以信用證業(yè)務(wù)為主的三種國際結(jié)算方式過程與比較

1、課程名稱：國際結(jié)算課程論文得分：課程論文題目以信用證業(yè)務(wù)為主的三種國際結(jié)算方式過程與比較班級(jí)學(xué)生姓名學(xué)生學(xué)號(hào)課程論文完成時(shí)間目錄摘要3一、常用的國際結(jié)算方式3（一）國際結(jié)算方式含義3（二）常用的國際結(jié)算方式31 .匯款32 .托收43 .信用證4二、三種結(jié)算方式的比較分析4（一）信用證的結(jié)算方式4（二）托收結(jié)算方式5（三）匯款結(jié)算方式5摘要:在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中主要使用三種國際結(jié)算方式：匯款、托收、信用證。由現(xiàn)在的國際貿(mào)易流通情況來看，每一種國際結(jié)算方式對(duì)貿(mào)易雙方都有重要意義，其優(yōu)缺點(diǎn)也各不相同。在三種結(jié)算方式中，只有匯款屬于順匯，托收和信用證均屬于逆匯。匯款和托收均屬于商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)較大，而信用證

2、屬于銀行信用，可靠性比較高。在國際貿(mào)易中，基本均采用信用證作為結(jié)算方式，但開立信用證一般需要交納保證金，且費(fèi)用較高。因此，對(duì)各種結(jié)算方式進(jìn)行比較，全面了解各種國際結(jié)算方式，熟悉他們的優(yōu)缺利弊，選擇合適的國際結(jié)算方式對(duì)于從事進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)、人員以及外匯結(jié)算銀行來說均具有重要意義。一、常用的國際結(jié)算方式(一)國際結(jié)算方式含義國際結(jié)算方式：國際間由于各種相互往來所形成的債權(quán)債務(wù)，必須按照一定的貿(mào)易條件，使用一定的貨幣，通過一定的形式來進(jìn)行結(jié)算，這樣就產(chǎn)生了國際結(jié)算方式。國際結(jié)算方式，也稱國際支付方式，是一國債務(wù)人向另一國債權(quán)人償還債務(wù)或一國債權(quán)人向另一國債務(wù)人收回債務(wù)的方式。匯款、托收、信用證是使

3、用最廣泛的結(jié)算方式。(二)常用的國際結(jié)算方式1 .匯款匯款，是一種最簡單的國際結(jié)算方式，是指由付款人通過銀行或其他途徑，將款項(xiàng)匯交收款人。采用這種方式進(jìn)行國際結(jié)算時(shí)，銀行只提供賬戶劃撥款項(xiàng)的服務(wù)而不涉及銀行的信用。利用這種結(jié)算方式時(shí)，當(dāng)賣方交貨后，買方是否能按時(shí)匯出款項(xiàng)；或者買方匯出款項(xiàng)后，賣方能否按規(guī)定交付貨物，全憑買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用，故屬于商業(yè)信用。匯付屬于順匯，即資金的流向與支付工具的傳遞方向是一致的。在國際貿(mào)易中,匯款方式有電匯(T/T)，信匯(M/T)和票匯(D/D)。匯付方式主要用于進(jìn)出口貨物的貨款及貿(mào)易從屬費(fèi)用的結(jié)算。2 .托收托收是指出口商在貨物出運(yùn)后，出具匯票委

4、托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代為向進(jìn)口商收取貨款的一種結(jié)算方式。托收分為光票托收和跟單托收兩種。在國際貿(mào)易中托收往往特指跟單托收。按照交單條件的不同，跟單托收又可以分為付款交單和承兌交單。由于托收方式的結(jié)算工具一一托收委托書和跟單匯票等是從出口方流向進(jìn)口方，而款項(xiàng)卻是從進(jìn)口方流向出口方，兩者呈反方向流動(dòng)，故屬逆匯。3 .信用證跟單信用證或信用證是銀行代理買方（申請人）或銀行自己開立的、保證對(duì)受益人提交的與信用證條款相符合的匯票或單據(jù)付款的承諾。簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。采用信用證支付方式，對(duì)進(jìn)口方、出口方和銀行都有一定的好處。它能保證出口方憑單取得

