版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
1、本篇主要內容本篇主要內容任務一任務一 批發(fā)商品購進的業(yè)務核算批發(fā)商品購進的業(yè)務核算任務二任務二 批發(fā)商品銷售的業(yè)務核算批發(fā)商品銷售的業(yè)務核算任務三任務三 批發(fā)商品儲存的業(yè)務核算批發(fā)商品儲存的業(yè)務核算任務四任務四 零售商品購進的業(yè)務核算零售商品購進的業(yè)務核算任務五任務五 零售商品銷售的業(yè)務核算零售商品銷售的業(yè)務核算任務五任務五 零售商品儲存的業(yè)務核算零售商品儲存的業(yè)務核算第二篇第二篇 商品流通企業(yè)會計實訓規(guī)商品流通企業(yè)會計實訓規(guī)范范三、實訓三、實訓商品進銷差價商品進銷差價: :核算從事商品流通的企業(yè)采用售價金額核核算從事商品流通的企業(yè)采用售價金額核算的情況下,其商品售價與進價之間的差額。算的情況
2、下,其商品售價與進價之間的差額?!吧唐愤M銷差價屬于商品進銷差價屬于“庫存商品的備抵科目,類似庫存商品的備抵科目,類似材料成本差異。區(qū)別在于一個是商品流通企業(yè),一個是材料成本差異。區(qū)別在于一個是商品流通企業(yè),一個是工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)。由于收入和成本都是售價反映,沒有利潤,所以用商品由于收入和成本都是售價反映,沒有利潤,所以用商品進銷差價賬戶毛利調主營業(yè)務成本,調為進價成本。進銷差價賬戶毛利調主營業(yè)務成本,調為進價成本。(即主營業(yè)務成本是根據(jù)商品進銷差價率來計算調整為(即主營業(yè)務成本是根據(jù)商品進銷差價率來計算調整為實際成本。)。實際成本。)。 借:商品進銷差價借:商品進銷差價 貸:主營業(yè)務成本貸:
3、主營業(yè)務成本 在途物資在途物資按進價記入按進價記入 庫存商品庫存商品按售價記入按售價記入售價與進價差額記入售價與進價差額記入“商品進銷差價商品進銷差價”三、實訓三、實訓1 1、零售商場服裝柜組、食品柜組)、首飾部、零售商場服裝柜組、食品柜組)、首飾部庫存商品核算方法:(數(shù)量售價金額核算庫存商品核算方法:(數(shù)量售價金額核算“商品商品進銷差價進銷差價”;2 2、水果部、批發(fā)部、水產部、水果部、批發(fā)部、水產部庫存商品核算方法:(數(shù)量進價金額核算庫存商品核算方法:(數(shù)量進價金額核算無無“商商品進銷差價品進銷差價”;三、實訓三、實訓1 1、借:在途物資、借:在途物資服裝組服裝組 90000 ( 9000
4、0 (進價入賬進價入賬) ) 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額1530015300 貸:銀行存款貸:銀行存款 105300 105300 借:庫存商品借:庫存商品服裝組服裝組 114000 114000 貸:在途物資貸:在途物資服裝組服裝組 90000 90000 商品進銷差價商品進銷差價 24000 24000或:或: 借:庫存商品借:庫存商品服裝組服裝組 114000 ( 114000 (售價入賬售價入賬) ) 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額1530015300 貸:銀行存款貸:銀行存款 105300 105300 商品進銷差價商品進銷差價服裝組服
5、裝組 24000 24000三、實訓三、實訓2 2、借:在途物資、借:在途物資深圳美佳食品廠深圳美佳食品廠 9250 9250 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 1597 1597 管理費用管理費用運輸費運輸費 325.5 325.5 貸:銀行存款貸:銀行存款 11172.50 11172.50運費進項稅額運費進項稅額=350=3507%=24.57%=24.5元元 進項稅共計進項稅共計=1572.5+24.5=1597=1572.5+24.5=1597元元 運費運費=350=35024.5=325.524.5=325.5三、實訓三、實訓3 3、借:庫存商品、借:庫存商
6、品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 9440 9440 餅干類曲奇餅干)餅干類曲奇餅干) 3952 3952 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 2276.64 2276.64 貸:銀行存款貸:銀行存款 15668.64 15668.644 4、借:庫存商品、借:庫存商品服裝組服裝組 88400 88400 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額1220612206貸:應付票據(jù)貸:應付票據(jù) 84006 84006 商品進銷差價商品進銷差價服裝組服裝組 16600 16600三、實訓三、實訓5 5、借:其他應收款、借:其他應收款 2000 2000貸:銀行存款
7、貸:銀行存款 2000 20006 6、借:銀行存款、借:銀行存款 613548 613548貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝類服裝類 524400 524400應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 89148 89148三、實訓三、實訓7 7、借:在途物資、借:在途物資曲奇餅干曲奇餅干 2736 2736應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 465.12 465.12貸:應付賬款貸:應付賬款上海藍天公司上海藍天公司 3201.12 3201.128 8、借:庫存商品、借:庫存商品食品組食品組 11386 11386 待處理財產損溢待處理財產損溢 5
