第三章支付結(jié)算方式

1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù) 支付結(jié)算支付結(jié)算 指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用使用票據(jù)、信用卡等結(jié)算方式進(jìn)行票據(jù)、信用卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付貨幣給付及及資金資金清算清算的行為。的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。（1）按照）按照是否使用票據(jù)是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式分為：方式分為： 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式和和非票據(jù)結(jié)算方式非票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式：票據(jù)結(jié)算方式：是指通過是指通過票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定的支票、規(guī)定的支票、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式。

2、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式。 具體有：具體有：支票支票、銀行本票銀行本票、匯票匯票、商業(yè)匯票商業(yè)匯票非票據(jù)結(jié)算方式非票據(jù)結(jié)算方式，是指票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算，是指票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括方式，一般包括 匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡（2）按照）按照使用區(qū)域使用區(qū)域分類，支付結(jié)算方式分為：分類，支付結(jié)算方式分為： 同城結(jié)算同城結(jié)算和和異地結(jié)算異地結(jié)算兩種兩種1、同城結(jié)算同城結(jié)算，是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)，是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 本票本票只適用于同城結(jié)算方式只適用于同城結(jié)算方式 2、異地結(jié)算異

3、地結(jié)算，是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域，是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算 匯兌匯兌和和托收承付托收承付僅適用于異地結(jié)算僅適用于異地結(jié)算3、既可用于同城結(jié)算，也可用于異地結(jié)算既可用于同城結(jié)算，也可用于異地結(jié)算的結(jié)算方的結(jié)算方式式 支票、銀行匯票、商業(yè)匯票支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和和委托收款委托收款 為了正確處理收付款雙方和開戶銀行之間的關(guān)系，為了正確處理收付款雙方和開戶銀行之間的關(guān)系，保證支付結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，單位、個人和銀行辦保證支付結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：理支付結(jié)算必須遵守下列原則： 恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款

4、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 銀行不墊款銀行不墊款 1、恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額按照約定的付款金額和和付款日期付款日期進(jìn)行支付。進(jìn)行支付。2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配根據(jù)該原則，銀行在辦理結(jié)算時，必須根據(jù)該原則，銀行在辦理結(jié)算時，必須按照存款人的委托，按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人；將款項支付給其指定的收款人；對對存款人的資金存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支必須由其自由支配配，銀行不代扣款項。，銀行不代扣款項。3、銀行不墊款銀行不墊款銀行在辦理結(jié)算時，只負(fù)責(zé)銀

5、行在辦理結(jié)算時，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的安全，并促使和經(jīng)營權(quán)的安全，并促使單位和個人直接對自己的債權(quán)債務(wù)單位和個人直接對自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)。銀行的支付結(jié)算方式銀行的支付結(jié)算方式 包括由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存取業(yè)務(wù)的由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存取業(yè)務(wù)的銀銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)持票人的票據(jù)。( (一一) )

6、支票支票 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票普通支票特點u從從20072007年年6 6月月2525日起，日起，全國全國所有地區(qū)的所有地區(qū)的支票可支票可互通使用互通使用，異地使用支票金額，異地使用支票金額上限為上限為5050萬萬。 ( (一一) ) 支票支票 1 ( (1) )支票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓。支票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓。 ( (2) )支票提示付款期限自出票日起支票提示付款期限自出票日起1010天，但中天，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。國人民銀行另有規(guī)定的除外。 ( (3) )支票的金額、收款人名稱，可以由支票人支票的金額、收款人名稱，可以由支票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)

7、讓和提示付款。授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 ( (4) )簽發(fā)支票應(yīng)使用鋼筆或碳素筆填寫，中國簽發(fā)支票應(yīng)使用鋼筆或碳素筆填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。人民銀行另有規(guī)定的除外。 ( (5) )簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款余額，禁止發(fā)行空頭支票。處實有的存款余額，禁止發(fā)行空頭支票。1 ( (6) )不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。 ( (7) )簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符簽發(fā)空頭支票、簽章