5、貨款，保證進(jìn)口商按時(shí)按質(zhì)按量收到貨物，還能給進(jìn)出口方提供資金融通。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收入，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、改證費(fèi)、保兌費(fèi)等各種收入。:、三種結(jié)算方式的比較分析結(jié)算方式手續(xù)銀行收費(fèi)資金負(fù)擔(dān)買方風(fēng)險(xiǎn)賣方風(fēng)險(xiǎn)銀行風(fēng)險(xiǎn)匯預(yù)付貨款簡便小平衡最小沒有款貨到付款最小沒有托付款交單較繁較局小平衡較小較大沒有收承兌交單極小極小沒有跟單信用證最繁最局較平衡較大較小有風(fēng)險(xiǎn)（一）信用證的結(jié)算方式-匯款和信用證是國際結(jié)算中主要的結(jié)算方式之一，與國際貿(mào)易的其它兩種傳統(tǒng)方式托收相比，信用證方式有著不可比擬的優(yōu)點(diǎn)：第一，匯款方式和托收方式中買賣雙方憑借的是商業(yè)信用；信用證則是一種銀行

6、信用，出口商只要提供符合信用證規(guī)定條款的單據(jù)，開證銀行就必須承擔(dān)第一付款的責(zé)任。第二，匯款方式和托收方式中資金占?jí)汉徒Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)全部集中于信用的提供者-托收方式中的出口商、匯款方式中預(yù)付貨款下的進(jìn)口商、貨到付款下的出口商，而在信用證方式下，出口商發(fā)運(yùn)貨物和提交單據(jù)后可通過議付很快收回貨款，進(jìn)口商在申請開證時(shí)只需交付一定比例的押金，其余貨款要到開證行交單索匯時(shí)才支付，因此，資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)比較分散。信用證方式也存在一定的缺陷。信用證結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、費(fèi)用較高。與其它結(jié)算方式相比，信用證方式除了必需的發(fā)貨、交單、收款、付款外，還增加了申請開證、通知信用證、議付、審單等環(huán)節(jié)，手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)用也較高，加大了

7、進(jìn)口成本。雖然信用證結(jié)算有以上不足之處，但是，由于信用證結(jié)算方式，“銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任”，實(shí)際上，已經(jīng)成為現(xiàn)代國際結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣的結(jié)匯方式。（二）托收結(jié)算方式托收對(duì)出口人的風(fēng)險(xiǎn)較大，D/A比D/P的風(fēng)險(xiǎn)更大。跟單托收方式是出口人先發(fā)貨，后收取貨款，因此對(duì)出口人來說風(fēng)險(xiǎn)較大。進(jìn)口人付款靠的是他的商業(yè)信譽(yù)，如果進(jìn)口人喪失付款能力，或有與其他原因，出口人不但無法按時(shí)收回貨款，還可能造成貨款兩空的損失。盡管如此，在當(dāng)今國際市場出口日益競爭激烈的情況下，出口人為了推銷商品占領(lǐng)市場，有時(shí)也不得不采用托收方式。如果對(duì)方進(jìn)口人信譽(yù)較好，出口人在國外又有自己的辦事機(jī)構(gòu)，則風(fēng)險(xiǎn)可以相對(duì)小一些。托收

8、對(duì)進(jìn)口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預(yù)付押金，還有可以預(yù)借貨物的便利。當(dāng)然托收對(duì)進(jìn)口人也不是沒有一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如，進(jìn)口人付款后才取得貨運(yùn)單據(jù)，領(lǐng)取貨物，如果發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符，或者根本就是假的，也會(huì)因此而蒙受損失，但總的來說，托收是現(xiàn)今國際貿(mào)易結(jié)算進(jìn)口商的首選結(jié)算方式。（三）匯款結(jié)算方式匯付方式是以銀行為中間媒介代結(jié)算進(jìn)出口雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，匯付是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的，銀行在匯付過程中承擔(dān)收付款項(xiàng)的責(zé)任，并因此獲得匯付費(fèi)用。在匯付結(jié)算中買賣雙方資金負(fù)擔(dān)是不平衡的，也可以說，“預(yù)付貨款”是一種對(duì)進(jìn)口商較為不利的結(jié)算品種。但匯付結(jié)算具有手續(xù)簡單、費(fèi)用低廉的優(yōu)勢因此在相互信任的進(jìn)出口雙方，長期的貿(mào)易伙伴之間的交易通常使用此方式。隨著國際貿(mào)易的不斷增加，匯付方式在近些年來使用越來越多，另外再支付小額交易貨款、分期付款、定金以及貨款尾數(shù)、傭金、運(yùn)費(fèi)、樣品費(fèi)等貿(mào)易從屬費(fèi)用時(shí)常使用此方式，在非貿(mào)易結(jié)算的支付匯付方式也是最常見的。在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式，也可根據(jù)需要,例如不同的交易商品，不同的交易對(duì)象，不同的交易做法，將兩種