方式資產(chǎn)類別稅法分類標(biāo)記稅務(wù)申報(bào)時(shí)與會(huì)計(jì)核算時(shí)折舊有差異的資產(chǎn)其他描述記錄段按資產(chǎn)使用狀態(tài)分類報(bào)表取數(shù)內(nèi)部管理按資產(chǎn)來源分類報(bào)表取數(shù)內(nèi)部管理 電信行業(yè) 8制定編碼規(guī)則制定編碼規(guī)則資產(chǎn)分類設(shè)計(jì)（續(xù)）資產(chǎn)分類設(shè)計(jì)（續(xù)）- - 資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類分兩段設(shè)計(jì)，小類附屬于大類：段一：反映使用狀態(tài)，便于相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表取數(shù)；段二：反映資產(chǎn)核算分類，對(duì)應(yīng)至?xí)?jì)科目；在系統(tǒng)中增加資產(chǎn)時(shí)，為其指定該資產(chǎn)所屬大類與小類，系統(tǒng)自動(dòng)確定該資產(chǎn)核算所使用的相應(yīng)科目專業(yè)用固定資產(chǎn)房屋及建筑物管理用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修共用固定資產(chǎn)運(yùn)輸起重設(shè)備租出固定資產(chǎn)辦公設(shè)備和家具未使用固定資產(chǎn)電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不需用

7、固定資產(chǎn)電源設(shè)備土地通信電子設(shè)備通信線路設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良房屋租金保險(xiǎn)費(fèi)軟件費(fèi)辦公材料費(fèi)維護(hù)及修理費(fèi)頻率占用費(fèi)裝修費(fèi)印花稅設(shè)備租賃費(fèi)線路租賃費(fèi)CDMA手機(jī)其他待攤費(fèi)用待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用商譽(yù)土地使用權(quán)商標(biāo)權(quán)房屋使用權(quán)計(jì)算機(jī)軟件郵電引入費(fèi)外市電引入設(shè)備使用權(quán)聯(lián)合建塔使用權(quán)光纜電路使用權(quán)桿路使用權(quán)其他無形資產(chǎn)無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)互聯(lián)互通郵電側(cè)接口局長期預(yù)付房屋租賃費(fèi)長期預(yù)付基站租賃費(fèi)CDMA手機(jī)固定資產(chǎn)大修理支出股票發(fā)行相關(guān)費(fèi)用中中外補(bǔ)償金電力引入支出其他長期待攤費(fèi)用長長期期待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用 電信行業(yè) 9制定編碼規(guī)則制定編碼規(guī)則資產(chǎn)分類設(shè)計(jì)（續(xù)）資產(chǎn)分類設(shè)計(jì)（

8、續(xù)）- - 固定資產(chǎn)關(guān)鍵字固定資產(chǎn)關(guān)鍵字由于資產(chǎn)關(guān)鍵字是統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)分類的必需信息，所以對(duì)無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用而言可采用以下兩種處理方式： 聯(lián)通對(duì)無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用也進(jìn)行相應(yīng)的“類、項(xiàng)、目、節(jié)”編碼； 由于無形資產(chǎn)與長期待攤沒有實(shí)物管理與稅務(wù)折舊調(diào)整的概念，其關(guān)鍵字可與財(cái)務(wù)分類遵從一致口徑，如：類類項(xiàng)項(xiàng)目目節(jié)節(jié)2位2位2位4位描述資產(chǎn)專業(yè)性質(zhì)資產(chǎn)實(shí)物名固定資產(chǎn)關(guān)鍵字固定資產(chǎn)關(guān)鍵字描述資產(chǎn)用途與功能節(jié)上稅務(wù)折舊方式調(diào)整后，對(duì)新指定至該節(jié)的資產(chǎn)自動(dòng)適用新的折舊方式；可統(tǒng)計(jì)某資產(chǎn)賬上實(shí)物名相同的資產(chǎn)信息類類項(xiàng)項(xiàng)目目節(jié)節(jié)2位2位無無按小類，如：商譽(yù)（01）土地使用權(quán)（02）無形資產(chǎn)關(guān)鍵字無形資產(chǎn)關(guān)鍵

9、字16（順延固定資產(chǎn)目錄）類類項(xiàng)項(xiàng)目目節(jié)節(jié)2位2位無無按小類，如：互聯(lián)互通郵電側(cè)接口局（01）長期預(yù)付房屋租賃費(fèi)（02）長期待攤費(fèi)用關(guān)鍵字長期待攤費(fèi)用關(guān)鍵字17（順延無形資產(chǎn)目錄） 電信行業(yè) 10制定編碼規(guī)則制定編碼規(guī)則資產(chǎn)地點(diǎn)編碼資產(chǎn)地點(diǎn)編碼聯(lián)通的資產(chǎn)數(shù)量大、金額高，且分布分散。通過地點(diǎn)信息段，聯(lián)通希望可以反映資產(chǎn)所屬的分公司、所聯(lián)通的資產(chǎn)數(shù)量大、金額高，且分布分散。通過地點(diǎn)信息段，聯(lián)通希望可以反映資產(chǎn)所屬的分公司、所歸屬的使用部門、實(shí)際所在的地址。在系統(tǒng)中建議通過設(shè)置資產(chǎn)地點(diǎn)關(guān)鍵彈性域來實(shí)現(xiàn)，共分三段。歸屬的使用部門、實(shí)際所在的地址。在系統(tǒng)中建議通過設(shè)置資產(chǎn)地點(diǎn)關(guān)鍵彈性域來實(shí)現(xiàn)，共分三段。

10、固定資產(chǎn)地點(diǎn)編碼由總部確定基本的統(tǒng)一規(guī)則，以省分為單位進(jìn)行編制。對(duì)某個(gè)地點(diǎn)而言，其固定資產(chǎn)地點(diǎn)編碼由總部確定基本的統(tǒng)一規(guī)則，以省分為單位進(jìn)行編制。對(duì)某個(gè)地點(diǎn)而言，其“公司及公司及部門部門”段編碼、段編碼、“實(shí)際地點(diǎn)編碼實(shí)際地點(diǎn)編碼”在同一省分公司內(nèi)是唯一的，在各省分之間允許有重碼。在同一省分公司內(nèi)是唯一的，在各省分之間允許有重碼。信信 息息 組組 成成信信 息息 內(nèi)內(nèi) 容容舉舉 例例信 息 段 一公 司 部 門020202濟(jì) 南 市 分 計(jì) 財(cái) 部信 息 段 三地 點(diǎn) 參 考 信 息信 息 段 二地 點(diǎn) 編 碼系 統(tǒng) 預(yù) 留 ， 錄 入 現(xiàn) 有 的 資 產(chǎn) 地 點(diǎn) 編 碼 ；02G0001濟(jì)

11、南 -基 站 -一 機(jī) 房 (經(jīng) 十 路 123號(hào) )三 段 七 位 編 碼 ， 描 述 資 產(chǎn) 地 點(diǎn) 業(yè) 務(wù) 類 型 ， 具 體 編碼 規(guī) 則 如 下 ：XX（ 某 省 各 地 市 分 公 司 標(biāo) 識(shí) ） +X（ 地 點(diǎn) 類 型 ） +XXXX（ 順 序 編 碼 ）解解 釋釋按 聯(lián) 通 最 新 系 統(tǒng) 會(huì) 計(jì) 科 目 定 稿 中 “ 科 目 ” 段 設(shè) 置固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 地地 點(diǎn)點(diǎn) 信信 息息 電信行業(yè) 11新增資產(chǎn)地點(diǎn)申請(qǐng)新增資產(chǎn)地點(diǎn)申請(qǐng)基站編碼追蹤與維護(hù)基站編碼追蹤與維護(hù)解決方案設(shè)計(jì)：解決方案設(shè)計(jì)：自建基站、機(jī)房等本身將以固定資產(chǎn)記錄的形式存在于自建基站、機(jī)房等本身將以固定資產(chǎn)

12、記錄的形式存在于ERPERP系統(tǒng)中，同時(shí)也記錄通信設(shè)備的存放地點(diǎn)。系統(tǒng)中，同時(shí)也記錄通信設(shè)備的存放地點(diǎn)。本次資產(chǎn)地點(diǎn)清查中要求聯(lián)通以省為單位對(duì)所有地點(diǎn)類型制定統(tǒng)一編碼規(guī)范；本次資產(chǎn)地點(diǎn)清查中要求聯(lián)通以省為單位對(duì)所有地點(diǎn)類型制定統(tǒng)一編碼規(guī)范；統(tǒng)一后的規(guī)范編碼將在統(tǒng)一后的規(guī)范編碼將在ERPERP資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的地點(diǎn)段地點(diǎn)段中記錄，省分公司需要有相關(guān)人員負(fù)責(zé)維護(hù)；中記錄，省分公司需要有相關(guān)人員負(fù)責(zé)維護(hù)；自建基站工程開始之初，聯(lián)通立項(xiàng)的分公司要求設(shè)計(jì)院按新的編碼規(guī)則編制可研中的基站編碼，并于自建基站工程開始之初，聯(lián)通立項(xiàng)的分公司要求設(shè)計(jì)院按新的編碼規(guī)則編制可研中的基站編碼，并于初設(shè)過程