8、50 550 貸:在途物資貸:在途物資深圳美佳食品廠深圳美佳食品廠 9250 9250 商品進銷差價商品進銷差價食品組食品組 2686 2686三、實訓三、實訓9 9、借:在途物資、借:在途物資中山興旺食品公司中山興旺食品公司 23700 23700應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 4029 4029貸:銀行存款貸:銀行存款 27729 277291010、借:庫存商品、借:庫存商品水產類水產類 1800 1800應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 306 306貸:銀行存款貸:銀行存款 2106 21061111、借:其他貨幣資金、借:其他貨幣資
9、金 19000 19000貸:銀行存款貸:銀行存款 19000 19000三、實訓三、實訓1212、(、(1 1借:庫存商品借:庫存商品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 1680016800 待處理財產損溢待處理財產損溢 1200 1200 貸:在途物資貸:在途物資中山興旺食品公司中山興旺食品公司 18000 18000 (2 2借:庫存商品借:庫存商品餅干類曲奇餅干)餅干類曲奇餅干) 6175 6175 貸:在途物資貸:在途物資中山興旺食品公司中山興旺食品公司 5700 5700 待處理財產損溢待處理財產損溢 475 4751313、借:庫存商品、借:庫存商品食品組食品組 3840 3840
10、貸:在途物資貸:在途物資上海藍天公司上海藍天公司 2736 2736 商品進銷差價商品進銷差價食品組食品組 1104 1104三、實訓三、實訓1414、借:在途物資、借:在途物資中山興旺食品公司中山興旺食品公司 11500 11500應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 1969 1969管理費用管理費用運輸費運輸費 186 186貸:其他貨幣資金貸:其他貨幣資金 13655 136551515、借:銀行存款、借:銀行存款 39429 39429貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入餅干類餅干類 33700 33700應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 57
11、29 57291616、借:預付賬款、借:預付賬款中山興旺食品公司中山興旺食品公司 10000 10000貸:銀行存款貸:銀行存款 10000 10000三、實訓三、實訓1717、借:銀行存款、借:銀行存款 5345 5345貸:其他貨幣資金貸:其他貨幣資金 5345 53451818、借:銷售費用、借:銷售費用廣告費廣告費 20000 20000貸:銀行存款貸:銀行存款 20000 200001919、借:受托代銷商品、借:受托代銷商品 10500 10500貸:代銷商品款貸:代銷商品款 10500 10500三、實訓三、實訓2020、借:應交稅費、借:應交稅費應交所得稅應交所得稅 1717
12、4.70 17174.70 未交增值稅未交增值稅 42047 42047 應交營業(yè)稅應交營業(yè)稅 1800 1800 應交城建稅應交城建稅 3069.29 3069.29 應交教育費附加應交教育費附加 1315.41 1315.41貸:銀行存款貸:銀行存款 65406.40 65406.402121、借:庫存商品、借:庫存商品服裝組服裝組 30400 30400貸:庫存商品貸:庫存商品批發(fā)部批發(fā)部 23184 23184 商品進銷差價商品進銷差價服裝組服裝組 7216 7216三、實訓三、實訓2222、借:管理費用、借:管理費用 1720 1720 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 280 280貸:其他應收款
13、貸:其他應收款 2000 20002323、借:庫存商品、借:庫存商品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 12000 12000應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 2050.5 2050.5管理費用管理費用運輸費運輸費 .5 .5貸:銀行存款貸:銀行存款 4190 4190預付賬款預付賬款中山興旺食品公司中山興旺食品公司 10000 10000運費進項稅額運費進項稅額=150=1507%=10.57%=10.5元元 進項稅共計進項稅共計=2040+10.5=2050.5=2040+10.5=2050.5元元 運費運費=150=15010.5=.510.5=.5三、實訓三、實
14、訓2424、借:應收賬款、借:應收賬款大新商場大新商場 22206.60 22206.60貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入餅干類餅干類 18980 18980應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 3226.60 3226.60三、實訓三、實訓2525、(、(1 1借:銀行存款借:銀行存款 401763.27 401763.27 財務費用財務費用 296.73 296.73貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入食品組食品組 12560 12560 服裝組服裝組 287500 287500 首飾組首飾組 102000 102000(2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本食品組食品組
15、12560 12560 服裝組服裝組 287500 287500 首飾組首飾組 102000 102000 貸:庫存商品貸:庫存商品食品組食品組 12560 12560 服裝組服裝組 287500 287500 首飾組首飾組 102000 102000三、實訓三、實訓2626、借:在途物資、借:在途物資中山豐達制衣公司中山豐達制衣公司 217500 217500應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 36975 36975貸:應付票據(jù)貸:應付票據(jù) 254475 2544752727、借:在途物資、借:在途物資上海藍天公司上海藍天公司 390000 390000 應交稅費應交稅