8、與預(yù)留銀行簽章不符的支票、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，的支票、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以并按票面金額處以5但不但不低于低于1 000元的罰款；持元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。的賠償金。 ( (8) )存款人領(lǐng)購支票，必須填寫存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。回銀行注銷。付款單位付款單位收款單位收款單位付款單位付款

9、單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行銀行退回進(jìn)賬單回單銀行退回進(jìn)賬單回單填制進(jìn)賬單將進(jìn)賬單填制進(jìn)賬單將進(jìn)賬單連同支票送存銀行連同支票送存銀行付款人簽發(fā)支票付款人簽發(fā)支票傳遞憑證劃撥款項傳遞憑證劃撥款項一、支票結(jié)算業(yè)務(wù)一、支票結(jié)算業(yè)務(wù)銀行支票的填寫銀行支票的填寫現(xiàn)金支票填寫樣本 第2章 貨幣資金第2節(jié) 銀行存款與支付結(jié)算 第2章 貨幣資金第2節(jié) 銀行存款與支付結(jié)算 二、銀行的支付結(jié)算方式 (一) 支票 第2章 貨幣資金第2節(jié) 銀行存款與支付結(jié)算 二、銀行的支付結(jié)算方式 (一) 支票 第2節(jié) 銀行存款與支付結(jié)算 二、銀行的支付結(jié)算方式 (一) 支票 【例【例1】2007年年2月，某

10、市公安局接到月，某市公安局接到A公司報案，公司報案，稱稱A公司查賬時發(fā)現(xiàn)，公司查賬時發(fā)現(xiàn)，2006年年7月付與月付與B公司的一公司的一張張30 800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被提走了元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被提走了830 800元。元。接報后，公安機關(guān)分析接報后，公安機關(guān)分析B公司張某有重大作案嫌疑。公司張某有重大作案嫌疑。經(jīng)查，經(jīng)查，2006年年7月，月，B公司張某為受害單位進(jìn)行設(shè)公司張某為受害單位進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加了某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加了個個“8”，自己再填上大寫金額，從而順

11、利地將款，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃到自己賬下。項劃到自己賬下。 要求分析要求分析B公司張某能夠得逞的原因。公司張某能夠得逞的原因?！窘馕觥俊窘馕觥扛鶕?jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼必須同時記載，且兩者必須一致。大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼必須同時記載，且兩者必須一致。本例中，本例中，B公司張某得逞的主要原因是公司張某得逞的主要原因是A公司未嚴(yán)格按照關(guān)于公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時填寫中文大寫金額和阿填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時填寫中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額，以及阿拉伯小寫金額數(shù)字前面

12、未填寫人拉伯?dāng)?shù)字小寫金額，以及阿拉伯小寫金額數(shù)字前面未填寫人民幣符號，從而給民幣符號，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機。公司張某的違法行為留下了可乘之機。因此，單位或個人必須按照因此，單位或個人必須按照支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定填寫票的規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證。據(jù)或結(jié)算憑證。 【例【例2】2007年年6月月13日，稻花村食品公司向本市某日，稻花村食品公司向本市某超市出售了一批食品，貨款總額為超市出售了一批食品，貨款總額為7000元。稻花元。稻花村食品公司財務(wù)人員李某接收該超市財務(wù)人員孫村食品公司財務(wù)人員李某接收該超市財務(wù)人員孫某簽發(fā)的支票時，發(fā)現(xiàn)支票的出票日期為某簽發(fā)的支票時，發(fā)現(xiàn)支

13、票的出票日期為2007年年6月月15日，遂向?qū)O某詢問為什么簽發(fā)日期不是日，遂向?qū)O某詢問為什么簽發(fā)日期不是2007年年6月月13日。孫某接過李某手中的支票，二話沒說日。孫某接過李某手中的支票，二話沒說就在支票上將就在支票上將“伍伍”字劃掉，改為了字劃掉，改為了“叁叁”字。字。分析孫某的做法是否妥當(dāng)，李某是否應(yīng)當(dāng)接受該分析孫某的做法是否妥當(dāng)，李某是否應(yīng)當(dāng)接受該修改后的支票。修改后的支票。【解析】【解析】按照規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期、收款人名稱按照規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。不得更改，更改的票據(jù)無效。因此本例中，孫某在支票上更改出票日期的做法是不因此本例