13、中確認(rèn)；初設(shè)過程中確認(rèn)；確認(rèn)后的該基站地點(diǎn)編碼將報(bào)至負(fù)責(zé)維護(hù)地點(diǎn)編碼的人員，由其在系統(tǒng)中加入新值；確認(rèn)后的該基站地點(diǎn)編碼將報(bào)至負(fù)責(zé)維護(hù)地點(diǎn)編碼的人員，由其在系統(tǒng)中加入新值；負(fù)責(zé)維護(hù)地點(diǎn)編碼的人員對(duì)報(bào)送來的編碼作簡單的復(fù)核，若系統(tǒng)中已存在此編碼或編碼與規(guī)則不符，負(fù)責(zé)維護(hù)地點(diǎn)編碼的人員對(duì)報(bào)送來的編碼作簡單的復(fù)核，若系統(tǒng)中已存在此編碼或編碼與規(guī)則不符，可要求申報(bào)單位重新編制；可要求申報(bào)單位重新編制；工程建設(shè)過程中可能發(fā)生設(shè)計(jì)的變更：工程建設(shè)過程中可能發(fā)生設(shè)計(jì)的變更：1 1、變更已有的地點(diǎn)編碼的具體地址描述，、變更已有的地點(diǎn)編碼的具體地址描述，2 2、減少原設(shè)計(jì)中的、減少原設(shè)計(jì)中的基站，基站，3 3、

14、增補(bǔ)原設(shè)計(jì)中沒有的基站。對(duì)于這些變更，需按工程部門所提供的依據(jù)提交省分地點(diǎn)編碼維、增補(bǔ)原設(shè)計(jì)中沒有的基站。對(duì)于這些變更，需按工程部門所提供的依據(jù)提交省分地點(diǎn)編碼維護(hù)人員，相應(yīng)的：護(hù)人員，相應(yīng)的：1 1、修改原有編碼的描述內(nèi)容，、修改原有編碼的描述內(nèi)容，2 2、將少建的地點(diǎn)編碼值設(shè)為無效，、將少建的地點(diǎn)編碼值設(shè)為無效，3 3、增加新的地點(diǎn)、增加新的地點(diǎn)編碼值；編碼值；在項(xiàng)目成本歸集過程中，對(duì)于出庫至項(xiàng)目的工程物資、材料備件，需將其指定至具體發(fā)送的資產(chǎn)及地在項(xiàng)目成本歸集過程中，對(duì)于出庫至項(xiàng)目的工程物資、材料備件，需將其指定至具體發(fā)送的資產(chǎn)及地點(diǎn)。在最終作竣工決算時(shí)，地點(diǎn)編碼會(huì)跟隨項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊轉(zhuǎn)至固

15、定資產(chǎn)模塊；點(diǎn)。在最終作竣工決算時(shí)，地點(diǎn)編碼會(huì)跟隨項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)模塊；現(xiàn)解決方案中對(duì)按大類轉(zhuǎn)出的預(yù)轉(zhuǎn)固資產(chǎn)作為虛擬資產(chǎn)在資產(chǎn)系統(tǒng)直接增加，其地點(diǎn)無需指定至明細(xì)現(xiàn)解決方案中對(duì)按大類轉(zhuǎn)出的預(yù)轉(zhuǎn)固資產(chǎn)作為虛擬資產(chǎn)在資產(chǎn)系統(tǒng)直接增加，其地點(diǎn)無需指定至明細(xì)編碼，只需指定其所屬的公司編碼，只需指定其所屬的公司/ /部門；部門；基站廢棄不用時(shí)，編碼維護(hù)人員在系統(tǒng)中將該值設(shè)為無效；（其他類型地點(diǎn)編碼的維護(hù)流程同）基站廢棄不用時(shí)，編碼維護(hù)人員在系統(tǒng)中將該值設(shè)為無效；（其他類型地點(diǎn)編碼的維護(hù)流程同） 電信行業(yè) 12工程中設(shè)計(jì)變更工程中設(shè)計(jì)變更新增資產(chǎn)地點(diǎn)申請(qǐng)新增資產(chǎn)地點(diǎn)申請(qǐng)基站編碼追蹤與維護(hù)基站編碼追蹤

16、與維護(hù)省省分分公公司司地地市市分分公公司司研研究究院院立項(xiàng)前期立項(xiàng)前期數(shù)據(jù)及需求數(shù)據(jù)及需求收集收集編制可行性編制可行性研究報(bào)告研究報(bào)告 新建新建基站基站編碼編碼增加溝通內(nèi)容：增加溝通內(nèi)容：聯(lián)通地點(diǎn)編碼規(guī)則聯(lián)通地點(diǎn)編碼規(guī)則進(jìn)行初步進(jìn)行初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)確認(rèn)確認(rèn)編碼編碼規(guī)則規(guī)則省分指定人員負(fù)責(zé)維護(hù)省分指定人員負(fù)責(zé)維護(hù)ERPERP系統(tǒng)中的統(tǒng)一編碼數(shù)據(jù)系統(tǒng)中的統(tǒng)一編碼數(shù)據(jù)ERPERP系統(tǒng)（資產(chǎn)管理模塊）系統(tǒng)（資產(chǎn)管理模塊）更新地點(diǎn)更新地點(diǎn)清查記錄清查記錄將該新建編碼及其將該新建編碼及其名稱名稱/ /描述上報(bào)描述上報(bào)立項(xiàng)環(huán)節(jié)立項(xiàng)環(huán)節(jié)增加增加地點(diǎn)地點(diǎn)編碼編碼作廢多作廢多余編碼余編碼更改原更改原編碼描編碼描述述將

17、編碼變更將編碼變更情況上報(bào)情況上報(bào)核對(duì)核對(duì)核對(duì)核對(duì)工程預(yù)轉(zhuǎn)工程預(yù)轉(zhuǎn)固固最終竣工最終竣工決算轉(zhuǎn)固決算轉(zhuǎn)固僅指定僅指定所屬部所屬部門門資產(chǎn)最資產(chǎn)最終地點(diǎn)終地點(diǎn)編碼編碼出庫時(shí)指定發(fā)送資出庫時(shí)指定發(fā)送資產(chǎn)與地點(diǎn)產(chǎn)與地點(diǎn)若發(fā)生變更則若發(fā)生變更則將情況上報(bào)將情況上報(bào)核對(duì)核對(duì)轉(zhuǎn)固環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)固環(huán)節(jié)資產(chǎn)信息管理資產(chǎn)信息管理 電信行業(yè) 14系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)信息基礎(chǔ)期初資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息準(zhǔn)備期初資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息準(zhǔn)備進(jìn)入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)維護(hù)的數(shù)據(jù)信息包括兩類：1、期初要導(dǎo)入系統(tǒng)的資產(chǎn)靜態(tài)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)；2、系統(tǒng)上線后事務(wù)處理產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)信息來源資產(chǎn)信息來源資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬資產(chǎn)臺(tái)賬資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片采購設(shè)備清

18、單采購設(shè)備清單竣工資產(chǎn)交付清竣工資產(chǎn)交付清單單現(xiàn)使用的資產(chǎn)管現(xiàn)使用的資產(chǎn)管理系統(tǒng)理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)需求統(tǒng)計(jì)需求報(bào)表需求報(bào)表需求查詢需求查詢需求核算需求核算需求 資產(chǎn)系統(tǒng)管理的資產(chǎn)系統(tǒng)管理的范圍范圍 完整的資產(chǎn)信息完整的資產(chǎn)信息（實(shí)物（實(shí)物/ /財(cái)務(wù)）財(cái)務(wù)） 資產(chǎn)信息重要程資產(chǎn)信息重要程度分類度分類 聯(lián)通特殊的管理聯(lián)通特殊的管理要求要求資產(chǎn)工作臺(tái)資產(chǎn)工作臺(tái)資產(chǎn)補(bǔ)充屬性資產(chǎn)補(bǔ)充屬性信息追溯信息追溯信息發(fā)布信息發(fā)布主要設(shè)計(jì)收益主要設(shè)計(jì)收益統(tǒng)一的信息平臺(tái)統(tǒng)一的信息平臺(tái)維護(hù)財(cái)務(wù)與實(shí)物維護(hù)財(cái)務(wù)與實(shí)物記錄的一致性記錄的一致性方便的數(shù)據(jù)查詢方便的數(shù)據(jù)查詢多口徑信息統(tǒng)計(jì)多口徑信息統(tǒng)計(jì)信息整合信息整合 電信行業(yè) 15v