16、費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 66332.55 66332.55管理費用管理費用運輸費運輸費 432.45 432.45貸:應付賬款貸:應付賬款上海藍天公司上海藍天公司 456765 456765運費進項稅額運費進項稅額=465=4657%=32.557%=32.55元元 進項稅共計進項稅共計=66300+32.55=66332.55=66300+32.55=66332.55元元 運費運費=465=46532.55=432.4532.55=432.45三、實訓三、實訓2828、借:庫存商品、借:庫存商品服裝類女時裝)服裝類女時裝) 99000 99000 服裝類男西裝)服裝類男西
17、裝) 290000 290000 待處理財產損溢待處理財產損溢 1000 1000貸:在途物資貸:在途物資上海藍天公司上海藍天公司 390000 3900002929、借:發(fā)出商品、借:發(fā)出商品 14375 14375貸:庫存商品貸:庫存商品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 12000 12000 餅干類曲奇餅干)餅干類曲奇餅干) 2375 2375三、實訓三、實訓3030、借:應收賬款、借:應收賬款衡陽萬聯(lián)商場衡陽萬聯(lián)商場 432198 432198貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝類服裝類 369400 369400應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額6279862798
18、四、試算四、試算平衡平衡 余額試算平衡法:余額試算平衡法:全部賬戶期末初借方余額合計全部賬戶期末初借方余額合計= =全部賬戶期末初貸方全部賬戶期末初貸方余額合計余額合計 發(fā)生額試算平衡法:發(fā)生額試算平衡法:全部賬戶本期借方發(fā)生額合計全部賬戶本期借方發(fā)生額合計= =全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計 根據(jù)資產和權益之間根據(jù)資產和權益之間的平衡關系來檢查各的平衡關系來檢查各賬戶的記錄是否正確賬戶的記錄是否正確的一種方法。的一種方法。有借必有貸,借貸必相等有借必有貸,借貸必相等 資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益期初余額期初余額+ +本期增加發(fā)生額本期增加發(fā)生額- -
19、本期減少發(fā)生額本期減少發(fā)生額= =期末余額期末余額 第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬四、試算平衡四、試算平衡 試算平衡表的格式試算平衡表的格式 試算平衡表試算平衡表 年年 月月 日日 單位:元單位:元賬戶名賬戶名稱稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借借 方方貸貸 方方借借 方方貸貸 方方借借 方方貸貸 方方 合合 計計 第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬例:假定企業(yè)例:假定企業(yè)5 5月月1 1日有關帳戶余額如下表所示。日有關帳戶余額如下表所示。第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬假設假設5月發(fā)生以下六筆業(yè)務:月發(fā)生以下六筆業(yè)務:例例1:銀行存款購支付:銀行存款購支付35000購買固定資
20、產。購買固定資產。借:固定資產借:固定資產 35,000 貸:銀行存款貸:銀行存款 35,000例例2:取得短期借款歸還應付賬款:取得短期借款歸還應付賬款15000元。元。 借:應付賬款借:應付賬款 15,000 貸:短期借款貸:短期借款 15,000例例3:收到歸還的應收賬款:收到歸還的應收賬款50000元,存入銀行。元,存入銀行。 借:銀行存款借:銀行存款 50,000 貸:應收賬款貸:應收賬款 50,000第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬例例4:收到外商投資:收到外商投資112000元,存入銀行。元,存入銀行。 借:銀行存款借:銀行存款 112,000 貸:實收資本貸:實收資本 112,0
21、00例例5:購買原材料:購買原材料40000,銀行存款支付,銀行存款支付35000,剩下貨款未,剩下貨款未付。付。 借:原材料借:原材料 40,000 貸:貸: 應付賬款應付賬款 5,000 銀行存款銀行存款 35,000例例6:收到貨幣投資:收到貨幣投資55000,存入銀行;另投入固定資產一,存入銀行;另投入固定資產一臺,公允價值臺,公允價值75000元。元。 借:銀行存款借:銀行存款 55,000 固定資產固定資產 75,000 貸:實收資本貸:實收資本 130,000第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬第三節(jié)第三節(jié) 復式記賬復式記賬練習練習:某企業(yè)某企業(yè)1月材料期
22、初結存月材料期初結存300公斤,單價公斤,單價50元。本月收發(fā)業(yè)務如下:元。本月收發(fā)業(yè)務如下:10日購入日購入900公斤,單價公斤,單價60元;元;11日發(fā)出日發(fā)出800公斤;公斤;18日購入日購入600公斤,單價公斤,單價70元;元;20日發(fā)出日發(fā)出800公斤;公斤;23日購入日購入200公斤,單價公斤,單價80元。元。要求:分別按月末一次加權平均法、移動加權平要求:分別按月末一次加權平均法、移動加權平均法計算發(fā)出存貨成本及月末結存存貨成本。均法計算發(fā)出存貨成本及月末結存存貨成本。月末一次加權平均法月末一次加權平均法15000540004200016000平均單平均單位成本位成本300 90
23、0 600 20063.5元元/公斤)公斤)發(fā)出存貨成本(發(fā)出存貨成本(800800)63.51016000元)元)結存存貨成本結存存貨成本40063.525400元)元)移動加權平均法10日進貨后單位成本150005400030090057.5元)11日發(fā)出存貨成本80057.546000元)11日結存存貨成本40057.523000元)40060018日進貨后單位成本 2300042000 65元)20日發(fā)出存貨成本8006552000元)20日結存存貨成本2006513000元)23日進貨后單位成本130001600020020072.5元)23日結存存貨成本40072.529000元)