14、中，孫某在支票上更改出票日期的做法是不對的，這樣會導(dǎo)致支票無效，李某不應(yīng)當(dāng)接受該出票對的，這樣會導(dǎo)致支票無效，李某不應(yīng)當(dāng)接受該出票日期更改后的支票。日期更改后的支票。 【例【例3】2007年年12月月9日，日，A公司（開戶銀行公司（開戶銀行D）向）向B公司購買了一批原材料，貨款為公司購買了一批原材料，貨款為26000元。元。A公司公司采用支票付款。采用支票付款。B公司向自己的開戶銀行公司向自己的開戶銀行C提交支提交支票時，開戶銀行票時，開戶銀行C的工作人員受理了該支票，并做的工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A公司的簽章為公司的簽章為“發(fā)票專發(fā)票專用章用章”

15、和和A公司財務(wù)主管公司財務(wù)主管“張張”的個人名章，的個人名章，遂建議遂建議B公司要求公司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開戶銀行公司開戶銀行D提示付款時，開戶銀行提示付款時，開戶銀行D將會拒將會拒絕付款，并作退票處理。絕付款，并作退票處理。 分析開戶銀行分析開戶銀行C工作人員的做法是否正確。工作人員的做法是否正確。【解析】【解析】開戶銀行開戶銀行C工作人員的做法正確。工作人員的做法正確。按照規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的蓋章加其按照規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者

16、蓋章。支票出票人為單位的，其單位蓋章應(yīng)為支票出票人為單位的，其單位蓋章應(yīng)為與該單位在銀行預(yù)與該單位在銀行預(yù)留簽章一致留簽章一致的財務(wù)專用章或公章。的財務(wù)專用章或公章。本例中，出票人本例中，出票人A公司所簽發(fā)支票的單位蓋章是該公司的公司所簽發(fā)支票的單位蓋章是該公司的“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”，而不是該公司的，而不是該公司的“財務(wù)專用章財務(wù)專用章”或者或者“公公章章”，因此，該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。，因此，該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。 B公司應(yīng)按照開戶銀行公司應(yīng)按照開戶銀行C的建議要求的建議要求A公司重新簽發(fā)支公司重新簽發(fā)支票。票。3 企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，必須在支票聯(lián)企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票

17、提取現(xiàn)金時，必須在支票聯(lián)背面背書后才能向開戶銀行提取現(xiàn)金。根據(jù)支票存背面背書后才能向開戶銀行提取現(xiàn)金。根據(jù)支票存根聯(lián)，借記根聯(lián)，借記“現(xiàn)金現(xiàn)金”賬戶，貸記賬戶，貸記“銀行存款銀行存款”賬戶。賬戶。 企業(yè)采購材料等簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，根據(jù)支票存企業(yè)采購材料等簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，根據(jù)支票存根聯(lián)，借記根聯(lián)，借記“物資采購物資采購”等賬戶，貸記等賬戶，貸記“銀行存款銀行存款”賬戶。賬戶。3 企業(yè)對外銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)收到轉(zhuǎn)賬支票時，企業(yè)對外銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)收到轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)填制應(yīng)填制“進(jìn)賬單進(jìn)賬單”一式兩聯(lián)，并在支票背面背書人一式兩聯(lián)，并在支票背面背書人簽章欄簽章，將支票連同進(jìn)賬單一并送存銀行，根簽章欄簽章

18、，將支票連同進(jìn)賬單一并送存銀行，根據(jù)進(jìn)賬單回單及有關(guān)原始憑證，借記據(jù)進(jìn)賬單回單及有關(guān)原始憑證，借記“銀行存款銀行存款”賬戶，貸記賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”等賬戶。等賬戶。 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾在見票時無條件銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票作為流通和支付手段，具有信譽度高，支付能力強，作為流通和支付手段，具有信譽度高，支付能力強，并有代替現(xiàn)金使用功能的特點。單位和個人在同一并有代替現(xiàn)金使用功能的特點。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可使用銀行本票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種