19、資產(chǎn)主信息v 資產(chǎn)補(bǔ)充信息資產(chǎn)信息管理資產(chǎn)信息管理 電信行業(yè) 16系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理 資產(chǎn)主信息資產(chǎn)主信息固定資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)表中列出固定資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)表中列出了聯(lián)通重要性最高的資產(chǎn)數(shù)了聯(lián)通重要性最高的資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，其作為上線前數(shù)據(jù)據(jù)信息，其作為上線前數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的必填部分，是聯(lián)通一準(zhǔn)備的必填部分，是聯(lián)通一項(xiàng)重要的系統(tǒng)準(zhǔn)備工作，也項(xiàng)重要的系統(tǒng)準(zhǔn)備工作，也是聯(lián)通日后資產(chǎn)數(shù)據(jù)賬實(shí)相是聯(lián)通日后資產(chǎn)數(shù)據(jù)賬實(shí)相符的保證符的保證。 電信行業(yè) 17系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理 資產(chǎn)工作臺(tái)資產(chǎn)工作臺(tái) 電信行業(yè) 18系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)資產(chǎn)

20、主信息處理系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理 資產(chǎn)工作臺(tái)（續(xù)）資產(chǎn)工作臺(tái)（續(xù)） 電信行業(yè) 19系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)信息基礎(chǔ)系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理系統(tǒng)資產(chǎn)主信息處理 資產(chǎn)工作臺(tái)（續(xù)）資產(chǎn)工作臺(tái)（續(xù)） 電信行業(yè) 20v 資產(chǎn)主信息v 資產(chǎn)補(bǔ)充信息資產(chǎn)信息管理資產(chǎn)信息管理 電信行業(yè) 21vERPERP系統(tǒng)的管理重點(diǎn)：系統(tǒng)的管理重點(diǎn)：記錄資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息、實(shí)物分類和資產(chǎn)使用情況等業(yè)務(wù)信息；記錄資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息、實(shí)物分類和資產(chǎn)使用情況等業(yè)務(wù)信息；管理資產(chǎn)核算流程，滿足資產(chǎn)核算要求。管理資產(chǎn)核算流程，滿足資產(chǎn)核算要求。v網(wǎng)源系統(tǒng)的管理重點(diǎn)：網(wǎng)源系統(tǒng)的管理重點(diǎn)：記錄資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息，如資產(chǎn)配置情況、技術(shù)參數(shù)、使用狀況等業(yè)務(wù)信息；記錄資產(chǎn)業(yè)務(wù)信

21、息，如資產(chǎn)配置情況、技術(shù)參數(shù)、使用狀況等業(yè)務(wù)信息；實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)靜態(tài)技術(shù)參數(shù)和資產(chǎn)使用信息的跟蹤，為資產(chǎn)投資決策提供依實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)靜態(tài)技術(shù)參數(shù)和資產(chǎn)使用信息的跟蹤，為資產(chǎn)投資決策提供依據(jù)。據(jù)。v兩個(gè)系統(tǒng)之間的關(guān)系：兩個(gè)系統(tǒng)之間的關(guān)系：通過資產(chǎn)編碼建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的共享；通過資產(chǎn)編碼建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的共享；通過通過ERPERP統(tǒng)計(jì)指標(biāo)接口，引入網(wǎng)源管理系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)接口，引入網(wǎng)源管理系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)ERPERP系統(tǒng)資產(chǎn)使用情況分析。系統(tǒng)資產(chǎn)使用情況分析。ERPERP系統(tǒng)與網(wǎng)源系統(tǒng)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)系統(tǒng)與網(wǎng)源系統(tǒng)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)

22、資產(chǎn)補(bǔ)充信息資產(chǎn)補(bǔ)充信息 電信行業(yè) 22v補(bǔ)充信息的定義：補(bǔ)充信息的定義：固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息是指資產(chǎn)卡片之外的與財(cái)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)輔助信息；固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息是指資產(chǎn)卡片之外的與財(cái)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)輔助信息；根據(jù)根據(jù)ERPERP系統(tǒng)與網(wǎng)源管理系統(tǒng)的定位，建議資產(chǎn)的一些技術(shù)屬性信息，將系統(tǒng)與網(wǎng)源管理系統(tǒng)的定位，建議資產(chǎn)的一些技術(shù)屬性信息，將來在網(wǎng)源管理系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)，但兩個(gè)系統(tǒng)的資產(chǎn)來在網(wǎng)源管理系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)，但兩個(gè)系統(tǒng)的資產(chǎn)編碼信息等信息應(yīng)該統(tǒng)編碼信息等信息應(yīng)該統(tǒng)一一 。v補(bǔ)充信息的目的：補(bǔ)充信息的目的：根據(jù)聯(lián)通的財(cái)務(wù)管理要求對(duì)包括網(wǎng)絡(luò)屬性、專業(yè)核算和資產(chǎn)維修等信息進(jìn)根據(jù)聯(lián)通的財(cái)務(wù)管理要求對(duì)包括網(wǎng)絡(luò)屬性、專

23、業(yè)核算和資產(chǎn)維修等信息進(jìn)行收集行收集 。ERPERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)）資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)） 電信行業(yè) 23v補(bǔ)充信息的內(nèi)容：補(bǔ)充信息的內(nèi)容： 1. 1.網(wǎng)絡(luò)屬性信息：網(wǎng)絡(luò)屬性信息： 目的：網(wǎng)絡(luò)屬性信息是為了對(duì)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，以滿足未來分析需要目的：網(wǎng)絡(luò)屬性信息是為了對(duì)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，以滿足未來分析需要； 內(nèi)容：網(wǎng)絡(luò)屬性包括省間干線（一干，包括海纜）、省內(nèi)干線（二干）內(nèi)容：網(wǎng)絡(luò)屬性包括省間干線（一干，包括海纜）、省內(nèi)干線（二干）、 本地網(wǎng)、接入網(wǎng)和其他（非網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)）；本地網(wǎng)、接入網(wǎng)和其他（非網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)）； 收集：網(wǎng)絡(luò)屬性信息建議在收集：網(wǎng)絡(luò)屬性信息

24、建議在上線前收集上線前收集的數(shù)據(jù)；的數(shù)據(jù)； 記錄：網(wǎng)絡(luò)屬性信息在系統(tǒng)中將通過資產(chǎn)主信息界面記錄。記錄：網(wǎng)絡(luò)屬性信息在系統(tǒng)中將通過資產(chǎn)主信息界面記錄。ERPERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)）資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)） 電信行業(yè) 24v補(bǔ)充信息的內(nèi)容：補(bǔ)充信息的內(nèi)容： 2. 2.資產(chǎn)維修信息：資產(chǎn)維修信息： 目的：資產(chǎn)維修信息是為了記錄與資產(chǎn)維修相關(guān)的財(cái)務(wù)信息；目的：資產(chǎn)維修信息是為了記錄與資產(chǎn)維修相關(guān)的財(cái)務(wù)信息； 內(nèi)容：資產(chǎn)維修信息包括維修項(xiàng)目、時(shí)間和金額；內(nèi)容：資產(chǎn)維修信息包括維修項(xiàng)目、時(shí)間和金額； 收集：資產(chǎn)維修信息建議在上線后根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生情況進(jìn)行記錄；收

25、集：資產(chǎn)維修信息建議在上線后根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生情況進(jìn)行記錄； 記錄：資產(chǎn)維修信息在系統(tǒng)中將通過資產(chǎn)維修計(jì)劃界面記錄。記錄：資產(chǎn)維修信息在系統(tǒng)中將通過資產(chǎn)維修計(jì)劃界面記錄。ERPERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)）資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)） 電信行業(yè) 25v補(bǔ)充信息的內(nèi)容：補(bǔ)充信息的內(nèi)容： 3. 3.專業(yè)使用信息：專業(yè)使用信息： 目的：資產(chǎn)專業(yè)使用信息主要是為了滿足資產(chǎn)折舊費(fèi)用的專業(yè)核算需求目的：資產(chǎn)專業(yè)使用信息主要是為了滿足資產(chǎn)折舊費(fèi)用的專業(yè)核算需求； 前提：前提：專業(yè)使用情況信息的數(shù)據(jù)收集的專業(yè)使用情況信息的數(shù)據(jù)收集的關(guān)鍵是確認(rèn)共用資產(chǎn)的分?jǐn)傊笜?biāo)關(guān)鍵是確認(rèn)共用資產(chǎn)

26、的分?jǐn)傊笜?biāo)， 如干線的分?jǐn)傊笜?biāo)為光纖芯數(shù)，房屋的分?jǐn)傊笜?biāo)為使用面積。如干線的分?jǐn)傊笜?biāo)為光纖芯數(shù)，房屋的分?jǐn)傊笜?biāo)為使用面積。建議建議 試點(diǎn)省分的財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門根據(jù)總部專業(yè)核算的要求，對(duì)試點(diǎn)省分的財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門根據(jù)總部專業(yè)核算的要求，對(duì) 共用資產(chǎn)的分?jǐn)傊笜?biāo)進(jìn)行整理共用資產(chǎn)的分?jǐn)傊笜?biāo)進(jìn)行整理。 收集收集：補(bǔ)充信息的收集時(shí)點(diǎn)可以在上線前，也可以在上線后。建議各?。貉a(bǔ)充信息的收集時(shí)點(diǎn)可以在上線前，也可以在上線后。建議各省根根 據(jù)各自的實(shí)際情況求確定。據(jù)各自的實(shí)際情況求確定。 ERPERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案系統(tǒng)固定資產(chǎn)補(bǔ)充信息方案資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)）資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)） 電信行業(yè) 26資