24、三、實訓三、實訓3131、借:庫存商品、借:庫存商品服裝組服裝組 268000 268000貸:在途物資貸:在途物資中山豐達制衣公司中山豐達制衣公司 217500 217500 商品進銷差價商品進銷差價服裝組服裝組 50500 50500三、實訓三、實訓3232、(、(1 1借:庫存現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金 140000 140000 貸:銀行存款貸:銀行存款 140000 140000 (2 2借:庫存商品借:庫存商品水果類水果類 120190 120190 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額1794017940 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金 138000 138000三、實訓三、實訓
25、3333、借:庫存商品、借:庫存商品首飾組首飾組 85000 85000 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 11900 11900貸:銀行存款貸:銀行存款 81900 81900 商品進銷差價商品進銷差價首飾組首飾組 15000 15000三、實訓三、實訓3434、借:銀行存款、借:銀行存款 432198 432198貸:應收賬款貸:應收賬款衡陽萬聯(lián)商場衡陽萬聯(lián)商場 432198 432198三、實訓三、實訓3535、(、(1 1借:其他應收款借:其他應收款運輸部門運輸部門 702 702 庫存商品庫存商品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 600 600 貸:待處理財產
26、損溢貸:待處理財產損溢 1200 1200應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額轉出)應交增值稅進項稅額轉出) 102102(2 2借:待處理財產損溢借:待處理財產損溢 475 475應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 80.75 80.75 貸:應付賬款貸:應付賬款中山興旺食品公司中山興旺食品公司 555.75555.75三、實訓三、實訓3636、(、(1 1借:庫存現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金 2500 2500 貸:銀行存款貸:銀行存款 2500 2500 (2 2借:銷售費用借:銷售費用展銷費展銷費24702470 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金 2470 2470三、實訓三、實訓37
27、37、借:應付職工薪酬、借:應付職工薪酬工資工資 34870 34870 管理費用管理費用津貼津貼 161 161 銷售費用銷售費用津貼津貼 1679 1679貸:銀行存款貸:銀行存款 28204.05 28204.05 其他應付款其他應付款住房公積金住房公積金 3330.90 3330.90 養(yǎng)老保險金養(yǎng)老保險金 2949.10 2949.10 醫(yī)療保險金醫(yī)療保險金 1237.50 1237.50 失業(yè)保險金失業(yè)保險金 648.50 648.50 工會經費工會經費 .20 .20 應交稅費應交稅費應交個人所得稅應交個人所得稅 200.75 200.75三、實訓三、實訓3838、借:庫存商品、
28、借:庫存商品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 3540 3540應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 612.30 612.30管理費用管理費用運輸費運輸費 .50 .50貸:銀行存款貸:銀行存款 4291.80 4291.80運費進項稅額運費進項稅額=150=1507%=10.57%=10.5元元 進項稅共計進項稅共計=601.8+10.5=612.3=601.8+10.5=612.3元元 運費運費=150=15010.5=.510.5=.5三、實訓三、實訓3939、(、(1 1借:應收賬款借:應收賬款衡陽萬聯(lián)商場衡陽萬聯(lián)商場 10764 10764 貸:主營業(yè)務收入貸:
29、主營業(yè)務收入餅干類餅干類 9200 9200應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 1564 1564 (2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本餅干類餅干類 7187.50 7187.50 貸:發(fā)出商品貸:發(fā)出商品 7187.50 7187.50第第2929筆業(yè)務總售價為筆業(yè)務總售價為1840018400,分兩期銷售,此次確,分兩期銷售,此次確認認50%50%收入收入9200=18400/29200=18400/2和成本和成本7187.5=14375/27187.5=14375/2)。)。三、實訓三、實訓4040、(、(1 1借:庫存現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金 5800 5800 貸:
30、主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入水產類水產類 2490=3000 2490=3000* *(1-(1-17%)17%) 水果類水果類 2324=2800 2324=2800 * *(1-17%)(1-17%) 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額)(3000+2800)(3000+2800)* *17%17%986986(2 2借:銀行存款借:銀行存款 5800 5800 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金 5800 5800(3 3借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本水果類水果類 2000 2000貸:庫存商品貸:庫存商品水果類水果類 2000 2000三、實訓三、實訓4141、借:庫存商品