19、款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。 銀行本票根據(jù)簽發(fā)金額是否固定，可分為定額銀行本票根據(jù)簽發(fā)金額是否固定，可分為定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票面銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票面額為額為1 000元，元，5 000元，元，10 000元和元和50 000元。元。第2章 貨幣資金第2章 貨幣資金第2章 貨幣資金1 ( (1) )銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓； ( (2) )銀行本票的提示付款期限自出票日起最長銀行本票

20、的提示付款期限自出票日起最長不超過不超過2 2個月；個月； ( (3) )申請人辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫申請人辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀銀行本票申請書行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章，申請人或收款支付金額、申請日期等事項并簽章，申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；1 ( (4) )持票人超過提示付款期限不獲付款的，在持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效期內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供單票據(jù)權(quán)利時效期內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供單位證明，可持銀行本票

21、向出票銀行請求付款；位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款； ( (5) )申請人因銀行本票超過提示付款期限或其申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明；并出具單位證明； ( (6) )銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款?；蛲丝睢? 付款人申請辦理銀行本票，應(yīng)填寫付款人申請辦理銀行本票，應(yīng)填寫“銀行本票銀行本票申請書申請書”，并向銀行交存款項；銀行受理并收妥款，并向銀

22、行交存款項；銀行受理并收妥款項后，向付款人簽發(fā)銀行本票；付款人持銀行本票項后，向付款人簽發(fā)銀行本票；付款人持銀行本票向銀行本票上填明的收款人辦理結(jié)算；收款人對銀向銀行本票上填明的收款人辦理結(jié)算；收款人對銀行本票審核無誤后，填制進(jìn)賬單與銀行本票一起交行本票審核無誤后，填制進(jìn)賬單與銀行本票一起交開戶銀行，銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。開戶銀行，銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 銀行本票結(jié)算的一般程序如圖銀行本票結(jié)算的一般程序如圖2-4所示。所示。付款單位付款單位收款單位收款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行申請簽發(fā)銀行本票申請簽發(fā)銀行本票簽發(fā)銀行本票簽發(fā)銀行本票退回收賬通知退回

23、收賬通知持銀行本票辦理收款持銀行本票辦理收款持銀行本票辦理結(jié)算持銀行本票辦理結(jié)算劃轉(zhuǎn)款項劃轉(zhuǎn)款項3 ( (1) )付款單位的賬務(wù)處理。企業(yè)將款項交存銀付款單位的賬務(wù)處理。企業(yè)將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)行，取得銀行本票后，根據(jù)“銀行本票申請銀行本票申請書書”( (單位留存聯(lián)單位留存聯(lián)) )編制如下會計分錄：編制如下會計分錄： 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 貸：銀行存款貸：銀行存款3 企業(yè)持銀行本票與收款人結(jié)算后，根據(jù)發(fā)票、企業(yè)持銀行本票與收款人結(jié)算后，根據(jù)發(fā)票、賬單等原始憑證編制如下會計分錄：賬單等原始憑證編制如下會計分錄： 借：物資采購借：物資采購 應(yīng)交稅

24、金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額) ) 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款3 ( (2) )收款單位的賬務(wù)處理。企業(yè)收到銀行本票收款單位的賬務(wù)處理。企業(yè)收到銀行本票后，連同進(jìn)賬單一并交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)進(jìn)后，連同進(jìn)賬單一并交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)進(jìn)賬單回單及有關(guān)原始憑證編制如下會計分錄：賬單回單及有關(guān)原始憑證編制如下會計分錄： 借：銀行存款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (銷項稅額銷項稅額) )學(xué)生練習(xí)： 某企業(yè)發(fā)生下列銀行本票業(yè)務(wù)，請做會計處理：某企業(yè)發(fā)生下列銀行本票業(yè)務(wù)，請做會計處理：（1