27、產(chǎn)專業(yè)使用信息的具體內(nèi)容如下：資產(chǎn)專業(yè)使用信息的具體內(nèi)容如下：資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)）資產(chǎn)補(bǔ)充信息（續(xù)）資產(chǎn)帳簿規(guī)則資產(chǎn)帳簿規(guī)則 電信行業(yè) 28在分公司的資產(chǎn)管理權(quán)限劃分上：在分公司的資產(chǎn)管理權(quán)限劃分上： 聯(lián)通現(xiàn)階段實(shí)行“屬地化”管理，將資產(chǎn)實(shí)物劃歸實(shí)際建設(shè)、使用與維護(hù)的分公司資產(chǎn)賬 上級(jí)分公司對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的管理，要求其對(duì)下級(jí)分公司的資產(chǎn)使用及資源占用情況可以統(tǒng)一掌握并調(diào)配； 聯(lián)通實(shí)行“按崗位歸口”，明確對(duì)資產(chǎn)管理需要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、歸口管理崗位、使用人的劃分；資產(chǎn)系統(tǒng)管理權(quán)限設(shè)定原則資產(chǎn)系統(tǒng)管理權(quán)限設(shè)定原則省分資產(chǎn)組織省分資產(chǎn)組織省分公司省分公司地市一地市一地市二地市二地市地市N N資產(chǎn)資產(chǎn)

28、賬簿賬簿資產(chǎn)組織資產(chǎn)組織安全性安全性資產(chǎn)資產(chǎn)賬簿賬簿資產(chǎn)資產(chǎn)賬簿賬簿資產(chǎn)資產(chǎn)賬簿賬簿省分用戶省分用戶/ /職責(zé)職責(zé)地市用地市用戶戶/ /職責(zé)職責(zé)地市用地市用戶戶/ /職責(zé)職責(zé) 省分可監(jiān)看所省分可監(jiān)看所有地市資產(chǎn)信有地市資產(chǎn)信息；息； 地市之間資產(chǎn)地市之間資產(chǎn)信息互相屏蔽信息互相屏蔽 崗位不同系統(tǒng)崗位不同系統(tǒng)權(quán)限不同；權(quán)限不同； 電信行業(yè) 29資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則作為一家上市公司，聯(lián)通同時(shí)面對(duì)了國內(nèi)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)信息披露，國內(nèi)稅務(wù)申報(bào)調(diào)整，及香港、美國上市作為一家上市公司，聯(lián)通同時(shí)面對(duì)了國內(nèi)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)信息披露，國內(nèi)稅務(wù)申報(bào)調(diào)整，及香港、美國上市信息披露幾方面的需求，也包含了各準(zhǔn)則、稅法對(duì)

29、資產(chǎn)核算的特殊性。信息披露幾方面的需求，也包含了各準(zhǔn)則、稅法對(duì)資產(chǎn)核算的特殊性。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算： 按屬地化管理原則，聯(lián)通內(nèi)部在總部、省分、地市三個(gè)層面上維護(hù)資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬，這是資產(chǎn)信息的記錄基礎(chǔ)。聯(lián)通1999年上市時(shí)進(jìn)行過一次資產(chǎn)重估，現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算時(shí)以重估后的資產(chǎn)價(jià)值為基礎(chǔ)，核算折舊時(shí)除房屋建筑物等特殊資產(chǎn)類別外，基本按3%的殘值率計(jì)提折舊，折舊年限一般為7年。稅務(wù)申報(bào)：稅務(wù)申報(bào)： 聯(lián)通根據(jù)京國稅函2002504號(hào)，機(jī)械設(shè)備和線路傳輸設(shè)備在稅務(wù)上可以按照3%殘值率預(yù)留固定資產(chǎn)殘值。而其他類別的資產(chǎn)根據(jù)外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，按10%殘值率計(jì)算折舊，計(jì)算折舊的差額調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 聯(lián)通目前電信機(jī)

30、械設(shè)備、文字處理機(jī)、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)上按7年計(jì)提折舊，而稅務(wù)上按5年計(jì)提折舊，2002年首次調(diào)整時(shí)，對(duì)當(dāng)年折舊到期設(shè)備不需調(diào)整，對(duì)2003年及以后年度到期的設(shè)備分別計(jì)算其會(huì)計(jì)折舊與稅務(wù)折舊。 計(jì)算繳納所得稅時(shí)，對(duì)于聯(lián)通上市時(shí)的資產(chǎn)重估差異，需采用綜合調(diào)整法，將資產(chǎn)評(píng)估增值金額按平均10年調(diào)整沖回會(huì)計(jì)上多計(jì)提的折舊費(fèi)用。準(zhǔn)則調(diào)整：準(zhǔn)則調(diào)整： 在折舊方法上，香港與美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)各類資產(chǎn)的折舊計(jì)算方式與內(nèi)部核算所使用的折舊方法并無差異，在評(píng)估增（減）值調(diào)整上，其基本原理是將國內(nèi)上市評(píng)估增（減）值及其帶來的對(duì)折舊的影響沖去，再加上香港及美國準(zhǔn)則下的重估增減值部分進(jìn)行估算。 電信行業(yè)

31、 30資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則稅務(wù)申報(bào)折舊方法補(bǔ)充（向焦處核實(shí)的結(jié)果）稅務(wù)申報(bào)折舊方法補(bǔ)充（向焦處核實(shí)的結(jié)果） 目前聯(lián)通固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)的差異只存在房屋建筑物、辦公家具的殘值率差目前聯(lián)通固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)的差異只存在房屋建筑物、辦公家具的殘值率差異（會(huì)計(jì)異（會(huì)計(jì)3 3，稅法，稅法1010），折舊年限的差異還不存在，省里按），折舊年限的差異還不存在，省里按5 5年的折舊年限進(jìn)行年的折舊年限進(jìn)行折舊只是測算用，最后稅務(wù)申報(bào)時(shí)的結(jié)果并沒有按照折舊只是測算用，最后稅務(wù)申報(bào)時(shí)的結(jié)果并沒有按照5 5年計(jì)算；年計(jì)算； 由于同樣沒有最后得到稅總由于同樣沒有最后得到稅總5 5年折舊年限的批復(fù)，

32、新時(shí)空的資產(chǎn)折舊年限計(jì)算上稅年折舊年限的批復(fù)，新時(shí)空的資產(chǎn)折舊年限計(jì)算上稅務(wù)口徑與會(huì)計(jì)核算上沒有差異，同時(shí)由于新時(shí)空是內(nèi)資企業(yè)，沒有務(wù)口徑與會(huì)計(jì)核算上沒有差異，同時(shí)由于新時(shí)空是內(nèi)資企業(yè)，沒有3 3和和1010殘值率殘值率的區(qū)別；的區(qū)別； 電信行業(yè) 31資產(chǎn)賬簿設(shè)置資產(chǎn)賬簿設(shè)置省分資產(chǎn)組織省分資產(chǎn)組織省分公省分公司司地市一地市一地市二地市二地市地市N N國內(nèi)準(zhǔn)則上市公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則新時(shí)空公司賬簿資產(chǎn)組織資產(chǎn)組織國內(nèi)準(zhǔn)則稅法賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則上市公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則新時(shí)空公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則稅法賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則上市公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則新時(shí)空公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則稅法賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則上市公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則新時(shí)空公司賬簿國內(nèi)準(zhǔn)則稅法賬

33、簿 電信行業(yè) 32資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則系統(tǒng)上線時(shí)，在聯(lián)通省分公司及各地市分公司實(shí)體下，設(shè)置兩套資產(chǎn)公司賬簿系統(tǒng)上線時(shí)，在聯(lián)通省分公司及各地市分公司實(shí)體下，設(shè)置兩套資產(chǎn)公司賬簿，為上市資產(chǎn)公司帳簿及新時(shí)空資產(chǎn)公司帳簿。，為上市資產(chǎn)公司帳簿及新時(shí)空資產(chǎn)公司帳簿。 國內(nèi)準(zhǔn)則公司賬簿是必需的資產(chǎn)賬簿，也是系統(tǒng)固定資產(chǎn)上線時(shí)固定資產(chǎn)模塊中為聯(lián)國內(nèi)準(zhǔn)則公司賬簿是必需的資產(chǎn)賬簿，也是系統(tǒng)固定資產(chǎn)上線時(shí)固定資產(chǎn)模塊中為聯(lián)通所設(shè)的賬簿，包括：通所設(shè)的賬簿，包括：- 上市資產(chǎn)公司賬簿對(duì)應(yīng)聯(lián)通上市會(huì)計(jì)賬套，供聯(lián)通內(nèi)部進(jìn)行上市部分資產(chǎn)日常核算上市資產(chǎn)公司賬簿對(duì)應(yīng)聯(lián)通上市會(huì)計(jì)賬套，供聯(lián)通內(nèi)部進(jìn)行上市部分資產(chǎn)