31、、借:庫存商品餅干類夾心餅干)餅干類夾心餅干) 11800 11800 餅干類曲奇餅干)餅干類曲奇餅干) 7680 7680應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 3311.60 3311.60貸:應付賬款貸:應付賬款徐記餅干廠徐記餅干廠 22791.60 22791.60三、實訓三、實訓4242、借:應收賬款、借:應收賬款衡陽萬聯(lián)商場衡陽萬聯(lián)商場 44553.60 44553.60貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝類服裝類 38080 38080 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額6473.606473.60三、實訓三、實訓4343、借:銀行存款、借:銀
32、行存款 9067.50 9067.50貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入餅干類餅干類 7750 7750 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 1317.50 1317.50三、實訓三、實訓4444、借:應收賬款、借:應收賬款深圳美佳食品廠深圳美佳食品廠 643.50 643.50 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額93.5093.50貸:待處理財產損溢貸:待處理財產損溢 550 550三、實訓三、實訓4545、借:庫存商品、借:庫存商品服裝類女時裝服裝類女時裝10001000貸:待處理財產損溢貸:待處理財產損溢 1000 1000三、實訓三、實訓4646、
33、借:管理費用、借:管理費用 2956.50 2956.50 銷售費用銷售費用 9771.05 9771.05 貸:應付職工薪酬貸:應付職工薪酬養(yǎng)老保險金養(yǎng)老保險金 7845.75 7845.75 失業(yè)保險金失業(yè)保險金 697.40 697.40 醫(yī)療保險金醫(yī)療保險金 4184.40 4184.40 三、實訓三、實訓4747、借:管理費用、借:管理費用 567 567 銷售費用銷售費用 1873.90 1873.90貸:應付職工薪酬貸:應付職工薪酬 住房公積金住房公積金 2440.90 2440.90三、實訓三、實訓4848、借:管理費用、借:管理費用 1417.50 1417.50 銷售費用銷
34、售費用 4684.75 4684.75 貸:應付職工薪酬貸:應付職工薪酬 工會經費工會經費 697.40 697.40 職工教育經費職工教育經費 523.05 523.05 職工福利費職工福利費 4881.80 4881.80三、實訓三、實訓4949、借:銀行存款、借:銀行存款 262504.01 262504.01 財務費用財務費用 2383.99 2383.99貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝類服裝類 226400 226400應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 38488 38488三、實訓三、實訓5050、(、(1 1借:銀行存款借:銀行存款 256831.3
35、6 256831.36 待處理財產損溢待處理財產損溢 50 50 財務費用財務費用 548.64 548.64 貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入食品組食品組 24190 24190 服裝組服裝組 190740 190740 首飾組首飾組 42500 42500(2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本食品組食品組 24190 24190 服裝組服裝組 190740 190740 首飾組首飾組 42500 42500 貸:庫存商品貸:庫存商品食品組食品組 24190 24190 服裝組服裝組 190740 190740 首飾組首飾組 42500 42500三、實訓三、實訓5151、借:應收賬款、借
36、:應收賬款 292.50 292.50貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入餅干類餅干類 250 250 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額)應交增值稅銷項稅額) 42.50 42.50三、實訓三、實訓5252、借:其他應付款、借:其他應付款工會經費工會經費 .20 .20 應付職工薪酬應付職工薪酬工會經費工會經費 697.40 697.40 貸:銀行存款貸:銀行存款 836.60 836.60三、實訓三、實訓5353、借:其他應付款、借:其他應付款住房公積金住房公積金 3330.90 3330.90 應付職工薪酬應付職工薪酬住房公積金住房公積金 2440.90 2440.90貸:銀行存款貸:銀行存
37、款 5771.80 5771.80三、實訓三、實訓5454、借:委托加工物資、借:委托加工物資 105000 105000貸:庫存商品貸:庫存商品服裝類女時裝服裝類女時裝105000105000三、實訓三、實訓5555、借:應收賬款、借:應收賬款 264888 264888貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝類服裝類 226400 226400 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額3848838488三、實訓三、實訓5656、借:在途物資、借:在途物資深圳美佳食品廠深圳美佳食品廠 16800 16800 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額28562856貸:銀