25、）企業(yè)申請辦理銀行本票，將銀行存款）企業(yè)申請辦理銀行本票，將銀行存款80 000元轉(zhuǎn)元轉(zhuǎn) 為銀行本票存款；為銀行本票存款；（2）收到收款單位發(fā)票等單據(jù)，采購材料付款）收到收款單位發(fā)票等單據(jù)，采購材料付款79 560 元（材料價款元（材料價款68 000元，增值稅款元，增值稅款11 560元），元）， 材料已驗收入庫；材料已驗收入庫；（3）收到銀行通知，將多余款退回。）收到銀行通知，將多余款退回。如何處理本票的申請和結(jié)算如何處理本票的申請和結(jié)算 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。(三)銀行匯票第2章 貨幣資金銀行匯票1）適用范圍廣。適用范圍廣

26、。 銀行匯票是目前異地銀行匯票是目前異地結(jié)算結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的不僅適用于在銀行開戶的單位單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人，而且適用于未在銀行開立帳戶的個體經(jīng)濟(jì)戶和個人，而且適用于未在銀行開立帳戶的個體經(jīng)濟(jì)戶和個人個體經(jīng)濟(jì)戶和個人。凡是各單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人。凡是各單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人需要在異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動需要在異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行匯票既可以用于匯票既可以用于轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也可

27、以支取現(xiàn)金。結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。第2章 貨幣資金銀行匯票2）票隨人走，錢貨兩清。）票隨人走，錢貨兩清。 實行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，實行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗票發(fā)貨，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗票發(fā)貨，一手交票，一手交貨；銀行見票付款，這樣可以減少一手交票，一手交貨；銀行見票付款，這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間，方便購銷活動。結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間，方便購銷活動。 第2章 貨幣資金銀行匯票3）信用信用度高，安全可靠。度高，安全可靠。 銀行匯票是銀行在收到匯款人款項后簽發(fā)的支付銀行匯票是銀行在收到

28、匯款人款項后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽，銀行保證支付，收款人憑證，因而具有較高的信譽，銀行保證支付，收款人持有持有票據(jù)票據(jù)，可以安全及時地到銀行支取款項。而且，可以安全及時地到銀行支取款項。而且，銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防范措施，只要匯銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防范措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真按照款人和銀行認(rèn)真按照匯票匯票結(jié)算的規(guī)定辦理，匯款就能結(jié)算的規(guī)定辦理，匯款就能保證安全。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款保證安全。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理人可以向銀行辦理掛失掛失，填明收款單位和個人，銀行，填明收款單位和個人，銀行可以協(xié)助防止款項被他人冒領(lǐng)。

29、可以協(xié)助防止款項被他人冒領(lǐng)。 第2章 貨幣資金銀行匯票4）使用靈活，適應(yīng)性強。）使用靈活，適應(yīng)性強。 實行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票實行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用另外還可以使用信匯信匯、電匯電匯或重新辦理匯票或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯轉(zhuǎn)匯款項，款項，因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。 第2章 貨幣資金銀行匯票結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回。結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回。 一般來講，購貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購貨金一般來講，購貨單位很難準(zhǔn)確確

30、定具體購貨金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下，多余款項往往長時間得不到清算從而給購貨情況下，多余款項往往長時間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會出單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實際采購金額辦理支付，多余款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實際采購金額辦理支付，多余款項將由銀行自動退回。這樣可以有效地防止交易尾欠項將由銀行自動退回。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生的發(fā)生.銀行匯票結(jié)算基本規(guī)定銀

31、行匯票結(jié)算基本規(guī)定（1 1）銀行匯票的簽發(fā)和解付。）銀行匯票的簽發(fā)和解付。銀行匯票的簽發(fā)和解銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由中國人民銀行和商業(yè)銀行參加付，只能由中國人民銀行和商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行全國聯(lián)行往來往來”的銀行機構(gòu)辦理?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行的銀行機構(gòu)辦理?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票的解付，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖匯票的解付，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。省、自治通知提交同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)區(qū)、直轄市內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開