34、日常核算，按此資產(chǎn)賬中的數(shù)據(jù)產(chǎn)生，按此資產(chǎn)賬中的數(shù)據(jù)產(chǎn)生“固定資產(chǎn)變動(dòng)表固定資產(chǎn)變動(dòng)表”、“無形資產(chǎn)變動(dòng)表無形資產(chǎn)變動(dòng)表”與與“長期待長期待攤費(fèi)用變動(dòng)表攤費(fèi)用變動(dòng)表”，最終滿足國內(nèi)上市披露要求；，最終滿足國內(nèi)上市披露要求；- 新時(shí)空資產(chǎn)公司賬簿對(duì)應(yīng)聯(lián)通新時(shí)空的會(huì)計(jì)賬套，供聯(lián)通內(nèi)部處理聯(lián)通新時(shí)空資產(chǎn)新時(shí)空資產(chǎn)公司賬簿對(duì)應(yīng)聯(lián)通新時(shí)空的會(huì)計(jì)賬套，供聯(lián)通內(nèi)部處理聯(lián)通新時(shí)空資產(chǎn)日常核算日常核算; ;公司賬簿公司賬簿 電信行業(yè) 33資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則資產(chǎn)賬簿設(shè)置原則 系統(tǒng)上線待公司賬簿正常運(yùn)行后，考慮為聯(lián)通提供以下兩種方式處理聯(lián)通上市公司稅務(wù)系統(tǒng)上線待公司賬簿正常運(yùn)行后，考慮為聯(lián)通提供以下兩種方式處理聯(lián)通上

35、市公司稅務(wù)折舊差異：折舊差異：- 為上市公司設(shè)立國內(nèi)準(zhǔn)則稅法賬簿，在該賬簿中按稅務(wù)申報(bào)口徑的折舊方法對(duì)這些為上市公司設(shè)立國內(nèi)準(zhǔn)則稅法賬簿，在該賬簿中按稅務(wù)申報(bào)口徑的折舊方法對(duì)這些資產(chǎn)類別計(jì)算折舊，該賬簿中的處理結(jié)果不傳至總賬，僅作為納稅調(diào)整時(shí)取數(shù)的依資產(chǎn)類別計(jì)算折舊，該賬簿中的處理結(jié)果不傳至總賬，僅作為納稅調(diào)整時(shí)取數(shù)的依據(jù)；據(jù)；- 由于增設(shè)稅簿會(huì)加大日常操作的工作量，若存在差異的資產(chǎn)量不大（房屋建筑物與由于增設(shè)稅簿會(huì)加大日常操作的工作量，若存在差異的資產(chǎn)量不大（房屋建筑物與辦公家具類的殘值差異），建議不啟用稅簿，而由系統(tǒng)提供存在差異的類別的資產(chǎn)辦公家具類的殘值差異），建議不啟用稅簿，而由系統(tǒng)提

36、供存在差異的類別的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)外作稅務(wù)調(diào)整；數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)外作稅務(wù)調(diào)整；具體解決方案待公司賬簿上線運(yùn)行后按實(shí)際情況評(píng)估確定。具體解決方案待公司賬簿上線運(yùn)行后按實(shí)際情況評(píng)估確定。 由于從折舊方法上而言，香港與美國準(zhǔn)則與內(nèi)部核算并不存在太大差異，考慮到加設(shè)賬由于從折舊方法上而言，香港與美國準(zhǔn)則與內(nèi)部核算并不存在太大差異，考慮到加設(shè)賬簿會(huì)很大程度上增加系統(tǒng)核算工作量，不建議針對(duì)該需求單設(shè)準(zhǔn)則賬簿；簿會(huì)很大程度上增加系統(tǒng)核算工作量，不建議針對(duì)該需求單設(shè)準(zhǔn)則賬簿；準(zhǔn)則賬簿準(zhǔn)則賬簿稅法賬簿稅法賬簿 電信行業(yè) 34固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方案固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方案1. 整體測算和提取整體測算和提取根據(jù)某一專業(yè)或集體

37、資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流入來測算資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備（例如目前對(duì)尋呼專業(yè)的減值測算）并整體計(jì)提。2.單項(xiàng)測算和提取單項(xiàng)測算和提取根據(jù)某一單項(xiàng)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流入或重置成本來測算資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備并單獨(dú)計(jì)提。1.不論整體計(jì)提還是單項(xiàng)計(jì)提減值不論整體計(jì)提還是單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，系統(tǒng)中都不更改單項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備，系統(tǒng)中都不更改單項(xiàng)資產(chǎn)原值。原值。2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備只在總賬模塊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備只在總賬模塊維護(hù)，發(fā)生減值時(shí)只將系統(tǒng)外的維護(hù)，發(fā)生減值時(shí)只將系統(tǒng)外的測算結(jié)果在總賬中記錄。測算結(jié)果在總賬中記錄。3.已整體計(jì)提減值準(zhǔn)備的單項(xiàng)資產(chǎn)已整體計(jì)提減值準(zhǔn)備的單項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，可以按照該資產(chǎn)原值占報(bào)廢時(shí)，可以按照該資產(chǎn)原值占資產(chǎn)原值總

38、額的百分比分?jǐn)傄延?jì)資產(chǎn)原值總額的百分比分?jǐn)傄延?jì)提的減值準(zhǔn)備。提的減值準(zhǔn)備。 電信行業(yè) 35固定資產(chǎn)評(píng)估增減值方案固定資產(chǎn)評(píng)估增減值方案1. 海外上市的國內(nèi)評(píng)估師評(píng)估海外上市的國內(nèi)評(píng)估師評(píng)估99年聯(lián)通海外上市時(shí)國內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估師的評(píng)估結(jié)果，各省已經(jīng)分?jǐn)偟礁鲉雾?xiàng)資產(chǎn)價(jià)值中。2. 海外上市的香港評(píng)估師評(píng)估海外上市的香港評(píng)估師評(píng)估99年聯(lián)通海外上市時(shí)香港資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)房屋建筑物的評(píng)估結(jié)果，各省在賬簿中沒有記錄。3. 其他評(píng)估其他評(píng)估A股上市或其他資本運(yùn)作中進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估。1. 評(píng)估結(jié)果對(duì)準(zhǔn)則差異的調(diào)整評(píng)估結(jié)果對(duì)準(zhǔn)則差異的調(diào)整國內(nèi)評(píng)估師的評(píng)估結(jié)果都入賬，資產(chǎn)模塊中的單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值以評(píng)估后的價(jià)值為準(zhǔn)。準(zhǔn)則差異只在

39、總賬的調(diào)整單位中進(jìn)行分錄調(diào)整，將國內(nèi)評(píng)估師的評(píng)估結(jié)果及折舊影響整體沖掉，再將香港評(píng)估師的評(píng)估結(jié)果整體計(jì)入。2. 評(píng)估結(jié)果對(duì)稅務(wù)調(diào)整的處理評(píng)估結(jié)果對(duì)稅務(wù)調(diào)整的處理評(píng)估增減值的稅務(wù)調(diào)整將總額在系統(tǒng)外處理；若存在折舊年限的不同，將在系統(tǒng)資產(chǎn)稅簿中按單項(xiàng)資產(chǎn)處理，資產(chǎn)價(jià)值以評(píng)估后的價(jià)值為準(zhǔn)。 電信行業(yè) 36資產(chǎn)專業(yè)核算方案資產(chǎn)專業(yè)核算方案成本科目：成本科目：需反映專業(yè)核算要求。在系統(tǒng)中新增資產(chǎn)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)通過賬戶生成器組合折舊費(fèi)用賬戶中對(duì)資產(chǎn)所屬專業(yè)的指定及資產(chǎn)類別所關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)成本科目，實(shí)現(xiàn)專業(yè)核算；累計(jì)折舊科目：累計(jì)折舊科目：需反映專業(yè)核算要求。同樣通過賬戶生成器的指定實(shí)現(xiàn)專業(yè)核算；折舊費(fèi)用科目：折舊

40、費(fèi)用科目：折舊費(fèi)用賬戶在分配資產(chǎn)時(shí)直接指定。專業(yè)用資產(chǎn)的折舊費(fèi)用需計(jì)入本專業(yè)，而共用資產(chǎn)折舊費(fèi)用需按一定原則（如各專業(yè)主營業(yè)務(wù)收入比例、受益比例）分?jǐn)側(cè)敫鲗I(yè)；專業(yè)用資產(chǎn)專業(yè)用資產(chǎn)在資產(chǎn)系統(tǒng)中，通過設(shè)置賬戶生成器，將成本科目、累計(jì)折舊、折舊費(fèi)用計(jì)入本在資產(chǎn)系統(tǒng)中，通過設(shè)置賬戶生成器，將成本科目、累計(jì)折舊、折舊費(fèi)用計(jì)入本專業(yè)；專業(yè)；專業(yè)資產(chǎn)發(fā)生專業(yè)間轉(zhuǎn)移時(shí)，系統(tǒng)會(huì)隨業(yè)務(wù)處理面自動(dòng)將成本、累計(jì)折舊、及以專業(yè)資產(chǎn)發(fā)生專業(yè)間轉(zhuǎn)移時(shí)，系統(tǒng)會(huì)隨業(yè)務(wù)處理面自動(dòng)將成本、累計(jì)折舊、及以后期間計(jì)提的折舊費(fèi)用轉(zhuǎn)至新的專業(yè)中去；后期間計(jì)提的折舊費(fèi)用轉(zhuǎn)至新的專業(yè)中去；系統(tǒng)提供分專業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù)及相應(yīng)的報(bào)表支持；系統(tǒng)提