38、行存款貸:銀行存款 19656 19656三、實訓三、實訓5757、借:庫存商品、借:庫存商品食品組食品組 23440 23440 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額3016.53016.5 管理費用管理費用運輸費運輸費 325.5 325.5 貸:銀行存款貸:銀行存款 20942 20942 商品進銷差價商品進銷差價食品組食品組 5840 5840三、實訓三、實訓5858、借:其他應付款借:其他應付款養(yǎng)老保險金養(yǎng)老保險金 2949.10 2949.10 醫(yī)療保險金醫(yī)療保險金 1237.50 1237.50 失業(yè)保險金失業(yè)保險金 648.50 648.50 應付職工薪酬應付職
39、工薪酬養(yǎng)老保險金養(yǎng)老保險金 7845.75 7845.75 失業(yè)保險金失業(yè)保險金697.40697.40 醫(yī)療保險金醫(yī)療保險金 4184.40 4184.40 貸:銀行存款貸:銀行存款 17562.65 17562.65三、實訓三、實訓5959、借:長期股權投資、借:長期股權投資 100000 100000 貸:銀行存款貸:銀行存款 100000 100000三、實訓三、實訓6060、借:待攤費用、借:待攤費用 12000 12000 貸:銀行存款貸:銀行存款 12000 12000三、實訓三、實訓6161、借:短期借款、借:短期借款 120000 120000 貸:銀行存款貸:銀行存款 12
40、0000 120000三、實訓三、實訓6262、(1 1借:庫存現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金 1500 1500 貸:銀行存款貸:銀行存款 1500 1500(2 2借:其他應收款借:其他應收款 1500 1500 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金 1500 1500三、實訓三、實訓6363、借:其他應收款、借:其他應收款 50 50 貸:待處理財產損溢貸:待處理財產損溢 50 50三、實訓三、實訓6464、借:庫存商品借:庫存商品餅干類夾心餅干餅干類夾心餅干1200012000 貸:在途物資貸:在途物資深圳美佳食品廠深圳美佳食品廠 12000 12000三、實訓三、實訓6565、借:委托代銷商品借:委托代銷商品
41、 120000 120000 貸:庫存商品貸:庫存商品服裝類男西裝)服裝類男西裝) 120000 120000三、實訓三、實訓6666、借:管理費用借:管理費用 4050 4050 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額688.50688.50 貸:銀行存款貸:銀行存款 4738.50 4738.50三、實訓三、實訓6767、借:周轉材料、借:周轉材料 1360 1360 管理費用管理費用運輸費運輸費 148.8 148.8 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額242.40242.40 貸:銀行存款貸:銀行存款 1751.20 1751.20三、實訓三、實訓686
42、8、 借:管理費用借:管理費用 680 680 貸:周轉材料貸:周轉材料 680 680三、實訓三、實訓6969、借:庫存商品借:庫存商品餅干類曲奇餅干)餅干類曲奇餅干) 4800 4800 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額816816 貸:應付賬款貸:應付賬款深圳美佳食品廠深圳美佳食品廠 5616 5616三、實訓三、實訓7070、借:管理費用借:管理費用 1447 1447 貸:銀行存款貸:銀行存款 1447 1447三、實訓三、實訓7171、借:預提費用借:預提費用 8893 8893 財務費用財務費用 4446.50 4446.50 貸:銀行存款貸:銀行存款 133
43、39.50 13339.50三、實訓三、實訓7272、借:應交稅費借:應交稅費應交所得稅應交所得稅 16250 16250 貸:銀行存款貸:銀行存款 16250 16250三、實訓三、實訓7373、 借:銀行存款借:銀行存款 728 728 貸:財務費用貸:財務費用 728 728三、實訓三、實訓7474、 借:庫存商品借:庫存商品服裝組服裝組 228000 228000 貸:應付賬款貸:應付賬款暫估應付款暫估應付款 183000 183000 商品進銷差價商品進銷差價服裝組服裝組 45000 45000三、實訓三、實訓7575、 借:銀行存款借:銀行存款 22019.80 22019.80
44、財務費用財務費用 189.80 189.80 貸:應收賬款貸:應收賬款大新商場大新商場 22206.60 22206.60三、實訓三、實訓7676、 借:委托加工物資借:委托加工物資 5000 5000 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額850850 貸:銀行存款貸:銀行存款 5850 5850三、實訓三、實訓7777、 借:原材料借:原材料 50 50 管理費用管理費用 250 250 貸:周轉材料貸:周轉材料 300 300三、實訓三、實訓7878、 借:銀行存款借:銀行存款 150000 150000 貸:短期借款貸:短期借款 150000 150000三、實訓三、實訓
45、7979、 借:資產減值損失借:資產減值損失 2860 2860 貸:存貨跌價準備貸:存貨跌價準備 2860 2860三、實訓三、實訓8080、 借:管理費用借:管理費用 180 180 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金 180 180三、實訓三、實訓8181、 借:固定資產清理借:固定資產清理 14400 14400 累計折舊累計折舊 75200 75200 貸:固定資產貸:固定資產 89600 89600三、實訓三、實訓8282、(1 1借:銀行存款借:銀行存款 6700 6700 貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入水產類水產類 3300-479.49 3300-479.49 水果類水果類3400-