32、戶的匯款人需定辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。票的銀行辦理。 （2 2）銀行匯票一律記名。）銀行匯票一律記名。所謂記名是指在匯票所謂記名是指在匯票中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無權(quán)領(lǐng)款；中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無權(quán)領(lǐng)款；但如果指定收款人以背書方式將領(lǐng)款權(quán)轉(zhuǎn)讓給其指定但如果指定收款人以背書方式將領(lǐng)款權(quán)轉(zhuǎn)讓給其指定的收款人，其指定的收款人有領(lǐng)款權(quán)。的收款人，其指定的收款人有領(lǐng)款權(quán)。 （3 3）銀行匯票的匯票金額起點為）銀行匯票的匯票金額起點為10001000元

33、。元。10001000元以下款項銀行不予辦理銀行匯票結(jié)元以下款項銀行不予辦理銀行匯票結(jié)算。算。 （4 4）銀行匯票的付款期為）銀行匯票的付款期為1 1個月。個月。這里所這里所說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時期。這里所說的一個月，是付之日止的時期。這里所說的一個月，是指從簽發(fā)日開始，不論月大月小，統(tǒng)一到指從簽發(fā)日開始，不論月大月小，統(tǒng)一到下月對應(yīng)日期止的一個月。比如簽發(fā)日為下月對應(yīng)日期止的一個月。比如簽發(fā)日為3 3月月5 5日，則付款期到日，則付款期到4 4月月5 5日止。如果到期日日止。如果到期日遇例假日可以順延。逾期的匯票，兌付銀遇例假日可

34、以順延。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。行將不予辦理。 銀行匯票銀行匯票銀行匯票銀行匯票匯票可背書轉(zhuǎn)讓，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。匯票可背書轉(zhuǎn)讓，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。 單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位于支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位的，不得在的，不得在“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”上填明上填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。字樣。 匯款單位財務(wù)部門收到簽發(fā)銀行簽發(fā)匯款單位財務(wù)部門收到簽發(fā)銀行

35、簽發(fā)的的“銀行匯票聯(lián)銀行匯票聯(lián)”和和“解訖通知聯(lián)解訖通知聯(lián)”后后根據(jù)銀行蓋章退回的根據(jù)銀行蓋章退回的“銀行匯票委托書銀行匯票委托書”第一聯(lián)存根聯(lián)編制第一聯(lián)存根聯(lián)編制銀行存款銀行存款付款憑證。付款憑證。 出納出納員在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票員在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票并將其交給請領(lǐng)人，應(yīng)按規(guī)定登記并將其交給請領(lǐng)人，應(yīng)按規(guī)定登記“銀銀行匯票登記簿行匯票登記簿”，將銀行匯票的有關(guān)內(nèi)，將銀行匯票的有關(guān)內(nèi)容，如簽發(fā)容，如簽發(fā)日期日期，收款單位名稱、開戶，收款單位名稱、開戶銀行、帳號，待票人部門、姓名，匯款銀行、帳號，待票人部門、姓名，匯款用途等等一一進(jìn)行登記，以備日后查對。用途等等一一進(jìn)行登記，以備日后查對

36、。 (1) (1)付款單位的賬務(wù)處理。收到銀行匯票和解付款單位的賬務(wù)處理。收到銀行匯票和解訖通知后，根據(jù)訖通知后，根據(jù)“銀行匯票委托書銀行匯票委托書”存根聯(lián)，編制存根聯(lián)，編制如下會計分錄：如下會計分錄：3 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款 貸：銀行存款貸：銀行存款 辦理結(jié)算時，假定為購買材料支付貨款，且匯辦理結(jié)算時，假定為購買材料支付貨款，且匯票款項有余額，應(yīng)根據(jù)票款項有余額，應(yīng)根據(jù)“銀行匯票銀行匯票”第四聯(lián)第四聯(lián)“多余多余款收賬通知款收賬通知”和購貨發(fā)票等原始憑證編如下會計分和購貨發(fā)票等原始憑證編如下會計分錄：錄：3 借：物資采購借：物資采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值