41、供分專業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù)及相應(yīng)的報(bào)表支持；共用資產(chǎn)共用資產(chǎn)對(duì)于已有的在冊共用資產(chǎn)，系統(tǒng)初始化時(shí)按現(xiàn)操作慣例將所屬專業(yè)指定至移動(dòng)對(duì)于已有的在冊共用資產(chǎn)，系統(tǒng)初始化時(shí)按現(xiàn)操作慣例將所屬專業(yè)指定至移動(dòng)G G網(wǎng)（或受益最大的專業(yè)），系統(tǒng)中成本科目、累計(jì)折舊、折舊費(fèi)用都將計(jì)入該專網(wǎng)（或受益最大的專業(yè)），系統(tǒng)中成本科目、累計(jì)折舊、折舊費(fèi)用都將計(jì)入該專業(yè)；業(yè)；對(duì)于系統(tǒng)上線后新增入系統(tǒng)的資產(chǎn)，若資產(chǎn)實(shí)屬共用，則將資產(chǎn)專業(yè)段指定為對(duì)于系統(tǒng)上線后新增入系統(tǒng)的資產(chǎn)，若資產(chǎn)實(shí)屬共用，則將資產(chǎn)專業(yè)段指定為“共用共用”，工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)固的將按項(xiàng)目的專業(yè)屬性指定轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)專業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)將，工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)固的將按項(xiàng)目的專業(yè)屬性指定轉(zhuǎn)固

42、的資產(chǎn)專業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)將其累計(jì)折舊、折舊費(fèi)用計(jì)入其累計(jì)折舊、折舊費(fèi)用計(jì)入“共用共用”專業(yè)；專業(yè)；對(duì)于計(jì)入對(duì)于計(jì)入“共用共用”的資產(chǎn)成本與折舊在受益專業(yè)間的最終分?jǐn)偡绞叫杼峤豢偛孔h的資產(chǎn)成本與折舊在受益專業(yè)間的最終分?jǐn)偡绞叫杼峤豢偛孔h定，但在過渡階段，考慮到現(xiàn)階段核算至單個(gè)資產(chǎn)有難度，建議基本延用現(xiàn)階段定，但在過渡階段，考慮到現(xiàn)階段核算至單個(gè)資產(chǎn)有難度，建議基本延用現(xiàn)階段的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)與方式，將匯總的分?jǐn)偨Y(jié)果以總賬憑證的形式錄入系統(tǒng)，或調(diào)表不調(diào)的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)與方式，將匯總的分?jǐn)偨Y(jié)果以總賬憑證的形式錄入系統(tǒng)，或調(diào)表不調(diào)帳帳資產(chǎn)系統(tǒng)流程資產(chǎn)系統(tǒng)流程 電信行業(yè) 38資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)減少報(bào)廢、出售、捐出、調(diào)出

43、等基建項(xiàng)目合同合同模塊合同模塊基建項(xiàng)目管理項(xiàng)目模塊項(xiàng)目模塊竣工決算項(xiàng)目模塊項(xiàng)目模塊資產(chǎn)竣工決算增加資產(chǎn)竣工決算增加轉(zhuǎn)固成批增加資產(chǎn)采購增加資產(chǎn)采購增加錄入發(fā)票成批增加應(yīng)付模塊應(yīng)付模塊形成資產(chǎn)資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊手工增加資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)日常事務(wù)處理資產(chǎn)日常事務(wù)處理公司間調(diào)撥資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊每月運(yùn)行折舊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊組件維護(hù)資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊部門、地點(diǎn)、人員間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)減少資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)資產(chǎn)管理流程管理流程采購合同合同模塊合同模塊資產(chǎn)維護(hù)資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊盤點(diǎn)、維修等組件維護(hù)新增、調(diào)撥、維修替換等 電信行業(yè) 39資產(chǎn)管理主要流程如下：資產(chǎn)管理主要流程如下：

44、1.在建工程轉(zhuǎn)固形成資產(chǎn)流程：投資計(jì)劃、立項(xiàng)（概算、預(yù)算）、建設(shè)（合同、采購、出入庫、成本歸集）、竣工決算（預(yù)轉(zhuǎn)固、轉(zhuǎn)固）2.零星購置資產(chǎn)管理流程：投資計(jì)劃、預(yù)算、合同、采購、資產(chǎn)3.資產(chǎn)組件管理流程：增加、調(diào)撥、維修替換4.資產(chǎn)調(diào)撥管理流程：公司間調(diào)撥5.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理流程：部門間、地點(diǎn)間、人員間6.資產(chǎn)減少管理流程：報(bào)廢、出售、捐出、調(diào)出等資產(chǎn)資產(chǎn)管理流程管理流程 電信行業(yè) 40v 資產(chǎn)增加流程v 資產(chǎn)減少流程v 資產(chǎn)調(diào)撥流程v 資產(chǎn)其他流程資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算流程資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算流程 電信行業(yè) 41資產(chǎn)系統(tǒng)流程資產(chǎn)系統(tǒng)流程1. 1.資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程序號(hào)序號(hào)名稱名稱說明說明測試案例測試案例1.1

45、采購增加資產(chǎn)流程通過采購直接增加的固定資產(chǎn)n采購計(jì)算機(jī)增加固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)1.2在建工程增加資產(chǎn)流程通過在建工程增加的固定資產(chǎn)n擴(kuò)容資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)固業(yè)務(wù)n新增資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)固業(yè)務(wù)1.2.1預(yù)轉(zhuǎn)固增加流程通過在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固增加的固定資產(chǎn)1.2.2竣工決算增加流程通過在建工程竣工決算增加的固定資產(chǎn)1.3其他資產(chǎn)增加流程直接增加資產(chǎn)流程n捐贈(zèng)增加資產(chǎn)業(yè)務(wù) 電信行業(yè) 42資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)模式分析資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)模式分析序號(hào)序號(hào)主要業(yè)務(wù)模式主要業(yè)務(wù)模式涉及模塊涉及模塊系統(tǒng)處理方式系統(tǒng)處理方式1 1零星固定資產(chǎn)采購零星固定資產(chǎn)采購應(yīng)付模塊應(yīng)付模塊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊在應(yīng)付模塊錄入供應(yīng)商采購發(fā)票，將產(chǎn)生的憑證傳至總帳在應(yīng)付模塊錄入供應(yīng)

46、商采購發(fā)票，將產(chǎn)生的憑證傳至總帳在應(yīng)付模塊運(yùn)行在應(yīng)付模塊運(yùn)行“成批增加成批增加”程序，將資產(chǎn)信息導(dǎo)入資產(chǎn)程序，將資產(chǎn)信息導(dǎo)入資產(chǎn)系統(tǒng)，并將形成的分錄傳至總帳；系統(tǒng)，并將形成的分錄傳至總帳；2 2批量固定資產(chǎn)采購批量固定資產(chǎn)采購應(yīng)付模塊應(yīng)付模塊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊在應(yīng)付模塊錄入供應(yīng)商采購發(fā)票，將產(chǎn)生的憑證傳至總帳在應(yīng)付模塊錄入供應(yīng)商采購發(fā)票，將產(chǎn)生的憑證傳至總帳在應(yīng)付模塊運(yùn)行在應(yīng)付模塊運(yùn)行“成批增加成批增加”程序，將成批采購總金額在程序，將成批采購總金額在接口表中進(jìn)行拆分；接口表中進(jìn)行拆分；將拆分完畢的資產(chǎn)信息導(dǎo)入資產(chǎn)系統(tǒng)，并將形成的分錄傳將拆分完畢的資產(chǎn)信息導(dǎo)入資產(chǎn)系統(tǒng)，并將形成的分錄傳至總帳；至

47、總帳；3 3基建工程轉(zhuǎn)固（固基建工程轉(zhuǎn)固（固定資產(chǎn)定資產(chǎn)/ /無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)/ /長期待攤費(fèi)用）長期待攤費(fèi)用）項(xiàng)目模塊項(xiàng)目模塊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊在項(xiàng)目模塊中歸集要轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)成本，在竣工決算批復(fù)完在項(xiàng)目模塊中歸集要轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)成本，在竣工決算批復(fù)完成后將其導(dǎo)入接口表；成后將其導(dǎo)入接口表；將資產(chǎn)信息導(dǎo)入資產(chǎn)系統(tǒng)，并將形成的人錄傳至總帳；將資產(chǎn)信息導(dǎo)入資產(chǎn)系統(tǒng)，并將形成的人錄傳至總帳；4 4其他資產(chǎn)增加（捐其他資產(chǎn)增加（捐贈(zèng)、調(diào)入等）贈(zèng)、調(diào)入等）資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊總帳模塊總帳模塊在資產(chǎn)模塊手工直接增加資產(chǎn)，將產(chǎn)生的憑證傳至總帳；在資產(chǎn)模塊手工直接增加資產(chǎn)，將產(chǎn)生的憑證傳至總帳；在總帳模塊補(bǔ)充錄入相應(yīng)的結(jié)