46、494.023400-494.02 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額973.51973.51(2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本水果類水果類 2500 2500 貸:庫存商品貸:庫存商品水果類水果類 2500 2500三、實訓三、實訓8383、(1 1借:商品進銷差價借:商品進銷差價食品組食品組 800 800 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額 貸:應付賬款貸:應付賬款東莞大華食品廠東莞大華食品廠 936 936(2 2借:商品進銷差價借:商品進銷差價食品組食品組 400 400 應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額6868 貸:應付
47、賬款貸:應付賬款東莞大華食品廠東莞大華食品廠 468 4688484、(1 1借:銀行存款借:銀行存款 185740.19 185740.19 財務費用財務費用 266.31 266.31 貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入食品組食品組13952.5013952.50 服裝組服裝組112544112544 首飾組首飾組5950059500 待處理財產損溢待處理財產損溢 10 10(2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本食品組食品組 13952.50 13952.50 服裝組服裝組112544112544 首飾組首飾組5950059500貸:庫存商品貸:庫存商品食品組食品組 13952.50 13
48、952.50 服裝組服裝組 112544 112544 首飾組首飾組 59500 59500三、實訓三、實訓8484、(3 3借:待處理財產損溢借:待處理財產損溢 10 10 貸:營業(yè)外收入貸:營業(yè)外收入 10 10三、實訓三、實訓8585、(1)(1)借:待處理財產損溢借:待處理財產損溢 184.40 184.40 商品進銷差價商品進銷差價食品組食品組 45.60 45.60 貸:庫存商品貸:庫存商品食品組食品組 230 230(2)(2)借:待處理財產損溢借:待處理財產損溢 66.59 66.59 商品進銷差價商品進銷差價服裝組服裝組 20.61 20.61 貸:庫存商品貸:庫存商品服裝組
49、服裝組 87.20 87.20三、實訓三、實訓8686、 借:應付職工薪酬借:應付職工薪酬 1130.25 1130.25 管理費用管理費用困難補助困難補助 1000 1000 貸:庫存現(xiàn)金貸:庫存現(xiàn)金 2130.25 2130.25三、實訓三、實訓8787、 借:其他應付款借:其他應付款興順興順 10000 10000 貸:銀行存款貸:銀行存款 10000 10000三、實訓三、實訓8888、借:管理費用借:管理費用 1110.20 1110.20銷售費用銷售費用 1795.90 1795.90貸:原材料貸:原材料 2906.10 2906.10三、實訓三、實訓8989、 借:壞賬準備借:壞
50、賬準備 15000 15000 貸:應收賬款貸:應收賬款天華商場天華商場 15000 15000三、實訓三、實訓9090、 借:管理費用借:管理費用 8100 8100 銷售費用銷售費用 26770 26770 貸:應付職工薪酬貸:應付職工薪酬 34870 34870三、實訓三、實訓9191、(1 1借:銀行存款借:銀行存款 13000 13000 貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝組服裝組 13000 13000(2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本服裝組服裝組 10500 10500 貸:受托代銷商品貸:受托代銷商品 10500 10500(3 3借:代銷商品款借:代銷商品款 1050
51、0 10500應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額應交增值稅進項稅額17851785 貸:銀行存款貸:銀行存款 12285 12285三、實訓三、實訓9292、(1 1借:固定資產清理借:固定資產清理 1680 1680 貸:銀行存款貸:銀行存款 1680 1680(2 2借:銀行存款借:銀行存款 7600 7600 貸:固定資產清理貸:固定資產清理 7600 7600(3 3借:營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出 8480 8480 貸:固定資產清理貸:固定資產清理 8480 8480三、實訓三、實訓9393、(1 1借:其他應收款借:其他應收款 215.75 215.75 貸:待處理財產損溢貸:待處理
52、財產損溢 184.40 184.40應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額轉出應交增值稅進項稅額轉出31.3531.35(2 2借:營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出 66.59 66.59 貸:待處理財產損溢貸:待處理財產損溢 66.59 66.59三、實訓三、實訓9494、 借:管理費用借:管理費用 4320 4320 貸:待攤費用貸:待攤費用 4320 4320三、實訓三、實訓9595、借:庫存商品借:庫存商品服裝類女時裝服裝類女時裝110000110000 貸:委托加工物資貸:委托加工物資 110000 110000三、實訓三、實訓9696、 借:管理費用借:管理費用 2680.60 2680.60
53、 貸:銀行存款貸:銀行存款 2680.60 2680.60三、實訓三、實訓9797、 借:商品進銷差價借:商品進銷差價食品組食品組 50.70 50.70 貸:庫存商品貸:庫存商品食品組食品組 50.70 50.70三、實訓三、實訓9898、借:在途物資借:在途物資市隆鑫水產公司市隆鑫水產公司 18000 18000應交稅費應交稅費應交增值稅進項稅額)應交增值稅進項稅額) 3060 3060 貸:銀行存款貸:銀行存款 21060 21060三、實訓三、實訓9999、 借:持有至到期投資借:持有至到期投資應計利息應計利息 15600 15600 貸:投資收益貸:投資收益 15600 15600三
