出口企業(yè)公司內(nèi)部控制制度

1、淮濱縣華順工藝品有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為強化企業(yè)內(nèi)部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第三條職責：（一）董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制

2、定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估；（二）總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；（三）公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。第二章主要內(nèi)容第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。（一）公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，

3、確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。1、股東大會：公司章程明確股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項；(3)審議批準董事會的報告；(4)審議批準監(jiān)事會報告；(5)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議；(8)對發(fā)行公司債券作出決議；(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司

4、形式作出決議；(10)修改本章程；(11)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；(12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項；(13)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%勺事項；(14)審議批準變更募集資金用途事項；(15)審議股權(quán)激勵計劃；(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機構(gòu)和個人代為行使。2、董事會：董事會議事規(guī)則明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，對股東大會負責。董事會行使下列職權(quán)：(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作；(2)執(zhí)行股東大會的決議；(3)決定公司的經(jīng)營

5、計劃和投資方案；(4)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；(7)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；(8)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯(lián)交易等事項；(9)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置；(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；(11)制訂公司的基本管理制度；(12)制訂公司章程的修改方案；(13

6、)管理公司信息披露事項；(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。董事會應當嚴格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。3、監(jiān)事會：監(jiān)事會議事規(guī)則明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；(2)檢查公司財務；(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；(4)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；

7、(5)提議召開臨時股東大會，在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會職責時召集和主持股東大會；(6)向股東大會提出提案；(7)依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔。(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作細則明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權(quán)：(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作；(2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；(3)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設置方案

8、；(4)擬訂公司的基本管理制度；(5)制定公司的具體規(guī)章；(6)提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師等；(7)決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；(8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務和財務文件。(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。同時總經(jīng)理工作細則還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領域?qū)偨?jīng)理負責，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽

9、署有關文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。(二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。第六條業(yè)務控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務管理部門負責制定相關業(yè)務管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要

10、包括：（一）依據(jù)會計法、會計準則、企業(yè)會計制度、財務通則、會計基礎工作規(guī)范等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。（二）建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。（三）制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。（四）針對印鑒使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障

11、財務安全有關的活動制定相應的控制程序。會計系統(tǒng)控制由財務部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。第八條公司綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關業(yè)務細則。除了明確劃分職責權(quán)限外，至少還應包括針對以下活動的控制：（一）電腦維護部門的職能及職責劃分（二）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制（三）電腦程序及資料的存取控制（四）基礎數(shù)據(jù)的輸入輸出控制（五）資料備份、檔案及設備的安全控制（六）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制（七）系統(tǒng)復原及測試程序的控制第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：（一）建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息

12、溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應的控制程序。（二）建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關細則并負責具體實施和改善。第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。（一）審計部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。（二）審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。（三）內(nèi)部審計部門負責人的任免，應經(jīng)董事會決

13、議通過。（四）內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少應包括下列項目：1、對內(nèi)部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。（五）審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。（六）審

14、計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考核。第十三條審計部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估:（一）

15、控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。（二）風險評估一一指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動一一指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等

16、內(nèi)容。（四）信息及溝通一一內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督一一指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十四條審計部應針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估項目（參見附件）0第十

17、五條審計部應于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。第十七條董事會應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決第四章附則第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋淮濱縣華順工藝品有限公司2012年12月10日附件:內(nèi)部控制有效性的評估項目一、控制環(huán)境（一）董事會及經(jīng)理層1、董事會及經(jīng)理層的工作成績

18、與其獲取報酬之間的關聯(lián)程度如何？2、董事會與經(jīng)理層間的獨立性如何？董事長是否兼任總經(jīng)理？董事會能否有效地對經(jīng)營和管理實施控制，通過哪些措施實施控制？向董事會、監(jiān)事會負責的員工，其任免及薪酬情況由誰掌握？3、董事會、經(jīng)理層中是否有居于重要支配地位的高級管理人員，以至于該高級管理人員的意志、決策和崗位的變動在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績？4、重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會批準？5、內(nèi)部審計部門是否對董事會或?qū)徲嬑瘑T會負責，該部門對公司內(nèi)部控制的審核、監(jiān)督是否有效？6、董事會、經(jīng)理層對控制的重視程度、內(nèi)外部審計人員提出的建議能否被及時采納？（二）經(jīng)理層的能力及