48、轉(zhuǎn)分錄；在總帳模塊補(bǔ)充錄入相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄；5 5基站租金待攤費(fèi)用基站租金待攤費(fèi)用資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊建立本次基站租賃的租賃計(jì)劃；建立本次基站租賃的租賃計(jì)劃；在資產(chǎn)模塊手工建立長期待攤在資產(chǎn)模塊手工建立長期待攤/ /待攤費(fèi)用記錄，選擇相應(yīng)的待攤費(fèi)用記錄，選擇相應(yīng)的租賃計(jì)劃，從而確定攤銷方式；租賃計(jì)劃，從而確定攤銷方式； 電信行業(yè) 43資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程- -零星及批量采購增加零星及批量采購增加應(yīng)付模塊應(yīng)付模塊錄入發(fā)票應(yīng)付模塊應(yīng)付模塊過帳分錄至總賬資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊準(zhǔn)備并過賬成批增加資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊運(yùn)行折舊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊過帳分錄至總賬登記固定資產(chǎn)卡片接收所采購資產(chǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽固定資產(chǎn)登記信息

49、接收檢驗(yàn)相應(yīng)單據(jù)控制點(diǎn)控制點(diǎn): :采購資產(chǎn)接收檢驗(yàn)后所得的相應(yīng)單據(jù)是系統(tǒng)中添加資產(chǎn)的依據(jù)控制點(diǎn)控制點(diǎn): :系統(tǒng)中導(dǎo)出的資產(chǎn)登記信息(新編碼)作為建卡的基礎(chǔ).應(yīng)付模塊應(yīng)付模塊創(chuàng)建成批增加 電信行業(yè) 44資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程- -基建工程竣工決算轉(zhuǎn)固基建工程竣工決算轉(zhuǎn)固聯(lián)通固定資產(chǎn)可能有多種來源，其中由于電信行業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)延伸、不斷增加用戶數(shù)，提高網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量，通過在建工程轉(zhuǎn)固而形成的固定資產(chǎn)總價(jià)值也會(huì)不斷增長。電信企業(yè)的通信工程建設(shè)往往涉及范圍廣，建設(shè)單位多，設(shè)備采購量龐大，竣工決算周期普遍較長，而網(wǎng)絡(luò)一旦建成、通信設(shè)備一旦安裝就需立即交付使用，因此電信行業(yè)的在建工程轉(zhuǎn)固往往要先經(jīng)歷一

50、個(gè)預(yù)轉(zhuǎn)固的過程。電信企業(yè)在建工程轉(zhuǎn)固至正式轉(zhuǎn)固的流程如下：單項(xiàng)工程完工單項(xiàng)工程完工在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固工程正式轉(zhuǎn)固工程正式轉(zhuǎn)固單項(xiàng)基建工程完工工程驗(yàn)收及初驗(yàn)整改審計(jì)工程財(cái)務(wù)結(jié)算基建工程交付使用工程初步驗(yàn)收辦理資產(chǎn)交接手續(xù)在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固工程最終驗(yàn)收工程最終財(cái)務(wù)竣工決算基建工程正式轉(zhuǎn)固 電信行業(yè) 45資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程- -基建工程竣工決算轉(zhuǎn)固（續(xù)）基建工程竣工決算轉(zhuǎn)固（續(xù)）系統(tǒng)中對(duì)竣工決算轉(zhuǎn)固的處理如下：一、預(yù)轉(zhuǎn)固：一、預(yù)轉(zhuǎn)固：單項(xiàng)工程完工簽署初驗(yàn)報(bào)告時(shí)，系統(tǒng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊按資產(chǎn)大類出具成本歸集報(bào)表，基建會(huì)計(jì)據(jù)該報(bào)表在資產(chǎn)系統(tǒng)中手工添加虛擬資產(chǎn)，以初驗(yàn)報(bào)告簽署日期為資產(chǎn)啟用日期開始計(jì)

51、提折舊，并以資產(chǎn)成本匯總數(shù)在總賬中作調(diào)整分錄。（資產(chǎn)） 借：資產(chǎn)成本 借：折舊費(fèi)用貸：資產(chǎn)增加中轉(zhuǎn) 貸：累計(jì)折舊（總賬） 借：資產(chǎn)增加中轉(zhuǎn)貸：CIP轉(zhuǎn)出-暫估入賬單項(xiàng)工程完工單項(xiàng)工程完工單項(xiàng)工程完工單項(xiàng)工程完工在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固工程正式轉(zhuǎn)固工程正式轉(zhuǎn)固單項(xiàng)基建工單項(xiàng)基建工程完工程完工工程驗(yàn)收及工程驗(yàn)收及初驗(yàn)整改初驗(yàn)整改審計(jì)工程財(cái)審計(jì)工程財(cái)務(wù)結(jié)算務(wù)結(jié)算基建工程交基建工程交付使用付使用工程初步竣工程初步竣工決算工決算辦理資產(chǎn)交辦理資產(chǎn)交接手續(xù)接手續(xù)在建工程預(yù)在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固轉(zhuǎn)固工程最終驗(yàn)工程最終驗(yàn)收收工程最終財(cái)工程最終財(cái)務(wù)竣工決算務(wù)竣工決算基建工程正基建工程正式

52、轉(zhuǎn)固式轉(zhuǎn)固預(yù)轉(zhuǎn)固資產(chǎn)名稱：G網(wǎng)六期山東濟(jì)南基站設(shè)備價(jià)值：2332719.75啟用日期：2002年5月11日正式轉(zhuǎn)固資產(chǎn)名稱：價(jià)值：啟用日期：正式轉(zhuǎn)固資產(chǎn)名稱：價(jià)值：啟用日期：正式轉(zhuǎn)固資產(chǎn)名稱：價(jià)值：啟用日期：正式轉(zhuǎn)固資產(chǎn)名稱：基站控制器設(shè)備價(jià)值：1976532啟用日期：2002年8月1日 電信行業(yè) 46資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程 工程竣工決算轉(zhuǎn)固（續(xù)）工程竣工決算轉(zhuǎn)固（續(xù)）正式轉(zhuǎn)固：正式轉(zhuǎn)固：ERP系統(tǒng)為正式財(cái)務(wù)竣工決算的固定資產(chǎn)交付清單提供費(fèi)用分?jǐn)偧俺杀練w集的數(shù)據(jù)處理，并支持最終判定產(chǎn)生哪些固定資產(chǎn)及資產(chǎn)的價(jià)值。當(dāng)最終財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告通過審計(jì)，并獲得批復(fù)后，基建會(huì)計(jì)需進(jìn)行以下操作：1.將預(yù)轉(zhuǎn)固

53、的虛擬資產(chǎn)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行轉(zhuǎn)出，借：累計(jì)折舊 資產(chǎn)減少中轉(zhuǎn)貸：資產(chǎn)成本 2.在總賬模塊中對(duì)虛擬資產(chǎn)已計(jì)提的折舊進(jìn)行反沖，借：CIP轉(zhuǎn)出-暫估入賬貸：折舊費(fèi)用 資產(chǎn)減少中轉(zhuǎn) 3.將正式轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)信息從項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊導(dǎo)入固定資產(chǎn)模塊，系統(tǒng)將該批資產(chǎn)的計(jì)提折舊日更改為初驗(yàn)通過日期，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)補(bǔ)提折舊，借：資產(chǎn)成本 借：折舊費(fèi)用 貸：CIP-成本 （明細(xì)）貸：累計(jì)折舊 電信行業(yè) 47資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程- -資產(chǎn)擴(kuò)容流程資產(chǎn)擴(kuò)容流程現(xiàn)狀：現(xiàn)狀：聯(lián)通各專業(yè)的業(yè)務(wù)拓展及企業(yè)持續(xù)發(fā)展不斷產(chǎn)生現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化、擴(kuò)容改造項(xiàng)目；擴(kuò)容改造工程完成后，財(cái)務(wù)部門會(huì)同工程部門進(jìn)行工程竣工決算，在財(cái)務(wù)上對(duì)本次擴(kuò)容新

54、增的資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)固處理，按新增單獨(dú)的資產(chǎn)入賬，記錄資產(chǎn)價(jià)值、按本次轉(zhuǎn)固資產(chǎn)交付日期計(jì)提折舊，同時(shí)工程部門負(fù)責(zé)維護(hù)新增網(wǎng)絡(luò)容量信息；在資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)方面，擴(kuò)容后的資產(chǎn)往往并不改變或增加資產(chǎn)標(biāo)簽，且將擴(kuò)容前后的兩個(gè)部分作為同一資產(chǎn)來管理。系統(tǒng)處理基本原則如下：系統(tǒng)處理基本原則如下：1.通過擴(kuò)容工程轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)，其處理基本流程與在建工程轉(zhuǎn)固相同；2.對(duì)于擴(kuò)容前后的資產(chǎn)增值，系統(tǒng)中按聯(lián)通現(xiàn)作法將其作為兩個(gè)獨(dú)立的資產(chǎn)來處理，本次擴(kuò)容工程轉(zhuǎn)固的部分（單獨(dú)的資產(chǎn)或組件）在系統(tǒng)中被當(dāng)作新增的資產(chǎn)，占用系統(tǒng)的資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)識(shí)；3.擴(kuò)容新產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)至資產(chǎn)模塊前，將擴(kuò)容前資產(chǎn)指定為該新資產(chǎn)的父資產(chǎn)，描述二者之間擴(kuò)容前后的關(guān)