37、稅應(yīng)交增值稅( (進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額) ) 銀行存款銀行存款( (多余金額多余金額) ) 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款 (2) (2)收款單位的賬務(wù)處理。收款單位受理銀行收款單位的賬務(wù)處理。收款單位受理銀行匯票后，應(yīng)填制進(jìn)賬單連同銀行匯票一起送存銀行，匯票后，應(yīng)填制進(jìn)賬單連同銀行匯票一起送存銀行，根據(jù)進(jìn)賬單收賬通知和有關(guān)原始憑證編制如下會計根據(jù)進(jìn)賬單收賬通知和有關(guān)原始憑證編制如下會計分錄：分錄：3 借：銀行存款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (銷項稅額銷項稅額) )第2章 貨幣資金學(xué)生練習(xí)： 某企業(yè)發(fā)生下列銀行匯

38、票業(yè)務(wù)，請做會計分錄：某企業(yè)發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)，請做會計分錄：（1 1）企業(yè)申請辦理銀行匯票，將銀行存款）企業(yè)申請辦理銀行匯票，將銀行存款50 00050 000元轉(zhuǎn)元轉(zhuǎn) 為銀行匯票存款；為銀行匯票存款；（2 2）收到收款單位發(fā)票等單據(jù)，采購材料付款）收到收款單位發(fā)票等單據(jù)，采購材料付款46 800 46 800 元（材料價款元（材料價款40 00040 000元，增值稅款元，增值稅款6 8006 800元），材元），材 料已驗收入庫；料已驗收入庫；（3 3）收到多余款退回通知，將余款）收到多余款退回通知，將余款3 2003 200元入賬。元入賬。如何處理匯票的申請和結(jié)算如何處理匯票的申請和

39、結(jié)算 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票和銀行承兌匯票。 商業(yè)匯票作為一種商業(yè)匯票作為一種商業(yè)信用商業(yè)信用，具有信譽度高和結(jié)，具有信譽度高和結(jié)算靈活的特點。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他算靈活的特點。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，相互之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，組織，相互之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，均可使用商業(yè)匯票。均可使

40、用商業(yè)匯票。1 1、付款人依照購銷合同簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并、付款人依照購銷合同簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并“承兌承兌”后，將商業(yè)承后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人；兌匯票交給收款人；2 2、收款人收到經(jīng)承兌的商業(yè)匯票，審核無誤后發(fā)運商品。、收款人收到經(jīng)承兌的商業(yè)匯票，審核無誤后發(fā)運商品。3 3、匯票即將到期，收款人提前將匯票和委托收款憑證送交開戶銀行、匯票即將到期，收款人提前將匯票和委托收款憑證送交開戶銀行辦理收款手續(xù)。辦理收款手續(xù)。24 4、付款人在匯票到期日前，應(yīng)將票款足額交存銀行，以備到期支付。、付款人在匯票到期日前，應(yīng)將票款足額交存銀行，以備到期支付。5 5、付款人開戶銀行收到收款人開戶銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)

41、憑證后，于匯票、付款人開戶銀行收到收款人開戶銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)憑證后，于匯票到期日，將票款從付款人賬戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)到收款人開戶銀行，并向付款人到期日，將票款從付款人賬戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)到收款人開戶銀行，并向付款人發(fā)出付款通知。匯票到期時，如果付款人的存款不足支付票款，其開發(fā)出付款通知。匯票到期時，如果付款人的存款不足支付票款，其開戶銀行應(yīng)填制付款人未付票款通知書，連同商業(yè)承兌匯票退給收款人戶銀行應(yīng)填制付款人未付票款通知書，連同商業(yè)承兌匯票退給收款人或被背書人，由其自行處理，銀行不負(fù)責(zé)付款?；虮槐硶?，由其自行處理，銀行不負(fù)責(zé)付款。6 6、收款人開戶銀行收到票款后，將委托收款憑證收賬通知聯(lián)加蓋、收款人開戶銀行收到票