54、、實訓三、實訓100100、 借:其他業(yè)務支出借:其他業(yè)務支出 762.61 762.61 管理費用管理費用 1477.33 1477.33 銷售費用銷售費用營業(yè)設備營業(yè)設備 6916.50 6916.50 貸:累計折舊貸:累計折舊 9156.44 9156.44三、實訓三、實訓101101、(1 1借:商品進銷差價借:商品進銷差價服裝組服裝組 1700 1700 貸:庫存商品貸:庫存商品服裝組服裝組 1700 1700(2 2借:庫存商品借:庫存商品服裝組服裝組 462 462 貸:商品進銷差價貸:商品進銷差價服裝組服裝組 462 462三、實訓三、實訓102102、 借:財務費用借:財務費
55、用 157 157 貸:銀行存款貸:銀行存款 157 157三、實訓三、實訓103103、 借:銀行存款借:銀行存款 2000 2000 貸:營業(yè)外收入貸:營業(yè)外收入 2000 2000三、實訓三、實訓104104、(1 1借:應收賬款借:應收賬款中山恒宇商場中山恒宇商場 125658 125658 貸:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務收入服裝組服裝組 107400 107400 應交稅費應交稅費應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額1825818258(2 2借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本服裝組服裝組 90000 90000 貸:委托代銷商品貸:委托代銷商品 90000 90000(3 3借:銷售費
56、用借:銷售費用手續(xù)費手續(xù)費 10740 10740 貸:應收賬款貸:應收賬款中山恒宇商場中山恒宇商場 10740 10740三、實訓三、實訓105105、 借:銀行存款借:銀行存款 20800 20800 貸:投資收益貸:投資收益 20800 20800三、實訓三、實訓106106、 借:銀行存款借:銀行存款 24000 24000 貸:其他業(yè)務收入貸:其他業(yè)務收入 24000 24000三、實訓三、實訓107107、(結轉第六筆、第三十筆業(yè)務成本)、(結轉第六筆、第三十筆業(yè)務成本)借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本服裝類服裝類 747622.98 747622.98 貸:庫存商品貸:庫存商品服
57、裝類女時裝服裝類女時裝370779.19370779.19 服裝類男西裝服裝類男西裝376843.79376843.79三、實訓三、實訓107107、(水產盤存計銷法)、(水產盤存計銷法)借:主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本水產組水產組 5280 5280 貸:庫存商品貸:庫存商品水產類水產類 5280 5280補充內容:補充內容:計算柜組差價率或進銷差價率計算柜組差價率或進銷差價率進銷差價率進銷差價率= =(期初結存商品差價(期初結存商品差價+ +本期購進商品差本期購進商品差價)價)/ / (期初結存商品(期初結存商品+ +本期購進商品)本期購進商品)* *100%100%本期銷售商品應分擔的差
58、價本期銷售商品應分擔的差價= =本期銷售商品本期銷售商品* *差價率差價率借:商品進銷差價借:商品進銷差價 貸:主營業(yè)務成本銷售成本)貸:主營業(yè)務成本銷售成本)三、實訓三、實訓108108、借:商品進銷差價借:商品進銷差價食品組食品組 9933.7 9933.7 服裝組服裝組 142057.39 142057.39 首飾組首飾組 15000 15000 貸:主營業(yè)務成本貸:主營業(yè)務成本食品組食品組 9933.7 9933.7 服裝組服裝組 142057.39 142057.39 首飾組首飾組 15000 15000三、實訓三、實訓109109、借:主營業(yè)務收入借:主營業(yè)務收入食品組食品組 8619.43 8619.43 服裝組服裝組 102643.28 102643.28 首飾組首飾組 34680 34680 貸:應交稅費貸:應交稅費應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額145942.71145942.71三、實訓三、實訓110110、 借:管理費用借:管理費用 3350 3350 貸:累計攤銷貸:累計攤銷 3350 3350三、實訓三、實訓111111、 借:資產減值損失借:資產減值損失 3611.59 3611.59 貸:壞賬準備貸:壞賬準備 3611.59 3611.59三、實訓三、實訓112112、 借:資產減值損失借:資產減
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年撬裝加油站智能化加油體驗館建設合同范本3篇
- 二零二五版林權抵押貸款業(yè)務操作流程及風險控制合同4篇
- SaaS平臺定制技術服務合同樣本版B版
- 2025年度智能網聯(lián)車輛牌照租用服務協(xié)議4篇
- 探索實踐教學的未來方向-基于職教實訓室的視角
- 二零二五版風險投資對賭協(xié)議書編制指南3篇
- 小區(qū)超市促銷活動的規(guī)劃與實施匯報
- 生活即教育理論在小學德育工作中的實踐與應用
- 食堂設備購買及租賃合同(2025年度)2篇
- 二零二五版新能源電站弱電設施安裝與維護合同4篇
- 湖北省黃石市陽新縣2024-2025學年八年級上學期數(shù)學期末考試題 含答案
- 硝化棉是天然纖維素硝化棉制造行業(yè)分析報告
- 央視網2025亞冬會營銷方案
- 《無砟軌道施工與組織》 課件 第十講雙塊式無砟軌道施工工藝
- 江蘇省南京市、鹽城市2023-2024學年高三上學期期末調研測試+英語+ 含答案
- 2024新版《藥品管理法》培訓課件
- 《阻燃材料與技術》課件 第7講 阻燃橡膠材料
- 爆炸物運輸安全保障方案
- 江蘇省南京市2025屆高三學業(yè)水平調研考試數(shù)學試卷(解析版)
- 鉗工考試題及參考答案
- 移動商務內容運營(吳洪貴)任務五 引發(fā)用戶共鳴外部條件的把控
評論
0/150
提交評論