55、系，但不描述其資產(chǎn)價(jià)值上的關(guān)聯(lián)性；4.系統(tǒng)自擴(kuò)容資產(chǎn)增加的下月起對(duì)擴(kuò)容前后的兩個(gè)資產(chǎn)按各自的啟用日期分別計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)處理與現(xiàn)處理完全符合； 電信行業(yè) 48資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)擴(kuò)容流程細(xì)化資產(chǎn)擴(kuò)容流程細(xì)化編號(hào)編號(hào)業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述解決方式解決方式1 1擴(kuò)容工程完工交付擴(kuò)容工程完工交付新資產(chǎn)新資產(chǎn)與一般工程轉(zhuǎn)固的處理方式相同：與一般工程轉(zhuǎn)固的處理方式相同： 庫存出庫時(shí)以設(shè)備為單位，指定其所屬資產(chǎn)類項(xiàng)目節(jié)、資產(chǎn)分類及庫存出庫時(shí)以設(shè)備為單位，指定其所屬資產(chǎn)類項(xiàng)目節(jié)、資產(chǎn)分類及本次采購在合同中的設(shè)備編號(hào)；本次采購在合同中的設(shè)備編號(hào)；在項(xiàng)目模塊歸集為該資產(chǎn)發(fā)生的投資成本、安裝成本，并分?jǐn)傁鄳c在項(xiàng)目

56、模塊歸集為該資產(chǎn)發(fā)生的投資成本、安裝成本，并分?jǐn)傁鄳c支出；支出；待正式轉(zhuǎn)固時(shí)該資產(chǎn)從項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊傳至資產(chǎn)模塊。待正式轉(zhuǎn)固時(shí)該資產(chǎn)從項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊傳至資產(chǎn)模塊。2 2擴(kuò)容工程完工，在擴(kuò)容工程完工，在原有資產(chǎn)內(nèi)增加組原有資產(chǎn)內(nèi)增加組件件庫存出庫時(shí)以板卡（設(shè)備明細(xì)）為單位，指定其所屬資產(chǎn)的類項(xiàng)目庫存出庫時(shí)以板卡（設(shè)備明細(xì)）為單位，指定其所屬資產(chǎn)的類項(xiàng)目節(jié)、資產(chǎn)分類，并將其要發(fā)至的資產(chǎn)指定為其父資產(chǎn)（填父資產(chǎn)編節(jié)、資產(chǎn)分類，并將其要發(fā)至的資產(chǎn)指定為其父資產(chǎn)（填父資產(chǎn)編號(hào)）；號(hào)）；為該板卡建立設(shè)備編號(hào)；為該板卡建立設(shè)備編號(hào)；在項(xiàng)目模塊中歸集為該資產(chǎn)發(fā)生的安裝成本，并分?jǐn)傁鄳?yīng)支出；在項(xiàng)目模塊中歸集為該資產(chǎn)發(fā)

57、生的安裝成本，并分?jǐn)傁鄳?yīng)支出；正式轉(zhuǎn)固時(shí)該資產(chǎn)從項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊傳至資產(chǎn)模塊，將其生成為原有正式轉(zhuǎn)固時(shí)該資產(chǎn)從項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊傳至資產(chǎn)模塊，將其生成為原有資產(chǎn)的子資產(chǎn)；資產(chǎn)的子資產(chǎn)；將該板卡信息添加（或?qū)耄┲猎摳纲Y產(chǎn)的組件清單中；將該板卡信息添加（或?qū)耄┲猎摳纲Y產(chǎn)的組件清單中；父資產(chǎn)價(jià)值不作增減變動(dòng)，所增加的板卡以子資產(chǎn)的形式單計(jì)折舊父資產(chǎn)價(jià)值不作增減變動(dòng)，所增加的板卡以子資產(chǎn)的形式單計(jì)折舊 電信行業(yè) 49資產(chǎn)增加流程資產(chǎn)增加流程- -其他資產(chǎn)增加其他資產(chǎn)增加 現(xiàn)狀：現(xiàn)狀：聯(lián)通在采購增加、工程轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)增加方式外，還有接受捐贈(zèng)、非貨幣換入、抵償債務(wù)等多種資產(chǎn)增加方式，但業(yè)務(wù)發(fā)生量較小，頻度不高，因

58、此建議在系統(tǒng)中用以下方式來實(shí)現(xiàn)：步驟一：依相關(guān)憑據(jù)在固定資產(chǎn)模塊新增資產(chǎn)，產(chǎn)生分錄，傳至總賬；步驟二：在總賬模塊據(jù)實(shí)際增加業(yè)務(wù)類型不同作結(jié)轉(zhuǎn)憑證，產(chǎn)生分錄； 固定資產(chǎn)卡片登記資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊添加資產(chǎn)資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊運(yùn)行折舊資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊過賬分錄至總賬遞交相關(guān)接收文件至計(jì)財(cái)部總賬模塊總賬模塊錄入相關(guān)憑證固定資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽固定資產(chǎn)登記信息接收檢驗(yàn)相應(yīng)單據(jù)控制點(diǎn)控制點(diǎn): :接收檢驗(yàn)后所得的相應(yīng)單據(jù)是系統(tǒng)中添加資產(chǎn)的依據(jù)控制點(diǎn)控制點(diǎn): :系統(tǒng)中導(dǎo)出的資產(chǎn)登記信息(新編碼)作為建卡的基礎(chǔ).借：固定資產(chǎn)成本貸：固定資產(chǎn)增加中轉(zhuǎn)借：固定資產(chǎn)增加中轉(zhuǎn)貸：資本公積 電信行業(yè) 50v 資產(chǎn)增加流程v 資產(chǎn)減少流程

59、v 資產(chǎn)調(diào)撥流程v 資產(chǎn)其他流程資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算流程資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算流程 電信行業(yè) 51資產(chǎn)系統(tǒng)流程資產(chǎn)系統(tǒng)流程2. 2.資產(chǎn)減少流程資產(chǎn)減少流程序號(hào)序號(hào)名稱名稱說明說明測試案例測試案例2.1資產(chǎn)減少流程通過資產(chǎn)報(bào)廢和出售減少的固定資產(chǎn)n資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)n資產(chǎn)出售業(yè)務(wù) 電信行業(yè) 52資產(chǎn)減少流程資產(chǎn)減少流程業(yè)務(wù)處理方式業(yè)務(wù)處理方式在未來系統(tǒng)處理中，聯(lián)通的賬面資產(chǎn)減少可能由以下多種原因?qū)е拢簣?bào)廢（正常報(bào)廢與提前報(bào)廢）出售預(yù)轉(zhuǎn)固資產(chǎn)核銷資產(chǎn)調(diào)出捐出等以上各種類型的資產(chǎn)減少都通過系統(tǒng)“資產(chǎn)減少”標(biāo)準(zhǔn)功能完成；在系統(tǒng)中需在對(duì)該資產(chǎn)停提折舊、作出賬面上的核銷，并沖減凈值入中轉(zhuǎn)科目，同時(shí)在總賬中按具體減少類型對(duì)該中轉(zhuǎn)

60、科目作出相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。固定資產(chǎn)模塊固定資產(chǎn)模塊：借：累計(jì)折舊 資產(chǎn)減少中轉(zhuǎn)貸：資產(chǎn)成本總賬模塊：總賬模塊：借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)減少中轉(zhuǎn) 電信行業(yè) 53資產(chǎn)減少流程資產(chǎn)減少流程 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊報(bào)廢資產(chǎn)資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊運(yùn)行折舊遞交報(bào)廢申請(qǐng)總賬模塊總賬模塊錄入資產(chǎn)增加分錄技術(shù)鑒定與檢驗(yàn)審批審批資產(chǎn)模塊資產(chǎn)模塊過帳分錄至總賬資產(chǎn)處理意見資產(chǎn)報(bào)廢批復(fù)控制點(diǎn)控制點(diǎn): :以國稅機(jī)關(guān)的最終資產(chǎn)報(bào)廢批復(fù)作為系統(tǒng)報(bào)廢操作的依據(jù)控制點(diǎn)控制點(diǎn): :資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)實(shí)物歸口管理部門計(jì)財(cái)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,并送國稅機(jī)關(guān)審核 電信行業(yè) 54v 資產(chǎn)增加流程v 資產(chǎn)減少流程v 資產(chǎn)調(diào)撥流程v 資產(chǎn)其他流程資產(chǎn)業(yè)