42、款后，將委托收款憑證收賬通知聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖”章交收款人，通知款已收妥。章交收款人，通知款已收妥。 2 任務(wù) 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)票據(jù)樣式： 付款單位付款單位收款單位收款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行備付票款備付票款 付款通知付款通知通知收款通知收款委托收款委托收款寄交承兌商業(yè)匯票寄交承兌商業(yè)匯票發(fā)運商品發(fā)運商品傳遞憑證傳遞憑證劃轉(zhuǎn)款項劃轉(zhuǎn)款項商業(yè)匯票商業(yè)匯票-銀行承兌匯票銀行承兌匯票 概念：銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款概念：銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)

43、銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)據(jù) 。 對對出票人出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。信的認(rèn)可而給予的信用支持。 我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（實萬元（實務(wù)中遇到過票面金額為務(wù)中遇到過票面金額為1億元）。銀行承兌匯票按票面金億元）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足10元的按元的按10元計。元計。 承兌

44、期限最長不超過承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。 銀行承兌匯票的特點銀行承兌匯票的特點1）無金額起點限制。（單張最高）無金額起點限制。（單張最高1000W）2）銀行是主債務(wù)人。）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金

45、借貸等不可采用此方式。借貸等不可采用此方式。5）付款期限最長達(dá)）付款期限最長達(dá)6個月。個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。銀行承兌匯票的特點銀行承兌匯票的特點7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可

46、通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。權(quán)人。10）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）1、銀行承兌匯票票樣第一聯(lián)銀行承兌匯票的樣式和記載事項銀行承兌匯票的樣式和記載事項2、銀行承兌匯票第二聯(lián)銀行承兌匯票第二聯(lián)背面3、銀行匯票第三聯(lián)銀行承兌匯票絕對記載的事項銀行承兌匯票絕對記載的事項根據(jù)根

47、據(jù)票據(jù)法票據(jù)法和和支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：匯票必須記載下列事項： 1 1）表明）表明 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 的字樣。的字樣。 2 2）無條件支付的委托。）無條件支付的委托。 3 3）確定的金額。）確定的金額。 4 4）付款人名稱。）付款人名稱。 5 5）收款人名稱。）收款人名稱。 6 6）出票日期）出票日期 7 7）出票人簽章。）出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效出票出票金額金額無條件支無條件支付的承諾付的承諾付款人付款人名稱名稱出票日期出票日期表明表明“銀行承兌

48、匯銀行承兌匯票票”的字樣的字樣收款人收款人名稱名稱出票人出票人簽章簽章銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1 1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣10001000萬萬元元整。整。2 2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6 6個月個月；提示付款期限自匯票到期日起提示付款期限自匯票到期日起1010日。日。3 3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。（若賬戶余額不足也應(yīng)支

49、付）當(dāng)日支付票款。（若賬戶余額不足也應(yīng)支付）4 4）承兌手續(xù)費按承兌金額的）承兌手續(xù)費按承兌金額的0.50.5收取，每筆不足收取，每筆不足人民幣人民幣1010元的按元的按1010元收取。元收取。四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出票人、收款人（持一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當(dāng)事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。轉(zhuǎn)讓，則當(dāng)事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.1.出票人出票人 出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位。出票人是指簽發(fā)銀行

50、承兌匯票的單位。2.2.收款人收款人 收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。3.3.付款人付款人 付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人，銀行付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人，銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行。承兌匯票的付款人為承兌銀行。31.1.付款人持銀行承兌匯票向其開戶銀行申請承兌。付款人持銀行承兌匯票向其開戶銀行申請承兌。2.2.銀行審查同意后，由付款人與其開戶銀行簽訂承兌協(xié)議，并將銀行審查同意后，由付款人與其開戶銀行簽訂承兌協(xié)議，并將銀行承兌匯票交給承兌申請人轉(zhuǎn)交收款人。銀行承兌匯票交給承兌申請人轉(zhuǎn)交收款人。3.3.收款人收到銀行承兌匯票經(jīng)審查無誤后，按合同發(fā)運商