19、誠信1、經(jīng)理層是否具備相應的管理經(jīng)驗，是否包括了生產(chǎn)、銷售和財務三方面的專家，并在這三方面保持相對的平衡？2、在業(yè)務經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況時，經(jīng)理層能否迅速做出反應，反應能否達到應有效果？3、經(jīng)理層的構(gòu)成是否穩(wěn)定，是否擁有合理的年齡結(jié)構(gòu)？4、經(jīng)理層成員是否擁有企業(yè)的股票？5、經(jīng)理層是否愿意廣泛吸取其他專業(yè)機構(gòu)的經(jīng)驗，如，聘有常年法律顧問、財務顧問、稅務咨詢及銀行業(yè)咨詢?nèi)耸浚?、經(jīng)理層是否有明確的長、短期經(jīng)營目標，并將其貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營程序，使每個員工都能明確企業(yè)的目標和任務？7、同經(jīng)營目標相聯(lián)系，企業(yè)是否把實現(xiàn)經(jīng)營目標的步驟具體化？8、經(jīng)理層是否重視計劃的制定，并制定了相應的評價措施？9

20、、經(jīng)理層是否引進了質(zhì)量較高、可以信賴的“管理信息系統(tǒng)”以提供日常經(jīng)營和決策所需的及時、正確的信息？10、是否制定了崗位職務說明書？如有，是否足夠明晰？如無，經(jīng)理層如何分派工作給員工？11、經(jīng)理層在與員工、供應商、投資人、銀行及其他債權(quán)人、競爭對手及會計師事務所、律師事務所等交往時，經(jīng)理層的誠信記錄如何？12、企業(yè)或經(jīng)理層有無重大違紀及違法行為記錄？13、企業(yè)是否經(jīng)常更換銀行、律師事務所或會計師事務所？（三）組織機構(gòu)設置1、分部、子公司和公司本部經(jīng)理層的責任及其在決策中所起的作用？2、上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔的責任是否有明確的規(guī)定？各級人員是否均已正確理解權(quán)責劃分情況？3、生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部

21、門是否健全、是否有與部門劃分不相適應的業(yè)務權(quán)力和責任？4、內(nèi)部審計部門是否承擔了監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的責任？5、員工流動是否頻繁？6、交易發(fā)生、記錄及保管等各項職能和責任互相分離的程度如何？是否存在一人多崗的情況？（四）人力資源政策及執(zhí)行情況1、如何聘用員工？如何訓練培訓員工？2、員工的晉升和薪酬制度如何制定？員工的留任及晉升與其績效間的關系如何？3、是否對員工請（休）假、加班、辭退、培訓、退休等制定了有效的控制程序？二、風險評估（一）企業(yè)目標的制定1、企業(yè)制定的整體目標有哪些？2、如何讓員工及董事會知悉企業(yè)的整體目標？他們知悉的程度如何？3、企業(yè)的發(fā)展策略如何制定，策略與整體目標間

22、的關系如何？104、企業(yè)的計劃預算如何制定，具與整體目標、策略間的關系如何？在目前情況下，這些目標是否合理？是否可行？5、各部門的目標如何制定，具與企業(yè)整體目標及策略間的關系如何？明確程度如何？(二)風險分析1、引發(fā)企業(yè)行業(yè)風險的因素有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？2、企業(yè)面臨的市場風險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？3、企業(yè)面臨的經(jīng)營風險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？4、企業(yè)面臨的財務風險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？5、企業(yè)是否還存在其他類型的風險，可能給企業(yè)帶來何種影響？三、控制活動1、企業(yè)是否就每一項主要活動制定了相應的控制政策和程序？這些政策和程序的設計是否有效？是否能有效降低已辨認出來

23、的風險？2、企業(yè)是否依照其內(nèi)部控制制度規(guī)定，對各項控制活動進行逐項評估？是否至少對如下環(huán)節(jié)的控制活動進行了評估？(以制造業(yè)為例)(1)銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括爭取客戶訂單、授信管理、發(fā)出及運送貨品、開據(jù)銷貨發(fā)票、記錄收入及應收帳款、收取及記錄現(xiàn)金收入等。(2)采購及付款環(huán)節(jié)：包括中購、進貨或采購原材料、資產(chǎn)及勞務、采購單據(jù)處理、接受及檢驗貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付帳款、核準付款、支付及記錄現(xiàn)金支出等。(3)生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開立用料清單、材料領用及存儲、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本等。(4)融資環(huán)節(jié)：包括銀行借款、擔保、承兌、融資租賃等與資金籌措有關事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。(5)投資循環(huán)：包括有價證券、不動產(chǎn)及其他長、短期投資的決策、買賣、保管與記錄、對下屬子公司的控制制度等。(6)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的增減、處置、維